全面预算管理办法

1、第一章 总则为加强xx省xx公司（以下简称“公司”）全面预算管理，保证公司发展战略和经营目标的实现，规范全面预算管理，提升公司整体管理水平，结合公司实际情况，制定本办法。 本办法适用于公司本部及所属权属企业，包括全资、控股子公司（以下简称“各权属单位”）。实行全面预算管理，公司所有经济业务与财务收支项目均纳入预算管理范畴。全面预算按年度编制并根据具体项目分解到季度和月度。全面预算包括经营预算、资金预算、投资预算、人力资源预算和财务预算等。经营预算是反映预算期内可能形成现金收付的生产经营活动的预算。包括产量预算、销售预算、生产预算、制造费用预算、营运间接费用预算、产品成本预算、营运成本预算、采购

2、预算、期间费用预算等。 资金预算是资金运行的预算。包括预算期内经营活动收支、投资活动收支、筹资活动收支等预算。 投资预算是在预算期内进行资本性投资活动的预算。主要包括固定资产投资预算、权益性投资预算和金融资产投资预算等。 人力资源预算是预算期内职工薪酬等相关费用的预算。主要包括工资总额、教育培训费、福利费用、劳动保护费、补贴（助）费、养老保险费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、失业保险费、住房公积金、劳动用工管理费等项目的预算。 财务预算是在经营预算的基础上对预算期内各项收入和支出、经济资源等进行汇总和平衡，提出总体预算目标。它主要包括资产负债预算、利润预算、财务费用预算、营业外收支预算等

3、。 全面预算管理应体现全员参与、全面覆盖和全过程跟踪与控制。以经营预算管理为导向，成本预算管理为基础，现金流量、目标利润预算管理为核心，不断优化全面预算管理的流程,全面提升管理水平和执行力。 全面预算管理流程由预算调研、预算编制、预算执行与控制、预算检查与监督、预算调整、预算报告与分析、预算考核与奖惩等环节构成。 实施全面预算管理应遵循以下原则：1、稳健谨慎原则。编制预算时要综合考虑各方面的有利、不利因素。以应对市场的变化，从紧财务预算、谨慎经营预算、从严资本预算、现金流量基本平衡。编制预算做到积极可靠、留有余地、防范财务风险，适应内外部环境的变化及时修正预算。 2、坚持实事求是。公司各权属单

4、位及公司职能部门在确定单位的预算总目标，必须坚持实事求是的原则。对经营业务受客观因素影响市场出现较大下滑的单位，在上年的基础上适度下调预算目标；对经营业务总体增长或持平的单位，按持平或略有增长核定预算目标；充分考虑新市场、新业务、新投资、新项目的当期损益和风险影响。 3、把握重点原则。在预算编制过程中，重视资金预算，确保现金流量基本平衡，从紧安排成本费用，落实各项成本费用控制目标，关注影响预算的重大事项和关键指标，特别是各项考核指标。4、经营驱动原则。 在编制预算中坚持经营驱动原则，从经营预算开始考虑整个预算和其他各项预算的安排，既要考虑经营与财务的关系，又要考虑经营与公司总体的关系，两方面有

5、效结合。财务预算在经营预算的础上展开，财务预算最终围绕公司总体目标，两个方面有效结合。 5、全员参与原则。全面预算工作做到组织有序全员参与，把经济活动预算分解到每个环节，做到层层落实。 第二章 职责分工公司董事会是公司预算管理工作的最高权力机构。公司董事会下设预算委员会。 预算委员会下设预算办公室。预算办公室是预算管理日常办事机构，由公司分管财务领导担任组长，成员由公司各权属单位及公司职能部门负责人组成，办公室设在公司财务部门负责预算管理的日常工作。 公司预算管理机构职能 公司董事会，全面负责公司全面预算管理工作；审定预算管理政策、规定、制度等相关文件审批；年度预算编制大纲和方案；确定年度生产

6、经营总体目标；审批年度总预算及公司各权属单位、部门年度预算；审批预算调整报告；听取预算执行及管理工作的汇报；审议公司预算考核奖惩意见等。预算委员会，负责对年度预算及预算调整进行研究讨论并上报董事会讨论；审批预算考核办法，审阅预算考核结果。预算办公室，负责制定公司年度预算编制；组织开展预算调研工作，并向预算委员会提交预算调研报告；组织开展各项定额管理等预算基础管理工作；负责向公司董事会提出预算的审批、调整的重点和建议；组织全面预算的编制、分解、调整及考核工作；监督、检查预算管理制度的执行情况；负责预算管理日常工作的指导、跟踪、协调、监督和检查；定期对公司各权属单位及公司职能部门年度预算执行分析和

7、检查；负责与公司预算管理机构联系、协调等预算管理的日常工作。 公司财务部门作为预算管理的归口部门，汇总平衡整体预算、预算审核控制。公司各职能部门、各权属单位负责提出本部门、本企业下一年度预算。公司各职能部门审核权属单位相关业务的预算初稿。公司各权属单位应根据本企业实际情况，设立预算管理机构。 第三章 管理程序与要求公司各权属单位及公司职能部门负责将预算指标具体落实到生产经营和日常管理中，实现预算管理与经营、资产等管理的有机结合。按照预算工作的要求，做好各项费用的年度预算及具体分解。及时提供预算管理所需的各种数据反馈，为预算编制、分析、跟踪、考核提供基础数据。 预算归口与分工。经营预算由公司各权

8、属单位及公司职能部门具体编制，办公室负责审核、平衡及预算管理； 投资预算由公司各权属单位及公司职能部门具体编制，办公室、总务处负责审核、平衡及预算管理；人力资源预算由公司各权属单位及公司职能部门具体编制，人力资源处负责审核、平衡及预算管理；资金预算由公司各权属单位及公司职能部门具体编制，财务部门负责审核、平衡及预算管理；财务预算由各各权属单位、部门具体编制，财务部门负责审核，由预算办公室进行平衡及预算管理。公司本部费用预算，根据公司职能部门职责分工进行编制，由预算办公室负责平衡及预算管理。 第一节 预算编制流程年度预算编制 预算编制以经营预算为中心，结合投资预算、资金预算、人力资源预算进行平衡

9、，最终形成财务预算作为编制流程。预算编制过程中应考虑公司职能部门预算与公司各权属单位预算的上下结合，公司总体目标和公司各权属单位目标的综合平衡，以及对各项总体目标的分解下达。 年度预算编制按以下流程安排时间节点，可适当调整。1、开展预算调研。从每年9月份开始计财处组织预算工作小组开展本年度预算执行情况的预测和下一年度的预算调研工作，并形成调研报告。 2、形成初步方案。每年10月份权属单位及公司本部职能部门根据历年以及下一年度工作计划等拟定预算草案，经权属单位负责人与公司本部部门负责人审核后，提交本部各部门和权属单位分管领导审核；计财处汇总审核，提出修改意见；计财处根据修改后的权属单位及公司本部

10、职能部门预算和各项指标预算草案，编制公司总预算草案。预算应为全面预算，包括收入、费用、成本等，且应分解至单项编制详细预算，不得倒推。3、审议批准。每年11月份董事会听取编制预算草案的汇报，提出预算修改方案；预算工作小组召开预算平衡会议，明确修改方案，编制公司总体预算方案。公司总体预算方案报公司总办会、党委会、预算委员会、董事会审核研究后上报控股集团审批。4、下达执行。每年12月份预算委员会根据公司董事会审议通过的总体预算方案，批准公司各权属单位、部门年度预算方案，并执行经批准的预算。 预算调整 1、公司各权属单位及公司职能部门预算年度预算，一经批准具有严格的约束力，原则上不予调整。如果由于市场

11、环境、经营条件、政策法规等预算前提发生重大变化，致使预算的编制基础不成立或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，公司按规定的程序进行调整。预算的调整可分为预算内调整、预算追加和预算调减。 （1）预算内调整，由于结构调整、部门机构设置和核算方式等因素发生重大变化，导致预算指标需要进行重新分配、归并或修正，在已有预算项目之间的调整。（2）预算追加，由于经营规模扩大或新项目、新投入导致业务量增加，对已有的预算指标进行追加或新增预算项目和预算指标的调整。 （3）预算调减，由于客观发生对预算单位十分不利的重大变化，导致原有预算无法完成，必须调减预算指标，使预算更符合客观实际的调整。如国家颁布和行业规定对预

12、算重大不利政策、重大投资项目无法实施等。 2、预算调整审批权限及流程，由预算执行公司各权属单位及公司职能部门填制预算调整申请表，说明具体原因；由公司预算工作小组讨论，提出意见后，提交总办会、党委会、预算委员会、董事会审核研究后上报控股集团审批。 预算指标下达。公司董事会统一下达公司各权属单位及公司职能部门年度预算和预算考核指标。第二节 预算执行与控制公司各权属单位及公司职能部门认真执行公司下达的预算指标，强化控制和导向作用，严格把关，提高执行力。 公司各权属单位及公司职能部门根据生产经营管理的要求，在年度预算的基础上要进一步细化分解指标，按季度和月度分解预算，在分解预算的基础上，结合生产经营条

13、件的变化，确保年度预算目标的实现。 公司财务部门对预算内资金支付按授权审批程序执行，对超预算又未经批准的成本费用，有权拒绝支付。若单项成本费用支出已超出年度预算，无论金额大小，要求书面说明原因并向预算办公室提交增加费用预算审批表，经公司董事会同意后方可增加预算。 公司建立预算执行报告制度，公司各权属单位及公司职能部门对预算执行过程中发生的问题，应及时向预算办公室报告，以便问题得到及时解决。 第三节 预算分析与通报公司建立预算分析制度，预算办公室定期召开预算执行情况分析和通报会议，全面掌握预算的执行情况，研究、落实和解决预算执行中存在问题的应对措施，纠正预算执行偏差。 公司各权属单位及公司职能部门在预算执行过程中和预算年度期末，对预算的执行情况进行分析并形成预算执行分析报告。每月财务分析中对预算执行情况进行说明和分析，提出相应的解决措施或建议。 公司实行预算工作统一分析通报。预算办公室负责按季度对公司各权属单位及公司职能部门预算执行情况进行分析、检查和信息通报工作。 第四节 预算考核与监督年度、季度或月度预算考核由计财处负责，考核结果形成书面材料呈送公司经营层审阅，并按年度进行考核奖惩。 计财处各组成部门应密切协作、分工负责、加强信息交流，在规定期限内分别开展本部门管理相关预算项目和指标的考核，并提出奖惩建议，汇总后报送公司董事会审