【管理】xx财务制度及管理办法的宣讲

1、 财务制度及管理方法 方案财务部财务制度及管理办法会计基础工作管理办法会计档案管理办法分支机构筹备期间财务管理办法财务集中管理暂行办法保险公司税收指南标准保费折算办法及各险费用率指标会计根底工作管理标准(人保寿险湘发(2006)98号文件) 会计根底工作管理标准公司资金管理的总体原那么是“收支两条线、集中管理、统一调拨、统一运用。 各分支机构分别设置收入账户、业务支出账户和费用支出账户对保费收入、业务支出和费用支出资金进行管理。 公司对各分支机构实行收入账户零余额管理。所谓零余额管理是指，各分支机构收入逐日或定期上划总公司，上划后收入账户余额为零或保持在万元以下。 会计根底工作管理标准 公司的

2、资金调拨由总公司方案财务部统一负责。公司不得设置账外银行账户和以个人名义存放公司资金，不得出租、转让银行账户。 严格按照账户性质，分类管理，专户专用。各类账户之间未经允许不得相互划转资金，不得混用账户；严禁任何形式的账外账、“小金库，否那么，将对其违法行为一查到底，严肃处理。会计根底工作管理标准会计工作岗位，在不相容岗位别离的原那么下，可以一人一岗、一人多岗，或者一岗多人。出纳不得兼管收入、费用、债权债务账目的登记、复核和会计档案保管。公司财务专用章和财务印鉴不得由同一人保管。 现金、财产物资、有价证券和其他资金凭证的核算人员不得负责相关资产的清查。 公司资金管理的总体原那么是“收支两条线、集

3、中管理、统一调拨、统一运用。 会计根底工作管理标准公司任用会计人员应当实行回避制度。各级机构总经理室成员的亲属不得担任本机构方案财务部负责人。各级机构财务负责人的亲属不得在本机构方案财务部工作。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由财务负责人负责监交；各级机构财务负责人交接，由本机构分管领导负责监交，必要时可由上级机构方案财务部派人会同监交。会计根底工作管理标准员工的借款凭据，须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或退还借据副本，不得退复原借款收据。不允许以普通的收款收据代替发票，以保证费用支出活动的真实性和防止财税检查罚款等。一张原始凭证所列支出需要几个单位共

4、同负担的，应将其他单位负担的局部，开给对方原始凭证分割单，进行结算。会计根底工作管理标准公司定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。对账工作每年至少进行一次。年度中间，公司根据具体情况，定期对各项财物和结算款项进行重点抽查、轮流清查。清查资产，核实债务，包括：固定资产、物料用品、低值易耗品等各种财物明细账账面余额与财物实存数额相核对；各种应收、应付款等结算款项明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等。 会计根底工作管理标准财务人员应对原始凭证进行审核和监督。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对弄虚

5、作假、严重违法的原始凭证，不予受理的同时予以扣留，并及时向公司负责人报告，请求查明原因，追究当事人责任。对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人更正补充。 财务人员对伪造、变造、成心消灭会计账簿或设账外账的行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应向有权管理的相关机构报告，请求做出处理。 财务人员对指使、强令编造、篡改财务报告行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应向有权管理的相关机构报告，请求处理。会计根底工作管理标准财务人员对违反公司内部会计管理制度的经济活动，应制止和纠正；制止和纠正无效的，向公司负责人报告，请求处理。公司依法接受监管机构的监督，如实提供会计凭证、账簿、报表

6、和其他会计资料及情况，不应拒绝、隐匿、谎报。 会计档案管理暂行方法 (人保寿险发(2006)207号文件)会计档案管理暂行方法为方便查找利用，当年形成的会计档案，在年度终了后可暂由各级方案财务部门保管一年，期满后编造清册移交同级档案管理部门保管。对于人员较少、未设档案部门岗的机构，由方案财务部门移交上级机构档案部门保管。会计档案在方案财务部门存放期内由方案财务部门指定专人保管。会计档案管理暂行方法严格执行平安保密制度。 1会计档案内部调阅应办理借阅手续，会计档案一律不准外借，防止丧失和泄密。 2司法、税务等有权机关因工作需要，需查阅、外调会计档案时，须持公函或介绍信，经公司主管领导批准方可。查

7、阅会计档案时会计档案管理员应在场陪同，查阅人所需要的证据和资料经同意后可抄录或复制。查阅、外调会计档案的介绍信应妥善保管，并将日期和卷号，查阅、外调目的等情况登记在案，由经办人签字以备查考。分支机构筹备期间财务管理暂行方法关于印发?中国人保寿险湖南分公司分支机构筹备期财务管理暂行规定?的通知人保寿险湘发200699号关于印发?中国人保寿险湖南分公司分公司费用管理暂行规定?的通知人保寿险湘发200630号分支机构筹备期财务管理暂行方法本方法所称分支机构的筹备期指自总公司正式批准筹建该分支机构起，至分支机构顺利通过内、外部验收并获准开业止。 筹备期间财务支出是指拟设分支机构在筹备期间发生的人力资源

8、费用、职场租赁/职场装修/家俱费用、IT设备/办公设备费用、车辆费用、业务费用、经营费用等支出。分支机构筹备期间财务管理应遵循“严格预算、分类管理、过程控制 的原那么。分支机构筹备期财务管理暂行方法筹备期间财务预算主要审批流程如下： 职场租赁/职场装修/家俱、 IT设备、车辆、人力资源费用以及广告宣传等申请，由省公司人事行政部根据总公司机构部和财务部相关规定进行统一购置或列支，其中：IT设备、车辆等由总公司统一采购;职场租赁/职场装修/家俱购置、人力资源费用、以及广告宣传等由省公司人事行政部和方案财务部审核，报省公司总经理批准统一列支。分支机构筹备期财务管理暂行方法筹备期间财务预算主要审批流程

9、如下： 业务费用、经营费用，由分支机构筹备组以签报形式上报省公司人事行政部，经省公司人事行政部和方案财务部审核后报总经理室审批后，方可进行开支。分支机构筹备期财务管理暂行方法筹备期间资金拨付流程如下： 对单笔金额在5万元以上含的大额支出，机构筹备组应逐笔填写付款申请，筹备组负责人签字批准后上报省公司方案财务部，再经省公司方案财务部负责人、人事行政部负责人和财务主管领导签字批准后上报总公司，由总公司方案财务部统一对外支付。分支机构筹备期财务管理暂行方法筹备期间资金拨付流程如下： 对单笔金额在5万元以下2万元以上含的支出，机构筹备组应逐笔填写付款申请，筹备组负责人签字批准后上报上级方案财务部，经上

10、级方案财务部负责人、人事行政部负责人和财务主管领导签字后由上级公司方案财务部统一对外支付。 分支机构筹备期财务管理暂行方法筹备期间资金拨付流程如下： 对于小额现金支出，由机构筹备组编制资金需求方案并填写借款单，经机构筹备组财务负责人、筹备组负责人签字后 至上级方案财务部，再经上级方案财务部负责人、人事行政部负责人、财务主管领导签字批准后，上级方案财务部将借款汇入分支机构筹备组负责人或财务负责人的储蓄卡或信用卡账户，每次借款金额原那么上三级机构不超过5万元，四级机构不超过2万元。 分支机构筹备期财务管理暂行方法筹备期间资金拨付流程如下： 分支机构在筹备期由省分公司方案财务部为其单独设置账套或设为

11、本钱中心，单独进行财务核算。筹备期间正常开支所需资金采取备用金制，原那么上在机构借款金额内周转，筹备机构财务人员不定期来省公司方案财务部报账并及时补足备用金。分支机构筹备期财务管理暂行方法筹备期间资金拨付流程如下： 对于小额现金支出，由机构筹备组编制资金需求方案并填写借款单，经机构筹备组财务负责人、筹备组负责人签字后 至上级方案财务部，再经上级方案财务部负责人、人事行政部负责人、财务主管领导签字批准后，上级方案财务部将借款汇入分支机构筹备组负责人或财务负责人的储蓄卡或信用卡账户，每次借款金额原那么上三级机构不超过5万元，四级机构不超过2万元。 分支机构筹备期财务管理暂行方法筹备期间资金拨付流程

12、如下：分支机构在筹备期由省分公司方案财务部为其单独设置账套或设为本钱中心，单独进行财务核算。筹备期间正常开支所需资金采取备用金制，原那么上在机构借款金额内周转，筹备机构财务人员不定期来省公司方案财务部报账并及时补足备用金。分支机构筹备期财务管理暂行方法分支机构方案财务岗位设置：三级机构财务部设置财务经理兼主管会计岗、费用出纳岗、业务出纳岗，可以一人多岗或者一岗多人。县级营销效劳部目前不设方案财务部，但要指定一名内勤专门负责费用的报账，原始凭证存放在地市级机构保存。地市级营销效劳部筹备工作结束，并取得开业批复和经营保险业务许可证之后，经总公司方案财务部批准，机构财务部门方可办理账户开设手续，目前

13、，县级营销效劳部不能开设银行账户。 分支机构筹备期财务管理暂行方法筹备期间开办费列支标准：(三级机构)项 目金额（万元）备注人力资源费用预算20.00-25.00 职场租金预算4.00 0.5元/天/平米3021200平米职场装修预算24.00 200元/平米1200平米家俱预算13.00 IT设备预算15.00 办公设备预算(含空调)6.36-15.00 车辆预算14.00业务费用预算8.00 经营费用预算10.00 筹备期间财务预算总额114-130 分支机构筹备期财务管理暂行方法筹备期间细明工程列支标准：通讯费用-分支机构筹备期内，公司各层级人员每月凭移动通讯费发票按以下标准在额度内报销

14、，个人家庭固定 费不予报销。 职级 报销标准（元/月）地市级营销服务部负责人（正职）600负责人（副职）500部门负责人（正职）300部门负责人（副职）200其他员工150县区级营销服务部负责人（正职）400负责人（副职）300其他员工150分支机构筹备期财务管理暂行方法筹备期间细明工程列支标准：通讯费用-管理 报销移动通讯费用必须使用本人话费发票，不允许用其他发票代替。移动 号码必须固定一个，如有变动提前一个月向行政人事部门和财务部门书面报告，否那么不予报销。移动通讯费用按当月实际发生话费报销，预付款一律不予报销，超支不补，结余归公。 分支机构筹备期财务管理暂行方法筹备期间细明工程列支标准：

15、交通费用-交通费用是指公司员工因办理公务而发生的交通费。已配置公务用车的分支机构负责人含正副职不再报销交通费用。 各层级人员凭市区交通费发票按以下标准据实报销。交通费的报销必须使用有效的所乘座交通工具发票，不能用其他发票替代。 分支机构筹备期财务管理暂行方法职级 报销标准（元/月）地市级营销服务部负责人（正职）500负责人（副职）400部门负责人（正职）300部门负责人（副职）200其他员工100县区级营销服务部负责人（正职）300负责人（副职）200其他员工100分支机构筹备期财务管理暂行方法筹备期间细明工程列支标准：招待费用-一地市级营销效劳部每月凭票在15000元以内据实报销，县区级营销

16、效劳部每月在3000元以内据实报销。二各分支机构招待费用的使用应从严从紧掌握，并严格控制陪客人数、标准和招待人数。办公费用-地市级营销效劳部如需购置1000元以上的办公用品，县区级营销效劳部仅指长沙区域内，其他地市所辖县区级营销效劳部的办公用品购置管理方法另行规定需要购置500元的办公用品，均由效劳部提出书面申请，注明品名与型号、规格、数量与价格等，报分公司行政人事部审批。 开业前财务需要做的准备工作 取得营业执照和组织机构代码证人事行政部办理 开设银行账户 1、在当地工商银行开设公司根本账户即费用支出账户2、在当地国有银行开设多个收入帐户和业务支出帐户3、与开户银行协商签订“人保寿险XX公司

17、委托XX银行转账代扣、给付投保人各种款项的协议 办理国税、地税税务登记证1、到分管税务局领取税务登记表2、填好表格，准备好所需资料3、办理税务登记证财务集中管理暂行方法 (人保寿险发(2006)207号文件)财务集中管理暂行方法总那么为了加强公司财务管理，统一财务运作模式，保证财务工作的标准和时效，制定本方法。财务集中管理的主要目的是为了加强预算管理，减少资金沉淀，提高公司总体风险控制能力。财务集中的组织和分工总公司方案财务部负责对分支机构方案财务部进行培训和指导；省分公司方案财务部负责全省信息维护，集中支付等；地市级营销效劳部方案财务部负责单据扫描，凭证整理、往来对账等。财务集中管理暂行方法

18、预算管理年初由总公司核定省级分公司的预算，省级分公司将预算分解到各业务部门和地市级营销效劳部。省级分公司超权限预算内支出需要报总公司审批，地市级营销效劳部超权限的支出需要报省级分公司审批，超过省级分公司权限的还需要报总公司审批。财务集中管理暂行方法各层级预算内支出的审批要限和流程规定如下： 一、省级分公司 (1) 职场租赁和装修等集中采购工程：由总公司相关部门审批，分公司支付或总公司代付。 (2) 人力费用：分公司领导班子成员工资由总公司统一发放，其余人员预算内人力资源费用由分公司人力资源岗制表，方案财务部门发放，报备总公司人力资源部。 (3) 其他营业费用：预算内支出由分公司自行安排。 (4

19、) 佣金支出：由分公司营销培训部制表，方案财务部发放，报备总公司营销培训部。财务集中管理暂行方法 二、地市级营销效劳部 1职场租赁和装修等集中采购工程：由省公司相关部门审批，超权 限工程需报总公司相关部门审批。 2人力费用：预算内人力资源费用由地市级营销效劳部人力资源岗制表，省分公司人力资源部审核，省分公司方案财务部发放。 3其他营业费用：预算内支出由地市级营销效劳部自行安排。 财务集中管理暂行方法4佣金支出：由地市级营销效劳部营销部制表，报省级分公司营销部审核后，由省级分公司方案财务部发放。预算外支出必须先向上级单位申请预算追加，然后才能支出。在预算申请、审批中，申请单位对经济事项的真实性、

20、合法性负责，上级审批单位履行合规性的复核和业务指导的职责。财务集中管理暂行方法费用支付公司成立初期，先实现营业费用的集中支付，待营业费用集中支付成熟后，再实现业务支出的集中支付。各级分支机构包括省级分公司、地市级营销效劳部的费用支付主要集中在省级分公司。小额支出由地市级营销效劳部直接支付。个人借款鼓励通过银行开办个人信用卡的方式解决，办理信用卡之前可借款或建立备用金。财务集中管理暂行方法需要集中支付的费用，由省级分公司会计人员在系统内生成支付信息，出纳提取支付信息，将款项接付到对方账号中。有特殊原因需由地市级营销效劳部直接支付的费用，省公司将资金划到地市级营销效劳部，由其自行支付。条件成熟的情

21、况下，2000元以上的业务支出包括退保、满期给付、年金等原那么上由省级分公司通过银行转账集中支付。各分支机构可以在2000元以内，根据所在机构实际情况制定转账金额起点，报备总公司方案财务部。地市级营销效劳部每月与省级分公司核对内部往来账。分公司方案财务部对其对帐情况进行监督和考核。 保险公司税收指南保险公司税收指南营业税外商投资企业和外国企业所得税个人所得税印花税车船使用牌照税土地增值税城市房地产税土地使用费城市维护建设税教育费附加 注：我公司为外商投资企业，不需交纳城市维护建设税和教育费附加，但代扣代缴营销员营业税时，同样有代扣代缴城建税和教育费附加的义务。-我公司涉及主要税费保险公司税收指

22、南一 国家税务局的征管范围1、外商投资企业和外国企业所得税二地方税务局的征管范围1、营业税；2、个人所得税；3、印花税4、车船使用牌照税；5、土地增值税6、城市房地产税7、土地使用费8、城市维护建设税9、教育费附加-国地税征管范围金融保险业的营业税税率为5% 保险公司开办一年期以上含一年返还本利的普通人寿保险、养老金保险、一年期以上含一年健康保险免征营业税。 注：1、保险公司开办的免税险种必须经财政部、国家税务总局审核并列入免税名单，未列入免税名单的不属于免税范围。2、对保险公司新开办的免税险种在经财政部、国家税务总局审核批准前应先按规定缴纳营业税，待批准以后，可从其以后应缴的营业税税款中抵扣

23、，抵扣不完的由税务机关办理退税。3、我司为中外合资企业，不需计提和缴纳营业税金的附加税-城建税、教育费附加。保险公司税收指南营业税保险公司税收指南征税范围金融保险业的征税范围包括来源于中国境内、境外的所有收入。具体有主营业务收入、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入、捐赠收入和其他收入。税率企业所得税30%，地方所得税3%。地方所得税减免由各省决定经济特区为15%。企业所得税保险公司税收指南计税依据计税依据又叫应纳税所得额，是指每一个纳税年度的收入总额减去准予扣除工程后的余额，其计算公式是：应纳税所得额=收入总额-准予扣除工程金额应纳所得税额=应纳税所得额税率纳税地点由

24、总公司汇总缴纳企业所得税保险公司税收指南局部扣除工程的具体范围和标准 (1)手续费支出支出比例未明确是否适用外资 保险企业开展业务支付的代理手续费，可在不超过当年本企业全部实收保费收入的范围内据实扣除。其他要求 保险公司只能向合法的保险中介机构支付手续费佣金、公估费、劳务费等业务收入。保险公司以收到的?保险中介效劳统一发票?作为支付费用的凭证。不得开具其他发票及自制收据凭证。企业所得税保险公司税收指南 保险中介机构在开具?保险中介效劳统一发票?时，应根据提供的保险中介效劳的具体内容同时向保险公司报送“业务结算表 。各保险公司在向保险中介机构支付手续费佣金、公估费、劳务费等中介费用时，必须将各保

25、险中介机构开具的?保险中介效劳统一发票?及“业务结算表一并作为向保险中介机构支付费用的原始入帐凭证。企业所得税保险公司税收指南(2)佣金支出未明确是否适用外资 佣金是指保险公司向专门推销寿险业务的个人代理人支付的费用。 其他要求 保险企业应按保险合同的全额保费收入计入应税保费收入，缴纳企业所得税。保险企业支付的佣金不得直接冲接保费收入。保险企业的佣金支出，在不超过保险合同有效期内营销业务保费收入总额的5%局部，从保单签发之日起5年内，凭合法凭证据实在税前扣除；对退保收入的佣金支出局部，不得在税前扣除。保险企业应如实向当地主管税务机关提供当年的佣金计算分配表和其他相关资料。一项保险业务不得同时扣

26、除代理手续费和佣金。保险企业直销业务不得扣除佣金。企业所得税保险公司税收指南(3)佣金支出未明确是否适用外资 佣金是指保险公司向专门推销寿险业务的个人代理人支付的费用。其他要求 保险企业应按保险合同的全额保费收入计入应税保费收入，缴纳企业所得税。保险企业支付的佣金不得直接冲接保费收入。 保险企业的佣金支出，在不超过保险合同有效期内营销业务保费收入总额的5%局部，从保单签发之日起5年内，凭合法凭证据实在税前扣除；对退保收入的佣金支出局部，不得在税前扣除。保险企业应如实向当地主管税务机关提供当年的佣金计算分配表和其他相关资料。 一项保险业务不得同时扣除代理手续费和佣金。保险企业直销业务不得扣除佣金

27、。企业所得税保险公司税收指南(4)业务招待费企业发生与生产、经营有关的交际应酬费，应当有确实的记录或者单据，分别在以下限度内准予作为费用列支： 全年业务收入总额在500万元以下的不得超过业务收入总额1；全年业务收入总额超过500万元的局部，不得超过该局部业务收入总额的0.5。企业所得税保险公司税收指南代扣工资薪金所得的个人所得税工资薪金所得的个人所得税应纳税所得额=月工资薪金收入总额-费用扣除额以当地标准为准-住房公积金或住房补贴-根本养老保险金-医疗保险金-失业保险金。个人所得税的应纳税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数 每月取得工资收入后，先减去个人承担的根本养老保险金、医疗保险金、失业

28、保险金，以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金，再减去费用扣除额 1600 元 / 月来源于境外的所得以及外籍人员、华侨和香港、澳门、台湾同胞在中国境内的所得每月还可附加减除费用 3200 元，为应纳税所得额，按 5% 至 45% 的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。 个人所得税保险公司税收指南营销员佣金劳务报酬代扣营业税金及附加、个人所得税营业税 计税依据：佣金收入税率：5起征点：根据湘财税200640号文件精神,从06年7月1日至06年12月31日，全省市、州政府所在地的营业税起征点为月营业额2000元；县市、区及乡镇政府所在地的营业税起征点为月营业额1500元；农村及其他地方的营业税起

29、征点为月营业额1500元。个人所得税保险公司税收指南营销员佣金劳务报酬代扣营业税金及附加、个人所得税城市维护建设税计税依据：交纳的营业税税额税率：市区7；县城、镇5；其他1教育费附加：计税依据：交纳的营业税税额税率：3个人所得税保险公司税收指南营销员佣金劳务报酬代扣营业税金及附加、个人所得税个人所得税 计税依据：根据保监发200648号文件精神,保险营销员的佣金由展业本钱和劳务报酬构成。对佣金中的展业本钱，不征收个人所得税；对劳务报酬局部，扣除实际缴纳的营业税金及附加后，依照税法有关规定计算征收个人所得税。 展业本钱扣除标准：根据国税函2006454号文件精神,从06年6月1日起，佣金中展业本钱的比例提高为40。 劳务报酬所得的计算：劳务报酬所得L1-40%