(企业利润管理)利润中心清帐

1、 实例图解利润中心层的应付处理于讨论企业分权管理和责任会计时 ,就不得不提到利润中 心,SAP 提供了强大的利润中心业务处理功能,于该 ERP 系统 中,你能够方便地制定企业的利润中心制度 ,建立以利润为中 心的综合考核评价体系,出具利润中心资产负债表、利润中心 损益表、利润中心资金预计表及利润中心成本费用分摊表等 如何实现利润中心模块呢？以利润中心资产负债表和损益表 来说,为了达到目的,则于实际业务中必须将每笔业务均对应 正确利润中心,然而,这且不容易,下面以应付帐款的几个实例 壹俩个利润中心对应壹笔应付帐款。于上图采购发票校验时间(Tcode:MIRO) ，同壹工厂下的采购 订单45000

2、00044采购了俩个物料，不幸的是，这俩物物料 分别对应到俩个利润中心 9188010000 和 9188020000,注 意到于”细节”页,我故意输入了业务范围 3000,发票校验后 产生的会计凭证如下:注意：上面的凭证反应出应付暂估 (GR/IR)对应的业务范围/利润中 心 2000/9188010000|9188020000 3000/SINO-DUMMY,帐户 50000001 是供应商名称它对应 的即是应付帐款,SAP 认为应付帐款科目是统驭科目,供应商强调壹下应付帐款的业务范围 3000 和利润中心 SINO-DUMMY理论上，上同壹工厂既可对应不同利润中心(直接维护于物料 主数据

3、),仍可对应不同业务范围(Tcode:OMJ7 可设置工厂+ 产品组决定业务范围) ，假设之上俩个采购物料连业务范围也 不同，发票校验产生的凭证如下，注意应付帐款我故意输入 了另壹业务范围 A001。引申的问题是： (1).为什么于确定应付帐款时能够输入业务范围而不能输入 利润中心?系统考虑可能会出现本例中同壹应付跨利润中心的问题 ?那 么包含多个采购项目的同壹采购单显然也可能跨多个业 务范围,凭什么业务范围就记录于会计凭证 ?而且,假设同 壹供应商为多个工厂供货,而且假设 MIRO 是根据供应商 进行发票校验即多个采购单项汇总产生壹笔应付 ,跨业务 范围不很正常吗?(2).为什么应付帐款(注

4、意供应商帐户 50000001行)不带采购 订单?企业通常是比较严格控制付款的 ,试想将钱大把掏出腰包谁 能痛快?壹位 CFO就给我提出要求,预付应付均要落实到采 购单,特别是使用采购单付工程款给承包商 ,这个要求且不过份,事实上,用户任何需求均不为过,当然也包括 BT的让你 头疼的需求,把用户侍侯的爽歪歪不正体现了顾问的价值 所于吗？设想壹下 ,如果预付和应付能根据采购订单互相 对清,壹目了然，那用户心理估计比喝了蜜仍爽。可是,从上图中应付帐款显然见不到采购单,从技术实现角度 来见,我能够举出俩个简单理由:如果需要于应付帐款中记录 采购订单和行项目,壹个采购单多个行项目你说记录采购单 尚可行

5、项目记录哪个 ?有人说那就只记录采购单 ,当下是第 二个理由,SAP提供了多种发票校验方式,假设发票校验不是 根据采购单而是根据供应商或其它就可能会出现多个采购 单汇总对应到壹笔应付帐款，这道理类似应付帐款对应利润 中心的问题，所以，系统干脆让应付帐款不带利润中心和采 这样的设计思路我很理解,可惜的是,这样的思路郁闷的差点 让很多 FICO 顾问含冤而亡,他会告诉你我发票校验只是根 据采购订单,况且同壹采购单中只为壹个工厂采购,且且该工 厂绝对唯壹对应到壹业务范围和利润中心 ,我要的就是让应 付帐款实时带上利润中心和采购订单 ,至于行项目不要也 罢，为什么这个小小愿望就不能实现呢？如果应付帐款

6、产生时未带利润中心，那么付款和清帐如何对 Tcode：O7Z4S）O7Z4S 于付款(Tcode:F-53)或清帐(F-44|FB1K)时选择”编辑选 项”,于”未清项目”页的”用于结清事务的行格式变式”的 供应商栏选择行格式”ST”。做壹个测试，假设用业务范围 4000 利润中心 9188040000 的银行存款科目 1001010000 去付带了业务范围 3000没带 利润中心(即 DUMMY利润中心 SINO-DUMMY)的应付， 俩笔付款共 1100 元产生凭证如下，此时注意到应付帐款的 利润中心仍是 SINO-DUMMY。这1000元银行存款科目1001010000输入了业务范围40

7、00 利润中心 9188040000这 100元银行存款科目 1001010000输入了业务范围4000 付款凭证编号分别为 1500000000/1500000001。三期末调整（Tcode：F.5D/F.5E/1KEK） 调整凭证 1200000003凭证的第 5/6行正是上面俩笔付款的 调整凭证，理解为： 6100000000 即内部应付科目，实际上它不仅是调整跨业范 围，也调整跨利润中心甚至功能范围，哪位可爱的老兄将它 整凭证没有利润中心调整！ F.5D/F.5E也失效的业务场景有以下几个: 2. 预付清应付时,假设预付也没有利润中心,俩个 DUMMY 就 彻底 DUMMY 了.3.

8、假设供应商同时为客户 ,系统提供应收和应付对清功能 ,而 应收应付壹样的道理,是产生时不带利润中心的,俩个 DUMMY有瞎到壹起了。设想壹下，如果连应收应付均遭成壹团利润中心资产负债表 仍能用吗？很多人说，能分清损益表马马虎虎就行了，资产 负债表项要分清确实不容易，比如管理部门的所有固定资产， 为各利润中心服务的公用物料怎么能绝对于各利润中心分的 总之，如果没有实时保证到每笔应付应收均带利润中心，然 后你说你家的利润中心应收应付绝对准确估计多半是自欺欺 四.只涉及壹个业务范围和壹个利润中心的业务。 OneProfitcenter。见上面 MIRO 后的这壹笔应付帐款，只涉及业务范围 2000

9、和利润中心 9188020000。F 5D/F.5E后,产生凭证如下,通过 6100000000将应付帐款 和税金的 SINO-DUMMY 调整平衡。 有个好友问，如果付款时银行科目也输入业务范围和利润中 注意到应付出始终找到发票校验时应付产生时的原始业务范 调整凭证 1200000011。五统驭科目的设置(Tcode:OBXM)使用 ECC6的于线分割实时保证每笔应收应付均带利润中心 （也包括业务范围） 围/利润中心派生到忘记输入或自动/后台过帐时不方便输入 的凭证行项目，二是分割，分割后实现零余额平衡，所谓的 零余额平衡就是保证每个完整的会计凭证壹定按分解特征平 衡，假设业务范围和利润中心

10、均是零余额平衡，也就是说，每个会计凭证不仅仅是公司代码层平衡（借贷平衡三岁小孩 当下均知道也保证被设置为分解特征的业务范围层和利润 设计见起来很巧妙，实际应用存于什么问题呢？当下，于 ECC6 同样是发票校验,同样是壹个采购单的俩个行 项目涉及俩个利润中心 ,产生的凭证如下图,上部是分割前的 凭证,注意和以前版本壹样 ,应付帐款只有业务范围没有利润 中心，增值税业务范围和利润中心均没有。而下半部分是分割后的分割凭证，注意带应付帐款和增值税 均带上了业务范围和利润中心，分别按照不同利润中心给分 从中能够见出，分割凭证无论是公司代码层 /业务范围层/利 应付帐款2574元，不带利润中心那么如果使用

11、其它业务范围 /利润中心的银行存款付款会出 F-53 使用业务范围 3020/利润中心 PRCT1 的银行存款 1001010000对上面的应付帐款付款 1000元，付款方式： 你注意到即使于行项目格式中拉出利润中心，应付帐款2574 元，依旧不带利润中心，你很纳闷，不是已经分割了吗？怎 么不是俩笔分别带业务范围和利润中心的而依旧是壹笔总分析人士（杀猪的我）认为，壹是应付应收已清未清依旧保 留于表 BSIK/BSAK|BSID/BSAD ，SAP 仍没有来的及考虑这 些情况，二是它根本就不想考虑，你爱怎的怎的。起码到目前为止，对按利润中心分析应付应收依旧很不方便。 因为是采用剩余清帐,先全部清

12、2574元,再剩1574元为未清 USD ，1000 元/汇率 (保留 2 位)1574/汇率 (保留 2 位)-2574/汇率(保留2位),于USD层多出0.01USD,均是小数 位的原因，通常凭证打印的是原始凭证,0 元的行项显的非常 难见,ABAP 老兄于开发打印程序时也不过滤本位币的零行 , 真是懒的出奇!当下来见见分割后的凭证,如下图 1001010000 的 3020 和 PRCT1 是平衡的,同时系统找到原 壹个总的应付帐款系统如何知道按业务范围 /利润中心各清 多少？见似是按 MIRO 产生各业务范围/利润中心金额去清 测试： 付款 33元，业务范围 2010/利润中心 PRC

13、T1：实务中，如果想分按照业务范围付款这样的情形就大有问题， 为了防止这种情形产生，于之上三笔不同业务范围的费用确 定应付就应该分出三笔，可惜应付不能输入利润中心，如此 见来只能是是分业务范围做 3笔凭证了。 如果当时壹个业务范围的银行存款将 3笔 300元全部付了， 就直接全清除了 3个业务范围的应付。由于分割和凭证类型关联，可能你的机器测试会产生不同的 业务场景： 箱，向木器部下壹个内部加工单，直到完工入库，希望核 润中心对应产品,其中工厂 FRA4生产4种产品系列,对应 4个利润中心。假设系统设置如下：业务范围 2010 和 3010 属于旧 厂,2020和 3020属于新厂,使用段区分

14、,因为新工厂有地方税务优惠 ,所以分别出新旧业务范围 要求使用转移价格(比如参考市场价格)核算跨业务范围和 跨利润中心的转移业务,从而体现出业务范围和利润中心的内部利润 ,假设业务范围和利 润中心的组织结构如下表:FRA1,2010,3000(旧厂),9233110000FRA2,2020,2000(新厂),9233110001FRA3,3010,3000(旧厂),9233120001FRA4,3020,2000(新厂),9233120100FRA4,3020,2000(新厂),9233120200FRA4,3020,2000(新厂),9233120300FRA4,3020,2000(新厂),

15、9233120400*小小的回顾人们通常喜欢将事业部于 ERP系统对应到业务范围，国内有些集团采用不完全的事业不们制，有人说事业部这种管 理制度已经落后，也有人认为业务范围和利润中心是俩个 -Segment,据说说是用其来取代业务范围的， 段当下被设置于利润中心主数据中。有人说段就是分部,通常，当分部 营业收入/利润/亏损/总资产占总营业收入 /利润/亏损/总 资产总计 10%或之上时就需要出具分部方案。 2010/2020/3010/3020 而建立 3000/3001/2000/2001 四个段的话，这四个段分别加于利润中心主数据中，其实 就相当于于利润中心主数据层次里扩大了壹个组织单元的

16、 分析维度 ，这么壹个小改进大大简化了关联配置和操作， 叫嚷了多年的业务范围当下能够被段来替代，从而不用业 务范围和利润中心俩边去配置俩边去调整，道理就是这样。 如果于新总帐中，于废除利润中心模块，其实也建议这样 做，除非你想 Ledger8A 的垃圾数据充斥硬盘，这样利润 中心只要使用壹下起主数据就行。 凭证分割配置为了让你更明白凭证分割是什么玩意，剖析分割嘛，就要象 杀猪壹样，壹步步屠宰，当下， ST00000001。 ST ，于此分配业务范围，利润中心和段的默认值， 我们应该仍能记得旧系统设置默认利润中心的 新系统中则使用 Tcode：FAGL3KEH来替代，比如 壹个资产科目它没有填写

17、利润中心，则优先权分别 OBBH ）FAGL3KEH凭证分割常量中利润中心 量，常量选择刚才定义的常量 ST，继承是什么意思 个组织单元做分解特征，举壹个简单的例子，有这 样壹笔会计分录：Dr ：费用科目+成本中心（从成本中心主数据得出业务范围， 利润中心，于从利润中 Cr ：某资产科目（业务范围，利润中心，段假设均未输入） 则系统将自动从费用科目继承业务范围，利润中心和段。你能够以同时选择俩者，如果继承起作用，则常量值自 动失效。 V_T8G03|V_T8G02|V_T8G29 估小概念绕壹下你:I.会计业务交易:决定记帐时可使用何种行项目项目类别。II.业务交易变式:壹个业务交易可有多个变

18、式 ,能够于变式中 对会计记帐业务使用的项目类别进行更进壹步的 限制,通过项目类别和会计科目挂钩比如将系统默 认的业务交易0200客户发票和应收帐款科目挂钩, 就可限制象 DR,DZ 这样的凭证壹定得使用应收帐 款科目(实际上就是壹定要输入客户)。 类别，最好也不要自定义项目类别，如果要定义就和 他们联系，当然如果要和他们联系，估计银子那就不 项目类别中的分割特征获得业务范围，利润中心和 如果您读到这里，估计基本已经不知道俺于自言自语说些什 么，当下自己来定义下这 3个东东，透视壹下凭证分割究竟是么子玩意,你需要使用 SE16 直 A.SE16:V_T8G03定义Z998,Z999俩个业务交易

19、,如图4。B.SE16:V_T8G02 定义 3 个项目类别 09999，A3838， A9999，如图 5。C.SE16:V_T8G29分配项目类别给业务交易Z999，如图 6。 D:为业务交易Z999定义壹个业务交易变式 Z001,如图 7。 最后回到图1-5定义业务交易变式画面,图7-1表示项目类别0300于此变式是强制的,你仍可定义某项目类别出现且 仅能出当下某业务交易变式中 壹 ST00000001， 假设为交易 Z999 定义了俩个变式Z001，Z002，理论上 你可为壹个业务交易设置 N个变式。业务交易变式有这么 些个作用，壹是如上图 7 包括壹些允许限制必输的项目类别，二是可为

20、每个交易变式定义不同的零平衡会计科目， 为同壹业务交易不同变式设置不同的分割用类型。 处理类别的用户类型有 0、1、2三种： 分录，那无业务范围利润中心和段的资产科目将使用固定值 ST 设置的业务 假设业务交易A9999和变式Z002使用固定值进行 凭证分割，零余额科目确定码 000 ，对应科目 970000。选择 1，则按设置的凭证分解特征且取基本项目类别科目特 征来分割凭证，也是那个分录，假设那个资产 假设业务交易A9999和变式Z001使用按分割特征 惊醒凭证分割，零余额科目确定码 000，对应科目 970001。 产科目似乎也使用了固定值 ST设置的业务范围 利润中心和段，可是，经过测

21、试，基于当前科目 余额分解的分割凭证估计只有神仙才能读懂。总结几点： 码层激活和业务交易变式中为每个项目类别选择用户类 定义壹个业务交易于整壹堆变式就可，于壹个交易变式因 入现金供应商客户等等项目类别，通常且不需要自定义项 目类别。系统不是有默认识的项目类别吗（对应图 10 的 分类 当下，假设将应收帐款科目分配 02000-客户， 将其它应收/预收科目分配给项目类别 02100-客户:特 别总帐交易,假设再为默认的业务交易 0200-客户发票 设置变式,实际上默认的业务交易0200默认的变式0001的项目类别02000就是强制的,如果于于图 11 中将凭证 类型比如 DZ设置业务交易 0200 和变式 0001,实际上就 表示该凭证行项目壹定要包括壹个应收帐款科目 ,也就是 包含壹个客户行项目,整了半天就这破东西,什么玩意? 分配项目类别A9999,我设置A3838/A9999项目类别是为了 反证凭证分割设计思路的可笑。图 9-2:将业务交易和变式分配给凭证类型,如图 11,假设将 业务交易 Z9999 的变式 Z001/Z002 分别分配给 SA,SB. 能够定义多个科目确定码且分配给相应科目，项目种类系统 默认是 01001。 图 13 表示财务凭证将同时根据业务范围利润中心和段进行零余额平衡，通俗地讲，就是壹 的零余额平衡中间科目于图 1