(BT-CW-216)公司审计制度

1、公司审计制度受控状态：_受控_发放编号：_生效日期：_2007-04-02_版本/修改次第第更改页次/章节节编制审核批准生效日期1总则1.11.21.3根据中华人民民共和国审计法法和审计署署关于内部审计计工作的规定及及相关法律法规规的规定，为加加强公司内部审审计监督，并结结合公司实际情情况，指定本制制度。内部审计是企业业实施内部经济济监督，依法检检查会计账目及及相关资产及企企业经营状况，监监督财务收支真真实性、合法性性、效益性的活活动。公司及成成员单位依法实实行内部审计制制度，以加强内内部管理和监督督，遵守国家财财经法规，维护护股东合法权益益；以促进加强强经营管理，提提高经济效益。公司本部、控

2、股股子公司、项目目公司及参股公公司依照本规定定接受审计监督督。2审计结构和审计计人员2.12.22.3公司设内部审计计人员（条件成成熟设立审计部部）。受公司财财务总监领导，公公司内部审计依依法对本公司及及所属公司的经经济活动实行审审计监督，并向向财务总监报告告工作，内部审审计独立行使职职权，不受其他他部门和个人的的干涉。审计人员应当依依法审计、忠于于职守、坚持原原则、客观公正正、廉洁奉公，保保守秘密。审计计人员与办理的的审计事项或与与被审计单位有有利害关系的，应应当回避。审计计人员依法行使使职权受法律保保护，任何单位位和个人不得打打击和报复。审计人员应到具具备与其所从事事的审计工作相相适应的专

3、业技技术知识和业务务能力，应当遵遵循职业道德规规范，并以应有有的职业谨慎态态度执行内部审审计工作。3审计的职责和权权限3.13.1.13.1.23.1.33.1.43.1.53.1.63.1.73.1.83.1.93.23.2.13.2.23.2.33.2.43.2.53.2.63.2.73.2.83.2.93.2.103.2.11内部审计的主要要职责：按照内部审计计准则的要求求，建立和健全全公司内部审计计制度，指定内内部审计规程和和方法。对公司本部及所所属公司的财务务计划、财务预预算及其执行情情况、财务收支支及其他有关的的经济活动进行行审计监督；对公司本部及所所属公司的内部部控制制度的健健全

4、性、合理性性和有效性进行行审计监督；对公司本部及所所属公司的经营营管理和经营业业绩进行审计监监督；对公司本部及所所属公司建设项项目概预算和决决算情况，经济济合同的签订和和履行情况进行行审计监督；配合公司聘请的的外部审计机构构，完成相关审审计工作；对公司本部及控控股子公司主要要负责人完成离离任责任审计；完成公司领导安安排的其他专项项审计；对审计事项出具具内部审计报告告，并向财务总总监及监事会、董董事局报告；审计的主要权限限：根据内部审计工工作的需要，要要求有关单位按按时报送经营、财财务收支计划、预预决算执行情况况、会计报表、账账簿、凭证、主主要经济合同和和其他有关文件件、业务资料；参加本单位的重

5、重大事项决策会会议，并召集与与审计有关的会会议；审计部门有权检检查有关经营和和财务活动的业业务资料、文件件和现场勘察；有权对有关文文件、材料、实实物等进行复印印、复制和现场场拍照等，被审审计单位和个人人必须积极配合合，不得设置障障碍就审计事项的有有关问题向被审审计单位和个人人进行调查；盘点被审计单位位的全部实物资资产和有价证券券；对正在进行的严严重违反财经法法规，危害公司司利益的行为，以以及可能转移、隐隐匿、篡改、毁毁弃会计凭证、会会计账簿、会计计报表以及与经经济活动有关的的资料，有权立立即采取封存账账簿、资产等临临时性措施，或或申请其他部门门采取保全措施施后及时报告公公司领导；对被审计单位提

6、提出改进管理、提提高效益的建议议和纠正、处理理违反财经法规规行为的建议；责令被审计单位位限期调整账务务，追缴被审计计单位和个人违违法违规所得和和被侵占的公司司财产；要求被审计单位位有关负责人在在审计工作底稿稿上签署意见，并并就有关审计事事项写出书面材材料；建议有关部门对对严重违反财经经法纪、严重失失职造成重大损损失的单位和个个人追究责任；对被审计单位和和个人严格遵守守财经法规、经经济效益显著、集集体贡献突出的的，可以向单位位负责人提出予予以表扬和奖励励的建议；4审计程序4.14.1.14.1.24.1.34.1.44.1.54.1.64.1.74.1.84.1.94.24.2.14.2.24.

7、2.34.2.44.2.5常规内部审计程程序审计部门根据公公司年度审计部部署和单位的具具体情况，拟订订审计计划，经经领导批准后实实施；实施审计前，应应当先通知被审审计单位，特殊殊情况下也可以以下发审计通知知单，电话通知知后直接进点；内部审计人员进进点审计时，检检查被审计单位位的会计凭证、账账簿、报表、业业务档案、合同同、会议记录以以及与财务收支支活动有关的业业务资料和资产产，被审计单位位必须如实提供供，不得拒绝；内部审计人员审审计时，可以根根据需要就审计计事项的有关问问题，向被审计计单位和个人进进行调查和取证证，有关单位和和个人应当支持持和协助，如实实向审计人员反反映情况，提供供有关证明材料料

8、；审计部门组织实实施后，应当出出具审计报告，在在出具审计报告告前，审计部门门应该就有关审审计事项征求被被审计单位的意意见，被审计单单位如对有关问问题有异议，应应在规定期限提提出书面辩解意意见。审计部门做出审审计意见书，或或审计结论和决决定，经公司领领导批准后，下下达给被审计单单位执行，审计部门对重要要的审计项目，应应做好后续审计计，在审计决定定下达执行一段段时期后，检查查审计意见和决决定的执行情况况；审计人员在审计计过程中，应积积极利用计算机机进行辅助审计计，在计算机信信息系统下进行行审计，不应改改变审计计划确确定的审计目标标和范围；内部审计人员应应将审计程序的的执行过程及收收集和评价的证证据

9、，记录于审审计工作底稿。离任审计审计程程序各分、子公司主主要负责人任期期终结或提前离离任的，由人力力资源部门提出出离任经济责责任审计通知，审审计部门据此当当年工作计划或或进行临时审计计；被审计单位在接接到离任经济济责任审计通知知后，按规定定要求准备好有有关材料，包括括：公司批准的的任期经济责任任书；离职人的的任职报告；任任期内经济指标标完成情况的资资料；任期内做做出的重大经营营管理决策；各各种财产盘点资资料等；审计结束后，审审计部应提出离离任经济责任审审计报告，对对被审计人员的的工作业绩、经经济责任和审计计通知中规定的的其他内容做出出客观公正的评评价；审计部门应就审审计报告提请被被审计人员核对

10、对审计事实，并并签署对审计报报告的意见；被被审计人员对审审计事实有异议议的，应在规定定的期限内提出出书面的辩解意意见；离任经济责任任审计报告，是是考核干部的重重要依据，审计计部门做为审计计档案归档。5其他审计事项5.15.25.35.45.55.65.75.85.95.9.15.9.25.9.35.9.45.10除以上规定的审审计事项外，内内部审计部门有有权对审计范围围内单位财务收收支的特定事项项，如徇私舞弊弊等进行专项审审计。内部审计人员应应在实施必要的的审计程序后，按按照内部审计计具体准则-审审计报告的要要求出具审计报报告，审计报告告的编制应当以以经过核实的审审计证据为依据据，做到客观、公

11、公正、完整、清清晰、及时，具具有建设性，并并体现重要性的的原则；审计报告应说明明审计目的、范范围、提出结论论和建议；审计部门在实施施审计程序后，编编制审计报告，并并向被审计单位位征求反馈意见见，被审计部门门对审计意见持持有异议的，审审计负责人及审审计有关人员应应进行研究、核核实、必要时应应修改审计报告告。审计部门应将审审计报告提交给给财务总监，并并要求被审计单单位应在规定期期限内落实纠正正措施。审计部门应当及及时的将审计报报告归入审计档档案，妥善保存存。审计人应按照法法律、法规和公公司的要求，起起草内部审计制制度，审计项目目的审计标准，指指定审计工作手手册，建立健全全内部审计机构构，配备内部审

12、审计人员；公司定期、不定定期的组织审计计人员进行业务务培训，组织进进行总结、交流流、沟通审计工工作经验；审计工作人员违违反本制度规定定，有下列行为为之一的，构成成犯罪的，依法法提请司法机关关追究其刑事责责任；未构成犯犯罪的，依法给给予其行政处分分或处罚；利用职权谋取私私利的；弄虚作假、徇私私舞弊的；玩忽职守，给公公司和被审计单单位造成损失的的；泄露公司和被审审计单位商业秘秘密的；对认真履行职责责、忠于职守、坚坚持原则，做出出显著工作成绩绩的内部审计人人员，给予精神神或者物质奖励励；6审计档案管理6.16.1.16.1.26.1.36.1.46.1.56.1.66.1.76.1.86.1.96.2审计档案管