公司财务流程(经典)

1、目录1. 收银员工作流程 3-52、销售费用岗位工作流程 5-83. 管理费岗位工作流程 .9-124. 固定资产岗位工作流程 .12-15五、材料审查岗位工作流程 .16-206. 成本核算岗位工作流程。 20-24七、销售会计岗位工作流程 24-26八、工资福利岗位工作流程 26-319、税务岗位工作流程。 31-3310.部审计岗位工作流程。 34-3811.主管的工作流程。 39-41一、收银员工作流程（一）现金收付1. 现金根据会计岗位出具的收据（销售会计开具的发票）收据-核对收据上开具的金额是否正确，大小写一致，并有负责人签字-在收据上签字（发票）并加盖财务结算章-将收据第二页（或

2、发票页）致给付款人-在记账页登记现金流账户-登记账单并通过登记簿-将记账页连同账单登记簿传到相应岗位进行签名系统证明工资和固定资产岗位（水电费、托收）管理费过帐（其他应收款）销售会计岗位（货款）成本核算岗位（加工费、材料支付）注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据。如在接受银行存款或开户时需开具收据，应核对收据上写有“转帐”字样，并加盖“转帐”印章和财务结算。并对票据进行登记，并将登记簿传到相应的会计岗位。（二）工资和固定资产邮局出具代扣代缴工资时收取的款项的收据，无需支付人签字。2. 现金（一）费用报销核对各会计岗位发出的现金支付凭证金额与原凭证一致-核对催收款人签字-按会计凭证金额支付-

3、在原凭证上盖章“现金支付” - 注册现金流量账户与石川主管核对会计凭证(2) 劳动福利费的支付凭人力资源部出具的支出证明支付（包括车间工资差额、现金、奖金等需要现金支付的款项）-在支出证明上盖“现金支付”印章-登记现金流水账票据寄送登记簿登记将缴费凭证连同票据寄送登记簿传到工资福利岗签收3. 现金存入每天早上开一张现金支票（或用建行存折），根据付款计划提取现金-安全存放现金，准确支付现金-按时检查现金-下午3:30根据手头现金余额并寄给银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。（2）从银行提取现金或将现金存入银行时，必须通知保安人员，注意确保资金安全。4. 管理现金日记账，进行日结月结，与

4、时间和微机账户核对余额。(2) 银行存款的收付1. 银器收藏(1) 整理付款收据 销售会计师的支票和汇票 核对并填写账单 早上上班时主管背书 将司机的收据和收据致给司机 - 安排收据银行文件-将第一页和收据粘贴在一起-在电脑中准备收款登记表并共享-打印-将收款登记表连同收款收据一起致给销售会计(2) 其他项目的集合货款以外的项目支票和汇票的收据-填写账单-收款-收款-登记账单寄送登记簿-相关帖子(3) 贷款银行贷款账户收据收据-登记票据转账登记簿-转账管理费过帐2.银行支付(1) 日常业务支付根据付款审批表（计划费用由相关岗位审核，计划费用在10万元以上或计划外费用由财政部长或财务总监审核），

5、审计对账无上期未报告金额表格-开支票（汇票、电汇）登记支票并使用登记簿将支票和汇票存根粘贴在付款批准表上（注明支票号码和银行名称，不带存根） 加盖“过户”印章登记收据进行投递登记本书-通过相关邮寄证明物料核算岗（物料采购）成本核算岗（外协加工、车间质量保证成本）行政费用岗（管理部门使用的资金）销售费用岗（销售部使用资金）工资福利岗（工资兑现、福利）有固定资产岗位（GMP部门费用、固定资产购建）注：（1）支票应填写完整，禁止开具金额为空白、收款人为空白的支票。（2）开出的支票（汇票、电汇）的收款人名称应与合同、发票一致。（三）上期未申报缴费的个人和部门，不办理缴费业务。(2) 打卡工资根据工资岗

6、出具的付款审批表开具支票（财政部长签字）-填写收据-连同工资单一起发给司机，发给南湖建设银行-登记检查并使用登记簿-将支票存根粘贴到付款上在批准表上-盖章“转移”-登记文件交付登记簿-工资和福利邮政注：（1）每月按工资支付时间提前2天将所需工资转至南湖建设银行，并按时将工资从工行转至首义招商银行。(2) 打卡工资支票必须在支付工资前一天连同工资单一起送到银行。(3) 业务员兑现根据销售会计的付款批准表（由财务部长签署）开具支票-填写收据-将其交给司机并致到银行存入账户-使用支票登记支票登记簿-将支票存根粘贴到付款批准单上-盖章“转账”-登记文件交付登记簿-工资和福利邮政(4) 贷款偿还及银行结

7、算收到银行贷款还款凭证和手续费结算凭证-将登记文件传递到登记簿-通过管理费邮寄(5) 纳税纳税后税务邮局出具的税款收据（附缴款批准书）-填写转账银行的银行账号和收据 税卡经税务局审批，缴费审批开支票填写发票提交给司机，发给银行收据和支票存根进行登记核对使用登记簿转至税务局 准备凭证从用税卡缴税到出税单和税卡转税单登记支票和使用登记簿通过税务岗准备证明（六）及时向审核岗位提交银行对账单，编制银行对账表，按时对对账表上的未结账款进行清查查询，并指导相关岗位进行账务处理。3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。4、熟悉公司银行账户（单位名称、开户银行名称、银行账号）

8、。（三）岗位要求熟悉公司各项财务管理制度。了解财务部各个岗位的工作内容，做好与各个岗位的衔接。准确收付现金，妥善保管现金和证券，确保资金安全。坚持现金每日盘点，与时对照现金日记账，做到日清月结。随时掌握各银行账户余额，禁止开具空白支票。树立良好的橱窗形象。二、销售成本作业流程（一）部门日常开支核实原件是否齐全、合法、金额正确-审核并更正按规定粘贴折叠的原件-审核审批手续是否齐全-审核部门费用进度（如超过计划额度，可以拒绝报销）-准备会计凭证借：运营费用-相关详细科目（部门特定）贷款：现金/银行存款/其他应收款-与现金相关的凭证传递给岗位，与现金无关的凭证传递给主管审核注：（1）非工资性费用原则

9、上必须取得税务局监管的发票或收据，填写规则，大小写一致，无涂改痕迹，增值税发票必须严格遵守填报规则。（2）保证凭证左上角及附件整齐，附件长宽按会计凭证大小对折，无订书钉。（3）费用审核依据2001年费用控制办法 、差旅费及标准、通讯费用管理办法等，要点是：计划费用金额须经部门负责人批准、主管领导、财政部长；计划外费用必须有总经理批准的报告；市政交通费和通讯费必须在总经理办公室登记；固定资产必须在行政事务部门登记；招待费明细表。（4）准确使用细化科目（见科目表），正确选择专项科目。（五）报销人上期欠款时，报销费用先冲抵欠款，制作凭证时必须附上管理费部门出具的还款回执。(6) 提款凭证已准备好。出

10、纳无现金的，应暂存会计凭证，并在出纳取回现金时通知。(2) 办公费1. 日常开支验证原始凭证完整、合法、金额正确-审核原始凭证粘贴规则-审核审批程序是否齐全-准备会计凭证借：运营费用-相关详细科目（部门特定）贷款：现金/银行存款/其他应收款-与现金相关的凭证传递给岗位，与现金无关的凭证传递给主管审核2、购置固定资产检查是否附有申请报告-检查发票是否合法-检查是否有行政事务部门下达的固定资产转移单-检查审批程序是否齐全-准备会计凭证借：固定资产 - 相关明细科目贷款：现金- 外发帖子注：（1）办公室购买生活用品和办公用品，使用年限在一年以上，单价在1000元以上，必须到行政事务部门办理固定资产登

11、记手续。（2）会计凭证的汇总栏必须注明固定资产的名称和办公地点。3.租金、仓库租金检查是否附有租赁合同-检查是否附有合法收据-检查签字手续是否齐全-准备会计凭证借：运营费用-租金仓库租金区域租金（部门特定）贷款：现金- 外发帖子4. 货运核实运输发票合法，金额正确-核实无扣减，运费金额超过100元。手续是否齐全-准备会计凭证借：运营费用-运费-异地运费同城运费（具体部门）应交税费 - 应交增值税 - 进项税贷款：现金- 外发帖子注：（1）免赔额以运费计算，不含包装费、装卸费、保险费、人工费等附加费。（2）必须在允许抵扣进项税的抵扣单或运输发票上注明凭证号和抵扣金额。5.道路损坏审核运输途中损毁

12、的法律依据和运输途中损毁报告-审核签字程序的完整性-准备会计凭证借款：经营费用-运输途中损失（特殊）贷方：应收账款注：（1）运输途中损坏必须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。（二）运输途中损毁报告须经办主任、销售主任、分管领导签字，财务主任批准。（3）在途损失金额直接开具收据冲抵相应的客户应收账款，不得提取现金。6.高开红检查是否附上高开红表-检查是否附合法收据-检查是否有销售会计审计签字-检查审批手续是否齐全-准备开票和付款凭证借：运营费用高开红贷款：银行存款现金外发外发注：（1）赎回和返利原则上必须通过银行存款支付给客户单位，或冲抵客户单位的应收账款。确需现金支付的，须经主管领导批准，

13、并在支出凭证上注明。 “现金”二字。（2）客户单位的应收账款抵销回扣，销售会计岗位必须出具收据。由于业务系统核算的需要，应收账款与兑回返款分开核算，并与现金账户挂钩。7. 回扣检查是否附有协议-检查是否附有合法收据-检查是否有销售会计审计签字-检查审批程序是否齐全-准备会计凭证借：运营费-宣传费-现金返利品种返利年终返利（部门具体）贷款：银行存款现金外发外发8. 赞助检查是否附有申请报告-检查是否附有合法收据-检查审批程序是否齐全-准备会计凭证借：运营费-宣传费-赞助费（部门专用）贷款：银行存款现金外发外发注：（1）办公费用报销，必须分类粘贴原始凭证。（2）所有非工资性费用原则上必须取得合法的

14、原始文件。如果无法获得合法的原始文件，将代扣20%的个人所得税。（3）审核依据2001年费用控制办法、差旅费及标准、通讯费管理办法、2001年销售政策等。（四）报销人上期欠款时，报销费用先冲抵欠款，管理费岗位出具还款回执。（五）货款用于抵扣返款时，费用以销售会计审计后的金额入账，应收账款以对方开具的收据金额入账，差额由经理补齐。(3) 广告费用1. 审查每月的资助计划每月28日，根据预付账款，执行策划部广告投入支付计划和广告合同-审核策划部下月资金使用计划-总结资金计划-报财政部长批准2. 审核付款（1）按月基金计划核对支付项目-审核广告合同、发票、照片等-核对支付审批表审批手续是否齐全-登记

15、基金计划-出纳后付款（2）在收银台签收付款审批表和银行付款凭证-准备会计凭证借：预付贷记：银行存款-在相应的广告合同上登记付款金额、日期和凭证号-通过主管审核注：（1）首次付款时，应保留合同复印件。（二）拟支付金额在10万元以下的，直接邮寄，10万元以上的拟支付或计划外支付须经财政部长或财务总监批准。（3）支付广告费时，必须出示发票，并审核处理以下第（4）项附件，即准备好凭证，但难以开具的预付款除外发票。（四）媒体广告必须审核发票、样本报告和监控广播等；户外广告（车身、墙壁、广告牌等）必须审核发票照片等；宣传品和赠品必须审核发票、入库单等。3.费用报告（一）媒体宣传资料审核策划部相关岗位的发票

16、（媒体广告）审核企划部相关岗位收据（宣传资料）所附发票-核对审批手续是否齐全-根据合同编制会计凭证借：运营费用-媒体宣传材料（部门特定）贷记：预付账-在合同上登记发票金额、收款日期和凭证号-按品种登记人工账-通过主管审核注：（1）根据预付账款余额及合同执行情况，督促企划部及时上报账目，每月与企划部相关岗位核对各客户账簿余额。（二）媒体广告包括电台、报纸、车身、墙壁、广告牌、横幅等；宣传品包括宣传品、赠品的设计、制作、配送等费用。（3）在收到发票时，与策划部相关岗位确认广告费用属于办公室，不能明确划拨到办公室，企业形象宣传广告归策划部，以方便输入输出分析。（4）收到发票时，与策划部门相关岗位确认

17、广告费属于哪个产品类别，不能明确分配到具体类别和企业形象宣传广告清单，并登记人工账户，方便输入输出分析。（五）宣传资料入库费用由规划部门全额收取，部门或办公室收到后扣除规划部门费用。(2) 宣传资料的发放审核宣传品仓库明细账-审核月度宣传品入库汇总表和出库物料领料单-编制会计凭证借用：运营费-广告费-宣传资料（部门专用）- 款待（特定部门）行政费用 - 招待费（特定部门）学分：营业费用-宣传资料（企划部） -转任主管岗位审核(3) 推介会审核推介会申请报告、照片等相关资料-审核原始文件的完整性和合法性-审核审批程序是否齐全-准备会计凭证借：运营费用-推介会（部门专用）贷：现金/其他应收款-按品

18、种登记手工账户-将与现金相关的凭证传递给岗位，将与现金无关的凭证传递给主管岗位审核注：（1）在审核推介会费用时，应核对是否为办公室的贷款支出。如果是贷款，通知管理费岗位出具还款收据，冲抵欠款。（四）管理工作1、每月10日，根据部门费用计划金额出具费用报告，并提请注意有超支或有超支迹象的部门。2、每季度结束后15天出具费用分析报告，可为公司费用管控提出合理建议。3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。4. 提供每季度监控的广告详情5、积极参与公司的广告招标，检查广告价格。6、加强预付费账户管理，认真督促报销，不定期清理广告账单。7、参与公司成本控制措施的制定和完善。8、参与制定年度成本控

19、制计划。（五）岗位要求1、熟悉公司各项财务管理制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、工作目标明确，责任心强，树立部门良好形象。三、管理费岗位工作流程（一）部门日常开支核实原件是否齐全、合法、金额正确-审核并更正按规定粘贴折叠的原件-审核审批手续是否齐全-审核部门费用进度（用于例如，超季度计划经主管领导批准后，还必须报总经理批准；超过年度计划定额，可拒绝报销）编制会计凭证借：管理费用-相关详细科目（部门具体）贷款：现金/银行存款/其他应收款-与现金有关的凭证传给岗位和岗位，与现金无关的凭证传给主管审核。注：（1）非工资性费用，必须出具税务局监管的发票或收据。填写规则必须

20、大小写一致，不得有改动痕迹。增值税发票必须严格遵守填制规则。（2）保证凭证左上角及附件整齐，附件长宽按会计凭证大小对折，无订书钉。（3）费用审核依据2001年费用控制办法、差旅费用费用及标准、通讯费用管理办法等。主要要点是：费用的计划金额必须经部门负责人批准。部门、主管领导、财政部长；计划外费用必须有总经理批准的报告；市政交通费和通讯费必须在总经理办公室登记；招聘费用必须由人力资源总监审查；旅行费用必须附在批准的行程中，招待费必须附有批准的招待费明细表。（4）准确使用细化科目（见科目表），正确选择专项科目。(5) 已准备好提现凭证。出纳无现金的，应暂存会计凭证，并在出纳取回现金时通知。（六）报

21、销人上期欠款的，报销费用先冲抵欠款。(2) 资金支付1. 审查每月的资助计划每月28日，根据年度费用计划，相关往来账户及合同-审核管理部门下月资金使用计划-汇总资金计划-报财政部长批准注：研发中心合同执行费、行政事务部维护采购费、人力资源部大型培训费、财务部税费及利息费用、活动费党群部门等在月度经费计划中上报。2.审核付款和报销（1）按月基金计划核对缴费项目-核对缴费审批表审批手续是否齐全-登记基金计划-出纳后缴费注：如计划支付金额在10万元以下，直接发出后付款。超过10万元的计划支付或计划外支付，须经财政部长或首席财务官批准。（2）在收银台签收付款审批表和银行付款凭证（或附发票）-收到管理部

22、门相关人员上交的发票-核对是否办理了审批手续。发票齐全-检查银行汇票存根上是否有收款人签名-准备会计凭证借：管理费用-相关明细科目贷款：银行存款-通过主管岗位审核注：（1）除预付款或临时外购外，必须以发票付款。（2）付款后催支票一周报，汇票二周报。(3) 特殊费用的会计处理1、办公用品入库及收货(1)入库：核对支票存根与发票的对应关系-核对发票金额和数量是否与入库单一致-准备会计凭证借：低值耗材-办公用品库贷款：银行存款或现金-与现金相关的凭证发到岗位，与现金无关的凭证交主管审核（2）请购：月末审核办公用品明细账-从办公用品库审核请购汇总表-准备办公用品收据借：行政费用/运营费用-办公用品（部

23、门专用） - - 清洁费学分：低值耗材-办公用品库-通过主管岗位审核注：（1）行政事务部门按部门报备计划，控制统一采购，办理入库手续，按月供各部门使用。（二）年终整理办公用品盘点。2.维修费（一）汽车保养向车队会计审核车辆运营费用-审核车队会计辅助账并签字-准备会计凭证借：管理费-维修费-相关明细科目贷款：现金/银行存款-与现金相关的凭证发到岗位，与现金无关的凭证交主管审核注：如已通过银行付款，支票存根应与出纳的付款批准单相符。(2) 零星维护根据行政事务部门的维修发票-核对发票上是否注明维修项目和责任部门（如有责任部门，须经部门负责人签字同意）-准备会计凭证借：管理费/制造费-维修费-相关明

24、细科目贷款：现金/银行存款-与现金相关的凭证发到岗位，与现金无关的凭证交主管审核注：（1）考虑到由行政事务部门组织的厂房设施维修由行政事务部门统一结算，维修还可能涉及管理成本以外的制造成本。(3) 维修材料入库：核对支票存根与发票的对应关系-核对发票金额、数量是否与入库单一致-准备会计凭证借用：工程材料-特殊材料-维修材料贷款：银行存款或现金-与现金相关的凭证发到岗位，与现金无关的凭证交主管审核收货：每季度末审核维修材料明细账从仓库审核申请汇总表准备维修材料收货凭证借：管理费/制造费-维修费（相关明细科目）学分：工程材料-特殊材料-维修材料-通过主管审核注：（1）维修材料是指行政事务部门根据维

25、修需要采购的、木工车间零星使用的木材。（二）审计依据工程维修物资核算管理办法执行。（三）组织年末维修材料盘点。3、研发费用审核产品开发中心的发票-准备会计凭证借：管理费-研发费贷款：现金/银行存款-与现金相关的凭证发到岗位，与现金无关的凭证交主管审核注：（1）如已通过银行付款，支票存根应与出纳的付款批准单相符。（二）研发费用包括产品开发中心购置检验和实验工具仪器（固定资产管理的除外）、实验药材、实验费、临床费、中药品种保护费等。4、无形资产摊销无形资产月末摊销-编制会计凭证借：管理费用-无形资产摊销贷款：无形资产-转上司审核注：无形资产按10年摊销，每月摊销额=原值/(10*12)(4) 财务

26、费用出纳员签收利息收入、利息支出、手续费结算单据-登记资金计划-编制会计凭证借：财务费用-相关明细科目贷款：银行存款-通过主管岗位审核注：根据付息时间、金额、时间，与出纳核对余额是否足以支付利息，并提醒出纳及时划转资金，确保付息。(5) 贷款和还款出纳签收银行贷款记账凭证或还款凭证-登记贷款期限、还款日期、利率-准备记账凭证借款：银行存款借款：短期贷款贷款：短期贷款 贷款：银行存款-转主管岗位审核注：（1）凭证汇总栏必须注明贷款起止日期和利率。（二）根据还款时间和还款金额，列入财政部门月度资金计划，提醒财政部长安排还款资金。（六）其他应收款的核算和管理1、借款：审核之前的欠款是否还清-审核借款

27、金额-登记还款时间-准备会计凭证借：其他应收款贷款：现金- Cashiers Post注：（1）债务不清的，拒绝再借。(2) 贷款用途和还款日期必须在汇总栏中注明。2、还款：出具还款收据-收银员收据-根据收银员签收的收据第三页准备记账凭证借：现金贷款：其他应收款-银行本票3、清洗和收集：（一）直接从借款人的还款费用中扣除，并将拖欠情况及时通知其他岗位。（2）月底倒数第二天，查看各部门人员借款情况编制“部门借款明细表”（列出借款人、借款金额、是否逾期） 下发各部门提醒借款人归还- 第5天仍有欠款的- 编制“扣减计划表”（列出本月应扣减的人及应扣减的金额）- 通知工资和福利岗位从借款人工资中扣除（

28、如涉及从销售人员扣除，将转给销售会计扣除）注：逾期未缴的，报销费用先冲抵欠款。（七）管理工作1、每月10日，根据部门费用计划定额出具费用报告，下发给各部门负责人，并通知有超支或有超支迹象的部门。2、每季度结束后15天出具费用分析报告，可为公司费用管控提出合理建议。3、参与公司成本控制措施的制定和完善。4、参与制定年度成本控制计划。5、及时清理和收回其他应收款。6、参与制定和完善公司其他应收款管理办法。7、定期不定期对办公用品仓库和工程物资仓库的账簿进行审核，保持账目一致。（八）岗位要求1、熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使用办法等相关制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工

29、作。3、工作目标明确，责任心强，树立部门良好形象。4、固定资产会计岗位工作流程（一）固定资产购买审核付款-催帐报告-审核发票和固定资产调拨单-查看付款状态-准备凭证借：固定资产贷款：银行存款/预付账户 通过主管岗位审核注：（一）资金支付应严格遵守资金支付管理办法。（二）根据合同及付款情况，督促有关部门及时办理报销手续。（3）购买固定资产后，必须凭发票和验收单办理固定资产分配手续。具体而言，生产部门负责生产固定资产，行政事务部门负责非生产固定资产。（四）固定资产入账时，会计凭证的汇总栏必须注明固定资产的名称、型号和使用部门。（5）车间、部门之间的固定资产转移，应进行会计处理，加强固定资产管理，准

30、确提取折旧。2、计提折旧根据固定资产明细账查询上月新增或减少的固定资产计算固定资产原值对应的增加或减少的累计折旧及公司采用的折旧政策 编制折旧计算表编制会计凭证借：管理费用/制造费用/营业费用-累计折旧贷方：累计折旧 - 相关明细科目- 转交主管审核注：（1）年初按固定资产明细表计算各部门及各项资产的月折旧额，并根据每月固定资产的增减调整折旧计算表。（2）固定资产折旧按单项资产计算，按部门、分类计提。（3）当月累计计提折旧额发生变化时，应将计提折旧依据抄送各车间会计，由其核实固定资产的存在情况以及固定资产清单对应的折旧提取的准确性。（4）年末按固定资产明细表计算年折旧，对净值低于年折旧的单项资

31、产折旧折旧，确定下一年度的折旧基数。3、固定资产清算(1) 库存年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点-整理固定资产明细表-出具盘点报告注：（1）盘存期间的固定资产损益应及时报告，并督促有关部门处理。存货盈余借款：固定资产存货赤字借款：营业外支出贷方：累计折旧 累计折旧营业外收入贷款：固定资产(2)清理和报废定期组织行政事务部门和生产部门对固定资产进行核定-督促报废和长期闲置固定资产处置-核定报废或长期闲置固定资产的原值、使用年限和折旧- 审查固定资产清算和转出报告 - 准备会计凭证 取消固定资产借款：清算固定资产累计折旧（折旧）贷：固定资产（原值） 收到清算收入借款：现金/

32、银行存款贷：固定资产清算 借入费用及清算费用：固定资产清算信用：现金/银行存款 结转净损益借：固定资产清算（账面余额）贷：营业外收入或借：营业外费用贷款：固定资产清算（账面余额） 通过主管审核(2) 在建工程1、GMP部门日常开支核实原件是否齐全、合法、金额正确-审核并更正按规定粘贴折叠的原件-审核审批手续是否齐全-审核部门费用进度（如超过计划额度，可以拒绝报销）-准备会计凭证借用：变更项目 - GMP - 相关细节贷款：现金/银行存款/其他应收款-与现金有关的凭证传给岗位和岗位，与现金无关的凭证传给主管审核。注：（1）会计属于GMP项目，具体项目成本无法明确界定。（2）为便于费用统计分析，会

33、计凭证汇总栏必须注明费用名称。（三）非工资性费用必须取得税务局监管的发票或收据，按规定填写，大小写一致，无涂改痕迹，增值税发票必须严格遵守填写规定。（4）保证凭证左上角及附件整齐，附件长宽对折至会计凭证大小，无订书钉。（5）费用审核依据2001年费用控制办法、差旅费用及标准、通讯费用管理办法等，要点是：计划费用金额须经部门负责人批准、主管领导、财政部长；计划外费用必须有总经理批准的报告；市政交通费和通讯费必须在总经理办公室登记；招聘费用必须由人力资源总监审查；旅行费用必须附在批准的行程中，招待费必须附有批准的招待费明细表。(6) 提款凭证已准备好。出纳无现金的，应暂存会计凭证，并在出纳取回现金

34、时通知。（七）报销人上期欠款时，报销费用先冲抵欠款，管理费岗位出具还款回执。2、在建工程的会计处理（一）立项项目确定时向有关部门索取经批准的立项报告和项目预算设置详细主体（二）项目招投标阅读招标文件出具投标保证金回执并出具证明参与投标的谈判、评审、确定参与订立合同条款保留复印件合同的收到投标保证金时：借：现金贷方：其他应付款项-投标保证金 退款时：借：其他应付款项-投标保证金在建工程相关标的（红字）（中标人领取投标保证金）贷款：现金(3) 缴纳项目费用 审核每月资助计划每月28日，核对项目合同及在建工程支付情况-审核GMP等部门上报的月度项目资金计划-汇总资金计划-报财政部长审批 支付与报销.

35、按月资金计划核对支付项目-核对工程合同、进度款收据或发票等-核对支付审批表审批手续是否齐全-登记基金计划-出纳后付款.签收付款审批表和银行出纳员的付款凭证-准备会计凭证借用：基础设施项目-项目名称-建设项目-客户单位- 安装工程 - 客户单位安装设备 设备- 递延基础设施费用 - 其他（一次性费用）客户单位（与客户签订合同）变更项目-项目名称-技术改造-客户单位装修客户单位- 递延基础设施费用 - 其他（一次性费用）客户单位（与客户签订合同）大修项目-项目名称-客户单位- 待摊销的装修费用支出 - 其他（一次性费用）客户单位（与客户签订合同）工程材料-项目名称-客户单位（设备采购预付款）贷款：

36、银行存款-通过主管岗位审核.收到项目中单台设备采购的全额发票-准备会计凭证借：基础设施工程-设备安装-设备学分：工程材料-项目名称-客户单位-转主管岗位审核注：（1）付款时需提供收据或发票，具体会计处理参照基础设施工程会计管理办法。（二）有计划支付且不足10万元的，将款项直接邮寄，超过10万元的计划支付或计划外支付须经财政部长或财务总监批准。(3) 付清余额时必须取得发票的全款。发票金额作为项目支出，质量保证基金计入其他应收款，并在摘要中注明项目名称。(4) 收到发票并转至安装设备时，必须在汇总栏中注明设备的名称和型号。(4) 转入固定资产盘点竣工项目各项支出组织对竣工项目进行审计编制工程进度

37、计划拨付递延基建费用向有关部门提供竣工决算 审核固定资产配置清单 编制会计凭证借：固定资产学分：基建项目/改造项目/大修项目 通过主管岗位审核（四）管理工作1、每月5日根据GMP部门费用计划定额出具费用报告，注意超支或超支迹象。2、组织年末固定资产盘点。3、不定期进行固定资产盘点。4、参与制定和完善公司固定资产会计管理办法。5、加强预付账设备账和在建账管理，认真做好账务监督和报告，及时清理工程支出。6、参与制定和完善公司基建会计管理办法。（五）岗位要求1、熟悉公司各项财务管理制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、工作目标明确，责任心强，树立部门良好形象。5.材料审核岗

38、位工作流程（一）材料采购开票根据应付账款余额和收货单第二页，督促采购商报账审核并签署采购商发来的采购发票、运费发票和材料收据（采购对帐单采购帐）报表副副本）准备记账凭证，取下第4份，留作分发借：原材料/包装/低值耗材各二级学科应交税费 - 应交增值税（进项税）贷方：应付账款 - 客户单位注明可抵扣发票扣款页的凭证号并抽出转交主管审核注：（1）采购发票必须真实、合法、有效，原则上必须开具增值税专用发票。（二）取得的增值税专用发票应当严格按照填报规定。（3）运费及杂费必须以材料收据的形式与材料合并或单独计入相应材料的价格中。（4）100元以上的运输专用发票，按运费金额（不含包装费、人工费、装卸费、

39、保险费等）的7%计算进项税，运费另计。购买成本中应计入税收减免。（5）材料收货必须填写完整， “收货仓库”一栏填写与材料所属台账名称一致，材料收货数量和金额必须一致发票。采购价格执行情况根据原辅材料最新招标结果，关注价格波动情况，按季度提供采购价格执行情况分析报告。（七）记账凭证汇总栏必须注明材料名称和数量，并正确选择明细科目。注意区分同一主题中的相似客户名称和不同主题中的相同客户名称。(2) 采购付款1. 审查每月的资助计划根据下月生产计划、采购计划、客户单位应付账款余额、原材料入库、发票到货时间等，审核生产部下月资金使用计划-汇总资金计划-报财政部长批准2. 审核付款（1）按月基金计划审核

40、缴费项目-核对缴费审批表审批手续是否齐全-登记基金计划并签字-外付后付款-最后统计本月资金计划使用情况 连同下个月的资金计划一起上报财政部长（2）在收银台签收付款审批表和银行付款凭证-准备会计凭证借：应付账款 - 客户单位贷款：银行存款-通过主管岗位审核注：（1）如计划支付金额不足10万元，将直接邮寄到账。如计划支付超过10万元或计划外支付，须经财政部长或首席财务官批准。（2）付款时注意收款单位、材料供应商、发票开具单位的一致性。（三）有持续经营业务的客户单位应建立应付账款明细账。设置账户时，必须正确选择省份名称，并填写客户全名。编制会计凭证时，明细账应采用收支两行。（4）编制会计凭证时，要正

41、确选择应付账款明细科目，注意区分同一科目中的相似客户名称和不同科目中的相同客户名称。3、应付账款不定期督促采购商报账-月末打印应付账款资产负债表，送生产部采购员对账-保证应付账款真实、正确注：（1）熟悉客户耗材的种类和每个客户对应的采购商，便于账务清算和催报销。(3) 审核仓库台账1. 接收(1) 存储定期审核入库原辅材料明细账核对入库物料的数量、单价、金额提取入库单第二页（物料审核页） 进入电脑收入模块按账簿分类 准备买方发来的账单副本和辅助分配清单注：上述仓库子账户涉及原材料仓库、包装仓库、低耗仓库、自制半成品仓库、塑料成品仓库五类仓库中的所有子账户。(2) 分配顺序月底将物料收据第二页与

42、第四页第二页核对-核对货物已到但发票未到-准备与第二页不匹配的会计凭证借：原材料/包装/低值耗材各二级学科贷记：应付账款物料估算交主管上岗审核并督促买家报账下月初红字退本凭证月底续签发票与不匹配的第二有限公司收据开户注：（1）未附上的第二份联签是已验仓收货，但买家尚未向财务部门报备。帐户保持不变。（2）未附页表示材料已入库，已收到发票，但仓库未入账。这种情况只存在于仓库时间与财务账户时间不一致的情况下。如果还有其他差异，应该是时候找出原因了。(3) 预计存储量如果物料已通过验收并达到放行状态，需由采购商出具收货单，数量和金额必须填写完整，待仓管员签字后方可放行。当发票尚未到货且价格暂时无法确定

43、时，买方应先按合同价、最新历史价或市场价填写材料收据。用蓝字或红字收据填写发票金额调整原物料收据，由仓管人签字，并保留二次联库记账，发票附上联名及估价收据单号并开票，保证发票和所附材料单的总和一致。2.计算加权平均价格物资加权平均单价=本期收到的金额+期初余额，即为本期发放物资的单价。本期入库数量+期初余额数量3.交货（一）车间部门拣货审核领料单填写规则并完成签字手续-审核仓库管理员登记并发放正确数量-提取领料单-进入微机发放模块-准备并打印领料明细单按车间和部门类型列出（附）计算申请清单的数量（=发出数量物料加权平均单价）在仓库台账中登记发出的物料数量汇总各车间部门的费用打印车间物料领用清单

44、传给车间会计核对收料数量，并传成本数据核对后编制每月物料汇总表按各车间部门、各发库发证编制核算证明借：生产成本-基础生产（材料成本）（生产的直接原材料）生产成本辅助生产（机修车间收取）制造费用（生产系统使用的间接材料）管理费（由管理系统使用）销售费用（销售系统使用）学分：原材料/包装/低值易耗品所有次要科目通过发帖审核注：部门申请清单须经部门负责人审核，分管领导签字。车间征用清单必须由车间主任签字。(2) 五马领由于五马生产所用的原辅材料都是公司采购的，所以五马使用的是公司仓库的请购单。月底，使用五马领料单编制领料单，并交由五马财务部核对确认当月销售情况。材料结转销售材料成本物料申请清单分类汇

45、总完成-根据分类汇总表准备五马所用原辅材料的会计凭证借：其他业务费用贷：原材料/包装/低值消耗品-转岗审核注：（1）在实际核算过程中，该业务与部门领料单合并为一张会计凭证。 材料销售收入挑出五马领料单和领料单-下月初将开票岗传给五马开销售发票-将发票复印件和领料单传给五马财务部-用发票簿记页面 准备会计凭证借：应付账款 - 五马贷款：其他业务收入应交税费-增值税（产出） -转岗审核（3）零星对外销售结转销售材料成本物料申请清单已分类汇总-根据分类汇总表准备零星销售物料核算凭证借：其他业务费用（发票）制造费 - 仓储费（收据）贷：原材料/包装/低值消耗品-转岗审核注：（1）在实际核算过程中，该业

46、务与部门领料单合并为一张会计凭证。 材料销售收入审核外购材料审批文件-开具收据或催开票岗开具发票-出具付款收据-制作带有发票记账页或收据的记账凭证借：现金/银行存款贷方：其他业务收入（发票）应付税款 - 增值税（输出）或借：现金/银行存款借：制造成本-仓储费（收据） -转帖审核注：（1）库房出卖的材料必须由生产部长签字上报，经材料审核员审核，并有财务部门的收据（发票复印件或加盖“现金收据”或“银行收据”的收据复印件）收据”）。（2）销售物料必须开具发票的，开票岗位必须根据物料审核岗位审核的报告开具发票，并将记账页交给物料审核岗位制作会计凭证。（3）如无需开具发票，物料审核岗出具收据，同时抄送仓

47、库管理员两份，便于记账发货。（4）仓库明细账核对后，必须对照已售物资财务收据核对仓库出库物资。4.关闭物资仓库台账物资仓库明细账审核登记完成后，结算各物资余额，督促仓库管理员与实物核对，对账簿余额进行分类汇总。财务账户。5. 库存组织原材料、包装、低成本仓库的季度实物盘点-督促仓库管理员准备实物盘点清单-准备库存盘点明细和汇总表-及时提供盘点结果-协助仓库管理人员报告相关问题- 根据公司的处理决定准备会计凭证（一）泛利借：原材料/包装/低值耗材各二级学科借：管理费-处理财产损失(2) 存货损失借：行政费用 - 处理财产损失贷：原材料/包装/低值消耗品(4) 人工成本生产部仓库签收人工费收据-按

48、部门汇总-编制人工成本分摊表-签收运输公司运费发票-编制会计凭证，上报向五马和药企发出收费通知借：制造成本-仓储成本（生产系统人工）行政费用 - 其他（管理系统人工）运营费用 - 城市交通（营销系统就业）应付账款 - 五马其他应收款 - 制药公司应交税费-增值税（进项）贷款：银行存款（五）管理工作1、有效监督物资采购、物资成本、库存管理和应付账款，定期评估库存资产质量。2、参与原辅材料采购招标，审核采购价格执行变动情况，及时报告价格变动情况。3、每月与采购商对账一次，及时清理客户单位的账目，确保应付账款真实准确。4、每季度组织一次仓库盘点，确保原辅材料账目一致。（六）岗位要求1、熟悉公司各项财

49、务管理制度。2、了解财务部各岗位和生产部仓库管理员、采购员等岗位的工作内容，做好与各岗位的衔接。3、熟悉各原辅材料仓库的组织结构，熟悉主要原辅材料的名称、规格、分类、用途、特点。4、工作目标明确，责任心强，树立部门良好形象。日程：申请单位：申请清单分类帐名称材料名称规范单元数量单价数量六、生产成本核算工作流程( 1) 生产成本核算流程框架费用核算 费用代收分配 产品成本核算 成品入库 成品出库间接生产成本质保费药库中转库辅助费用 成品重工制造成本塑料仓库材料下发半成品自制材料成本成品材料成本产品材质工资提取人工费用（二）生产部门日常费用报销核对原单是否齐全、合法、金额正确，原单与支出凭证是否一

50、致核对原单并按规定粘贴折叠核对审批手续是否齐全查看部门费用支出进度（如超额计划额度，可拒绝报销）准备会计凭证借：制造费用-车间部门-相关细节主题贷款：现金/银行存款/其他应收款-与现金有关的凭证传给岗位和岗位，与现金无关的凭证传给主管审核。注：（1）非工资性费用，必须出具税务局监管的发票或收据。填写规则必须大小写一致，不得有改动痕迹。增值税发票必须严格遵守填制规则。（2）保证凭证左上角及附件整齐，附件长宽按会计凭证大小对折，无订书钉。（3）费用审核依据2001年费用控制办法、差旅费用费用及标准、通讯费用管理办法等。主要要点是：费用的计划金额必须经部门负责人批准。部门、主管领导、财政部长；计划外

51、费用必须由总经理报告；城市交通费（出租车费）和通讯费必须在总经理办公室登记；招聘费用必须由人力资源总监审查；费用必须附有经批准的招待费用表。（4）准确使用详细科目（见会计科目表）。(5) 已准备好提现凭证。出纳无现金的，应暂存会计凭证，并在出纳取回现金时通知。（六）报销人上期欠款时，报销费用先冲抵欠款，管理费岗位出具还款回执。(3) 其他会计1、水（电）费从出纳岗领取水（电）费委托代收凭证-分离非生产水（电）发票-将生产水（电）发票转至生产部门相关岗位换取价值-加税票 - 准备会计凭证借：生产成本 - 辅助生产成本 - 水/电应交税费-增值税（进项）管理费 - 水/电贷款：银行存款-通过主管岗

52、位审核2、审核原辅材料使用情况每月1日收到物料审核岗位发来的当月原材料申请汇总表和会计凭证对照用料清单审核物料发放汇总表对照汇总表审核会计凭证转主管岗位注：（1）材料的申请涉及基本生产成本、辅助生产成本、制造成本等，因此，制造成本和辅助生产只有在制作此凭证后才能结转。（4）制造成本和辅助生产的归集和分配1、生产保修费用结账后第三天查询打印当月制造成本-生产部（含主管领导）/品保部（含主管领导）账期余额表-获取各生产工时生产部统计岗车间-编制生产费用（含分管领导）、品保部费用（含分管领导）分配表-编制会计凭证借：生产成本-基本生产成本-车间-生产成本/质量保证成本贷：制造费用生产部（负责人）/品

53、保部（负责人） 转主管审核2、车间制造成本车间制造费用由财务系统自动结转，生成会计凭证借：生产成本-基础生产-车间-制造成本学分：制造费用 - 车间 - 相关明细科目3、辅助生产成本结账后第三天查询打印当月的辅助生产成本核算期资产负债表通过辅助生产车间会计辅助生产分配根据辅助生产分配明细表编制会计凭证辅助生产车间会计借：生产成本-基本生产成本-车间-辅助成本行政费用 - 辅助费用学分：制作成本-辅助制作-相关细节科目-转主管岗位审核注：（1）必要时，需向各车间提供制造费用明细账的相关信息。（二）审批辅助生产车间的工时分配，确保各车间的成本分配准确合理。（3）生产和质量保证费用在结算后的第三天结

54、转，结转后不再发生，所以本月费用的所有凭证必须在月底准备好。月。(5) 生产成本核算1. 基本生产成本的收取检查制造费用和辅助生产成本是否结转-检查工资分配、原材料收据、成品出具凭证是否准备好-打印各车间的生产成本汇总表和制造费用汇总表结算后第三天传递给各车间成本会计2、产品成本核算车间成本核算员根据车间当月生产的产品品种数量、每个产品消耗的工时、成本岗提供的生产成本汇总表等，对车间的生产成本进行划分当月在成品、在制品、半成品、成品、半成品之间进行品种分配，编制产品成本计算表，提交至成本核算岗位结算后的第四天。3、成品库存（一）审核成品明细账定期审核仓库成品和自制物料账检查入库单（第4页）的数

55、量与仓库管理员登记的明细账的借方数量一致删除入库单（第4页） 分厂不同品种的临时保存(2) 审核成本计算表检查车间成本核算员编制的成本表-检查成品、半成品的数量与入库单（第4页）的数量是否一致-根据成本计算表准备会计凭证，收据文件（第 4 页）借：库存商品 - 药品仓库/塑料仓库/自制材料学分：生产成本-基础生产-车间-工资福利/材料成本/生产成本/质量保证成本/辅助成本/制造成本- 转主管审核(3)编制成品平均成本表将每月完成的产品成本数据输入“产品平均成本表”，动态直观地反映每个产品成本的变化。（4）入库成品（自制材料）明细账借方金额根据经审核的成本核算表，登记入库产成品和自制材料的成本金

56、额，借记产成品和自制材料明细账。3.计算加权平均单价产成品（自制材料）加权平均单价=本期收到金额+期初余额，加上本期发出的产成品单价。本期入库数量+期初余额数量4.退货盘点退货时，根据销售部下达的红字销售订单，销售核算岗按照上月中转仓各品种加权平均单价计算退货金额，退回数量，汇总品种、数量、单价、金额等信息。该职位根据其汇总表准备会计凭证。借：库存商品 - 药库信用：库存商品 - 中转仓库注：（1）在实际核算中，会计凭证与正常的蓝本销售单一起编制。5、成品出库审核入库成品明细账登记的出库数量-提取成品出库凭证并编制小计-计算出库数量（=数量成品加权平均单价）-登记仓单出库金额-根据汇总表编制会

57、计凭证(1) 销售订单借：库存商品-中转仓库贷：库存商品-医疗仓库/塑料仓库-通过销售会计岗位审核注：（1）销售订单必须按品种分类汇总制表，与销售订单、会计凭证一起传至销售会计岗位审核，红字销售订单按品种计算。负数。（2）发出五马产品时，必须向销售部索取销售订单清单，五马据此向公司开具发票，办理成品入库手续。(2) 引出返工借：生产成本-基础生产-车间-材料贷：库存货物-医疗仓库/塑料仓库-转移到主管岗位审核注：（1）汇总栏必须注明产品名称和产量。(2) 必须将收到的返工产品的详细信息提供给车间成本会计。(3) 部门使用借款：管理费-研发费（用于产品开发中心的临床和检验）制造成本-质保部-检验

58、费（供质保部抽检）营业费用-办公费用-样品（试用样品）（成本+差价）运营/管理费用 - 招待费（成本 + 差价）变更工程 - GMP - 其他（成本 + 差价）信用：商品库存 - 药品储存/塑料储存其他应付款-差价（产品执行价/1.17）17%-转主管审核注：（1）请购单必须填写完整，备注栏必须注明用途，签字手续必须齐全。6.关闭仓库成品明细账仓库明细账审核登记完成后，结清各产品余额，督促仓库管理员与实物核对，对账簿余额进行分类汇总核对财务账户。7. 库存每六个月组织一次仓库的实物盘点-督促仓库管理员编制盘点表-及时提供盘点结果-协助仓库管理员报告相关问题-根据公司决定编制会计凭证（一）泛利借

59、：库存货物-药品仓库/塑料仓库借：管理费-处理财产损失(2) 存货损失借：行政费用 - 处理财产损失信用：商品库存 - 药品储存/塑料储存（六）管理工作1.提供每月10次的成本分析，动态跟踪产品成本的涨跌。2、组织车间成本核算人员定期进行成本核算，确保及时提供准确的原始数据。3、参与制定成本控制措施，完善成本管理制度。4、深入车间、仓库，熟悉公司产品的生产流程、原辅材料消耗等相关知识，有效挖掘成本管理潜力。5、组织仓库每六个月进行一次盘点。（七）岗位要求1、熟悉公司各项财务管理制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、工作目标明确，责任心强，树立部门良好形象。七、销售会计

60、工作流程(1) 流程框架 中转库 发出商品账 中转库 发出商品账主营业务成本提交账号主营业务成本存货账户销售发票开具A 类销售订单的应收账款开出商品账户（现金）应收账款下（2）存货商品核算每个月末，审核成本贴发来的“提货单汇总”的数量和成本-分离出要调拨的物品的数量和成本，记入存货账户的借方-计算库存账户加权平均单价-根据业务系统流出的B类销售订单汇总表，登记库存商品账户的贷方-关闭库存商品账户-检查库存商品账户月底与销售会计师联系。(3) 发出货物的核算每个月末，从成本贴中审核“提货单汇总表”的数量和成本-将销售品种的数量和成本分开，登记开具商品账户的借方-同时时间，根据A从业务系统流出的同