现代企业财务报表分析报告

1、附件二：企业财务报表分分析报告（参考格式）提 纲一、集团公司概概况二、集团公司经经营的基本情情况（一）经营主要要政策。（二）主要经营营业绩。（三）完成主要要经济指标，并并对主要指标标进行分析说说明。三、集团公司经经营成果分析析（一）主营业务务收入情况（二）成本费用用变动情况（三）其他业务务利润（四）营业外收收支(五)投资收益益（六）所得税（七）净利润实实现情况（八）利润分配配情况（九）亏损企业业情况四、集团公司财财务状况分析析（一）资产情况况 （二）负债情况况（三）资产质量量及财务风险险情况分析（四）国有资本本保值增值情情况五、现金流量分分析六、重大事项影影响七、经营风险因因素、发展规划及经营

2、战略八、本年度企业业经营管理中中存在问题，下下年度改进管管理和提高经经营业绩拟采采取的措施等等。集团公司对所所属境外企业业的经营成果果和财务状况况分析参照上上述指标及分分析方法。集体企业的财财务报表分析析报告参照上上述指标及分分析方法。金融企业的财财务报表分析析报告参照上上述指标及分分析方法。企业财务报表分分析报告（参考格式）一、集团公司概概况（一）公司成立立时间及批准准文号、改制制（重组、收收购、兼并）情情况、企业法法人营业执照照、注册资本本及其变更情情况。（二）公司的经经营范围、法法定代表人、公公司的法定地地址等。（三）集团及所所属子公司户户数（含境外外企业，下同同），本年所所属企业隶属属

3、关系变动情情况，合并报报表的编制原原则等。集团公司 年度全资资、控股或参参股的子公司司情况表: 单位位：万元企业名称本年末资产总额额本年末净资产总总额集团持股比例（）所属行业（四）截止 年末，集集团拥有从业业人员人数及及素质情况。二、集团公司经经营的基本情情况（一）经营主要要政策。包括括：企业改革革、产业结构构优化、市场场开拓、资本本运营等方面面。（二）主要经营营业绩。（三） 年完成主要要经济指标，并并对主要指标标进行分析说说明。集团公司 年度主要要经济指标情情况表指标项目本年数上年数指标项目本年数上年数一、效益指标：（十四）流动比比率（）（一）销售（营营业）增长率率（）（十五）短期借借款占全

4、部借借款的比率（）（二）利润总额额增长率（）（十六）平均固固定资产折旧旧率（）（三）净资产收收益率（）（十七）当年消消化潜亏挂账账比率（）（四）股东权益益收益率（）（十八）固定资资产投资占主主营业务收入入的比率（）（五）总资产报报酬率（）三、人均指标：（六）已获利息息倍数（一）人均利润润（元/人）（七）主营业务务利润率（）（二）人均资产产（元/人）（八）成本费用用利润率（）（三）全年职工工人均工资（元元/人）（九）成本费用用总额占主营营业务收入的的比率（）（四）全年在岗岗职工人均工工资（元/人人）二、资产运行状状况指标：（五）全员劳动动生产率（元元/人）（一）资产增长长率（）（六）人均实际际上

5、交税金（元元/人）（二）应收账款款增长率（）（七）人均增加加值（元/人人）（三）存货增长长率（%）四、其他指标：（四）固定资产产增长率（）（一）盈余现金金保障倍数（五）总资产周周转率（次）（二）现金流动动负债比率（）（六）流动资产产周转率（次次）（三）技术投入入比率（）（七）资产负债债率（）（四）抵押资产产占总资产比比率（）（八）资本积累累率（）（五）长期股权权投资占净资资产比率（）（九）国有资本本保值增值率率（）（六）担保金额额占净资产比比率（）（十）存货周转转率（次）（七）非正常应应收款项占应应收款项总额额的比率（）（十一）应收账账款周转率（次次）（八）人工成本本占成本费用用总额的比率率（

6、）（十二）资产损损失及挂账占占资产总额的的比率（）（九）人工成本本占主营业务务收入的比率率（）（十三）速动比比率（）（十）人均人工工成本（元/人）三、集团公司经经营成果分析析（一）主营业务务收入情况1、集团公司 年实现现主营业务收收入，与上年对比比增减额，增增减幅（%）等等。2、本年收入较较上年增减情情况及因素分分析（按主要产品品产量或行业收入构构成）。集团公司 年度主营业务务收入情况表表 单位：万元公司名称本年数上年数本年较上年增减减金额%1、制造业 合计2、交通运输、仓仓储和邮政业业合计减：关联交易总计（二）成本费用用变动情况1、主营业务成成本（1） 年度度主营业务成成本发生额，与与上年对

7、比增增减额，增减减幅（%）。（2） 年度度主营业务成成本增减主要要因素分析。集团公司 年度主营业务务成本按项目目构成情况表表 单位位：万元项目本年数上年数本年较上年增减减金额%合计集团公司 年度主营业务务成本按行业业构成情况表表单位：万元公司名称本年数上年数本年较上年增减减金额%1、制造业 合计2、交通运输、仓仓储和邮政业业合计减：关联交易总计2、营业税金及及附加（1） 年度营业税税金及附加发发生额，与上上年对比增减减额，增减幅幅（%）。（2） 年度营业税税金及附加增增减主要因素素分析。集团公司 年度营业税金金及附加按项项目构成情况况表 单位位：万元项目本年数上年数本年较上年增减减金额%合计集

8、团公司 年度营业税金金及附加按行行业构成情况况表单位：万元公司名称本年数上年数本年较上年增减减金额%1、制造业 合计2、交通运输、仓仓储和邮政业业合计减：关联交易总计3、营业费用（1） 年度营业费费用发生额，与与上年对比增增减额，增减减幅（%）。（2） 年度营业费费用增减主要要因素分析。集团公司 年度营业费用用按项目构成成情况表 单位位：万元项目本年数上年数本年较上年增减减金额%合计集团公司 年度营业费用用按行业构成成情况表单位：万元公司名称本年数上年数本年较上年增减减金额%1、制造业 合计2、交通运输、仓仓储和邮政业业合计减：关联交易总计4、管理费用（1） 年度管理费费用发生额，与与上年对比

9、增增减额，增减减幅（%）。（2） 年度管理费费用增减主要要因素分析。集团公司 年度管理费用用按项目构成成情况表 单位位：万元项目本年数上年数本年较上年增减减金额%合计集团公司 年度管理费用用按行业构成成情况表单位：万元公司名称本年数上年数本年较上年增减减金额%1、制造业 合计2、交通运输、仓仓储和邮政业业合计减：关联交易总计5、财务费用（1） 年度财务费费用发生额，与与上年对比增增减额，增减减幅（%）。（2） 年度财务费费用增减主要要因素分析。集团公司 年度财务费用用按项目构成成情况表 单位位：万元项目本年数上年数本年较上年增减减金额%合计集团公司 年度财务费用用按行业构成成情况表单位：万元公

10、司名称本年数上年数本年较上年增减减金额%1、制造业 合计2、交通运输、仓仓储和邮政业业合计总计（三）其他业务务利润1、 年年度其他业务务利润发生额额，与上年对对比增减额，增增减幅（%）。2、 年年度其他业务务利润增减主主要因素分析析。（四）营业外收收支1、 年年度营业外收收支发生额，与与上年对比增增减额，增减减幅（%）。2、 年年度营业外收收支增减主要要因素分析。（五）投资收益益1、 年年度投资收益益发生额，与与上年对比增增减额，增减减幅（%）。2、 年年度投资收益益增减主要因因素分析。（六）所得税1、集团及所属属子公司所得得税政策；2、 年年度所得税发生额额及增减变化化主要因素分分析。（七）

11、净利润实实现情况集团公司 年度净利润实实现情况表单位：万元公司名称本年数上年数本年较上年增减减金额%1、制造业 合计2、交通运输、仓仓储和邮政业业合计减：关联交易总计（八）利润分配配情况1、集团及所属属子公司利润润分配政策，与与上年对比政政策的变化情情况。2、 年年度实际利润润分配情况。（九）亏损企业业情况1、亏损企业基基本情况项 目本年数上年数亏损企业户数亏损企业较上年年增减（户）亏损金额（万元元）亏损金额增减（万万元）亏损面（）亏损面增减（个个百分点）2、集团及所属属子公司亏损损主要原因分分析及措施。集团及所属子公公司亏损企业业情况详见下下表： 单位：万元企 业 名名 称占股权比例本年度亏

12、损额1、制造业合计2、交通运输、仓仓储和邮政业业合计总计四、集团公司财财务状况分析析（一）资产情况况1、各项资产结结构及变动；2、各项资产增增减原因及分分析。集团公司 年度各项项资产结构及变变动情况表 单位位：万元项目名称本年数上年数金额占总资产比重（）金额占总资产比重（）流动资产货币资金应收帐款其他应收款存货。长期投资固定资产无形资产及其他他资产。资产总计100100 （二）负债情况况1、负债结构及及变动情况；2、各项负债增增减原因及分分析。集团公司 年度各项项负债结构及变变动情况表 单单位：万元项目本年数上年数金额占总负债比重（）金额占总负债比重（）流动负债短期借款应付账款。合计长期负债长

13、期借款。合计负债总计100100（三）资产质量量及财务风险险情况分析1、不良资产、清产核资等批复处理情况；2、债务风险分分析（资产处处置和债务重重组等）。（四）国有资本本保值增值情情况1、国有权益的的增减变动情情况；2、增加减少变变动主要原因因；3、若年初数与与上年末数不不一致，应说说明原因。集团公司 年度国有权益益的增减变动动情况单位：万元项 目上年末数年初数本年增加数本年减少数年末数实收资本资本公积盈余公积未分配利润五、现金流量分分析对 年度度经营活动、投投资活动、筹筹资活动等方方面产生的现现金流量进行行分析。六、重大事项影影响（一）执行企企业会计制度度等会计政政策变更的影影响。（二）集团

14、及所所属企业年度度清产核资结结果的影响。如如：企业清产产核资情况、国国有资产监督督管理部门尚尚未批复的清清产核资结果果、资产损失失批准处理的的金额与企业业已处理的金金额是否一致致及其对财务务决算报表的的影响等。（三）关联交易易抵销的影响响。（四）重大合同同（包括已经履履行、尚未履履行完毕和将将要履行的重重大合同）及重大诉讼讼事项。七、经营风险因因素、发展规划及经营战略（一）风险因素素1、经营风险（1）对重要原原材料供应的的依赖和进口口原材料的价价格风险（2）能源供供应和交通运运输风险（3）产品价价格的波动（4）融资能能力的局限（5）外汇风风险（6）其它风险险2、行业风险产业政策的限制制风险环保

15、因素的限制制风险行业的竞争风风险市场风险其他风险（二）发展规划划及经营战略1、集团公司本本身竞争优势势分析，进一一步加强核心心竞争力的措措施。包括：如何进行产业业结构调整，提高产业的的整体素质；如何重点开开发产品,优优化产品结构构；如何加大研研究开发的投投入和力度；如何巩固和和扩大国内市市场份额，增增加出口；如何提高生生产效率和产产品质量等。2、集团公司如如何适应经济济发展环境的的深刻变化，如如何应对我国国加入WTOO的挑战及带来新的机机遇，拓展海外合作，实现融资、研研发、生产和和销售的国际际化等战略。3、进一步推进进企业改革，加加快建立现代代企业制度，建立和完善善企业法人治治理结构，采采取各种形式搞活活企业。4、如何发挥集集团公司整体体优势，控制制经营风险；加强财务资