财务管理制度及岗位职责

1、财务管理理制度第一章总总则第一条为为加强公公司的财财务管理理工作，发挥财财务在公公司经营营管理和和提高经经济效益益中的作作用，特特制定本本规定。第二条公公司财务务部门的的职能是是：(一)认认真贯彻彻执行国国家有关关的财务务管理制制度。(二)建建立健全全公司财财务管理理的各种种规章制制度，编编制财务务计划，加强会会计核算算管理，分析财财务计划划的执行行情况，检查监监督财务务纪律。(三)积积极为公公司经营营管理提提供信息息服务，促进公公司取得得较好的的经济效效益。(四)厉厉行节约约，合理理使用资资金。(五)合合理归集集、分配配公司成成本费用用，及时时编制成成本费用用报表。(六)对对有关机机构及财财

2、政、税税务、银银行部门门，主动动提供有有关资料料，如实实反映情情况。(七)完完成公司司交给的的其他工工作。第三条公公司财务务部由财财务总监监、财务务经理、会计、出纳人人员组成成。第四条公公司各部部门和职职员办理理财会事事务，必必须遵守守本规定定。第二章财财务工作作岗位职职责第五条财财务总监监负责组组织本公公司的下下列工作作：主持编写写公司的的经营计计划、财财务预、决算，并组织织实施。主持公司司的财务务管理工工作，建建立健全全公司的的财务体体系。参与公司司的经营营决策，及时掌掌握财务务信息，为公司司的经营营决策提提供可靠靠依据。设计完善善公司的的财务传传递程序序，建立立健全公公司的财财务制度度，

3、制定定财务部部人员岗岗位职责责。根据公司司的经营营需要拟拟定融资资计划、担保措措施，并并负责具具体实施施。负责公司司的资金金管理工工作。负负责公司司的资产产管理工工作，包包括现金金、银行行存款、应收帐帐款、存存货、固固定资产产等。负责公司司的投资资管理工工作。强化会计计的基础础工作，规范帐帐簿记载载、凭证证制作，报表编编制及财财务分析析等内容容。加强公司司的成本本、费用用控制并并制定相相应的目目标加以以实施。加快公司司的电算算化进程程，最终终实现甩甩掉手工工帐，提提高财务务部工作作效率。掌握公司司财务人人员的情情况，积积极挖掘掘人才、培养人人才，作作好财务务人员储储备。及时了解解行业扶扶持政策

4、策、税收收优惠政政策，为为公司增增收节税税提供理理论依据据。完成总裁裁交给的的其他任任务第六条 财务务经理的的主要工工作：负责本部部门的会会计核算算管理工工作。及时提供供公司的的财务状状况，经经营成果果。督促财务务部会计计核算工工作，及及时、准准确编制制财务报报表，及及其他财财务管理理报表。定期分析析财务状状况，提提供财务务信息。编制本部部门的成成本费用用计划。监督财务务制度在在本部门门的落实实。负责票据据和记帐帐凭证的的审核工工作。负责财务务印鉴的的保管工工作。负责财务务档案的的管理工工作。负责财务务电算化化的具体体实施工工作。负责本部部门对银银行、税税务、财财政、统统计等外外联工作作。第七

5、条会会计的主主要工作作职责是是：(一)按按照国家家会计制制度的规规定、记记帐、复复帐、报报帐做到到手续完完备，数数字准确确，帐目目清楚，按期报报帐。(二)按按照会计计核算原原则，定定期核算算、分析析公司成成本、费费用和盈盈利的情情况。(三)编编制各种种成本、费用报报表，进进行成本本、费用用的分析析和考核核，并提提出建议议。(四) 编制往往来凭证证、转帐帐凭证，登记总总帐和明明细帐，(五)负负责公司司的税款款的计算算、申报报、核对对、缴纳纳工作，并编制制税金报报表。(六)妥妥善保管管会计凭凭证、会会计帐簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料。(七) 制造费费用、销销货成本本的计算算和审核核工作，月

6、末结结帐，科科目调整整事宜。(八)存存货的核核算与核核对事项项(九)固固定资产产核算，折旧计计提。(十)待待摊费用用的摊销销，预提提费用的的计提。(十一)完成财财务总监监交付的的其他工工作。第八条出出纳的主主要工作作职责是是：(一)认认真执行行现金管管理制度度。(二)严严格执行行库存现现金限额额，不坐坐支现金金，不认认白条抵抵压现金金。(三)建建立健全全现金出出纳各种种帐目，严格审审核现金金收付凭凭证。(四)严严格支票票管理制制度，编编制支票票使用手手续，使使用支票票须经联联签审批批后，方方可生效效。 (五)积极配配合银行行做好对对帐工作作，编制制银行对对帐调节节表。(六)登登记现金金日记帐帐

7、和银行行日记帐帐。(七)保保管好库库存现金金和有价价证券，公司银银行支票票和票据据。(八)编编制现金金日报表表(九)配配合会计计做好各各种帐务务处理。(十)完完成财务务总监交交付的其其他工作作。第三章财财务工作作管理第九条会会计年度度自一月月一日起起至十二二月三十十一日止止。第十条会会计凭证证、会计计帐簿、会计报报表和其其他会计计资料必必须真实实、准确确、完整整，并符符合会计计制度的的规定。第十一条条财务工工作人员员办理会会计事项项必须填填制或取取得原始始凭证，并根据据审核的的原始凭凭证编制制记帐凭凭证。会会计、出出纳员记记帐，都都必须在在记帐凭凭证上签签字。第十二条条财务工工作人员员应当会会

8、同总裁裁办专人人定期进进行财务务清查，保证帐帐簿记录录与实物物、款项项相符。第十三条条财务工工作人员员应根据据帐簿记记录编制制会计报报表上报报执行总总裁，并并报送有有关部门门。会计计报表每每月由会会计编制制并上报报一次。会计报报表须会会计签名名或盖章章。第十四条条财务工工作人员员对本公公司实行行会计监监督。财财务工作作人员对对不真实实、不合合法的原原始凭证证，不予予受理；对记载载不准确确、不完完整的原原始凭证证，予以以退回，要求更更正、补补充。第十五条条财务工工作人员员发现帐帐簿记录录与实物物、款项项不符时时，应及及时向财财务总监监和执行行总裁书书面报告告，并请请求查明明原因，作出处处理。财财

9、务工作作人员对对上述事事项无权权自行作作出处理理。第十六条条财务工工作应当当建立内内部稽核核制度，并做好好内部审审计。出出纳人员员不得兼兼管稽核核、会计计档案保保管和收收入、费费用、债债权和债债务帐目目的登记记工作。第十七条条财务工工作人员员调动工工作或者者离职，必须与与接管人人员办清清交接手手续。财财务工作作人员办办理交接接手续，由执行行总裁或或总裁办办监交。 出款款管理第一节 出款款联签审审批第十八条条 出出款联签签：是指指每一笔笔出款业业务必须须经过各各环节的的联合确确认、审审核、审审批后方方可确定定为有效效出款。缺少每每个环节节的审核核或审核核程序不不完整都都将被认认为是无无效出款款，

10、财务务人员有有权拒绝绝出款。第十九条条 审审批权限限：(一)凡凡单笔金金额在4400000元以以上（含含），需需由董事事长审批批。(二)凡凡单笔金金额在4400000元以以内，由由执行总总裁审批批即可。第二十条条 审审批程序序：(一)先先下级，后上级级；先定定性审核核，后定定量核准准；先业业务线，后财务务线。(二)经经办人部门经经理主管总总监财务总总监执行总总裁董事长长。(三)任任何出款款不论经经办人是是谁，都都必须有有财务总总监和执执行总裁裁签字。(四)经经办人是是执行总总裁的，必须由由董事长长签字。第二十一一条 审批权权限说明明：经办人部门经理理主管总监监财务总监监执行总裁裁董事长单笔金额

11、额400000元元以内 审核 审核 核准 审批单笔金额额400000元元以上 审核 审核 核准 审批 审批 审审核：是是部门经经理和主主管总监监对该项项支出的的合理性性提出意意见 核核准：是是财务总总监根据据财务制制度对该该项支出出从单据据和数量量上加以以核准并并备案。 审批批：是有有关领导导参考“审核”和“核准”的意见见后进行行批准。第二节支支票管理理第二十二二条支票票由出纳纳员或财财务总监监指定专专人保管管。支票票使用时时须有“支票领领用单”，经联联签审批批签字，然后将将支票按按批准金金额封头头，加盖盖印章、填写日日期、用用途、登登记号码码，领用用人在支支票领用用簿上签签字备查查。第二十三

12、三条支票票付款后后凭支票票存根，发票由由经手人人签字、会计核核对(购置物物品由保保管员签签字)、再经经联签审审批。填填写金额额要无误误，完成成后交出出纳人员员。出纳纳员统一一编制凭凭证号，按规定定登记银银行帐号号，原支支票领用用人在“支票领领用单”及登记记簿上注注销。第二十四四条财务务人员月月底清帐帐时凭“支票领领用单”转应收收款，发发工资时时从领用用工资内内扣还，当月工工资扣还还不足，逐月延延扣以后后的工资资，领用用人完善善报帐手手续后再再作补发发工资处处理。第二十五五条对于于报销时时短缺的的金额，财务人人员要及及时催办办，到月月底按第第二十一一条规定定处理。第二十六六条执行行总裁、财务总总

13、监外出出应由财财务人员员设法通通知，同同意后可可先付款款后补签签。第三节现现金管理理第二十七七条公司司可以在在下列范范围内使使用现金金：(一)职职员工资资、津贴贴、奖金金；(二)个个人劳务务报酬；(三)出出差人员员必须携携带的差差旅费；(四)结结算起点点以下的的零星支支出；(五)财财务总监监批准的的其他开开支。第二十八八条报销单单据有下下列情形形之一，出纳有有权不予予报销(一)白白条(二)未未经联签签的单据据(三)原原始发票票不正规规，（税税务不认认可）(四)支支出金额额超出计计划额度度。第二十九九条公司司固定资资产、办办公用品品、劳保保、福利利及其他他工作用用品原则则上采取取转帐结结算方式式

14、，不得得使用现现金。特特殊情况况须经财财务主管管批准。第三十条条财务人人员支付付现金，可以从从公司库库存现金金限额中中支付或或从银行行存款中中提取，不得从从现金收收入中直直接支付付(即坐支支)。因特特殊情况况确需坐坐支的，应事先先报财务务总监批批准。第三十一一条财务务人员从从银行提提取现金金，应当当填写现金领领用单，并写写明用途途和金额额，由财财务总监监批准后后提取。第三十二二条公司司职员因因工作需需要借用用现金，需填写写借款款单，经联签签审批签签字后方方可借用用。超过过还款期期限即转转应收款款，在当当月工资资中扣还还。第三十三三条发票票及报销销单经手手人签字字，经联联签审核核批准后后，出纳纳

15、审核金金额数量量无误，方可出出款，并并填制记记帐凭证证。第三十四四条工资资由财务务人员依依据总裁裁办每月月提供的的核发工工资表，经联签签审批后后，财务务人员按按时提款款，发放放工资，填制记记帐凭证证，进行行帐务处处理。第三十五五条差旅旅费及各各种补助助单(包括领领款单)，经联联签审批批后，填填制凭证证，交出出纳员付付款，办办理会计计核算手手续。第三十六六条无论论何种汇汇款，财财务人员员都须审审核汇汇款通知知单，经联签签审批后后。方能能汇款，然后编编制会计计有关凭凭证。第三十七七条出纳纳人员应应当建立立健全现现金帐目目，逐笔笔记载现现金支付付。帐目目应当日日清月结结，每日日结算，帐款相相符。第四

16、节合合同出款款管理第三十八八条 合同出出款：包包括工程程合同类类付款、采购合合合同类类付款和和销售佣佣金类合合同付款款第三十九九条 合同审审批：合合同/协协议都要要按公司司流程权权责规定定，在完完成合同同/协议议审批后后，合同同/协议议才可生生效。（一）未未盖章及及没有双双方有效效签名的的合同不不可以生生效。（二）合合同/协协议审批批程序：a. 经经办人填填写“合同/协议审审批会签签单” 后，经联签签审批。b.“合合同/协协议审批批会签单单”经审批批后，交交回财务务部编号号并存档档。（三）“合同/协议审审批会签签单”填写内内容要求求：a. 经经办人填填写的“合同/协议审审批会签签单”要求完完整

17、、准准确。b. 填填写内容容摘要，要求详详细的写写出合同同内容及及合同签签订的原原因。c. 在在“合同/协议审审批会签签单”后应附附上详细细报价（应有二二、三家家以上的的报价）。（四）付付款方式式： - 原则则上出款款都应以以支票支支付。- 如收收款人因因特殊原原因需要要以现金金付款，需经财财务总监监同意。（五）其其他方式式出款：- 经办办人员以以支票/现金形形式送款款到收款款单位，经办人人必须先先填写“借款单单”，“借款单单”应写明明借款是是支票/现金，并要写写明借款款金额。经联签签审批后后，方可可领取支支票/现现金。- 经办办人将支支票/现现金送交交收款单单位后，取回发发票。- 详细细填写

18、报报销单，经联签签审批后后，到财财务部门门报帐，如经办办人有借借款事项项，此时时方可将将“借款单单”收回并并冲销。 第五节 固定资资产采购购出款管管理第四十条条 固固定资产产指企业业在生产产经营过过程中使使用并在在使用过过程中保保持原来来物质形形态的资资产，其其使用年年限在二二年以上上，单位位价值在在规定标标准以上上。第四十一一条 各部门门固定资资产采购购都要按按公司规规定，完完成“固定资资产采购购申请”后方可可出款。第四十二二条“固定资资产采购购申请单单”审批程程序：a.经办办人填写写“固定资资产采购购申请单单”，经联联签审批批。b.“固固定资产产采购申申请单”经联签签审批后后，交回回财务部

19、部由出纳纳编号，并准备备出款。第四十三三条 “固定资资产采购购申请单单”填写/上报要要求：a. 经经办人填填写的“固定资资产采购购申请单单”要求完完整、准准确。b. 要要求写清清楚付款款方法及及付款金金额的计计算公式式。c. 要要求写明明添加固固定资产产的原因因的详细细说明。d. 在在“固定资资产采购购申请单单”后应附附有详细细报价（应有22、3家家以上的的报价）。第四十四四条 付款方方式： a 原则则上出款款都应以以支票支支付。如如收款人人因特殊殊原因需需要以现现金付款款，经财财务总监监同意后后，方可可以现金金支付。b其他方方式出款款：- 经办办人员以以支票/现金形形式送款款到收款款单位，经

20、办人人必须先先填写“借款单单”，“借款单单”应写明明借款是是支票/现金，并要写写明借款款金额。经联签签审批后后，方可可领取支支票/现现金。- 经办办人将支支票/现现金送交交收款单单位后，取回发发票。- 固定定资产购购置完毕毕后，应应先办理理验收入入库；待待确认后后再填写写费用报报销单，经联签签审批后后。报到到财务部部门，如如经办人人有借款款事项，此时方方可将“借款单单”收回并并冲销。 第六节日日常费用用管理第四十五五条 付付款方式式：（一） 银行付付款:- 收款款单位开开出发票票，财务务部核对对发票金金额与联联签单申申请的金金额是否否相符，核实无无误后方方可出款款。- 如金金额有出出入，应应核

21、实原原因并上上报财务务总监，经财务务总监同同意后，方可出出款。（二）现现金出款款：- 原则则上出款款都应以以支票支支付。- 如收收款人因因特殊原原因需要要以现金金付款，经财务务总监同同意后，方可用用现金支支付。- 如需需本公司司人员以以支票/现金形形式送款款到收款款单位，经办人人必须先先填写“借款单单”，“借款单单”应写明明借款是是支票/现金，并要写写明借款款金额。经联签签审批后后，方可可领取支支票/现现金。- 经办办人将支支票/现现金送交交收款单单位后，取回发发票，填填写费用用报销单单，经联联签审批批后，借借款人方方可将“借款单单”收回并并销毁。 第七节 差旅旅费出款款管理第四十六六条 各各

22、部门差差旅费出出款都要要按公司司规定和和开支标标准执行行。第四十七七条 出差开开支标准准：（一）市市内交通通费序号岗位京、沪、粤、深深其他地区区1董事长实报实报2执行总裁裁50303总监50304部门经理理30205部门副职职30206一般人员员2010（二）其其他杂费费包括（包包裹费、电话费费、杂项项费等）控制在在每人110元/天（三）飞飞机、火火车、汽汽车、轮轮船序号岗位飞机火车汽车轮船1董事长实报硬卧2等仓2执行总裁裁实报硬卧2等仓3总监实报硬卧2等仓4部门经理理硬卧3等仓5部门副职职硬卧3等仓6一般人员员硬卧3等仓（四）住住宿序号岗位京、沪、粤、深深其他地区区1董事长实报实报2执行总裁

23、裁2501503总监2501504部门经理理1501005部门副职职1501006一般人员员8050（五）出出差伙食食补贴序号岗位京、沪、粤、深深其他地区区1董事长实报实报2执行总裁裁60303总监60304部门经理理40205部门副职职40206一般人员员2015 凡凡外出开开会，会会议费含含食宿费费的不享享受此政政策。（六）审审批： 出差差人员整整理好报报销单据据，由财财务人员员对单据据按规定定全面核核实，经经联签审审批后，方可报报销。（七）出出差人如如以预支支的形式式支付差差旅费，必须先先填写“借款单单”，经联联签审批批后，方方或领取取现金。（八）“差旅费费借款单单”填写要要求：a. 经

24、经办人填填写的“借款单单”要求完完整、准准确。b. 要要求写清清楚付款款方法。c. 要要求写明明出差的的详细内内容及计计算公式式。（九）出出差人在在返回公公司3天天内，依依据所有有差旅期期间的费费用发票票，填写写差旅费费报销单单，经联联签审批批后，报报销差额额多退少少补，借借款人方方可将“借款单单”收回。第八节其其他小额额出款管管理第四十八八条 公司内内部的小小额出款款，指员员工直接接费用报报销，因因金额不不大（金金额在5500元元以下）而无需需提前申申请的款款项。其其种类包包括：加加班补贴贴、市内内交通费费、移动动电话费费、市内内应酬费费用等等等。第四十九九条 报销程程序：a. 当当事人填填

25、写费用用报销单单，须注注明费用用项目用用途及金金额、经经手人签签名,经联签签审批后后，方可可报销。b. 福福利开支支方面的的加班补补贴经部部门经理理审核后后，上报报劳资部部门审核核及统计计，之后后程序同同上。第五十条条 市市内交通通费：原原则上员员工外出出办事，应尽量量使用公公交车、小巴等等大众类类的公共共交通工工具。出出租车的的选择只只适用于于突发性性及紧急急性的公公事。此此外特殊殊情况如如陪同客客人外出出、出外外时须携携带沉重重的文件件等情况况，经部部门经理理批准后后方可。第五十一一条 书籍、资料购购买：员员工购买买书籍应应符其岗岗位的需需要，如如是一些些在工作作中的补补充资料料或提升升本

26、岗位位专业水水平的工工具书籍籍，但在在向部门门经理提提出购买买申请之之前，应应先向行行政部查查询企业业的书籍籍库是否否有所需需或类同同的书籍籍，以免免重复购购买。具具体情况况参考公公司总裁裁办制定定的档档案管理理制度。外购的书书籍、资资料报销销时，应应先到总总裁办资资料室办办理登记记入库，由资料料员签收收后，方方可进入入报销程程序。办公用品品购买，参考公公司总裁裁办制定定的办办公用品品劳保用用品管理理制度。第五十二二条 通讯费费：1、电话话费：参参考公司司总裁办办制定的的电话话费用管管理办法法。2、手机机费：（1）部部门经理理按各岗岗位出外外的频密密性，提提出部门门员工的的每月手手机报销销额申

27、请请，经执执行总裁裁审批后后，相关关文档抄抄送财务务部备案案。 （2）申请手手机费用用报销的的员工手手机一律律自配，公司不不予解决决。（3）部部门经理理以上人人员手机机费用报报销参考考手机机费用定定额标准准执行行。第五十三三条 应酬费费：指公公司除销销售部门门以外的的其他部部门业务务招待费费用如：餐费、礼品等等。 销销售部门门的应酬酬费在所所提取的的10%的销售售奖内，如果销销售人员员发生应应酬费应应从销售售奖内冲冲销。 1、凡凡业务单单位来人人联系业业务，根根据不同同的性质质，由对对口部门门负责接接待。 2、业业务招待待用品（烟、茶茶等）的的购买、使用、发放统统一由总总裁办管管理，根根据业务

28、务性质与与业务量量的大小小酌情供供给，领领用时须须履行登登记审批批手续。 3、外外来业务务单位人人员，需需在公司司就餐的的，应到到总裁办办申请登登记，批批准后按按就餐标标准（220元/人）招招待，超超支部分分自负，报销时时由总裁裁办主任任核对后后，在发发票后签签字，方方可进入入报销程程序。 4、凡凡业务单单位来人人在3人人以下，陪客人人员限定定1人；超过33人，陪陪客人员员限定22人；凡凡属公司司领导出出面的，由总裁裁办统一一安排。 5、具具体情况况执行参参考总裁裁办制定定的业业务招待待费使用用办法和礼礼品管理理办法。第五章 财产产管理办办法第五十四四条所谓谓财产系系指资产产负债表表上所列列属

29、于固固定资产产科目者者，其有有关事务务处理悉悉依照本本办法规规定办理理。第五十五五条本公公司财产产管理系系由财务务部统筹筹管理并并委托使使用单位位保管，依其性性质划分分如下：1.土地地。2.房屋屋及建筑筑设备：办公室室、厂房房、仓库库、宿舍舍、围墙墙、停车车场、道道路。3.交通通及运输输设备：小轿车车、客货货车、货货运机、机车、手推车车、台车车。4.机器器设备：生产设设备、辅辅助设备备等。5.电气气设备：输电、配电、变电设设备、照照明设备备。6.空气气调节设设备：冷冷气机、抽送风风机、电电扇。7.办公公设备：机具设设备(计时机机、复印印机、打打字机、计算机机、电话话机、对对讲机、扩音机机、油印

30、印机等)、家俱俱设备(写读家家俱、储储放家俱俱、坐息息家俱)、通讯讯设备。8.供水水设备：水塔、储水池池、过滤滤设备、抽水机机、马达达、给水水配管设设备。9.其他他设备：防护设设备(清防警警卫、医医疗)装潢设设备、康康乐设备备。第五十六六条财产产保管部部门应会会同财务务部每年年定期盘盘点，但但对新置置者每月月对帐一一次，其其盘盈或或盘亏应应确实办办理增值值或减损损。第五十七七条由购购入而取取得之不不动产，应即办办理所有有权移转转登记，其有关关产权之之登记与与变更登登记及税税法规定定事宜与与减损报报废之报报备均由由财务部部另行规规定办理理。第五十八八条各项项工程修修造不论论金额多多少均应应编列预

31、预算表，并送财财务部备备查复核核，其紧紧急处理理者仍应应补办手手续。第五十九九条有关关不动产产出租或或租入，均应事事先订立立契约书书，并会会财务部部复核转转呈执行行总裁核核准后始始得办理理。第六十条条资本支支出与费费用支出出划分之之标准如如下：1.支出出结果能能获得其其他资产产者属资资本支出出，否则则应列为为费用支支出。2.资产产之因扩扩充、换换置、改改良而能能增加其其价值或或效能者者属资本本支出，否则即即为费用用支出。3.支出出结果所所获得之之固定资资产，其其耐用年年限在二二年以上上，且其其金额在在五万元元以上者者属资本本支出，其耐用用年限不不及二年年或其效效用仅及及本期者者属费用用支出。4

32、.凡为为维持财财产之原原始使用用效能，所需之之维护费费用作为为费用支支出。第六十一一条财产产支出审审批权限限，依出出款审批批权限表表之规定定办理。第六十二二条固定定资产的的折旧，采用平平均法，并以帐帐面价值值为准，其折旧旧耐用年年限依所所得税规规定。第六十三三条使用用年限届届满之固固定资产产，仍继继续使用用者，不不提折旧旧，但主主要或重重要生产产设备得得予调整整以往旧旧额，并并继续折折旧。第六十三三条有关关固定资资产设帐帐，财务务部设置置固定资资产总分分类帐和和明细帐帐，保管管部门设设置财产产目录卡卡片(附表十十一)，并于于各负责责管理部部门设置置同式财财产目录录表，详详细记录录负责保保管人及

33、及移动情情况，并并经使用用人签认认留存。财务部部门与管管理部门门于每年年会同盘盘点时并并应互为为核对双双方登记记卡表所所载内容容是否相相符，如如有不符符应即查查明更正正。第六十四四条编号号：固定定资产取取得后，即归管管理部门门管理，并会同同财务部部门依其其类别及及会计科科目统驭驭关系，予以分分类编号号并贴粘粘样签。第六十五五条 交移：人员移移交时，对于固固定资产产应依人人事管理理规则第第十一条条的规定定详列清清册办理理移交。第六十六六条 增减减 ：财财务应于于次月115日前前就土地地、房屋屋及建筑筑物、运运输设备备、机械械设备、机电性性什项设设备等项项目编制制“固定资资产增置置表”一式三三联送

34、管管理部门门核对，并填列列异常或或更正内内容后，第一联联管理部部门留存存，第二二联送返返财务部部门自存存，第三三联送使使用部门门留存，采用电电脑处理理报表代代替之。第六十七七条 盘点：固定资资产管理理部门应应会同财财务部门门每年盘盘点一次次(不含工工具、马马达、仪仪表、事事务性什什项设备备)。另应应于每季季就固定定资产的的项目中中根据登登记卡册册，每一一类别至至少抽点点十项，盘点后后应填造造“盘存单单”一式三三份注明明盈亏原原因，一一份自存存，二份份呈报(总裁办办)核决后后，一份份送会计计部门，一份送送总裁办办备查。管理部部门对于于盘盈或或盘亏除除应专案案叙明原原因呈核核外，并并应依增增置或减

35、减损的规规定办理理手续。第六十八八条 增置、营造、修缮处处理。固固定资产产的增置置、营造造、修缮缮应分别别依照“材料管管理办法法”、“工程修修造发包包事务处处理规则则”及“营建工工程管理理办法”等有关关规定办办理。第六十九九条增置置手续：土地、房屋及及建筑物物、运输输设备、机械设设备、机机电性什什项设备备等固定定资产于于增置验验收后，使用部部门(土地、房屋及及建筑物物由总裁裁办)应即填填写“固定资资产增加加单”一式三三联经管管理部门门签章后后，送财财务部门门填注购购置金额额、耐用用年限、月折旧旧额，第第一联送送管理部部门转记记入“固定资资产登记记卡片”，第二二联由财财务部门门自存转转记入“固定

36、资资产登记记卡”，第三三联送使使用部门门留存。会计部部门应每每月与管管理部门门核对“固定资资产登记记卡”的记载载事项，如有缺缺漏事项项应即通通知补正正。第七十条条受赠处处理：固固定资产产因其他他公司拨拨入，捐捐赠而取取得者，应填明明价格，如原价价无法查查得或根根本无原原价者，得由管管理部门门会同会会计部门门予以估估列，并并按第十十条固定定资产增增置手续续办理。第七十一一条登记记：土地地、房屋屋及建筑筑物等不不动产取取得所有有权后，由总裁裁办统一一办理产产权登记记后，转转记入“房屋、土地登登记卡”，变更更时亦同同。第七十二二条保险险：固定定资产应应依“关系公公司财物物保险事事务处理理程序”的规定

37、定办理保保险。第七十三三条资产产移转处处理：土土地、房房屋及建建筑物、运输设设备、机机械设备备、机电电性设备备等固定定资产在在公司内内相互拨拨转时应应由移出出部门填填写“固定资资产移转转单”一式四四联会管管理部门门签章后后，送移移入部门门签认(管理部部门不同同时，要要加印一一联会移移入管理理部门同同时签认认)，第一一联送管管理部门门(管理部部门不同同者，影影印联送送移入管管理部门门转记入入“固定资资产登记记卡”)，第二二联送财财务部门门，第三三联送移移入部门门，第四四联送移移出部门门。第七十四四条资产产送修处处理固定资产产固故须须送厂商商修复时时，应依依照“工程修修造发包包事务处处理规则则”的

38、有关关规定办办理，于于送修时时由工务务部门或或管理部部门开具具“料品交交运单”一式三三联，第第一联经经办部门门自存，并负责责资产的的收回，第二联联送财务务部门，第三联联留管理理部门，监督或或督促资资产的收收回。第七十五五条出租租或外借借处理固定资产产出租或或外借，管理部部门应先先会同财财务部门门后按序序呈执行行总裁核核准后始始得办理理，并应应制定协协议或契契约，副副本送财财务部门门以备核核对，协协议/契契约内容容应包括括修缮保保养及税税捐负担担、租金金、运什什费、归归还期限限、保持持原状、附属设设备明细细等，其其出入厂厂区应另另填“料品交交运单”一式三三联，并并依第七七十四条条流程的的规定办办

39、理。第七十六六条减损损处理土地、房房屋及建建筑物、运输设设备、机机械设备备、机电电性什项项设备因因减损拟拟报废者者，应由由使用部部门填具具“固定资资产减损损单”一式四四联，注注明减损损原因，送管理理部门及及财务部部门签注注处理意意见后呈呈报执行行总裁，经核准准后，第第一联送送管理部部门转记记入“固定资资产登记记卡”，第二二、三联联依处理理意见办办理后连连同该废废品送资资材仓库库签收(盘亏部部分免办办缴库)，第二二联连同同有关资资料送财财务部门门据以办办理报备备，抵押押权变更更及解除除保险等等手续，第三联联自存。该减损损资产因因体积巨巨大必须须就地处处理或拆拆除时，则第四四联送委委托部门门凭以办

40、办理，惟惟减损资资产于拆拆移前，或拆移移后无法法缴库时时，管理理部门或或使用部部门应妥妥为保管管，上项项减损资资产已缴缴库者由由资材仓仓库保管管处理，其无法法缴库而而决定标标售时，由公司司办公会会议决定定其处理理方法。第七十七七条工具具处理(一)本本项资产产的购置置需全部部经由资资材仓库库收料，未领用用前由仓仓库保管管，归入入物料帐帐。 (二)本项资资产系指指物料的的工具类类。(三)本本资产列列为个人人保管时时应依个个人设立立“财产保保管卡”二份，一份存存发料部部门(仓库)，一份份留存于于部门保保管。(四)领领用时，由领用用人开具具“材料领领料单”，连同同科留存存的卡片片向仓库库领料，并在“财

41、产保保管卡”上签认认。(五)领领用本项项资产时时，如系系新领或或追加领领料单须须经厂(处)长核准准，如系系以旧换换新者，凭部门门经理核核准的领领料单办办理。(六)移移交时有有关本项项资产的的保管清清册须增增写一份份送管理理部门据据以转记记“财产保保管卡”。第六章 收款管管理第七十八八条凡销销货或服服务收入入均应开开立统一一发票，并依序序填入当当天之“销货报报告”或“服务收收入报告告”中，同同时计入入“人名别别应收帐帐款明细细卡”中，不不得漏开开、短开开或多开开。第七十九九条遇销销货退回回或重开开发票时时，均应应将原开开统一发发票的收收执联收收回作废废，并填填制“销货退退回通知知单”，以赤赤字填

42、入入当天的的“销货报报告”或“服务收收入报告告”中列为为其减项项，同时时在备注注栏中注注明原开开发票日日期，并并过入“人名别别应收帐帐款明细细卡”中。第八十条条遇销货货退回应应于销货货发生的的60天内内依规定定手续向向当地税税捐稽征征机关办办理抵缴缴，如超超过600天者不不得办理理抵缴已已缴的营营业税及及印花税税。故遇遇有销货货退回或或发票重重开而其其日期超超过600天以上上者，应应由客户户赔偿税税款损失失；退货货或发票票遗失其其原因如如系业务务员疏忽忽所致，则税款款损失应应责由业业务员负负责赔偿偿。第八十一一条于销销货当天天若未能能收回帐帐款时，交货人人(送达统统一发票票者)应与客客户约定定

43、收款日日并将填填妥的“统一发发票签收收单”交由会会计员妥妥善保管管，“统一发发票签收收单”应具备备下列各各要点： (一)交货人人(送达统统一发票票者)于“统一发发票签收收单”上签名名。 (二)经办人人(成绩归归属者)于统一一发票副副联签名名。 (三)填明约约定收款款日期及及约定付付款条件件。 (四)客户正正式盖章章后其签签收人签签名。第八十二二条每笔笔未收款款均应附附有“统一发发票签收收单”。若有有销货当当天未交交出该签签收单或或缺少规规定要件件的记载载等情事事，会计计员应于于次日上上班早会会前报由由部门主主管纠正正，务必必按规定定办理，否则应应由其部部门主管管签名负负责。第八十三三条会计计员

44、收回回“统一发发票签收收单”后，应应即将其其“约定收收款日”及“付款条条件”逐笔登登载于“人名别别应收帐帐款明细细卡”的有关关各栏中中备查。第八十四四条会计计员应将将“统一发发票签收收单”按“约定收收款日”的先后后秩序排排列妥为为保管，遇有携携出收款款时应设设登记簿簿由取单单者签名名备查，若于当当天未能能收回帐帐款时应应即向取取单者收收回注销销登记。第八十五五条凡帐帐款约定定收款日日到达者者，会计计员应主主动转告告帐款归归属人或或请销售售主管派派员前往往收取。如有客客户要求求延期付付款情事事发生时时，前往往收款人人应将重重新更改改约定收收款日填填明于“统一发发票签收收单”中，并并将该单单交回会

45、会计员注注销登记记，及更更改“人名别别应收帐帐款明细细卡”上的记记载。第八十六六条凡应应收帐款款其约定定收款日日不得超超过一个个月，若若有超过过此一期期限者，会计员员应报备备销售主主管在签签单上签签字同意意。第八十七七条帐款款收回时时，会计计员应即即将其填填入当天天“出纳日日报表”的“本日收收款明细细表”栏中，并过入入“人名别别应收帐帐款明细细卡”中，凭凭此销帐帐及备查查。第八十八八条收回回现金者者，应于于当日或或翌日上上班时如如数交会会计员入入帐，若若有延迟迟缴回或或调换票票据缴回回者，均均依挪用用公款议议处；收收回票据据的开票票人若非非与统一一发票抬抬头相同同者，应应经同一一抬头客客户正式

46、式背书，否则应应责由收收款人亲亲自在票票据上背背书，并并注明客客户名称称备查，若经查查明该票票据非客客户所交交付者，即视同同挪用公公款议处处。第八十九九条票据据到期日日距统一一发票开开立日期期不得超超过300天者，其超过过30天以以上者应应由经办办人填具具“交货通通知(请示)单”并依权权责划分分办法处处理。凡凡帐款以以分期付付款方式式收回时应由经经办人提提出与客客户所立立的合约约书经销销售主管管呈报销销售总监监核准。第九十条条凡销货货退回或或前开发发票作废废者，若若未取回回原开发发票收执执联作废废者，不不得重开开统一发发票，惟惟经书面面呈报执执行总裁裁特准者者不在此此限。第九十一一条每月月3日

47、应详详填“销售人人员未收收款明细细表”(净额)两份，由经办办人逐笔笔亲自签签名承认认未收，其约定定收款日日据统一一发票开开立日期期超过11个月以以上者并并应注明明原因，填妥后后一份寄寄公司财财务部查查核，一一份呈报报销售主主管加强强催收。第九十二二条“销售人人员未收收款明细细表”总合计计的金额额应与月月底当天天的收款款明细表表的本日日未收款款余额的的数字相相符，逾逾期1个月及及2个月以以上未收收款明细细表随同同“销售人人员未收收款明细细表”一并呈呈报。第九十十三条凡凡遇客户户恶性倒倒闭，或或收回票票据无法法兑现或或未事先先言明，而于收收款时尾尾款不付付等情事事，无法法取得客客户正式式签属的的“

48、销货折折让证明明单”时，均均视同坏坏帐处理理。坏帐帐的发生生，除按按业务人人员待遇遇办法等等规定的的赔偿办办法办理理外，该该笔交易易的成交交奖金不不准发给给，其已已发给者者则应予予追回。第九十四四条凡为为维护售售价事先先与客户户约定高高开发票票销货折折让者，或事后后同意客客户尾款款不付等等情事发发生，除除应报请请销售总总监同意意外，并并应取得得销货折折让证明明单，详详填原因因，由客客户证明明实收金金额及证证实签章章后，交交回财务务部，该该笔交易易原交易易应办退退回同时时再记一一笔实收收金额的的销货记记录，其其销货折折让后的的金额若若低于最最低价者者，仍须须补办低低价请示示手续。成交奖奖金之计计

49、算则依依实售金金额计算算。资产控制制与稽核核制度第一节 资产产控制第九十五五条资产产的保管管与帐簿簿的记载载，应由由不同人人员分别别负责。第九十六六条资产产的保管管，应明明确指派派人员负负责，以以免责任任混淆。第九十七七条有形形资产应应加防护护，以免免私自或或不当使使用。第九十八八条应随随时核对对库存现现金，并并维持最最少额度度。第九十九九条各项项支出的的核决与与支付，应分责责办理。第一零零零条应尽尽可能以以支票支支付，支支票的签签发与保保管，皆皆应有严严密的控控制。第一零一一条已签签章的付付款支票票，不得得由该支支票签章章人，或或核决人人领取或或寄交。第一零二二条有关关现金、存货或或其他流流

50、动资产产收发的的单据，应事先先印妥连连续编号号。第一零三三条负责责现金、有价证证券及其其他贵重重资产处处理责任任的人员员，须要要有充分分保证。第一零四四条单据据开具尽尽可能一一次复写写，并避避免涂改改。第一零五五条各项项付款凭凭据一经经支付，应即加加盖支付付印戮（现金付付讫或银银行付讫讫）销案案，防止止重复出出款。第一零六六条存于于内部保保险箱或或银行保保管箱的的有价证证券等贵贵重物品品，原则则上应由由二人以以上共同同保管。第一零七七条倘人人员编制制许可，下列职职责应予予分立，避免集集中一人人。出纳纳与帐务务员，财财务主管管与会计计主管，采购与与验收，销货与与仓储，薪工计计算与支支付，收收款与

51、帐帐务，装装运与仓仓储，订订货与仓仓储等等等。第一零八八条信用用授与、折让折折扣、客客户赠品品、招待待等，皆皆应严格格管理。第一零九九条定期期举行资资产的全全面盘点点，包括括原物料料、在制制品、成成品、用用品、固固定资产产等(每年一一次为宜宜)。第一一零零条尽可能能订立各各项工作作的书面面手册，以避免免误会，促进效效率。第二节帐帐务稽核核第一一一一条记帐帐凭证的的审核或或检查时时，应注注意下列列事项(一)每每一交易易行为发发生，是是否按规规定填制制传票，如有积积压或事事后补制制者，应应查明其其原因。(二)会会计科目目、子目目、细目目有无误误用，摘摘要是否否适当，有无遗遗漏、错错误以及及各项数数

52、字的计计算是否否正确。(三)转转帐是否否合理，借贷方方数字是是否相符符。(四)应应加盖的的戮记编编号等手手续是否否完备，有关人人员的签签章是否否齐全。(五)传传票所附附原始凭凭证是否否合乎规规定、齐齐全、确确实及手手续是否否完备。(六)传传票编号号是否连连贯，有有无重编编、缺号号现象，装订是是否完整整。(七)传传票的保保存方法法及放置置地点是是否妥善善，是否否已登录录日记簿簿或日计计表。(八)传传票的调调阅及拆拆阅是否否依照规规定手续续办理。第一一二二条帐簿簿检查时时，应注注意下列列事项(一)各各种帐簿簿的记载载，是否否与传票票相符应应复核者者，是否否已复核核，每日日应记的的帐，是是否当日日记

53、载完完毕。(二)现现金收付付日记帐帐收付总总额，是是否与库库存表当当日收付付金额相相符。(三)各各科目明明细分类类帐各户户或子目目之和或或未销讫讫各笔之之和是否否与总分分类帐各各该科目目之余额额相等，是否按按日或定定期核对对。相对对科目之之余额是是否相符符，有无无漏转现现象。(四)各各种帐簿簿记载错错误的纠纠正划线线、结转转、地页页等手续续，是否否依照规规定办理理，误露露的空白白帐页，有否划划“”形红线线注销，并由记记帐员及及主办会会计人员员在“”处盖盖章证明明。(五)各各种帐簿簿启用、移交及及编制明明细帐目目等，是是否完备备(六)各各种帐簿簿有无经经核准后后而自行行改订者者。(七)活活页帐页

54、页的编号号及保管管，是否否依照规规定手续续办理，订本式式帐簿有有无缺号号。(八)旧旧帐簿内内未用空空白帐页页，有无无加划线线或加盖盖“空白作作废”戮记注注销。(九)各各种帐簿簿的保存存方法及及放置地地点，是是否妥善善，已否否登记备备忘簿，帐簿的的毁销，是否依依照规定定期限及及手续办办理。第一一三三条库存存检查时时，须注注意下列列事项(一)检检查库存存现金或或随到随随查，如如在营业业时间之之前，应应根据前前一日库库存中所所载今日日库存数数目查点点，如在在营业时时间之后后应根据据当现金金簿中今今日库存存数目现现款、银银行存款款查点，如在营营业时间间之内应应根据前前一日现现金簿中中今日库库存数目目加

55、减本本日收支支检点。支票签签发数额额与银行行存款帐帐卡是否否相符，空白未未使用支支票是否否齐全，作废部部分有无无办理注注销。(二)现现金是否否存放库库内，如如有另存存他处者者，应立立即查明明原因。(三)库库存现金金有无以以单据抵抵充现象象。(四)托托收未到到期票据据等有关关库存财财物，应应同时检检查，并并得须对对有关帐帐表、凭凭证单据据。 (五)检查库库存除查查点数目目核对帐帐簿外，并应注注意其处处理方法法及放置置区域是是否妥善善，币券券种类是是否分清清。(六)金金库锁匙匙暨暗锁锁，密码码表的掌掌握部门门及库门门的启用用与库内内的安全全，金库库放置位位置等是是否适当当，严密密办理。(七)汇汇出

56、汇款款寄回的的收据，是否妥妥为保存存，有无无汇出多多日尚未未解讫的的汇款。(八)内内部往来来帐，是是否按月月填制未未达帐明明细表，查对帐帐单是否否依序保保管。(九)内内部往来来或外县县市单位位往来帐帐，是否否经常核核对。(十)营营业日报报表的记记载是否否与银行行存款相相符。第一一四四条报表表检查，应注意意下列事事项(一)各各种报表表是否按按规定期期限及份份数编送送有无缺缺漏。(二)各各种报表表内容是是否与帐帐簿上的的记载相相符。(三)数数字计算算是否正正确，签签章是否否齐全。(四)报报表编号号、装订订是否完完整及符符合规定定。(五)报报表保存存方法及及放置地地点是否否妥善。第三节财财务稽核核第

57、一一五五条检查查有价证证券时，应与有有关帐表表核对，并注意意下列事事项(一)购购入及出出售有无无核准，手续是是否完备备。(二)证证券种类类、面值值及号码码，是否否与帐簿簿记载相相符。(三)债债券附带带的息票票是否齐齐全，并并与帐册册相符。(四)本本息票有有无到期期或是否否齐全，并与帐帐册相符符。第一一六六条检查查各种质质押品、寄存品品及其他他有价值值的凭证证单据时时，应注注意其是是否存放放库内，并应根根据开出出收据的的存根副副本及有有关帐册册与库存存查核者者相符有有无漏记记，如有有另存其其他地点点者，应应查询原原因并检检阅其有有关单据据。第一一七七条各种种房地产产契约书书及其收收租情况况是否妥

58、妥善。第八章 存货货管理第一一八八条 存货管管理的基基本要求求：保证生产产正常进进行。满足市场场销售的的需求。降低成本本的要求求。保险储备备得到要要求。第一一九九条 存货的的成本：采购成本本：买价价和运杂杂费。订货成本本：因订订货而发发生的差差旅费、邮费等等，以及及专设机机构费用用。储存成本本：包括括：仓储储费、保保管费、搬运费费、保险险费、存存货占用用资金的的利息费费、存货货损失等等。短缺成本本：包括括原材料料储备不不足造成成的停工工损失、产品储储备不足足造成的的销售中中断损失失等。第一二零零条 存货采采购流程程：采购部应应接受三三家以上上的厂商商询价。接获厂商商的回复复确认文文件、规规格说

59、明明、以及及各项证证明文件件后，进进行比议议价工作作并填写写选购分分析表。填制“合合同/协协议审批批单”报送主主管领导导联签审审批。批准后，选定厂厂商。签定采购购合同。财务部备备案第一二一一条 会计计必须为为每种产产品按型型号分别别设立明明细帐，每笔存存货的进进出情况况，均须须逐笔详详实登记记，决不不可以有有提前入入帐或延延后入帐帐的情况况。第一二二二条 存货货的记录录不可有有月底先先开票、次月再再出货的的虚报业业绩行为为，更不不得有月月底先出出货，虚虚报业绩绩，次月月再行退退货的不不当情形形。第一二三三条 每月月底由会会计和库库管盘点点存货，并填制制存货月月报表。第一二四四条 每月月底的盘盘

60、点有盘盘损时，须于存存货月报报表上列列出明细细，并说说明原因因。第一二五五条 第一二六六条第九章 预算算管理第一二七七条 经营预预算是在在年度开开始之前前，对下下一年度度的经营营目标与与经营方方针作出出预测，责成各各部门依依据公司司目标、生产能能力、成成本标准准、市场场的变化化，并配配合年度度预算的的编制，拟订年年度产销销计划，预估年年度损益益及资金金的调度度运用，并做为为考核各各部门执执行绩效效的依据据。通过过各种标标准的设设定，事事前的合合理规划划，并经经由各管管理部门门的积极极参与，以达到到经营上上的目标标管理，量化考考核的依依据。第一二八八条 经营目目标1公司司总目标标：加强强管理，研