新条例下企业消费税问题最新汇编大全

1、新条例下企业消消费税问题最最新汇编大全全1.问：新修订订的消费税税暂行条例中中将新增、调调整和取消税税目条例化，具具体是哪些税税目？答：新修订的消消费税暂行条条例新增高高尔夫球及球球具、高档手手表、游艇、木木制一次性筷筷子、实木地地板税目；取取消汽油、柴柴油税目，增增列成品油税税目。汽油、柴柴油改为成品品油税目下的的子目(税率率不变)。另另外，新增石石脑油、溶剂剂油、润滑油油、燃料油、航航空煤油五个个子目；取消消护肤护发品品税目，将原原属于护肤护护发品征税范范围的高档护护肤类化妆品品列入化妆品品税目。调整整小汽车税目目税率，取消消小汽车税目目下的小轿车车、越野车、小小客车子目。在在小汽车税目目

2、下分设乘用用车、中轻型型商用客车子子目；调整摩摩托车税率，将将摩托车税率率改为按排量量分档设置；调整汽车轮轮胎税率，将将汽车轮胎110%的税率率下调到3%。2.问：消费税税的纳税期限限是如何规定定的？答：根据消费费税暂行条例例第十四条条规定，消费费税的纳税期期限分别为11日、3日、55日、10日日、15日、11个月或者11个季度。纳纳税人的具体体纳税期限，由由主管税务机机关根据纳税税人应纳税额额的大小分别别核定；不能能按照固定期期限纳税的，可可以按次纳税税。纳税人以1个月月或者1个季季度为1个纳纳税期的，自自期满之日起起15日内申申报纳税；以以1日、3日日、5日、110日或者115日为1个个纳

3、税期的，自自期满之日起起5日内预缴缴税款，于次次月1日起115日内申报报纳税并结清清上月应纳税税款。根据消费税暂暂行条例第第十五条规定定，纳税人进进口应税消费费品，应当自自海关填发海海关进口消费费税专用缴款款书之日起115日内缴纳纳税款。3.问：企业当当期投入生产产的原材料可可抵扣的已纳纳消费税大于于当期应纳消消费税的不足足抵扣的部分分，应如何处处理？答：对于企业当当期投入生产产的原材料可可抵扣的已纳纳消费税大于于当期应纳消消费税的不足足抵扣的部分分，可结转到到下期扣除。4.问：生产销销售无水乙醇醇是否缴纳消消费税？答：国家税务务总局关于购购进乙醇生产产销售无水乙乙醇征收消费费税问题的批批复(

4、国税税函200067688号)明确：根据国家家税务总局关关于印发消消费税征收范范围注释的的通知(国国税发199931553号)规定定，酒精的征征收范围包括括用蒸馏法和和合成法生产产的各种工业业酒精、医药药酒精、食用用酒精。对于于以外购酒精精为原料、经经蒸馏脱水处处理后生产的的无水乙醇，属属于本税目征征收范围，应应按规定征收收消费税。5.问：从事金金条销售业务务的纳税人应应在哪个环节节缴纳消费税税？答：金条不属于于金银首饰，不不缴纳消费税税。6.问：商场销销售珍珠项链链(挂扣为118K铂金)，是否应缴缴纳消费税？答：珍珠项链不不属于金银首首饰，应在生生产环节缴纳纳消费税。7.问：20009年1月

5、11日后，企业业销售的石脑脑油免税，仍仍需提供石石脑油使用管管理证明单吗吗？答：根据财政政部国家税务务总局关于提提高成品油消消费税税率后后相关成品油油消费税政策策的通知(财税20008 1168号)第第二条规定，自自2009年年1月1日至至2010年年12月311日，对国产产的用作乙烯烯、芳烃类产产品原料的石石脑油免征消消费税。但根根据本通知第第七条第(八八)款规定，国国家税务总局局关于印发发的的通知(国国税发20008455号)第四条条停止执行，而而其他条款均均仍然适用。因因此，自20009年1月月1日至20010年122月31日，对对国产的用作作乙烯、芳烃烃类产品原料料的石脑油免免征消费税

6、，仍仍需按石脑脑油消费税免免税管理办法法第五条第第(二)款的的规定提供石石脑油使用管管理证明单。8.问：单位委委托个人加工工应税消费品品，由谁办理理缴纳消费税税？答:根据消费费税暂行条例例和消费费税暂行条例例实施细则规规定，如果受受托方是个人人，由委托方方收回后缴纳纳消费税。9.问：目前成成品油消费税税单位税额是是多少？答:根据财政政部国家税务务总局关于提提高成品油消消费税税率的的通知(财财税200081677号)规定,从20099年1月1日日起提高后的的含铅汽油消消费税单位税税BF额额为每升1.4元，无铅铅汽油、石脑脑油、溶剂油油、润滑油消消费税单位税税额为每升11元，柴油、燃燃料油、航空空

7、煤油为每升升0.8元。10.问：纳税税人销售的应应税消费品出出现退货后能能否退还已缴缴的消费税？答：根据消费费税暂行条例例实施细则第第二十三条规规定，纳税人人销售的应税税消费品，如如因质量等原原因由购买者者退回时，经经机构所在地地或者居住地地主管税务机机关审核批准准后，可退还还已缴纳的消消费税税款。11.问：对应应税消费品的的包装物是否否计征消费税税？答：根据消费费税暂行条例例实施细则第第十三条规定定，应税消费费品连同包装装物销售的，无无论包装物是是否单独计价价以及在会计计上如何核算算，均应并入入应税消费品品的销售额中中缴纳消费税税。如果包装装物不作价随随同产品销售售，而是收取取押金，此项项押

8、金则不应应并入应税消消费品的销售售额中征税。但但对因逾期未未收回的包装装物不再退还还的或者已收收取的时间超超过12个月月的押金，应应并入应税消消费品的销售售额，按照应应税消费品的的适用税率缴缴纳消费税。对对既作价随同同应税消费品品销售，又另另外收取押金金的包装物的的押金，凡纳纳税人在规定定的期限内没没有退还的，均均应并入应税税消费品的销销售额，按照照应税消费品品的适用税率率缴纳消费税税。12.问：用购购进已税烟丝丝生产的出口口卷烟，能否否扣除外购已已税烟丝的已已纳税款？答：按照现行税税收法规规定定，国家对卷卷烟出口一律律实行在生产产环节免税的的办法，即免免征卷烟加工工环节的增值值税和消费税税，

9、而对出口口卷烟所耗用用的原辅材料料已缴纳的增增值税和消费费税则不予退退、免税。据据此，为生产产出口卷烟而而购进的已税税烟丝的已纳纳税款不能给给予扣除。13.问：企业业用外购已税税的汽油、柴柴油及燃料油油为原料生产产加工汽油、柴柴油对外销售售，计算缴纳纳消费税时，外外购的汽车油油、柴油已缴缴纳的消费税税是否可以抵抵扣？答：根据财政政部国家税务务总局关于提提高成品油消消费税税率后后相关成品油油消费税政策策的通知(财税200081668号)规定定，对外购或或委托加工收收回的汽油、柴柴油用于连续续生产甲醇汽汽油、生物柴柴油，准予从从消费税应纳纳税额中扣除除原料已纳的的消费税税款款。14.问：调味味料酒

10、是否征征收消费税？答：调味料酒是是以白酒、黄黄酒或食用酒酒精为主要原原料，添加食食盐、植物香香辛料等配置置加工而成的的产品名称标标注为调味料料酒的液体调调味品。根据据国家税务务总局关于调调味料酒征收收消费税问题题的通知(国税函220087742号)规规定，调味料料酒按照调味味品分类国家家标准属于调调味品，不属属于配制酒和和泡制酒，对对调味料酒不不再征收消费费税。15.问：两轮轮驱动的吉普普型车是否属属于越野车的的征税范围税税？答：两轮驱动的的吉普型车属属于乘用车的的征收范围，应应按乘用车的的适用税率征征收消费税。16.问：啤酒酒屋自产的啤啤酒要缴纳消消费税吗？是是否还要交增增值税或营业业税？答

11、：啤酒屋自产产自销行为，征征收营业税和和消费税；啤啤酒屋外卖行行为征收增值值税和消费税税。17.问：啤酒酒、黄酒的逾逾期包装物押押金还计算缴缴纳消费税吗吗？答：啤酒、黄酒酒为从量计征征消费税，即即啤酒、黄酒酒计征消费税税和销售额没没有关系，所所以其逾期包包装物押金只只计算缴纳增增值税，不计计算缴纳消费费税。18.问：兼营营不同税率的的应税消费品品应如何缴纳纳消费税？答：根据消费费税暂行条例例第三条规规定，纳税人人兼营不同税税率的应当缴缴纳消费税的的消费品(以以下简称应税税消费品)，应应当分别核算算不同税率应应税消费品的的销售额、销销售数量；未未分别核算销销售额、销售售数量，或者者将不同税率率的

12、应税消费费品组成成套套消费品销售售的，从高适适用税率。19.问：消消费税暂行条条例实施细细则第二十三三条规定：纳纳税人销售的的应税消费品品，如因质量量等原因由购购买者退回时时，经机构所所在地或者居居住地主管税税务机关审核核批准后，可可退还已缴纳纳的消费税税税款。请问购购买小汽车如如果退回，可可以退回消费费税税款吗？由谁退？答：小汽车的消消费税是在生生产或进口环环节征收，购购车人从汽车车经销企业购购买的车辆属属于经销环节节，消费税在在上一个生产产或进口环节节已经征收，不不涉及消费税税退税的问题题。如果是购购车人由生产产企业直接购购买的车辆，或或者由经销企企业退回生产产企业等退回回行为，生产产企业

13、可以按按照消费税税暂行条例实实施细则第第二十四条规规定“纳税人人销售的应税税消费品，如如因质量等原原因由购买者者退回时，经经所在地主管管税务机关审审核批准后，可可退还已缴纳纳的消费税税税款”，消费费税退税税款款由主管税务务机关退还给给汽车生产企企业。如果上上述小汽车为为进口车辆，消消费税退税由由海关部门负负责。20.问：钯金金是否交消费费税？答：应当征收消消费税“贵重重首饰和珠宝宝玉石”的范范围为：一是是金银首饰、铂铂金首饰和钻钻石及钻石饰饰品；二是其其他贵重首饰饰和珠宝玉石石。钯金不属属于上述范围围，不应当征征收消费税21.问：石脑脑油消费税有有减免优惠政政策吗？答：2009年年1月1日至至2010年年12月311日，对国产产的用作乙烯烯、芳烃类产产品原料的石石脑油