建筑施工企业账务处理及流程

1、实用文档实用文档文案大全文案大全建筑施工企业财务及相关业务流程建筑施工企业财务及相关业务流程1、企业性质为建筑施工企业集团，管理层次分为集团公司、分公司、项目部三级。1、企业性质为建筑施工企业集团，管理层次分为集团公司、分公司、项目部三级。2、本流程设计目的主要是让财务部门相关人员了解本岗位工作内容以及与相关业务部门的工作联系。工作联系。33、本流程的设计依据是企业会计制度、公司内部相关制度及规定，其中涉及税金交纳的部分内容，具有该企业的特点，其他企业恐不具有参照意义。分内容，具有该企业的特点，其他企业恐不具有参照意义。XX XX 建筑施工企业财务及相关业务流程一、材料业务流程一、材料业务流程

2、11、申购：每月初，由各工程项目部根据施工进度估算每月需耗用的材料品种、规格、数量，向公司材料部提出申请。向公司材料部提出申请。2、供应商的选择和评价：2、供应商的选择和评价：材料部根据供应商的资质、供应能力、信誉等条件编制供应商名册，对达到要求的供应商评出相应等级，优先选择高等级的供应商，坚决杜绝不合格的供应商参加投标和供货。出相应等级，优先选择高等级的供应商，坚决杜绝不合格的供应商参加投标和供货。按材料供应商建立采购信息档案，并对已验收的材料做好相应的标识，保证各种材料的可追按材料供应商建立采购信息档案，并对已验收的材料做好相应的标识，保证各种材料的可追溯性。溯性。33、采购：材料部收到项

3、目部提出的材料申请后，按照交易额的大小采取招标、直接采购等方式，向在册供应商进行询价，按照同质低价的原则决定供货商和供货数量。方式，向在册供应商进行询价，按照同质低价的原则决定供货商和供货数量。44、验收：供应商送货至项目部，项目部材料保管员按照提出申请的材料品种、规格、质量、数量逐一供应商送货至项目部，项目部材料保管员按照提出申请的材料品种、规格、质量、数量逐一核对无误后，办理入库手续并在验收单上签字，同时报经各项目部材料员签字确认。材料验收单一式三联，一联留材料保管员处作为登记仓库材料账的依据，一联交供应商作为核对无误后，办理入库手续并在验收单上签字，同时报经各项目部材料员签字确认。材料验

4、收单一式三联，一联留材料保管员处作为登记仓库材料账的依据，一联交供应商作为结账凭据，一联送公司财务部入账。结账凭据，一联送公司财务部入账。55、领用：项目部各班组，应严格按照相应施工进度的材料需用量领用，不得集中领用或领用与当前施项目部各班组，应严格按照相应施工进度的材料需用量领用，不得集中领用或领用与当前施工不相符的材料。工不相符的材料。领用时，应由仓库保管员填制领料单，由领用班组签字，同时应报经项目部负责人签字批准后，仓管员按领料单上的品名、规格、数量发料。后，仓管员按领料单上的品名、规格、数量发料。66、结存：每月月末2日前，各项目部应对库存的各种材料（暂时对钢筋、钢材、水泥三种材料）进

5、行盘点，编制材料收发存月报表，填清结存材料的数量、单价、金额，经盘点三种材料）进行盘点，编制材料收发存月报表，填清结存材料的数量、单价、金额，经盘点人员和仓管员签字后于当月人员和仓管员签字后于当月29日前报送至公司财务部。77、库存管理：损。账实相符。8、废旧物资的处理：9、检查与督导：公司材料部对各项目部库存材料的使用、管理负有检查、督导的责任。材料部应定期不定期地对各项目部库存材料的管理进行检查，发现问题及时予以指出。二、产值申报流程1、确认形象进度：每月月末由经营部根据各在建工程的形象进度计算出完工百分比。2、确认当月产值：经营部按各在建工程的总造价乘以完工百分比，计算出当月完工产值。3

6、、申报产值：经营部将各项目的当月产值，报财务部入账。4应建设单位的应收账款。三、报表编制、报送流程本帖隐藏的内容需要回复才可以浏览2、报表编制：总账会计按照集团公司的要求，按月编制资产负债表、利润及利润分配表、1、结账：各单位总账会计于每月末收入、成本、费用、资产、负债、权益等相关业务处理完毕后，先对固定资产、工资等相关系统进行结账，最后对总账系统进行结账。2、报表编制：总账会计按照集团公司的要求，按月编制资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表等现金流量表等9表及按季撰写财务分析。33、分公司确认：报表编制完成由分公司财务负责人签字后，报至分公司负责人签字确认。44、上报：每月5号下午5：0

7、0前，各分公司财务部应将经分公司总经理签字确认后的上月报表的电子文件以电邮方式发至集团财务部合并报表会计处。文件以电邮方式发至集团财务部合并报表会计处。每月报表的正式文本以邮寄方式按月或按季度寄至集团财务部。每月报表的正式文本以邮寄方式按月或按季度寄至集团财务部。55、合并报表：合并报表会计按照规定的模板编制集团合并会计报表，并于每月合并报表会计按照规定的模板编制集团合并会计报表，并于每月8日下午5：00前上报至集团财务部经理处。610日下午下班前报集团公司总会计师审核后上报集团董事会。四、会计核算（出纳、成本、总账、固定资产）流程1、基本流程：凭证制单凭证审核记账对账其他系统结账总账系统结账

8、。2、支付社会保险费：划出社保费用时:借：应付职工薪酬社会保险（公司缴付部分）其他应收款（或应付款）员工保险（个人缴付部分） 内部往来XX 分公司（按全额）贷：银行存款发放工资:借：应付职工薪酬（按未扣除社保费等金额）贷：其他应收款（或应付款）员工保险（个人缴付部分） 银行存款或现金（按其差额）3、交纳税金：开具工程款发票时，在沪各分公司不做会计处理，上海办事处作， 借：应收账款建设单位贷：工程结算各项目在沪分公司收到办事处按已交税费金额开具的收据时，借：应交税费在沪分公司收到办事处按已交税费金额开具的收据时，借：应交税费各税种贷：银行存款（或内部往来贷：银行存款（或内部往来上海办事处）44、

9、固定资产：收到购进单据在固定资产系统“日常处理资产增加固定资产卡片”在固定资产系统中生成凭证月末计提折旧与总账系统核对无误对固定资产系统进行结账。账。固定资产增加时，借：固定资产固定资产增加时，借：固定资产各部门贷：银行存款（或应付账款）贷：银行存款（或应付账款）计提折旧时，借：管理费用计提折旧时，借：管理费用折旧费（管理部门用）工程施工工程施工项目部（生产用、项目部管理用）贷：累计折旧5按九90%另10%成本。具体名称贷：银行存款（或应付账款具体名称贷：低值易耗品在库具体名称摊销时，借：工程施工项目部办公用品等科目管理费用低值易耗品摊销贷：低值易耗品摊销具体名称如有人为遗失或损坏，应追究相关

10、人员责任的，按该低值易耗品的10%余额，6、库存材料：项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）月末项目存数，倒扎出各项目部主要材料实际使用量及金额，作为当月成本。购进临时设施时：借：临时设施具体临时设施760%40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目部成本。购进临时设施时：借：临时设施具体临时设施贷：银行存款（或应付账款）贷：银行存款（或应付账款）进项目部成本时：借：工程施工进项目部成本时：借：工程施工项目部临时设施摊销贷：临时设施摊销贷：临时设施摊销8、计提工资、福利费：根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计算实用文档实用文档文案大全文案大全出管理人员、点工

11、的当月出勤总工日出管理人员、点工的当月出勤总工日按照规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入成本、费用的工资和福利费金额成本、费用的工资和福利费金额制作相关会计凭证。即：借：管理费用借：管理费用工资（或福利费）工程施工工程施工项目部项目管理人员工资、点工工资、福利费贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬管理人员、项目管理人员、临时工工资、福利等9认当月各项目部的工程结算收入。即：与甲方确认结算：借：应收账款建设单位各项目部 借：主营业务成本工程施工-合同毛利贷：主营业务收入10项目计算出应交税费，即：借：主营业务税金及附加（各项目部） 贷：应交税费（各税种）借：本年利润有贷方发生额的各明细科目 本年

12、利润12、完工项目工程施工与工程结算对冲12、完工项目工程施工与工程结算对冲借：工程结算各项目贷：工程施工贷：工程施工合同成本合同毛利13、凭证审核：出纳、成本制作的凭证由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核。理审核。1414、在月末结账日核对现金、银行存款的账实数，编制现金盘点表和银行余额调整表，如有差异，应及时查找原因进行处理。有差异，应及时查找原因进行处理。1515、记账与结账：凭证经审核后进行记账，在记账、对账无误以及其他系统均已结账后，对总账系统进行结账。对总账系统进行结账。16、数据备份：财务软件中的数据应按公司规定定期进行备份，备份工作由公司网络管理员负责。五、费用报

13、销流程1粘贴附后，并在报销单上签名。2、部门负责人审核：部门负责人对部门所属人员经手的费用签署意见，同意报销的经审核无误后签名。3、公司总经理审批：主要审查费用报销凭证是否真实、是否符合公司费用列支规定。4、财务部经理审核：审核拟报销费用票据是否真实、合法，是否符合财务制度规定。5、出纳予以报销：出纳只能接受审批手续齐全、原始票据和费用报销单记载一致、金额无误的费用报销凭证。6、制作出纳凭证：出纳根据已报销的原始凭证及时制作现金、银行凭证，做到科目运用正确，凭证处理及时，账实核对日清月结。六、成本列支流程：进入成本的原始凭证分为收料单、分包工程单、材料倒扎表、项目部费用报销单等。入账。1、收料

14、单：仓库保管员验收材料，开出收料单项目部材料员签字成本会计入账。即，借：原材料（或工程施工）即，借：原材料（或工程施工）贷：应付账款贷：应付账款供应商22、分包工程单：经营部开具分包工程单成本会计根据分包工程单入账。即，借：工程施工各项目部分包工程款贷：应付账款贷：应付账款分包商33、材料倒扎表：项目部材料员盘点库存材料，编制材料收发存月报表成本会计据以倒扎出库存材料的数量金额，是账面数与仓库盘点数相符扎出库存材料的数量金额，是账面数与仓库盘点数相符其差额为当月实际耗用数，计入成本。即：成本。即：借：工程施工借：工程施工各项目部材料费贷：原材料各仓库材料类别4“成本会计进行制单。七、款项支付流

15、程1金额，属于应付账款的应提供发票。2意；属于费用性支出的应由办公室或其他使用部门负责人签署意见。3查，并签署审批意见。4据资金计划安排款项支付的时间。5票据付款。八、工资计发流程1目部考勤表经分公司分管副总审核后，提交财务部总账会计处。2、计提工资：总账会计按照经审核的考勤表上记载的出勤工日，和公司规定的各类人员的工资计提标准计提工资、福利费，分别计入当月相关成本和管理费用。3工资计提标准计提工资、福利费，分别计入当月相关成本和管理费用。3、编制工资计算表：总账会计按照经审核的考勤表记载的管理人员出勤工日，成本会计按照经审核的考勤表记载的点工出勤工日，分别编制公司管理人员、项目管理人员、点工

16、工资照经审核的考勤表记载的点工出勤工日，分别编制公司管理人员、项目管理人员、点工工资表，同时根据人力资源部提供的社会保险费扣缴清单，扣发社会保险费个人负担部分。表，同时根据人力资源部提供的社会保险费扣缴清单，扣发社会保险费个人负担部分。4、工资表复核：由财务部指定人员对工资计算表的出勤工日、工资标准、应扣款项及计算实用文档实用文档文案大全文案大全正确性等内容进行复核。正确性等内容进行复核。55、财务部经理审核和总经理审批：经审批后，点工工资即可发放。66、编制打卡通知单：出纳根据经审批的工资表编制公司及项目管理人员银行打卡通知单，写明持卡员工姓名、身份证编号、实发工资金额等内容。写明持卡员工姓名、身份证编号、实发工资金额等内容。77、总经理批准发放：打卡通知单经总经理批准后，加盖公司公章。8、工资发放：以银行打卡方式发放的工资，由出纳根据已审批的打卡通知单开具支票，到银行办理打卡手续；以现金方式发放的点工工资，由出纳到各项目部发放。9、新员工工资发放：新员工（包括新入职和分公司间调动）10、离职工资结算：人力资源部向财务部提交员工离职移交表，写明工资结算标准、总出勤工日、应扣发款项等内容。财务部按照工资计发流程进行离职工资结算。九、预算编制流程1、制定预算指标：在预算期开始前，由集团公司预算委员会制定预算指标及相关的编制要求。2、预算报表体系的设计与审定：集团公司