核销退税具体流程纲要纲要

1、核销退税详细流程2009-07-2811:30报关出口-交单-认证-收汇核销-退税申报这就是一般的外贸财务工作流程。貌似简单，但操作起来仍是别有洞天的。各位大侠们好，怎样开一个公司美金帐户？公司需要具备哪些条件才能开？公司须到外汇局申请，获得开户同意件后，银行凭开户同意件、营业执照复印件、组织机构代码证开户。第一你有没有出入口权？没有出入口权，就只好去香港开喽出入口权不过经过了一个部门，还要在海关，商检局，税务局等好多部门要存案的，还有电子口岸卡也要办理，需要时间的。此刻有单出，能够先找家出入口代理公司来操作，他们会告诉你怎么操作。出口收汇核销操作指南出口收汇核销操作指南一、操作流程：出口公司

2、（单位、个体工商户）出口收汇操作流程获得出入口经营权2.到海关办理“中国电子口岸”入网手续，并到有关部门办理IC卡的电子认证持“中国电子口岸”入网审批全套资料及IC卡到注册地外汇局办理登记存案手续经过“中国电子口岸”向外汇局申领出口收汇核销单凭操作员IC卡到注册地外汇局申领纸质核销单货物出口报关前，应经过“中国电子口岸”向报关地海关进行核销单的报关前存案货物报关出口货物出口后经过“中国电子口岸”将已用于出口报关的核销单向外汇局交单在银行办理出口收汇后，持核销报告表等有关资想到外汇局办理出口收汇核销手续持出口收汇核销单退税联等有关凭据到国税局办理出口退税二、出口公司向外汇局申请办理出口收汇核销存

3、案登记时，应供给哪些资料？1、单位介绍信、申请书；2、“中国电子口岸入网资格审察登记表”一套,包含以下资料：中华人民共和国出入口公司资格证书或中华人民共和外国商投资公司同意证书或中华人民共和国台港澳侨投资公司同意证书正本及复印件；公司法人营业执照（副本）或公司营业执照（副本）及复印件；中华人民共和国组织机构代码证正本及复印件；海关注册登记证明书正本及复印件；-出口公司“中国电子口岸”法人IC卡及操作员IC卡。三、怎样申领出口收汇核销单？出口公司到外汇局领取纸质核销单以前，应经过“中国电子口岸出口收汇系统”向外汇局申请所需核销单份数，而后由核销员持“中国电子口岸”操作员IC卡到外汇局领取纸质核销

4、单。四、核销单正式使用前，出口单位应注意什么问题？出口公司在核销单正式使用前，应当加盖公司名称及组织机构代码条形章，在骑缝处加盖单位公章。五、出口报关前怎样进行核销单口岸存案？出口公司到海关报关出口前，应经过“中国电子口岸出口收汇系统”向报关地海关进行核销单的报关前存案。一张核销单只好对应用于一张出口报关单。未向海关存案的核销单不可以用于出口报关。六、已经进行口岸存案的核销单，在出口口岸发生变化的状况下怎样办理？已进行口岸存案的出口收汇核销单，在没有报关使用的状况下发生出口口岸变化，出口公司可经过“中国电子口岸出口收汇系统”申请改正，并从头存案到其余口岸。七、出口单位出口报关后，怎样办理交单？

5、出口公司在出口报关后，应经过“中国电子口岸出口收汇系统”将已用于出口报关的核销单向外汇局交单。八、怎样办理出口收汇核销报告手续？货物出口后，出口公司应当在货物报关出口后180天内，到外汇局集中或逐笔进行出口收汇核销报告。报告时应当持加盖公司公章的出口收汇核销报告表一式两份、核销单、报关单、核销专用联（特别状况需提交外汇局要求的其余资料和凭据）。此中，核销单应已交单两个工作日以上，银行出具的需申报的出口收汇核销专用联已于两个工作日前申报。九、怎样办理远期收汇存案手续？对估计收汇日期超出报关日期180天以上的远期收汇，出口公司应当在货物出口报关后天内，持远期存案书面申请、远期收汇出口合同或协议、核

6、销单、报关单及其余有关资料向外汇局办理远期收汇存案。十、核销单填错、出口全额退关等状况，应怎样办理？出口公司应当在三个月内持需要注销的核销单到外汇局办理核销单注销手续。十一、丢失出口收汇核销单怎么办？1、未用于报关出口的空白核销单丢失后，出口公司应当在一个工作日内在“中国电子口岸出口收汇系统”进行挂失。2、已用于报关出口未办理核销手续的核销单丢失，出口公司应当凭核销单之外的其余核销凭据向所在地外汇局提出核销单退税专用联挂失、补办申请。3、已办理核销手续后丢失核销单退税专用联的，出口公司应当凭税务部门签发的未退税状况证明向外汇局提出核销单退税专用联挂失、补办申请。十二、怎样补办出口收汇核销专用联

7、？1、属于境外收汇的，出口公司应当凭书面报告、境外收入申报单/收账通知向外汇局申请补办。2、属于不需要办理国际进出申报的出口收汇，出口公司应当凭书面报告及出口收汇水单/收账通知的出口公司保存联或银行出具的证明公司结汇或收账状况的书面说明，向外汇局申请补办。十三、怎样办理出口项下退赔款手续？出口项下发生退赔需向入口商支付外汇的，出口公司应当向外汇局提交书面申请，并供给以下规定资料：1、未出口报关但已预收所有或部分货款后因故停止履行合同的，供给出口合同、停止履行合同证明或退赔协议、核销专用联或银行出具的收汇凭据。2、已出口报关且已收汇，但未办理核销手续的，供给出口合同、退赔协议、核销单、报关单、核

8、销专用联。若为退货赔付的，还应当供给注明“退运货物”的入口报关单。3、已出口报关并收汇且已办理核销手续的，供给出口合同、退赔协议、核销单退税专用联或税务部门出具的未退税（或已补税）证明;若为退货赔付的，还应当供给注明“退运货物”的入口报关单。4、境外将货款错汇入境内未核销的，供给状况说明、外方要求退汇信函、核销专用联或银行出具的收账凭据。十四、怎样进行核销档案管理？出口公司应保留的核销档案有：外汇局退回的核销凭据，出口收汇核销清单或出口收汇核销报告表（出口公司保存联）及其余应当保留的资料。出口公司应当按规定对出口收汇核销档案资料进行分类管理，并按期装订成册。除规定长久保留的外，其余核销档案均保

9、留3年备查。对超出保留限期的档案资料，出口单位可自行销毁。假如不做退税，那损失部分怎么算?近来碰到一个很变态的货代，是客人指定的，客人还有一部分海运费没有付清楚，货代就向来压我核销单，过2天就要到期了，此刻没有方法，准备这份核销单不要，可是详细损失多少不知道怎么算？希望大家能帮忙解决！开票金额：RMB14800,退11个点的税，此刻工厂还没有开票，损失部分该怎么算？感谢大家帮忙1退税1391.00没有了，还交内销税一千多呢。假如是FOB出口，客人不付运费，管你们什么事。够麻烦的，还没碰到过这个问题。所以经商必定要先小人后君子。讲清楚再说。要不麻烦太多。公对私汇,银行要我写资本根源证明小弟近来有

10、笔货款新加坡的5000SGD公对私汇的！银行要我写资本根源证明，相当于一个担保书！才能解汇！产质量量问题致使扣款，数额较大，怎么办？因为产质量量出了问题，客户在货款中间扣除了1万多欧元，退税申报时，要求出一份客户政府部门的证明，可是客户根本就出不了这样的证明。不知道有没有人碰到过这类状况，怎么解决啊？应当是说核销时候出问题了吧？拿不到核销联，所以无法退税？把你和外方的合同给外管，而后再让对方出一份管方的东西证明是你的货物的问题就能够核销掉了而后就能够退税了若是我们公司报关出口一票货可是客户只给我们RMB或许美金现金我应当怎么操作我们公司报关出口一票货可是客户只给我们RMB或许美金现金我们要核销

11、退税的话，我应当怎么操作？（生手）恳求经验人士赐教，感谢！没有退税可言，这是非法操作！外汇没有经过国家外汇系统。可是你自己加收益了只好走DHL快递出去不行能报关出去，要不就是用下次外汇的金额去抵消这票。以下是我这几个月的一点工作经验，我司为新办外贸公司，在工作过程中感觉对新公司的政策比较苛刻，希望上海地域的同仁能一同沟通经验：电子口岸存案核销单货物进仓寄全套单证给货代报关报关开船银行收汇/领取水单（在电子口岸系统中查问“可收汇金额”，收取相应美金。查问美金到帐后带资料至银行办理收汇，并领取水单）接收货代发票并支付花费/敦促货代退单收到退单/网上交单（所退单证上一定有海关盖印！出口后25天左右收

12、到退单，即可在电子口岸系统中交单及报送数据）核销（带“3单”到外汇管理局办理核销。收费20元/单。）退税申报报关单(退税联)核销单进项发票出口发票(退税联)单证收齐全案表（申报限期：出口日期90天后的第一个申报截止日。每个月1-10日为申报日。比如6月20日出口的货物过90天即最晚应在9月20日左右申报，但已经过了1-10日的申报日，故可顺延至10月1-10日申报。将“2票2单”交给专管员，在“外贸公司出口退税申报系统”中作申报数据，并在1-10日进行预申报。）单证存案出口合同(空运)海运提单出口货物装货单(场站收条)出口货物明细单（退税申报后15天内进行单证存案，存案好的资料寄存公司以备税务

13、局核查。）客户下单给我司(我司有出入口经营权),因为核销单还没拿到,急着出货所以我司经过贸易公司买单出口给客户此刻有几个问题：一、客户要我司供给正式发票给他们，才给我们付款；INVOICE客户不接受，可是买单出口的贸易公司没有正式发票给我们.说不退税是不开发票的,我司此刻应当怎么做二、我们财务说有外币入帐，要经过税务局交税，否则担忧税务查帐罚款，要否则无法做帐，财务应当怎么做帐此外客户付款必定要入我司公帐，而且不可以够拜托其余公司代收款，收款单位与下订单的单位一致。催工厂开发票（一定为增值税专用发票！发票上的开票日期一定早于出口日期！收到发票交给财务人员赶快去认证。新公司只有30天认证期）【每

14、个月1日报税抄税，当前已经推行公司网上远程抄报税，免得跑税务局了】电子口岸存案核销单货物进仓寄全套单证给货代报关核销单报关单报关拜托书出口发票装箱单（打印出口发票后，将记帐联等交给财务人员）报关开船银行收汇/领取水单电子口岸IC卡出口收汇说明出口收汇核销专用联信息申报表（在电子口岸系统中查问“可收汇金额”，收取相应美金。查问美金到帐后带资料至银行办理收汇，并领取水单待核销时使用）接收货代发票并支付花费/敦促货代退单收到退单报关单核销单场站收条（出口后25天左右收到退单，所退单证上一定有海关盖印！假如发现没有盖印立刻联系货代退给他盖印，我就碰到过这个状况。）网上交单（确认电子口岸数据与退单调致，

15、即可在电子口岸里的“出口收汇系统”中交单和“出口退税系统”中报送数据）核销报关单(核销联)核销单银行水单（带“3单”到外汇管理局办理核销。收费20元/单。若核销单用完，可先在电子口岸申请，再带上电子口岸IC卡和核销单领取证到外汇管理局免费领取核销单）退税申报单证收齐全案表进项发票核销单报关单(退税联)出口发票(退税联)（申报限期：出口日期90天后的第一个申报截止日。每个月1-10日为申报日。比如6月20日出口的货物过90天即最晚应在9月20日左右申报，但已经过了1-10日的申报日，故可顺延至10月1-10日申报。新公司要先函调，将“2票2单”交给专管员申请同意后，临时不用在“外贸公司出口退税申

16、报系统”中作申报数据，待函调经过并收到回函，专管员会发回函给公司并通知公司申报。）单证存案出口货物存案单证目录购货合同外销合同(空运)海运提单出口货物装货单(场站收条)出口货物明细单装箱单报关单外销发票日自己原来就对产品要求很严格，不是严格是苛刻一有什么缺点就投诉，很麻烦，所以我们公司基本上没有日本客户，可是日本的票据是好多的啊所以能不可以接日本的单字要看每个公司的状况我们付到境外的佣金不用交税。给银行供给：外销合同、外销发票、结汇水单、佣金协议等，（佣金额在销售金额10%以内）就能够支付了。出口退税计算:出口退税计算:外贸公司出口货物应退增值税的计算:应退税额=出口货物的进货金额退税率当前，

17、公司出口货物退税方法包含先征退后和免、抵、退税。先征退后是指生产公司自营出口或拜托代理出口的货物，一律先依照增值税暂行条例规定的收税率收税，而后由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按规定的退税率审批退税。（一）计税依照。先征退后方法依照当期出口货物离岸价乘之外汇人民币牌价计算应退税额。离岸价（英文编写为FOB价）是装运港船上交货价，但这个交货价属于象征性交货，即卖方将必需的装运票据交给买方按合同规定收取货款，买卖两方风险区分都是以货物装上船为界线。所以，FOB价是由买方负责租船订舱，办理保险支付运保费。最常用的FOB、CFR和CIF价的换算方法以下：FOB价=CFR价-运费=CIF

18、价（1-投保加成保险费率）-运费所以，假如公司以到岸价钱作为对出门口成交的，在货物离境后，应扣除发生的由公司负担的外国运费、保险费佣金和财务花费；以CFR价成交的，应扣除运费。（二）计算方法1、一般贸易（1）计算公式：当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价外汇人民币牌价收税率-当期所有进项税额当期应退税额=出口货物离岸价钱外汇人民币牌价退税税率（2）以上计算公式的有关说明：当期进项税额包含当期所有国内购料、水电费、同意抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法例定能够抵扣的进项税额。外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种方法确立，即国家宣布的当天牌价或月初、月底牌价的均匀价。计算方

19、法一旦确立，公司在一个纳税年度内不得改正。公司实质销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上记录的金额不一致时，税务机关按金额大的收税，按出口货物报关单上记录的金额退税。应纳税额小于零的，结转下期抵减应交税额。现行“免、抵、退”税方法，履行税法例定的退税率，并依照出口货物的离岸价计算“免、抵、退”税额，详细计算公式以下：（1）计算当期应纳税额当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额）当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价钱外汇人民币牌价（增值税条例规定的税率-出口货物退税率）（2）计算应退税款当外商投资公司本季度出口销售额占本公司同期所有货物销售额50%及以上，且季度末应纳税额出现负数时，按以