(2)财务管理信息化(夏鑫3)

1、烟台张裕葡萄酿酿酒股份有限限公司2010年度中中层以上干部部及骨干人员员系统培训课 程 辅 导导 材 料（第三期）课程名称：财务管理理信息化面向人员：II类课程类别： A辅导教师：夏鑫时间：2011年4月28日 Shandong Institute of Business and TechnologyShandong Institute of Business and TechnologyPAGE 目录TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc291754210 第六章基于价价值链的财务务集中管控模模式 PAGEREF _Toc291754210 h 1 HYPERLIN

2、K l _Toc291754211 第一节企业集集团财务集中中管控的目标标 PAGEREF _Toc291754211 h 1 HYPERLINK l _Toc291754212 一、案例启示中航油集集团风险管控控失效的警示示 PAGEREF _Toc291754212 h 1 HYPERLINK l _Toc291754213 二、企业集团财财务集中管控控模式备受关关注 PAGEREF _Toc291754213 h 1 HYPERLINK l _Toc291754214 三、财务集中管管控模式的基基础框架 PAGEREF _Toc291754214 h 1 HYPERLINK l _Toc

3、291754215 第二节基于多多元化组织结结构的核算与与管控体系设设计 PAGEREF _Toc291754215 h 2 HYPERLINK l _Toc291754216 一、事业部组织织结构 PAGEREF _Toc291754216 h 2 HYPERLINK l _Toc291754217 二、矩阵组织结结构 PAGEREF _Toc291754217 h 2 HYPERLINK l _Toc291754218 三、基于多元化化组织结构的的核算与管控控案例分析 PAGEREF _Toc291754218 h 3 HYPERLINK l _Toc291754219 四、IT环境下下基

4、于多元化化组织结构的的核算与管控控体系设计的的方法 PAGEREF _Toc291754219 h 3 HYPERLINK l _Toc291754220 第三节集团同同意的核算基基础与内控制制度的设计 PAGEREF _Toc291754220 h 4 HYPERLINK l _Toc291754221 一、集权与分权权的“控制权”的设计与配配置 PAGEREF _Toc291754221 h 4 HYPERLINK l _Toc291754222 二、集团与分、子子公司会计科科目体系的设设计与设置 PAGEREF _Toc291754222 h 4 HYPERLINK l _Toc2917

5、54223 三、集团内部控控制制度的设设计与配置 PAGEREF _Toc291754223 h 4 HYPERLINK l _Toc291754224 第四节集团企企业成员之间间的内部交易易协同策略 PAGEREF _Toc291754224 h 5 HYPERLINK l _Toc291754225 一、内部交易对对企业集团财财务管控的影影响 PAGEREF _Toc291754225 h 5 HYPERLINK l _Toc291754226 二、优化流程提提高内部交易易的有效协同同策略 PAGEREF _Toc291754226 h 5 HYPERLINK l _Toc29175422

6、7 三、IT环境下下的单据协同同处理策略 PAGEREF _Toc291754227 h 5 HYPERLINK l _Toc291754228 第五节集团多多视角动态查查询与财务报报告 PAGEREF _Toc291754228 h 6 HYPERLINK l _Toc291754229 一、成员单位的的对外财务报报告 PAGEREF _Toc291754229 h 6 HYPERLINK l _Toc291754230 二、集团对外财财务报告 PAGEREF _Toc291754230 h 6 HYPERLINK l _Toc291754231 三、集团多视角角管控报告 PAGEREF _

7、Toc291754231 h 6 HYPERLINK l _Toc291754232 第六节财务管管理的深度变变革财务共享享服务模式 PAGEREF _Toc291754232 h 6 HYPERLINK l _Toc291754233 一、财务共享服服务模式的产产生与价值 PAGEREF _Toc291754233 h 6 HYPERLINK l _Toc291754234 二、财务共享服服务模式的定定义与内容 PAGEREF _Toc291754234 h 6 HYPERLINK l _Toc291754235 三、财务共享服服务模式的案案例分析 PAGEREF _Toc291754235

8、 h 7 HYPERLINK l _Toc291754236 思考题： PAGEREF _Toc291754236 h 7 HYPERLINK l _Toc291754237 第七章基于价价值链的财务务集中管控模模式 PAGEREF _Toc291754237 h 8 HYPERLINK l _Toc291754238 第一节企业集集团资金管理理面临的挑战战与对策 PAGEREF _Toc291754238 h 8 HYPERLINK l _Toc291754239 一、案例启示资金链紧紧紧卡住了顺顺驰企业的脖脖子 PAGEREF _Toc291754239 h 8 HYPERLINK l _

9、Toc291754240 二、企业集团资资金管理面临临的主要问题题 PAGEREF _Toc291754240 h 8 HYPERLINK l _Toc291754241 三、企业集团对对资金集中管管理模式的关关注 PAGEREF _Toc291754241 h 8 HYPERLINK l _Toc291754242 第二节资金集集中管理的理理论基础价值链分析析 PAGEREF _Toc291754242 h 9 HYPERLINK l _Toc291754243 一、内部价值链链分析 PAGEREF _Toc291754243 h 9 HYPERLINK l _Toc291754244 二、

10、外部价值链链分析 PAGEREF _Toc291754244 h 9 HYPERLINK l _Toc291754245 三、资金集中管管理的价值链链 PAGEREF _Toc291754245 h 9 HYPERLINK l _Toc291754246 第三节技术创创新构建建支持集团资资金集中管理理的IT环境境 PAGEREF _Toc291754246 h 10 HYPERLINK l _Toc291754248 一、资金集中管管理的网络环环境 PAGEREF _Toc291754248 h 10 HYPERLINK l _Toc291754249 二、资金集中管管理模式的软软件资源总体体

11、规划 PAGEREF _Toc291754249 h 10 HYPERLINK l _Toc291754250 三、资金集中管管理的应用框框架 PAGEREF _Toc291754250 h 10 HYPERLINK l _Toc291754251 第四节组织创创新构建资金金集中管理的的组织 PAGEREF _Toc291754251 h 11 HYPERLINK l _Toc291754252 一、资金集中管管理的组织设设计 PAGEREF _Toc291754252 h 11 HYPERLINK l _Toc291754253 二、资金管理组组织的帐户体体系 PAGEREF _Toc291

12、754253 h 12 HYPERLINK l _Toc291754254 三、资金集中管管理组织的开开户模式设计计 PAGEREF _Toc291754254 h 12 HYPERLINK l _Toc291754255 第五节流程创创新ITT环境下资金金集中管理的的流程设计 PAGEREF _Toc291754255 h 13 HYPERLINK l _Toc291754256 一、资金计划预预算流程设计计 PAGEREF _Toc291754256 h 13 HYPERLINK l _Toc291754257 二、资金集中管管理的内部成成员单位的结结算流程设计计 PAGEREF _Toc

13、291754257 h 14 HYPERLINK l _Toc291754258 三、资金集中管管理的外部结结算流程设计计 PAGEREF _Toc291754258 h 14 HYPERLINK l _Toc291754259 四、资金集中管管理的调度流流程设计 PAGEREF _Toc291754259 h 15 HYPERLINK l _Toc291754260 思考题： PAGEREF _Toc291754260 h 166 HYPERLINK l _Toc291754261 第八章战略执执行的保证动态绩效效管理与决策策支持模式 PAGEREF _Toc291754261 h 17 H

14、YPERLINK l _Toc291754263 第一节CFOO“战略家”角角色的挑战与与对策 PAGEREF _Toc291754263 h 17 HYPERLINK l _Toc291754264 一、对CFO“战战略家”角色色的呼唤 PAGEREF _Toc291754264 h 17 HYPERLINK l _Toc291754265 二、绩效管理理理论的研究现现状与应用的的困惑 PAGEREF _Toc291754265 h 17 HYPERLINK l _Toc291754266 三、对策构构建IT环境下的的动态绩效管管理模式 PAGEREF _Toc291754266 h 17

15、HYPERLINK l _Toc291754267 第二节平衡计计分卡模型以战略导导向为重心 PAGEREF _Toc291754267 h 18 HYPERLINK l _Toc291754268 一、平衡计分卡卡内涵 PAGEREF _Toc291754268 h 18 HYPERLINK l _Toc291754269 二、平衡计分卡卡模型的设计计 PAGEREF _Toc291754269 h 18 HYPERLINK l _Toc291754270 三、平衡计分卡卡设计的综合合案例分析 PAGEREF _Toc291754270 h 19 HYPERLINK l _Toc291754

16、271 四、平衡计分卡卡模型的应用用原理 PAGEREF _Toc291754271 h 19 HYPERLINK l _Toc291754272 第三节政府颁颁布的企业绩绩效评级模型型以资本本金绩效评价价为重点 PAGEREF _Toc291754272 h 19 HYPERLINK l _Toc291754274 一、指标体系和和权重设置 PAGEREF _Toc291754274 h 19 HYPERLINK l _Toc291754275 二、五档标准值值的形成原理理 PAGEREF _Toc291754275 h 20 HYPERLINK l _Toc291754276 三、企业绩效

17、评评价办法中指指标的评分方方法 PAGEREF _Toc291754276 h 20 HYPERLINK l _Toc291754277 第四节经营决决策模型 PAGEREF _Toc291754277 h 20 HYPERLINK l _Toc291754278 一、企业集团经经营决策模型型构建的意义义 PAGEREF _Toc291754278 h 20 HYPERLINK l _Toc291754279 二、决策模型的的构建方法 PAGEREF _Toc291754279 h 21 HYPERLINK l _Toc291754280 三、国际化企业业集团决策模模型的案例分分析 PAGER

18、EF _Toc291754280 h 21 HYPERLINK l _Toc291754281 第五节CFOO价值展现 PAGEREF _Toc291754281 h 21 HYPERLINK l _Toc291754282 思考题： PAGEREF _Toc291754282 h 211 HYPERLINK l _Toc291754283 第九章财务管管理信息系统统的实施方法法 PAGEREF _Toc291754283 h 22 HYPERLINK l _Toc291754284 第一节信息系系统实施概述述 PAGEREF _Toc291754284 h 22 HYPERLINK l _T

19、oc291754285 第二节实施前前的项目准备备 PAGEREF _Toc291754285 h 22 HYPERLINK l _Toc291754286 一、需求分析 PAGEREF _Toc291754286 h 22 HYPERLINK l _Toc291754287 二、制定实施战战术 PAGEREF _Toc291754287 h 23 HYPERLINK l _Toc291754288 三、招标 PAGEREF _Toc291754288 h 233 HYPERLINK l _Toc291754289 第三节项目管管理 PAGEREF _Toc291754289 h 23 HYP

20、ERLINK l _Toc291754290 一、制定项目实实施计划 PAGEREF _Toc291754290 h 23 HYPERLINK l _Toc291754291 二、组建项目实实施组织 PAGEREF _Toc291754291 h 23 HYPERLINK l _Toc291754292 三、建立项目控控制机制 PAGEREF _Toc291754292 h 24 HYPERLINK l _Toc291754293 四、明确项目实实施步骤 PAGEREF _Toc291754293 h 24 HYPERLINK l _Toc291754294 思考题： PAGEREF _Toc

21、291754294 h 244PAGE 36第六章基于价价值链的财务务集中管控模模式集中管控模式是是企业集团财财务战略落实实的基础。财务管控模模式的构建是是在优化集团团财务管控的的纵向价值链链和进行财务务信息孤岛治治理的基础上上，依托ITT集成环境合合理规划集中中核算的软件件资源，将企企业集团的组组织结构、核核算政策、内内控机制、核核算流程与软软件资源有机机融合。重点掌握：企业业集团多元化化的组织结构构，及IT环环境下基于多多元化组织结结构的核算与与管控体系设设计的方法；集团企业成成员之间的内内部交易协同同策略；集团团内部控制制制度的设计与与配置；ITT环境下的单单据协同处理理策略。一般了解：

22、财务务集中管控的的基础框架；集团多视角角动态查询与与财务报告。不做要求：财务务共享服务模模式。难点内容：ITT环境下基于于多元化组织织结构的核算算与管控体系系设计的方法法；IT环境境下的单据协协同处理策略略。第一节企业集集团财务集中中管控的目标标一、案例启示中航油集集团风险管控失效效的警示略。二、企业集团财财务集中管控控模式备受关关注财务集中管控模模式是机遇网网络环境下实实现集团财务务统一核算制制度、统一报报告制度和统统一管理制度度的一种新的的管理模式。我我过一些先进进的企业已经经实现了财务务集中管控模模式，如山峡峡集团、中建建集团、中国国电子信息集集团、神华集集团等。三、财务集中管管控模式的

23、基基础框架（一）管理思想想的创新协同商务集集中管控1协同商务有有两层含义：从企业内部部价值链来看看是指构建最最佳财务业务务一体化流程程，通过信息息流协同企业业集团各成员员有序运作，合合理配置企业业资源，保证证企业经营效效率和效益的的提高。从企企业外部价值值链看，是指指构建以核心心企业为主体体的价值链，通通过信息流协协同上下游企企业与核心企企业的商务关关系，实现整整个价值链的的增值。2集中管控：是指在网络络环境中实现现企业集团各各成员的财务务信息、经营营活动的关键键信息和财务务政策等信息息进行集中管管控。（二）明确财务务集中管控的的目标（1）建立满足足财务会计和和管控要求的的多元化组织织结构；（

24、2）建立集团团统一的核算算基础和内控控制度；（3）按照集团团统一制度自自动收集各个个分、子公司司的数据，保保证财务信息息及时、正确确、有效；（4）有效支持持集团成员对对账难的问题题；（5）及时提供供对外报告；（6）实现企业业集团对分、子子公司的财务务动态监控和和管理。（三）确定财务务集中管控的的基本原则制定财务集中管管控的基本原原则是：集中中财务管控目目标应该支持持集团战略目目标的实现。第二节基于多多元化组织结结构的核算与与管控体系设设计一、事业部组织织结构从企业内部控制制、公司治理理的目标看，企企业优化和重重组流程的目目标为：保证证财务会计信信息的真实性性、正确性和和有效性。（一）事业部结结

25、构事业部结构也称称为多部门结结构，有3种种形式：即产产品结构、区区域结构、市市场结构。典典型的以产品品来组织的事事业部结构如如图6-2所示（PP172）。（二）事业部组组织结构下的的财务核算与与报告需求打破法人概念，设设计按照事业业部实时获取取相关所属成成员单位的财财务信息，并并按照事业部部归集资产、成成本费用、收收入等信息，生生成事业部核核算与评价的的财务报告。（三）事业部组组织结构下的的财务管控事业部组织结构构下的财务控控制采用分权权控制，即将将重大经济事事项权放在集集团，将大部部分财务控制制权下放到事事业部层级，总总部和事业部部分别安排不不同的控制权权。二、矩阵组织结结构（一）矩阵组织织

26、结构矩阵结构是当客客户需求或者者技术发生了了迅速变化，而而且环境非常常不确定时，同同时允许职能能和事业部两两种结构同时时存在的组织织结构。事业业部经理和职职能经理在组组合子中拥有有同样的权利利，而员工则则要同时接受受两者的双重重领导。典型的矩阵结构构如图63所示示（P1744）。三、基于多元化化组织结构的的核算与管控控案例分析略。四、IT环境下下基于多元化化组织结构的的核算与管控控体系设计的的方法（一）定义对外外披露需求法人组织织结构为了满足对外披披露的需求，集集团CFO在在IT环境中中定义法人组组织结构：集集团总部公司（分公公司，子公司司）工厂、仓仓库等。集团若干分分、子公司的的集合；管理理

27、软件将按照照不同的会计计准则提供合合并的资产负负债表、利润润表、现金流流量表。公司分公司司、子公司：管理软件将将自动形成相相应的核算帐帐套，当经济济业务发生时时，系统自动动根据不同的的公司对各种种经济业务按按照费用、收收入、资产等等科目归集和和反映，并按按照不同的会会计准则提供供字厂负债表表、利润表、现现金流量表。仓库、工厂等公司下属属组织：当发发生经济业务务时，管理软软件将自动按按照费用等科科目进行归集集。（二）定义集团团内部管理需需求管理组织织结构集团CFO团队队通过管理软软件的定义组组件，定义管管理组织结构构：成本中心心利润中心心经营范围围等。成本中心集集团为了管理理和控制需要要定义的责

28、任任单元：管理理软件将按照照费用要素收收集信息，并并按照管理和和控制需要出出具分段报告告。可以属于于某个公司，也也可以属于某某个利润中心心。利润中心集集团为了管理理和控制的需需要定义的责责任单元：利利润中心可以以是一个事业业部组织结构构中的一个事事业部，也可可以是矩阵组组织结构中的的业务板块。成成本要素自动动收集信息，并并按照管理和和控制需要出出具相应的报报告。利润中中心可以属于于某个公司，也也可以是跨公公司。经营范围集集团为了深化化管理和控制制的需求，从从集团战略管管理视觉定义义战略经营单单元，按照CCFO定义的的经营范围收收集费用、收收入、资本、负负债、资材等等信息，并提提供相应的战战略经

29、营单元元的报告。（三）IT环境境下链接两类类组织的策略略在集成的IT环环境中，将双双轨制变为单单轨制。第三节集团同同意的核算基基础与内控制制度的设计一、集权与分权权的“控制权”的设计与配配置集权行政集集权制，即所所有控制权都都集中在母公公司（或分公公司），对于于企业集团的的各种事情，都都要经过集团团的某一个环环节进行控制制。分制权，大大部分控制权权在分公司、子子公司，母公公司（或总公公司）保留部部分重大决策策权并对分、子子公司进行监监控和考核。企企业集团为了了调动分、子子公司或者事事业部的积极极性，将不同同的政策和控控制设置在不不同的层级，可可以有效地实实现集权与分分权相结合的的控制模式。如如

30、图6-8所示（PP183）。二、集团与分、子子公司会计科科目体系的设设计与设置企业集团总部财财务实地了解解集团成员单单位的经济业业务、会计科科目体系的建建立要求，然然后，设计能能够涵盖整个个集团经济业业务分类和反反映的会计科科目体系。集团财务通过集集团管理软件件的定义组件件建立整个集集团的会计科科目体系，并并保存在共享享数据库中。各个子公司根据据其所处的行行业性质不同同和核算要求求不同，通过过映射组件将将满足本公司司核算要求的的会计科目映映射到相应的的分、子公司司，在集团统统一的科目体体系基础下，根根据精细核算算的需要，增增加下级科目目，保证整个个集团宽机核核算口径和会会计科目体系系的一致和规

31、规范。三、集团内部控控制制度的设设计与配置（一）通过系统统参数强制贯贯彻内部控制制制度一般来讲，集团团管理软件支支持很多控制制参数设置，参参数分为集团团级参数和公公司级参数，可可由集团统一一设置。（二）严格的权权限设置，落落实内部控制制制度一般来讲，集团团管理软件支支持权限设置置，可以按照照人员、角色色分配权限，保保证各操作人人员在职责范范围内进行相相关业务处理理，提高数据据安全性，可可以设置的权权限有：人员员权限和角色色权限功能权权限、主体帐帐簿权限、数数据权限等。（三）对重大事事项的审批流流设置，强化化事中控制针对整个集团在在营运中的重重点业务，通通过审批流平平台设置审批批流程制，即即通过

32、审批人人设置、审批批人权限设置置、审批流程程设置、审批批管理制度的的制定和执行行，以减少运运营风险。第四节集团企企业成员之间间的内部交易易协同策略具体到集团公司司内部，有如如下主要的55内部交易：实物商品转转移交易、劳务服务转转移交易、无形资产转转移交易、资金拆借转转移交易和租赁转移交交易。一、内部交易对对企业集团财财务管控的影影响集团成员单位的的内部交易改改变了内部交交易成员单位位的资产、负负债、收入、费费用等，但不不影响集团的的资产、负债债、利润等的的增减变化，二、优化流程提提高内部交易易的有效协同同策略集团CFO团队队可以利用集集团管理软件件制定内部交交易的协同策策略：优化流流程，提高内

33、内部交易的协协同效率；进进行协同凭证证设置，实现现内部交易数数据的自动生生成；建立集集团内部交易易的对帐规则则，解决企业业集团成员之之间的对帐问问题，为企业业集团正确反反映整体财务务状况和经营营成果提供支支持。三、IT环境下下的单据协同同处理策略（一）通过定义义组件设置集集团内部交易易的日常业务务设置的单据据协同规则一般来讲，协同同处理的单据据主要包括：（1）出库单入库单；（2）应收单应付单；（3）收款单付款单；（4）固定资产产调出单固定资产调调入单。（二）通过定义义组件在动态态会计平台上上设置相应的的凭证模版目的是告知系统统将相应单据据自动转化成成记账凭证的的规则，从而而保证系统能能够自动根

34、据据内部交易各各方的业务单单据通过动态态会计平台生生成协同记账账凭证。（三）协同处理理过程的基本本原理内部交易双方发发生经济业务务时，系统根根据定义的协协同单据规则则，自动生成成协同单据，并并通过网络传传递到内部交交易的双方，经经确认后生成成内部交易协协同单据，并并将双方单据据，并将双方方单据保存在在同一数据库库中，系统根根据定义的凭凭证模型自动动生成双方的的记帐凭证，并并保存在同一一数据库中。第五节集团多多视角动态查查询与财务报报告一、成员单位的的对外财务报报告整个集团的成员员单位的财务务信息都集中中在总部的数数据库中。此此时集团财务务人员需要提提供单位代码码、查询报告告日期段、报报告名称等

35、，管管理软件就会会实时获取信信息、组织信信息、展现信信息，并将生生成财务报告告。二、集团对外财财务报告首先要进行成员员单位内部交交易活动对帐帐、抵消内部部交易，然后后才能生成正正确的合并报报表。三、集团多视角角管控报告集团多视角管控控报告包括销销售分析报告告、利润分析析报告、费用用分析报告、经经营业务分析析报告、投入入产出分析报报告、评价指指标分析报告告等。第六节财务管管理的深度变变革财务共享享服务模式一、财务共享服服务模式的产产生与价值略。二、财务共享服服务模式的定定义与内容（一）共享服务务模式的概念念共享服务模式是是一种建立在在组织变革上上的管理模式式，企业集团团将集团成员员单位的共性性业

36、务从成员员单位中剥离离出来，转移移到一个新的的组织共享服务务中心，并由由该中心负责责整个企业集集团的共性业业务，实现服服务共享。（二）共享服务务的主要内容容财务/会计、人人力资源、信信息技术和供供应/后援。（三）财务共享享服务模式共享服务模式是是建立在财务务组织深度变变革基础上的的管理模式，企企业集团将依依托与法人单单位或者独立立核算的财务务组织进行剥剥离，使得分分、子公司的的财务组织归归并到财务共共享服务中心心，由财务共共享服务中心心承担全集团团成员单位的的共同的、简简单的、重复复的、标准化化的经济业务务，实现财务务集中核算和和集中管理。三、财务共享服服务模式的案案例分析略。思考题：1、财务

37、集中管管控的目标是是什么？制定定财务集中管管控的原则是是什么？2、集团组织结结构包括哪两两种？什么是是事业部组织织结构？什么么是矩阵组织织结构？3、为了满足对对外披露的需需求，集团CCFO在ITT环境中需定定义何种组织织结构？并简简述其内容。4、为了满足内内部管理的需需求，集团CCFO在ITT环境中需定定义何种组织织结构？并简简述其内容。5、简述内部交交易对企业集集团财务管控控的影响。利利用管理软件件制定内部交交易的协同策策略是什么？6、简述IT环环境下的单据据协同处理策策略。7、集团多视角角管控报告包包括哪些内容容？第七章基于价价值链的财务务集中管控模模式本章主要从企业业集团资金管管理价值链

38、的的视角出发，通通过技术创新新、组织创新新、流程创新新等方面的分分析，提出构构建基于价值值链的资金集集中管理模式式。重点掌握：企业业集团资金管管理面临的主主要问题；资金集中管管理的IT环环境；资金集中管管理的组织；IT环境下下资金集中管管理的流程设设计。一般了解：价值值链分析。不做要求：无。难点内容：资金金集中管理的的IT环境；资金集中管管理的组织；IT环境下下资金集中管管理的流程设设计。第一节企业集集团资金管理理面临的挑战战与对策一、案例启示资金链紧紧紧卡住了顺顺驰企业的脖脖子略。二、企业集团资资金管理面临临的主要问题题企业集团资金管管理面临的主主要问题包括括：（1）如何及时时掌握集团及及下

39、属企业的的现金流量、流流向与存量，防防止资金体外外循环；（2）如何对成成员单位的资资金流动进行行统筹规划，平平衡资金需求求，解决“双高”问题；（3）如何减少少企业内部交交易而产生的的不必要的资资金流动；（4）如何充分分利用商业银银行的金融服服务，提高资资金的使用效效益。三、企业集团对对资金集中管管理模式的关关注（一）资金集中中管理模式产产生的背景略。（二）资金集中中管理模式的的概念资金集中管理模模式是指在价价值链理论的的指导下，构构建资金管理理的IT环境境，通过组织织的创新，即即构建集团资资金管理组织织，为集团成成员提供资金金共享服务；通过流程创创新，即优化化集团资金管管理使建立在在企业集团的

40、的资金管理中中心与成员单单位之间的资资金活动形成成了内部价值值链，以及企企业集团资金金管理中心与与商业银行之之间的外部价价值链，提高高资金的运作作效率；通过过管理创新，即即设计IT环环境下的预算算、结算、核核算的有机融融合的解决方方案，实现集集团动态管控控资金，保持持资金均衡有有效地流动，保保证集团最大大的经济效益益。（三）资金集中中管理模式最最佳实践的价价值略。第二节资金集集中管理的理理论基础价值链分析析价值链概念是11985年由由哈佛商学院院迈克尔.波波特在其所著著竞争优势势中首次提提出的，即“每一个企业业都是在设计计、生产、销销售、发送和和辅助其产品品的过程中进进行种种活动动的集合体。所

41、所有这些活动动都可以用价价值链表示出出来。”一、内部价值链链分析从企业集团内部部资金管理看看，集团资金金管理中心和和集团各个成成员单位之间间有大量的资资金活动，资资金预算的指指定与下达、资资金下拨、资资金上划、资资金结算、资资金协同核算算等，由此形形成了企业集集团资金管理理中心与成员员单位内部价价值链。内部部价值链分析析的目的是有有效管理企业业内部资金，降降低成本，实实现内部资金金简直链的价价值增植。二、外部价值链链分析企业集团与银行行之间的资金金活动形成了了企业集团资资金管理中心心与银行之间间的外部价值值链，在设计计外部价值链链时，集团CCFO要重新新规划合作银银行的数量，理理顺资金管理理的

42、价值链，保保证集团与合合作银行之间间的外部价值值链有效和增增值。三、资金集中管管理的价值链链集团资金集中管管理的价值链链设计涉及集集团资金管理理中心、集团团成员单位，以以及商业银行行，他们之间间的资金活动动相互联系、相相互作用、相相互约束，共共同形成了集集团资金管理理的内部、外外部价值链。第三节技术创创新构建支持集集团资金集中中管理的ITT环境一、资金集中管管理的网络环环境对于去业集团内内部的网络环环境可以由企企业集团进行行统一规划，而而集团与商业业银行的具体体互联方案应应根据银行网网络互联要求求而定。二、资金集中管管理模式的软软件资源总体体规划（一）定义与映映射组件定义与映射组件件是指支持集

43、集团将预先制制定好的统一一资金管理的的战略，在虚虚拟价值链利利益相关者中中实现共享以以达成共识，并并针对集团不不同利益相关关者的资金管管理需求，将将集团资金管管理制度、政政策等映射到到具体的分、子子公司，体现现集团不同利利益相关者的的资金管理特特征的组件，资资金集中管理理系统需要配配置的定义与与映射组件包包括：定义资资金管理组织织、资金内和和外结算帐户户、资金计划划样表和指标标、计息规则则、监控机制制等，并映射射到整个企业业集团资金组组织，达成资资金集中管理理战略的共识识和共享。（二）信息收集集与监控组件件信息收集与监控控组件是指支支持分、子公公司在财务战战略数据库的的资金管理制制度、政策以以

44、及相应控制制机制的监控控下，收集和和反映资金计计划的执行信信息、资金业业务信息和核核算信息的组组件。资金集集中管理系统统需要配置的的信息收集与与监控组件包包括：资金预预算、资金结结算、资金下下划与上拨、投投融资业务、资资金核算等。（三）分析与评评价组件分析与评价组件件是按照资金金分析和评价价的准则动态态战线资金执执行进程和效效果的组件。资资金集中管理理系统需要配配置的分析与与评价组件包包括：资金流流量与存量分分析、资金结结算分析、内内外部融合分分析与评价等等。三、资金集中管管理的应用框框架资金管理整体层层次应用架构构分为4层：资金计划层层、业务运营营层、财务核核算层、分析析评价层：资金计划层主

45、要要包括资金计计划表样定义义、资金规划划与预测、资资金计划下发发几填报、资资金计划汇总总审批等。业务运营主要包包括银企对接接的接口管理理、资金帐户户管理、结算算管理、运营营资金、投资资业务管理、融融资业务管理理。财务核算层主要要包括商业银银行与企业集集团的资金活活动的核算、集集团资金管理理中心与成员员单位之间的的资金活动的的核算，即会会计处理、计计算利息、银银行对帐等。分析评价层主要要包括动态提提供对资金的的存量与流量量分析和评价价报告、内外外部帐户对比比与评价报告告、资金计划划执行分析与与评价报告、内内外部融资报报告等，为监监督和管理资资金运行的风风险提供基础础工具。第四节组织创创新构建资金

46、金集中管理的的组织一、资金集中管管理的组织设设计企业集团的资金金管理中心主主要有以下两两类：（一）财务公司司财务公司是由大大型企业集团团出资建立的的，以帮助企企业进行内部部资金管理、促促进产品销售售，以资本运运作为主营业业务的具有独独立法人资格格的金融服务务机构。其经经营范围除抵抵押放款以外外，还有外汇汇、联合贷款款、包销债券券、不动产抵抵押、财务几几投资咨询等等业务。申请设立财务公公司的企业集集团，应具备备以下条件：（1）符合国家家产业政策并拥拥有核心主业业。（2）申请前一一年年末，注注册资本不低低于8亿人民民币。（3）申请前一一年年末，按按规定并表核核算的成员单单位资产总额额不低于500亿

47、元人民币币，净资产率率不低于300%。（4）财务状况况良好，申请请前连续2年年年末按规定定并表核算的的成员单位营营业收入总额额均不低于440亿元人民民币，税前利利润总额均不不低于2亿元元人民币。（5）现金流量量稳定并具有有较大规模。（6）成立2年年以上并且具具有一定企业业集团内部财财务管理和资资金管理经验验。（7）具有健全全的公司治理理结构，无不不正当关联交交易。（8）资信良好好，申请前连连续2年内无无不良诚信记记录，未发生生违法违规行行为。（9）入股资金金来源真实合合法，不得以以借贷资金入入股，不得以以他人委托资资金入股。（10）银监会会规定的其他他审慎性条件件。财务公司的特点点：（1）它是

48、独立立的法人企业业，与其他企企业的关系是是一种等价交交换的市场竞竞争关系；（22）它是部分分银行业务的的非银行金融融机构，能行行使银行的部部分功能；（33）承担集团团公司募集资资金、供应资资金和投资的的功能，并且且对集团所属属子公司寻找找项目供应资资金，因而财财务公司也行行使对子公司司和对投资项项目资金使用用的监控功能能。（二）结算中心心结算中心是企业业集团的内部部职能机构。财务内部结结算中心设立立灵活，没有有严格的审批批条件和审批批程序，在业业务经营上不不受央行的直直接监管。结结算中心的职职能概括起来来主要包括44个方面：资资金结算、资资金筹措、资资金计划、资资金调控。资资金结算和资资金筹措

49、是其其基本职能。二、资金管理组组织的帐户体体系帐户的设立是企企业集团资金金管理中心、成成员单位与银银行合作进行行资金结算的的基础。一般般来讲，帐户户应该根据企企业集团对资资金的管理要要求进行设置置。（一）外部帐户户集团总部与商业业银行签订银银企协议，统统一在商业银银行开设的帐帐户被称为外外部帐户。根根据外部帐户户的管理属性性和用途分为为：总帐户、分分帐户。总帐帐户：由集团团总部的资金金管理中心管管理的银行帐帐户；分帐户户：由成员单单位使用的银银行帐户。总总帐户之间根根据银企协议议，可以实现现资金上划与与下拨。（二）内部帐户户内部帐户是指为为了记录成员员单位的资金金贡献与支出出，以进行后后续的内

50、部结结算、考核，在在集团总部的的资金管理中中心为各成员员单位开立的的帐户。三、资金集中管管理组织的开开户模式设计计（一）开户模式式一：集团资资金管理中心心在商业银行行开立帐户成员单位在资金金管理中心统统一开立内部部帐户，资金金管理中心在在商业银行开开立帐户，这这种模式适用用于集团成员员单位分布在在同一城市或或者地理位置置比较集中的的集团。开户模式对资金金管理的特征征主要表现在在：各成员单位之间间的现金收付付和结算事项项均通过资金金管理中心统统一办理，并并通过资金管管理中心的内内部帐户进行行资金划转。各成员单位与客客户和供应商商的外部结算算统一通过资资金管理中心心的外部帐户户进行，业务务发生在资

51、金金管理中心内内部帐户同步步增减处理。（二）开户模式式二：资金管管理中心与成成员单位同时时在山业银行行开户资金管理中心在在商业银行开开立外部帐户户，要求成员员单位在资金金管理中心开开立内部帐户户；同时，成成员单位还可可以在商业银银行开立帐户户。模式对现金管理理的特点主要要表现在：各成员单位在商商业银行开立立独立的帐号号进行独立核核算，同时在在资金管理中中心开立内部部帐户。各成员单位在银银行应开立一一个收入户和和一个支出户户，实行收支支两条线管理理。支出户资金仅用用于支出，其其支出包括采采购、工资、税税金等支出项项。收入户资金来源源于产品销售售回款、借贷贷款项及其他他业务收入款款项，应根据据各单

52、位实际际情况，对其其分户确定一一定的存款限限额，在与银银行达成充分分协议与授权权的基础上，超超过限额的资资金由银行自自动划至资金金管理中心在在商业银行开开立的帐户内内，低于限额额必须向资金金管理中心提提出申请，经经资金管理中中心审批后，方方可向收入户户补充资金。第五节流程创创新ITT环境下资金金集中管理的的流程设计一、资金计划预预算流程设计计资金计划预算的的设计是资金金集中管理的的重要内容，是是资金管理中中心进行资金金调拨的依据据也是对成员员单位的资金金收支进行监监控、分析和和考核的重要要工具。资金计划预算流流程经历包括括：预测，即即根据日常经经营活动等自自动生成预测测资金的需求求量；编制资资

53、金计划（预预算），即根根据资金需要要量编制出成成员单位的资资金计划；汇汇总并批准计计划，即资金金管理中心将将各个成员单单位的资金计计划进行汇总总，并在考虑虑了资金供需需平衡的基础础上修改、审审核和批准资资金计划；下下拨资金，即即资金管理中中心通过商业业银行的网银银系统自动实实现资金的下下拨。（一）资金预测测集团成员单位可可以通过系统统从数据库中中获取销售定定单、应收款款、存款到期期、经常性收收入等信息，得得到短期现金金流入量；通通过在数据库库中获取采购购订单、应付付款、贷款到到期、经常性性支出等信息息，得到短期期现金流出量量等，自动生生成短期预测测表。（二）资金计划划汇总和生成成资金计划在IT

54、环境下，各各个成员单位位将自己的资资金预测表通通过网络上传传到资金管理理中心，资金金管理中心通通过系统自动动将成员单位位的预测数据据转化成计划划数，并选择择计划编制期期（月、旬、周周、日），在在平衡资金需需求的基础上上编制和生成成资金计划。（三）资金下拨拨在资金管理中心心审核了资金金计划后，将将资金下拨计计划通过网络络传送到商业业银行；银行行根据企业集集团资金管理理中心的指令令自动将资金金下拨到相应应的支出帐户户上。二、资金集中管管理的内部成成员单位的结结算流程设计计（一）内部成员员单位的结算算流程总体设设计思路在集团成员单位位内部发生交交易时，由交交易的任何一一方可通过网网络向资金管管理中心

55、提出出结算要求（如如：供货方向向资金管理中中心提出托收收要求，或采采购方向资金金管理中心提提出付款申请请）；资金管管理中心确认认结算要求后后，由系统自自动生成划帐帐结转单，并并根据业务收收付关系自动动调整对应收收帐户增件的的单据；同时时，驱动动态态会计平台自自动生成会计计凭证。（二）内部付款款方发起结算算请求当付款方发起内内部付款业务务时，付款单单位出纳填写写“付款单”，生成“委托付款书书”，系统自动传传递到资金管管理中心（如如结算中心），结结算中心进行行内部转帐的的会计处理，生生成付款单位位的“结算凭证”和收款结算算单位的“到帐通知单单”，收款结算算单位根据“到帐通知单单”生成“收款结算单单

56、”。相应的会计处理理如下：付款单位：借：应付帐款 贷：银行存款结算中心心存款结算中心：借：结算单位存存款A公司贷：结算单位存存款B公司收款单位：借：银行存款结算中心心存款 贷：应收帐款（三）内部收款款方发起结算算请求当收款方发起时时，委托内部部收款业务可可能需要付款款单位的承付付，或者不需需要付款单位位的承付，取取决于集团的的结算管理方方法。内部转帐需承付付的业务，需需付款结算单单位登陆结算算中心进行承承付处理。承承付类型区分分全额承付、部部分承付、全全额拒付。三、资金集中管管理的外部结结算流程设计计外部结算流程是是指集团成员员单位与外部部客户或供应应商进行的资资金结算业务务流程。（一）支付款

57、项项流程当成员单位与供供应商发生采采购交易时，在在对外支付款款项时，如果果在预算之内内，则直接由由成员单位结结算；如果超超出预算，必必须通过网络络提交资金管管理中心审批批。资金管理理中心依据资资金支付计划划和预算向成成员单位的帐帐户内拨入款款项，成员单单位对外支付付款项。（二）收取款项项流程当成员单位与客客户发生销售售交易时，通通常由成员单单位直接向客客户提出收款款请求，客户户把款项打入入成员单位收收入帐户；成成员单位也可可以向资金管管理中心提出出收款要求，由由结算中心统统一办理向客客户托收、催催款、收款等等。外部结算算流程设计时时，要考虑相相关单据经动动态会计平台台生成记帐凭凭证传递到总总帐

58、，实现成成员单位、资资金管理中心心、财务部门门的信息集成成。四、资金集中管管理的调度流流程设计（一）集团资金金余额管理的的调度流程余额管理的调度度流程的特点点是：支持全全国范围内所所有银行结算算渠道的收付付款管理；资资金回笼迅速速，提高了集集团资金使用用效率；加强强集团内资金金的集权管理理，集团资金金管理简单、清清晰；反映分分、子公司上上存资金管理理中心资金头头寸，体现分分、子公司权权益，支持资资金转移计价价；集中收付付同时保持分分、子公司对对外业务往来来的独立性。（二）“现金池池”调度流程设设计现金池流程的特特点是：针对对集团性企业业提供整体受受信；透支额额度设置灵活活，方便集团团性企业根据

59、据自身现金流流规律和计划划定制个性化化管理模式；提供基于现现金流的全面面统计信息，帮帮助实现资金金转移计价；支持以委托托贷款方式实实现资金管理理中心与分、子子公司间的资资金归集和下下划。（三）集团资金金统筹管理的的调度流程设设计集团资金统筹管管理是商业银银行为优质集集团性企业提提供的，在不不实际划转资资金的条件下对集团团内各成员单单位帐户合并并计息的服务务。资金统筹管理的的特点是：实实现集团内各各成员单位的的资金资源共共享；通过合合并计息，无无须向银行支支付透支利息息，降低集团团财务成本；维持集团内内成员单位财财务操作的相相对独立性，并并以集团信用用担保成员单单位账户透支，保保证成员单位日常常

60、经营的正常常收付；避免免资金在集团团内的频繁转转移，减少资资金汇划成本本和集团记账账及计划资金金负担，提高高财务运作效效率和效益。思考题：1、企业集团资资金管理面临临的主要问题题有哪些？2、什么是资金金集中管理模模式？3、什么是价值值链？简述企业集集团资金的内内部价值链分分析与外部价价值链分析。4、简述资金集集中管理模式式的软件资源源总体规划的的内容。5、资金管理整整体层次应用用架构可以分分为哪4个层层次？并分别别进行阐述。6、什么是财务务公司？申请请设立财务公公司的企业集集团应具备哪哪些条件？财财务公司有何何特点？7、什么是结算算中心？结算算中心职能包包括哪几个方方面？8、什么是集团团资金管