体育设施施工企业公司财务分析报告

1、PAGE PAGE 9*有限限公司财务状况分析报报告从资产状况来看看，截止 22011年44 月末，资资产总额41181万元，资资产负债率为为0.67，权益（产权权）比率为2.002：1 ，流流动比率为11.46，这说明明流动资产偿偿还短期债务务的能力尚可可，但权益比比率较高，说说明管理层采采取的是高风风险高报酬的的财务政策，同同时也说明财财务结构欠稳稳健，负债较较多，运营成成本特别是财财务费用较高高，对企业长长期发展势必必造成一定的的影响。 具具体分析（根据公司营业业收入入帐时时间的特点，本本分析数据均均采用20110年12月月31数据）一、营业收入、营业利润、成本费用分析 20010年完成

2、成主营业务收收入37177万元，较20009年增长长了28.226%，这说说明公司主营营业务有较好好的增长态势势。但三项期间费费用为3111.28万元，较20009年占主主营业务收入入的比例提高高了1.188%，主营业业务成本27771.422万元，较20009年占主主营业务收入入的比例提高高了7.600%。营业利润634.722万元，较20009年占主主营业务收入入的比例降低低了7.300%。本公司收入确认认时间是在工程完工时时确认收入，本本年度工程未未完工工程在在年底时根据据工程合同确确认收入，同同时结转成本本。营业收入、营业业利润、成本费用分分析(占营业业收入的比例例)项目名称2009年

3、2010年百分比 增长率率数值百分比数值百分比营业收入2897.933100%3717.003100%28.26%三项费用208.227.19% 311.288.37%1.18%业务成本1940.56666.96%2771.42274.56%7.60%营业利润706.61124.38%634.7217.08%7.30%原材料的持续上上扬、招待费及资资金成本大幅幅提高是成本本费用上升营营业利润下降降的主要原因因，自去年以以来一直有不不同幅度的增增长。与上年年平均原材料料采购成本相相比，本年度度因涨价因素素对生产成本本的影响金额额较大。现在在公司要努力开拓市市场，提高成成本控制意识识，降低成本本，

4、节约挖潜潜上下功夫，才才能提高经济济效益实现企企业价值。以广州*公司的13 mmm混合性塑胶胶为例，20011年6月平均单位位生产成本达达126元/平方米，比2010年底平均单位成本本109.3元/平方米上升15%。管理费用较较上年同期略略有增长，营营业费用基本本持平，财务费用466.17万元元较20099年增幅较大大。 与22009年同同期相比，营营业收入的增增长比营业成成本的增长少少11.76万元元，营业成本本增长速度远远远大于营业业收入的增长长速度；期间间费用增长1103.466万元，其中中财务费用一项项就增加31.448万元，本年增加兴业业银行贷款600万元是主要原原因。成本费用构成变

5、变动情况表(占营业收入入的比例)项目名称2009年2010年数值(万元)百分比(%) 数值(万元)百分比(%)管理费用187.9446.49%259.056.97% 营业费用5.590.19%6.060.16%财务费用14.690.51%46.171.24% 可控性管理费用用为年度2559.05万万元，与上年年同期相比超超支了71.111万元。其中中修理费、办办公费控制较好，增长速速度小于主营营业务收入增增长速度，这这主要是公司司对车辆运输输费、修理费费进行有效控控制；业务招待费费和差旅费超支支较严重，较较2009年年上涨了566.59%，这这应引起足够够的重视，今今年应严格控控制业务招待待费

6、的审批权权限，仅量压压缩业务招待待费开支范围围和数量，适适度放权，更要严严格控权。福利费增长长近10倍，主主要是会计核核算口径不一一致引起的，应当根据权责发生制原则进行财务核算。可控管理费用执执行情况对照照表项目名称2009年2010年增加额(万元)增长率(%)工资 70.0895.7325.6536.60业务招待费34.3553.79 19.4456.59租赁费12.4414.321.8815.11折旧费5.4412.547.1130.51福利费1.0811.8110.73993.51差旅费7.8412.014.1753.19汽油费6.22 9.723.556.27修理费4.114.490.

7、389.24办公费3.934.140.215.34电话费3.863.14 -0.72-18.65合计187.94259.05571.1137.84二、资产营运效效率 22010年总总资产周转次次数为1.27次，比上上年同期周转转速度3.226次相比严严重减速，周周转天数从1111.966天增长到283.446天。由此不难难看出，公司司总资产的周周转速度有所所降低，运用总总资产赚取收收入的能力有有所减小。 从从存货、应收收账款、应付付账款占用资资金数量及其其周转速度的的关系与上年年同期相比较较来看，账款款周转次数由20099年的3.226次减少到1.27次，总体经营营活动的资金金占用幅度过大，非

8、现金资产产转变为现金金的周期变长长，从而使总总资产的营运运能力有所下下降。应收工工程款拖欠严严重是资金周周转减缓的主主要原因，截止月中中旬，帐款中中仅*学校欠款款274万元元、*学校欠款款503万元元。营运能力指标表表项目名称 2009年2010年度相比增加额总资产周转率(次)1.431.140.29流动资产周转率率(次) 1.521.170.35应收账款周转率率(次) 3.261.271.99应收账款周转天天数(天)111.966283.46171.5应付账款周转天天数(天)22.04 16.885.16 三、偿债能力力 从从支付能力看看，与上年同同期有所下降降，但流动比率率与国际标准准值比

9、较相对落后（一般国国际标准值AA、流动比率率标准值：22：1，B、速动比比率标准值：1：1）。目前流动动资产大于流流动负债，只只要应收账款款的变现能力力加快，公司司不能偿还短短期债务的风风险较小，这这又回到应收收账款催收工作作上。 从从资产负债率率、产权比率以及利息保障倍数数来看，公司的资本本结构倾于合合理、稳定，长长期偿还债务务本息的能力力有一定的保保障。偿债能力指标表表项目名称2009年2010年相比增加额流动比率2.61.511.09速动比率2.541.49 1.05资产负债率0.360.650.3产权比率0.640.350.29四、盈利能力 上述述已提及，由由于成本费用用的增长大于于营

10、业收入的的增长，公司司的盈利能力力与上年同期期相比有所下下降。成本费费用利润率为为21.41%，销售利润率率为17.75%，资产产收益率为114.59%，净资产产收益率为442.23%，资产和净净资产的收益益率均大于企业实际际贷款利率，盈盈利能力相对对偏高。盈利能力指标表表项目名称2009年2010年相比增加额成本费用利润率率31.67%21.41%10.26%销售净利率23.48%17.75%5.73%资产收益率33.78%14.59%19.19%净资产收益率53.15%42.23%10.92%五、资金分析 公公司通过开拓拓市场，通过过银行贷款增增加投入，回回收应收账款，这是公司司当期现金流

11、流入的最主要要来源，约占占公司当期现现金流入总额额的80%以上。但是，由由于公司原材材料价格的上上扬，购买商商品、接受劳劳务支付的现现金增加，本本期经营业务务的现金支出出大于现金流流入，因此经经营业务自身身不能实现现现金收支平衡衡，经营活动动出现了较大的资金缺口口，公司通过过增加贷款资金600万元。22011年预预计经营活动动的资金缺口口还会有，为此此需要继续加加快资金的周周转速度，及及时收现，加加速资金回笼笼。问题综述及相应应措施 一、财财务人员分工工不尽合理，监督检查制制度不够健全。对现有有财务人员进进行重新合理理分工，对相关关岗位职能进行行调整：具体会计核核算工作逐渐渐交给*负责，把把*

12、从具体会计计核算工作中解脱出来，专专业负责财务务检查和监督督，加快应收帐帐款催收，做好财务预预测与市场分分析，发挥财财务部门在经经营发展中主主观能动性。要求会计业务尽快顺利利衔接，配合将将来实行的工工程项目经理理负责制，使使财务职能由由事后监督向向事前监督、由由面向过去向向面向未来的转转变，使财务在公司司的经营管理理中发挥更为为重要的作用用。制定并出台对应收账款的催催收方面相应应的激励措施施，严重杜绝现现有的帐款催收不力力的现象，促使使公司经济活动动的良性循环环，实现经济济发展速度与与效益的高度度结合。降低决决策的盲目性性，提高数据据的精确性，为为实现财务管管理目标提供供技术保障。这就要求求企

13、业的财务务管理工作者者具备丰富的的知识和经验验，才能更好好的为公司的财务决决策提供支撑撑和服务。二、管理费用、财财务费用涨幅幅偏高。业务招待费费相对于主营营业务收入增增长速度太快快，控制招待待费支出，实实行项目经理理负责制，制制定招待权限限制度、招待待审批制度及及招待费的报报销制度，努努力将招待费费控制在可控控范围之内。加快账款回收速度，减少银行贷款数量，降低资金成本，减少财务费用。促使筹资量合理、筹资渠道的选择以及相联系的本金所有权结构的优化，使之合理化。发挥财务筹资职能，是进行财务组织的前提，也是公司扩大再生产的前提。优化本金配置，进而调节资源配置，达到提高经济效率与效益的目标。三、加强工

14、程管管理力度，进进行有效的成成本控制。原原材料价格以以及劳动力价价格的普遍上上涨，是主营营业务成本增增长的主要原原因，我们只只有加强工程程管理，增收收节支，降本增效，才才能将业务成本控制在可可控范围之内内。制定内部定定额制度，健健全项目经理理负责制，加加强质量监管管部的各项职职能，制定项项目现场的人人工、材料、机机械等成本计计划，监控并并检查项目的的人工、材料料、机械等成成本按计划执执行控制情况况，落实项目目经理负责制制奖罚制度。四、加强固定资资产管理，特特别是加强车车辆的管理力力度。财务部部门要与其他部门门协调对固定定资产进行及及时有效的监监督与管理，加强车辆审批制度，完善车辆维修的相关程序，严格按企业制度中有关车辆费用报销制度及流程，综合部与财务部要起到一定的监督作用，不定期的对汽车修理厂的进行信用评估，一定要与汽修厂联合起来，严控修车成本的逐年上升。五、完善各项规规章制度及内部定额制度，管理更更上