会计综合实训第二版参考

1、“十二五”职业教育国家规划教材会计综合实训（第二版）孙万军主编参照答案高等教育初版社“十二五”职业教育国家规划教材会计综合实训（第二版）孙万军书主编参照答案稿业务序号方向科目金额业务1借：银行存款工行500000.00贷：长远借款本金500000.00业务2借：管理花销办公费1000.00贷：银行存款工行1000.00业务3借：银行存款工行500000.00贷：实收资本大地公司500000.00业务4(1)借：应交税费未交增值税147750.00贷：银行存款工行147750.00业务4(2)借：应交税费应交城建税10342.50应交税费应交教育费附加4432.50应交税费地方教育附加2955.

2、00应交税费应交个人所得税4887.00贷：银行存款工行22617.00业务5借：管理花销差旅费2000.00贷：库存现金2000.00业务6借：管理花销业务招待费2100.00贷：银行存款工行2100.00业务7借：在建工程封边机820512.82应交税费应交增值税（进项税额）139487.18贷：应付账款南方有限责任公司960000.00业务8(1)借：在建工程封边机4273.50应交税费应交增值税（进项税额）726.50应付账款南方有限责任公司960000.00贷：银行存款工行965000.00业务8(2)借：固定财产封边机824786.32贷：在建工程封边机824786.32业务9借：

3、银行存款工行181350.00贷：主营业务收入A产品155000.00应交税费应交增值税（销项税额）26350.00业务10借：周转资料包装箱93000.00应交税费应交增值税（进项税额）15810.00贷：银行存款工行108810.00业务11借：原资料A产品配件125000.00原资料B产品配件100000.00应交税费应交增值税（进项税额）38250.00贷：银行存款工行263250.00211页“十二五”职业教育国家规划教材会计综合实训（第二版）孙万军书主编参照答案稿业务12借：原资料X成型板1092000.00原资料封边条109200.00应交税费应交增值税（进项税额）204204.

4、00贷：应付账款东方建材厂1405404.00业务13借：原资料X成型板499200.00贷：在途物质X成型板499200.00业务14借：生产成本基本生产成本（A产品）-直接资料332800.00生产成本基本生产成本（B产品）-直接资料811200.00贷：原资料X成型板1092000.00原资料封边条52000.00业务15借：生产成本基本生产成本（A产品）-直接资料100000.00生产成本基本生产成本（B产品）-直接资料80000.00贷：原资料A产品配件100000.00原资料B产品配件80000.00业务16借：销售花销包装费45000.00贷：周转资料包装物（包装箱）45000.

5、00业务18借：无形财产非专利技术50000.00应交税费应交增值税（进项税额）3000.00财务花销手续费50.00贷：银行存款工行53050.00业务19借：银行存款362700.00贷：主营业务收入A产品310000.00应交税费应交增值税（销项税额）52700.00业务20借：应收账款兴海有限公司762500.00贷：主营业务收入B产品650000.00应交税费应交增值税（销项税额）110500.00银行存款工行2000.00业务21借：在途物质X成型板156000.00应交税费应交增值税（进项税额）26520.00贷：银行存款工行182520.00业务22借：应收票据天地有限公司38

6、0250.00贷：主营业务收入B产品325000.00应交税费应交增值税（销项税额）55250.00业务23借：银行存款工行762500.00贷：应收账款兴海有限责任公司762500.00业务24借：原资料A产品配件100000.00原资料B产品配件80000.00311页“十二五”职业教育国家规划教材会计综合实训（第二版）孙万军书主编参照答案稿应交税费应交增值税（进项税额）30600.00财务花销手续费200.00贷：银行存款210800.00业务25借：原资料X成型板155688.00贷：在途物质X成型板155688.00业务26借：预付账款光明家具厂328536.00贷：银行存款工行32

7、8536.00业务27借：其他钱币资本银行汇票存款320000.00贷：银行存款工行320000.00业务28借：原资料X成型板267200.00应交税费应交增值税（进项税额）45304.00贷：其他钱币资本银行汇票存款312504.00业务29借：应付账款光明家具厂365.04贷：在途物质X成型板312.00应交税费应交增值税（进项税额）53.04业务30(1)借：原资料X成型板936000.00应交税费应缴增值税（进项税额）159120.00贷：应付票据光明家具厂766584.00预付账款光明家具厂328536.00业务30(2)借：财务花销手续费383.29贷：银行存款工行383.29业

8、务31借：银行存款工行365.04贷：应付账款光明家具厂365.04业务32借：坏账准备86900.00贷：应收账款德星装饰公司86900.00业务33借：银行存款工行7496.00贷：其他钱币资本银行汇票存款7496.00业务34借：生产成本基本生产成本（A产品）-直接资料476388.00生产成本基本生产成本（B产品）-直接资料981090.00贷：原资料X成型板1202278.00原资料封边条57200.00原资料A产品配件110000.00原资料B产品配件88000.00业务35借：销售花销包装费48000.00贷：周转资料包装物（包装箱）48000.00业务37借：营业外支出捐赠支出

9、50000.00贷：银行存款工行50000.00411页“十二五”职业教育国家规划教材会计综合实训（第二版）孙万军书主编参照答案稿业务38借：银行存款工行380250.00贷：主营业务收入B产品325000.00应交税费应交增值税（销项税额）55250.00业务39(1)借：银行存款工行234000.00贷：其他业务收入销售资料200000.00应交税费应交增值税（销项税额）34000.00业务39(2)借：其他业务成本销售资料156140.00贷：原资料X成型板156140.00业务40借：销售花销广告费10000.00应交税费应交增值税（进项税额）600.00贷：银行存款工行10600.0

10、0业务41借：应收账款天地有限责任公司273780.00贷：主营业务收入B产品234000.00应交税费应交增值税（销项税额）39780.00业务42借：应收账款大自然有限公司28525.00预收账款大自然有限公司10000.00贷：主营业务收入B产品32500.00应交税费应交增值税（销项税额）5525.00银行存款工行500.00业务43借：银行存款工行439560.00财务花销现金折扣4440.00贷：应收账款大自然有限责任公司444000.00业务44借：主营业务收入B产品325000.00应交税费应交增值税（销项税额）55250.00贷：银行存款工行380250.00业务45借：银行

11、存款工行28525.00贷：应收账款大自然有限责任公司28525.00业务46借：应收账款大自然公司2956590.00贷：主营业务收入A产品837000.00主营业务收入B产品1690000.00应交税费应交增值税（销项税额）429590.00业务47借：销售花销其他2500.00库存现金2500.00贷：其他应收款余静5000.00业务48借：库存现金3000.00贷：银行存款工行3000.00业务49借：银行存款工行379748.28511页“十二五”职业教育国家规划教材会计综合实训（第二版）孙万军书主编参照答案稿财务花销利息支出501.72贷：应收票据天地有限责任公司380250.00

12、业务50借：应付账款东方建材厂281080.80贷：银行存款工行281080.80业务51(1)借：固定财产清理计算机3050.00累计折旧6950.00贷：固定财产10000.00业务51(2)借：库存现金500.00贷：固定财产清理计算机427.35应交税费-应交增值税（销项）72.65业务51(3)借：营业外支出办理非流动财产损失2622.65贷：固定财产清理计算机2622.65业务52借：管理花销其他12000.00贷：银行存款工行12000.00业务53(1)借：固定财产清理单排打孔机32364.00累计折旧7636.00贷：固定财产40000.00业务53(2)借：长远股权投资成本

13、（瑞祥家具厂）37865.88贷：固定财产清理单排打孔机32364.00应交税费-应交增值税（销项）5501.88业务54借：原资料X成型板46800.00应交税费应交增值税（进项税额）7956.00贷：营业外收入捐赠利得54756.00业务55(1)借：待办理财产损溢待办理流动财产损溢1826.70贷：原资料X成型板1561.30应交税费应交增值税（进项转出）265.40业务55(2)借：其他应收款刘霞1826.70贷：待办理财产损溢待办理流动财产损溢1826.70业务56借：银行存款工行53000.00贷：其他业务收入出租无形财产50000.00应交税费应交增值税（销项税额）3000.00

14、业务57借：制造花销一车间（水电费）80.00制造花销二车间（水电费）120.00制造花销三车间（水电费）120.00生产成本辅助生产成本机修车间（制造花销80.00管理花销水电费-办公室80.00应交税费应交增值税（进项税额）62.40611页“十二五”职业教育国家规划教材会计综合实训（第二版）孙万军书主编参照答案稿贷：银行存款工行542.40业务58借：制造花销一车间（水电费）9600.00制造花销二车间（水电费）1200.00制造花销三车间（水电费）400.00生产成本辅助生产成本机修车间（制造花销160.00管理花销水电费-办公室400.00应交税费应交增值税（进项税额）1999.20

15、贷：银行存款工行13759.20业务59借：生产成本-辅助生产成本机修车间（直接资料）800.00管理花销维修费1000.00应交税费应交增值税（进项税额）306.00贷：银行存款工行2106.00业务60借：制造花销一车间（折旧费）6454.00制造花销二车间（折旧费）9020.50制造花销三车间（折旧费）2704.00生产成本辅助生产成本机修车间（制造花销2290.00管理花销折旧费9139.00销售花销-其他167.00贷：累计折旧29774.50业务61借：生产成本基本生产成本A产品（直接人工）42136.00生产成本基本生产成本B产品（直接人工）49464.00生产成本辅助生产成本机

16、修车间（直接人工3800.00生产成本辅助生产成本机修车间（制造花销6800.00制造花销一车间（职工薪酬）6800.00制造花销二车间（职工薪酬）10600.00制造花销三车间（职工薪酬）6800.00销售花销职工薪酬3500.00管理花销职工薪酬86500.00贷：应付职工薪酬薪水216400.00业务62借：生产成本基本生产成本A产品（直接人工）1901.30生产成本基本生产成本B产品（直接人工）2220.70生产成本辅助生产成本机修车间（直接人工171.00生产成本辅助生产成本机修车间（制造花销306.00制造花销一车间（职工薪酬）306.00制造花销二车间（职工薪酬）477.00制造

17、花销三车间（职工薪酬）306.00销售花销职工薪酬157.50711页“十二五”职业教育国家规划教材会计综合实训（第二版）孙万军书主编参照答案稿管理花销职工薪酬3892.50贷：应付职工薪酬工会经费4328.00应付职工薪酬职工教育经费5410.00业务63(1)借：生产成本基本生产成本A产品（直接人工）13820.61生产成本基本生产成本B产品（直接人工）16224.19生产成本辅助生产成本机修车间（直接人工1246.40生产成本辅助生产成本机修车间（制造花销2230.40制造花销一车间（职工薪酬）2230.40制造花销二车间（职工薪酬）3476.80制造花销三车间（职工薪酬）2230.40

18、销售花销职工薪酬1148.00管理花销职工薪酬28372.00贷：应付职工薪酬社会保险费70979.20业务63(2)借：生产成本基本生产成本A产品（直接人工）5070.12生产成本基本生产成本B产品（直接人工）5921.88生产成本辅助生产成本机修车间（直接人工456.00生产成本辅助生产成本机修车间（制造花销816.00制造花销一车间（职工薪酬）816.00制造花销二车间（职工薪酬）1272.00制造花销三车间（职工薪酬）816.00销售花销职工薪酬420.00管理花销职工薪酬10380.00贷：应付职工薪酬住所公积金25968.00业务64(1)借：应付职工薪酬薪水166735.76贷：

19、银行存款166735.76业务64(2)借：应付职工薪酬薪水49664.24贷：其他应付款社会保险费22072.80其他应付款住所公积金25968.00应交税费应交个人所得税1623.44业务65借：应付职工薪酬社会保险费70979.20应付职工薪酬住所公积金25968.00其他应付款社会保险费22072.80其他应付款住所公积金25968.00贷：银行存款144988.00业务66(1)借：其他应收款李新45000.00贷：银行存款45000.00业务66(2)借：应付职工薪酬非钱币性福利45000.00811页“十二五”职业教育国家规划教材会计综合实训（第二版）孙万军书主编参照答案稿贷：其

20、他应收款李新45000.00业务66(3)借：生产成本基本生产成本A产品（直接人工）10120.00生产成本基本生产成本B产品（直接人工）11880.00生产成本辅助生产成本机修车间（直接人工1000.00生产成本辅助生产成本机修车间（制造花销1000.00制造花销一车间（福利费职工薪酬）1000.00制造花销二车间（福利费职工薪酬）2000.00制造花销三车间（福利费职工薪酬）1000.00销售花销福利费职工薪酬1000.00管理花销福利费职工薪酬16000.00贷：应付职工薪酬职工福利费非钱币性福利45000.00业务67借：应付职工薪酬职工教育经费3000.00贷：银行存款3000.00

21、业务68借：管理花销维修费21155.80贷：生产成本辅助生产成本机修车间（直接资料）800.00生产成本辅助生产成本机修车间（直接人工）6673.40生产成本辅助生产成本机修车间（制造花销）13682.40业务69借：生产成本基本生产成本A产品（制造花销）32121.39生产成本基本生产成本B产品（制造花销）37707.71贷：制造花销一车间-职工薪酬11152.40制造花销一车间-折旧费6454.00制造花销一车间-水电费9680.00制造花销二车间-职工薪酬17825.80制造花销二车间-折旧费9020.50制造花销二车间-水电费1320.00制造花销三车间-职工薪酬11152.40制造

22、花销三车间-折旧费2704.00制造花销三车间-水电费520.00业务70借：库存商品A产品993483.18库存商品B产品1971988.42贷：生产成本基本生产成本A产品993483.18生产成本基本生产成本B产品1971988.42业务71(1)借：发出商品B产品282924.00贷：库存商品B产品282924.00业务71(2)借：主营业务成本B产品169754.40贷：库存商品发出商品B产品169754.40借：主营业务成本A产品963018.00911页“十二五”职业教育国家规划教材会计综合实训（第二版）孙万军书主编参照答案稿主营业务成本B产品1956891.00贷：库存商品A产品

23、963018.00库存商品B产品1956891.00业务72借：管理花销无形财产摊销费1958.33贷：累计摊销1958.33业务73借：财务花销利息支出2083.33贷：长远借款应计利息应付利息2083.33业务74借：财产减值损失309851.73贷：坏账准备309851.73业务75借：管理花销-税金27786.35应交税费-应交增值税（转出未交增值税）114873.09营业税金及附加城市保护建设税8041.12营业税金及附加教育费附加3446.19营业税金及附加地方教育附加2297.46贷：应交税费应交城市保护建设税8041.12应交税费应交教育费附加3446.19应交税费地方教育附加2297.46应交税费未交增值税265.40应交税费应交房产税12474.00应交税费应交车船税1080.00应交税费应交土地使用税10800.00应交税费应交印花税3432.3576(1)借：主营业务收入A产品1302000.00主营业务收入B产品3087500.00其他业务收入销售资料200000.00其他业务收入出租无形财产50000