营业税跟踪练习题与答案

1、 SHAPE * MERGEFORMAT 一、单项选择题题1.下列经营者者中，属于营营业税纳税人人的是( )。A从事修理业业的个人B发生销售货货物并负责运运输所售货物物的运输单位位C将饭店承包包给他人经营营的发包人DD将不动产产无偿赠送他他人的行政单单位2. 纳税人转转让土地使用用权或者销售售不动产，采采用预收款方方式的，其纳纳税义务发生生时间为( )。A所有权转移移的当天 B收收到预收款的的当天C收到全部价价款的当天 D所有有权转移并收收到全部价款款的当天3.下列营业税税纳税义务人人中，应向其其机构所在地主主管税务机关关申报纳税的的是( )。A承包的工程程跨省、自治治区、直辖市市的B销售售不

2、动产的C提供的应税税劳务发生在在外县(市)的D提供供应税劳务的的4. 自20003年1月11日起，以不不动产投资人人股，参与接接受投资方利利润分配，共共同承担投资资风险的行为为，不征营业业税。投资后后转让其股权权的收入()。A.应应征收营业税税B.减减半征收营业业税C.也不征营业业税D.暂缓征收营营业税二、多多项选择题1.某电信部门门2000年年10月取得得的下列各项项营业收入中中，应当缴纳纳营业税的有有( )。A电话费收入入和电话机安安装费收入 B电电传收入C电信物品销销售收入 DD其他电信信业务收入2.下列经营项项目属于营业业税应税劳务务的有( )。A从事建筑安安装工程作业业 B从事加加工

3、、修理修修配业务C从事运输业业务 DD从事商品品零售业务3.纳税人发生生下列混合销销售行为，视视为提供应税税劳务一并征征收营业税的的有( )。A运输公司销销售的货物 B歌舞厅供应应的饮料C电视台广告告部销售的广广告用具 DD锅炉厂销销售锅炉并安安装4.下列营业项项目，营业税税的扣缴义务务人是( )。A中国人民银银行委托金融融机构发放贷贷款，以受托托发放贷款的的金融机构为为扣缴义务人人B企业从事长长途货物运输输业务，以货货物接收单位位为扣缴义务务人C建筑安装业业务实行分包包或者转包的的，以总承包包人为扣缴义义务人D单位或个人人进行演出由由他人售票的的，以售票者者为扣缴义务务人5.下列项目应应缴纳

4、营业税税的有( )。A某歌星委托托演出公司为为其主办的个个人专场演唱唱会的纯收入入B体操明明星参加体育育比赛取得的的出场费C经营娱乐业取取得的饮料销销售收入D非金融机构构买卖外汇的的收入三、判断题1.征收营业税税的劳务不征征收增值税，征征收增值税的的劳务不征收收营业税。( )2.单位和个人人将不动产无无偿赠与他人人，因未取得得收入，所以以不征营业税税。 ( )3.某纳税人销销售不动产，采采取预收款方方式的，其纳纳税义务发生生的时间为收收到预收款的的当天。 ( )4.纳税人承包包的工程跨省省、自治区、直直辖市的，应应在工程所在在地缴纳营业业税。 ( )5.由于应纳营营业税的各企企业特点不同同，使

5、用的会会计科目不同同，其计提营营业税的会计计处理也有所所不同，但为为了全面、准准确、系统地地反映营业税税的提取、上上缴和欠缴等等情况，企业业应通过“应交交税金应交交营业税”账账户进行核算算。 ( )四、计算题1.某机械设备备公司20001年9月出租3台设备，月月租金1.55万元(租赁期半年年)三台设备的的购入价款118万元，支支付的安装及及保险费1.5万元，同同月该公司又又贷款1000万元给A公司，贷款款利息收入110万元，同同时该公司向向B公司借款600万元，支付付利息4.88万元，请计计算该公司本本月应交纳的的营业税。2.某建筑公司司2001年5月份取得营营业收入1550 000元，其其中

6、工程用原原材料90 000元，动动力价款200 000元，转转包一部分建建筑工程支出出10 000元。该建筑公公司如何履行行纳税义务。3.某汽车运输输公司开展联联运业务，11999年7月发生下列列业务：受AA公司委托完完成货物运输输业务项，运运程为沈阳大连烟台台，A企业一次性性支付运费550万元，途途中转运运费费20万元，由由该汽车运输输公司支付给给某海运公司司，运输途中中购进汽车用用柴油2万元，支付付码头停车费费1万元，司机机住宿餐费等等l万元。计算算该公司该月月应纳的营业业税。4.某汽车制造造厂 (增值税般纳税人)2003年年6月购进原材材料等取得的的增值税专用用发票上注明明税款共6000

7、万元，销销售汽车取得得销售收入(含税)8 000万元；兼营汽车租租赁业务取得得收入20万元；兼兼营汽车运输输业务取得收收入50万元。该该厂分别核算算汽车销售额额、租赁业务务和运输业务务营业额。请请分别计算该该厂当期应纳纳增值税、消消费税、营业业税。（该厂厂适用的消费费税税率为88%）5.甲建筑公司司以16 000万元的的总承包额中中标为某房地地产开发公司司承建幢写写字楼，之后后甲建筑公司又将该写写字楼工程的的装饰工程以以7 000万元分分包给乙建筑筑公司。工程程完工后，房房地产开发公公司用其自建建的市值各为为2 0000万元的两幢幢普通住宅楼楼抵顶了付给给甲建筑公司司的工程劳务务费；甲建筑筑公

8、司将幢幢普通住宅楼楼自用，另幢市值2 200万元的的普通住宅抵抵顶了应付给乙乙建筑公司的的工程劳务费费。请分别计计算有关各方方应缴纳和应应扣缴的营业业税税款。五、综合题1、某知名财经经网站，具有有增值电信业业务经营资质质，20100年3月发生生以下业务：（1）开展展“金牌理财财师”远程培培训业务，取取得培训费入入130万元元，并向学员员出售配套培培训教材取得得收入70万万元。（2）发布布网络广告，取取得广告收入入5000万万元，其中支支付某动漫设设计室设计费费1000万万元。（3）自行行开发的“钱钱通”证券分分析软件已完完成国家版权权局的登记手手续，转让著著作权给香港港某证券研究究机构，获得得

9、转让收入2200万元。（4）出售售2009年年度上市公司司财经信息数数据库光盘110000张张，每张售价价1000元元；光盘交付付使用后通过过网络为客户户提供远程技技术支持，另另收取技术服服务费1000万元。要求：根据据以上资料，按按以下顺序回回答问题，每每问需计算出出合计数。（1）计算算远程培训及及教材出售业业务应缴纳的的营业税。（2）计算算网络广告业业务应缴纳的的营业税。（3）计算算软件转让业业务应缴纳的的营业税。（4）计算算远程技术支支持业务应缴缴纳的营业税税。2、某服务公司司主要从事人人力资源中介介服务，20009年2月月份发生以下下业务： (1)接受受某用工单位位的委托安排排劳动力，

10、取取得该单位支支付的价款共共计50万元元。其中，440万元用于于支付劳动力力的工资和社社会保险费，22万元用于支支付劳动力的的住房公积金金。 (2)提供供人力资源咨咨询服务取得得收入40万万元。 (3)提供供会议服务取取得收入300万元。 (4)在中中国境内接受受境外企业的的远程业务指指导(境外企企业未派人来来华)，支付付费用20万万元。 (5)借款款给某单位，按按同期贷款利利率收取资金金占用费100万元。 (6)转让让接受抵债所所得的一处房房产，取得收收入800万万元。抵债时时该房产作价价500万元元。 要求：根据据上述资料，按按照下列序号号计算回答问问题，每问需需计算出合计计数。 (1)计

11、算算受托安排劳劳动力业务应应缴纳的营业业税。 (2)计算提供供人力资源咨咨询服务应缴缴纳的营业税税。 (3)计算算提供会议服服务应缴纳的的营业税。 (4)计算算接受境外企企业远程业务务指导所付费费用应代扣代代缴的营业税税。 (5)计算算收取的资金金占用费应缴缴纳的营业税税。 (6)计算转让让房产应缴纳纳的营业税。 3、2008年年11月，甲甲公司发生以以下业务： （1）对年年初销售并已已经交付使用用的某软件产产品进行维护护，取得技术术服务费5万万元。 （2）经境境外乙公司许许可使用某项项商标，本月月向乙公司支支付商标使用用费10万元元。 （33）以某项专专利技术投资资入股，该项项专利技术的的账

12、面原值为为50万元，评评估价值为880万元，双双方同意以775万元的价价值作价入股股，参与利润润分配，承担担投资风险。 （4）转转让一宗土地地的使用权、取取得转让收入入600万元元。该宗土地地系于20007年11月月份接受丙公公司抵债时取取得，抵债时时该宗土地作作价500万万元，20008年月日111月其账面面余值为4990万元。 （5）本本月1日起将将承租后空置置的一层办公公楼转租给丁丁公司，收取取转租租金112万元。甲甲公司承租此此层办公楼的的月租金为110万元。 要求：根据据上述资料，按按下列序号计计算回答问题题，每问需计计算出合计数数 （1）计算算甲公司提供供软件维护服服务应缴纳的的营

13、业税。 （2）计计算甲公司被被许可使用商商标权应代扣扣代缴的营业业税。 （3）计算算甲公司以专专利技术投资资入股应缴纳纳的营业税。 （4）计计算甲公司转转让抵债所得得的土地使用用权应缴纳的的营业税。 （5）计计算甲公司转转租办公楼本本月应缴纳的的营业税。 一、单项选择题题1.D22.B3.A4.C 二、多项选择题题1.BD2.AC3.CD4.ACDD5.AC三、判断题1.2.3.4.5.四、计算题1、1.555%107%0.775(万万元)2、应纳税额(150 000110 0000) 3%44 200（万万元） 代扣税额额10 00003%3000（元）3、应纳税额（50220）3%0.9(

14、万元)4、应交增值税税8 0000/（117%）17%66005662.39（万万元） 应交消费费税8 0000/（1117%）8%547.01（万元） 应交营业业税： 租赁：2005%1（万万元） 运输：5003%1.55（万元）5、甲公司应交交建筑营业税税（16 00077 000）3%270（万元） 甲公公司代扣建筑筑营业税77 0003%2110（万元） 房地产公公司应交销售售不动产营业业税4 00005%2000（万元） 甲公司应应交销售不动动产营业税（22000-20000）5%100（万元）五、综合题1、【参考答案案】（1）应纳纳营业税（1130+700）3%6（万元）（2）应纳纳营业税5500055%2500（万元）（3）应纳纳营业税22005%=10（万万元）（4）应纳营业业税10005%55（万元）2、【答案】(1)计算受托托安排劳动力力业务应缴纳纳的营业税=（50-440-2）5%=0.4（万元） (2)计算提供人人力资源咨询询服务应缴纳纳的营业税=405%=2（万元元） (3)计算提提供会议服务务应缴纳的营营业税=3005%=11.5（万元元） (4)计算接接受境外企业业远程业务指指导所付费用用应代扣代缴缴的营业税=205%=1（万元元） (5)计算收收取的资金占占用费