企业所得税汇算清缴查账报告

1、XXXX年度企企业所得税汇汇算清缴查账账报告 合合同号： xxxxxxxxxx字（xxxxx）xxxxxxxxxx号xxxxxxxxxx公司：我们接受委托，对对贵公司编报报的二X年度企企业所得税纳纳税申报表进进行审查验证证。贵公司对对所提供的资资料真实性、合合法性和完整整性负责，我我们的责任是是对这些资料料进行审查核核实并发表审审查意见。我我们的审查是是根据我国现现行税收、财财政和会计法法规以及*市国家税务务局、*市市地方税务局局关于做好年年度企业所得得税汇算清缴缴工作的有关关规定，并按按照*市国国家税务局关关于企业所得得税汇算清缴缴查账报告工工作有关事项项的规定、*地区税务务师事务所代代理企

2、业所得得税汇算清缴缴和注销税务务登记操作及及监管程序的的要求进行的的。在审查过过程中，我们们结合贵公司司的实际情况况，本着独立立、客观、公公正的原则，核核查了贵公司司提供的报表表、账册、凭凭证及其有关关资料，根据据取得的资料料在专业判断断的基础上出出具本报告。一、企业基本情情况（一）成立日期期：（二）税务登记记证号：国税税登记证号：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx,地税登记证证号：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。（三）地 址：（四）法人代表表：（五）注册资本本：（六）企业类型型：（七）经营范围围：（八）其 他：贵公公司为增值税税一般纳税人人/增值税小小规模纳税人人，

3、企业所得得税征收方式式是查账征收收/核定征收收。 二、会会计报表及企企业所得税纳纳税申报表的的概况（一）会计报表表的概况贵公司编报的本本年度资产负负债表的资产产总额xxxxxxxxxx元，负债总总额xxxxxxxxxxxxx元，所所有者权益总总额 xxxxxxxxxxx元。编报报的本年度利利润表的利润润总额为xxxxxxxxxxxxxxx元。贵公司上述会计计报表业经*事事务所审计并并出具*号*意见审计报报告。经审计计确定的贵公公司本年度资资产负债表的的资产总额xxxxxxxxxx元，负负债总额xxxxxxxxxxxxx元元，所有者权权益总额 xxxxxxxxxxx元，利利润总额为xxxxxxx

4、xxxxxxxx元。（二）企业所得得税纳税申报报表的概况 贵公司编报的的本年度企业业所得税纳税税申报表的纳纳税调整前所所得额为xxxxxxxxxxxxxxx元，纳税调调整增加额为为xxxxxxxxxxxxxx元，纳纳税调整减少少额为xxxxxxxxxxxxxx元元，应纳税所所得额为xxxxxxxxxxxxxxx元。 三、流流转税费的审审查（一） 增值税税（增值税一一般纳税人）项 目 自报数调整数确认数本年计税收入（含含查补数）适用税率 % 适用税率 %简易征收率 % 本年销项税额合合计本年进项税额上期留抵税额本年进项税转额额出本年应交增值税税 其中：被有有关部门查补补当年应缴数数 被有关部门门

5、查补以前年年度应缴数本年已交增值税税 其中：已缴被有关关部门查补当当年应缴数 已缴被有有关部门查补补以前年度应应缴数年末未交增值税税期末留抵税额审查调整说明:增值税（增值税税小规模纳税税人）项 目 自报数调整数确认数本年计税收入（含含查补数）简易征收率 %本年应交增值税税 其中：被有关部门门查补当年应应缴数 被有关部部门查补以前前年度应缴数数本年已交增值税税 其中：已缴被有关关部门查补当当年应缴数 已缴被有有关部门查补补以前年度应应缴数年末未交增值税税审查调整说明: （二） 消费税项 目 自报数 调整数确认数本年计税收入（含含查补数）适用税率 (税税率 %)适用税额（税额额 元）本年应交消费税

6、税 其中：被有关部门门查补当年应应缴数 被有关部部门查补以前前年度应缴数数本年已交消费税税 其中：已缴被有关关部门查补当当年应缴数 已缴被有有关部门查补补以前年度应应缴数年末未交消费税税审查调整说明: 营业税: 项 目 自报数调整数确认数本年计税收入（含含查补数）业务（适用税率率 %） 业业务（适用税税率 %）本年应交数 其中：被有关部门门查补当年应应缴数 被有关部部门查补以前前年度应缴数数本年已交数 其中：已缴被有关关部门查补当当年应缴数 已缴被有有关部门查补补以前年度应应缴数年末欠交数审查调整说明:城建税: 项 目 自报数 调整数确认数缴纳“三税”的的税额（含查查补数）适用税率 %本年应交

7、数 其中：被有关部门门查补当年应应缴数 被有关部部门查补以前前年度应缴数数本年已交数 其中：已缴被有关关部门查补当当年应缴数 已缴被有有关部门查补补以前年度应应缴数年末欠交数审查调整说明: 教育费附加: 项 目 自报数调整数确认数缴纳“三税”的的税额（含查查补数）计征比例 %本年应交数 其中：被有关部门门查补当年应应缴数 被有关部部门查补以前前年度应缴数数本年已交数 其中：已缴被有关关部门查补当当年应缴数 已缴被有有关部门查补补以前年度应应缴数年末欠交数审查调整说明: 堤围防护费: 项 目 自报数调整数确认数计征基数（含查查补数）计征比例 %本年应交数 其中：被有关部门门查补当年应应缴数 被有

8、关部部门查补以前前年度应缴数数本年已交数 其中：已缴被有关关部门查补当当年应缴数 已缴被有有关部门查补补以前年度应应缴数年末欠交数审查调整说明: （七）文化事业业建设费项 目 自报数调整数确认数计征基数（含查查补数）计征比例 %本年应交数 其中：被有关部门门查补当年应应缴数 被有关部部门查补以前前年度应缴数数本年已交数 其中：已缴被有关关部门查补当当年应缴数 已缴被有有关部门查补补以前年度应应缴数年末欠交数审查调整说明:（八） 土地增增值税、印花花税、车船使使用使用税、房产税、土地地使用税、个个人所得税、社会养老保险、社保医疗保险、社保失业险项 目自报应交实际已交年末欠交土地增值税印 花 税税

9、房 产 税税车船使用使用税税土地使用税个人所得税社保养老保险其中：个人缴纳纳部分社保医疗保险其中：个人缴纳纳部分社保失业保险其中：个人缴纳纳部分审查调整说明:四、应纳税所得得额的审查（一）、纳税调调整前所得额额的审查1、投资收益纳纳税调整情况况贵公司本年度自自报纳税调整整前所得额xxxxxxxxxxxxxx元，经审查查，贵公司本本年度从被投投资单位分回回的股权性投投资收益xxxxxxxxx元，应按规规定进行计算算还原为税前前利润xxxxxxxxxx元，并调增增纳税调整前前所得xxxxxxxxxx元（还原后后金额还原原前金额），调调整后核定贵贵公司本年度度纳税调整前前所得额xxxxxxxxxxx

10、元。2、审计调整情情况经审计，调增贵贵公司本年度度利润*元，调减减*元元。审计调整整后利润总额额为xxxxxx元。（二）纳税调整整增加额的审审查核定贵公司本年年度调增纳税税所得不包包括第（七四）项“应纳税所得得额的审核”下的公益救救济性捐赠支支出和计划生生育奖调整纳纳税所得xxxxxxxxx元，贵公公司本年度自自报调增纳税税所得xxxxxxxx元元，核定数比比自报数调增增/调减xxxxxxxxxxxx元，其其中：1. 工资薪金金的纳税调整整贵公司本年度实实行工效挂钩钩办法（包括括工资薪金支支出与营业收收入或应纳税税所得额挂钩钩办法），全全年实际计提提挂钩工资xxxxxxxxxx元，根根据规定全

11、年年可计提挂钩钩工资xxxxxxxx元元，本年度实实发工资xxxxxxxxx元,其中：动用1998年前前的工资结余余xxxxxxxx元/动动用工资储备备xxxxxxxx元，核核定本年度应应调整可税前扣扣除工资薪金金增加该项目的的纳税所得xxxxxxxxx元，贵公公司本年度自自报调增该项项目的纳税所所得xxxxxxxx元，核核定数比自报报数调增/调调减xxxxxxxxxxxx元。贵公司本年度实实行定额计税税工资办法，本本年职工平均均人数xxxxx人，其中中：已交社保保人数xxxx人，临工人人数xxxxx人；全年在在成本中实际际列支工资薪薪金xxxxxxxxx元元，按税法规规定全年可税税前扣除工资

12、资薪金xxxxxxxx元元(月人均计计税工资xxxxxxX月月平均职工人人数xxxxxxxX122，增提效益益工资系数为为xxxx，)本年度实发工资xxxxxxx元,其中：动用工资储备xxxxxxx元，核定本年度应调整可税前扣除工资薪金增加该项目的纳税所得xxxxxxx元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得xxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxxx元。2. 职工福利利费、工会经经费、教育经经费的纳税调调整贵公司本年度自自报调整“三费” 增加纳税税所得xxxxxxxx元元，核定贵公公司本年度应应调整可税前扣扣除“三费”增加该项目的纳税所得xxxxxxxxx元，核定定数比自报数数调

13、增/调减减xxxxxxxxxxxx元，其中：（1）本年度贵贵公司允许税税前扣除的工工资总额xxxxxxxxxxx元，按按xx%计算可计提提职工福利费费xxxxxxx元，实际际计提职工福福利费xxxxxxxxxx元，核定本本年度应调整可税前扣扣除职工福利利费增加该项目的的纳税所得xxxxxxxxx元，贵公公司本年度自自报调增该项项目的纳税所所得xxxxxxxx元，核核定数比自报报数调增/调调减xxxxxxxxxxxx元。（2）本年度贵贵公司允许税税前扣除的工工资总额xxxxxxxxxxx元，按按xx%计算可计提提职工工会经经费xxxxxxx元，实实际计提职工工工会经费xxxxxxxxxx元，核核

14、定本年度应应调整可税前扣扣除职工工会会经费增加该项目的的纳税所得xxxxxxxxx元，贵公公司本年度自自报调增该项项目的纳税所所得xxxxxxxx元，核核定数比自报报数调增/调调减xxxxxxxxxxxx元。（3）本年度贵贵公司允许税税前扣除的工工资总额xxxxxxxxxxx元，按按xx%计算可计提提职工教育经经费xxxxxxx元，实实际计提教育育经费xxxxxxxxxx元，核定本本年度应调整可税前扣扣除教育经费费增加该项目的的纳税所得xxxxxxxxx元，贵公公司本年度自自报调增该项项目的纳税所所得xxxxxxxx元，核核定数比自报报数调增/调调减xxxxxxxxxxxx元。 3. 利息支出

15、的的纳税调整贵公司本年度税税前实际列支支利息支出xxxxxxxxx元，按税税法规定可税税前扣除利息息支出xxxxxxxx元元，核定本年年度应调整可可税前扣除利利息支出增加加该项目的纳税所得xxxxxxxxx元，贵公公司本年度自自报调增该项项目的纳税所所得xxxxxxxx元，核核定数比自报报数调增/调调减xxxxxxxx元。4. 业务招待待费的纳税调调整贵公司本年度税税前实际列支支业务招待费费xxxxxxxx元，按按税法规定可可税前扣除业业务招待费xxxxxxxxx元销售售（营业）收收入净额15500万元以以下按不超过过5计算，超过过1500万万元以上的部部分按不超过过3计算，核定定本年度应调整

16、可税前扣扣除业务招待待费增加该项目的纳税所得xxxxxxxxx元，贵公公司本年度自自报调增该项项目的纳税所所得xxxxxxxx元，核核定数比自报报数调增/调调减xxxxxxxx元。5. 广告费、宣宣传费的纳税税调整贵公司本年度税税前实际列支支广告费、宣宣传费xxxxxxxx元元，其中：广广告费xxxxxxxx元元、宣传费xxxxxxxxx元，按税税法规定可税税前扣除广告告费、宣传费费xxxxxxxx元，其中：广告费xxxxxxx元销售（营业）收入xxxx元X比率xx、宣传费xxxxxx元销售（营业）收入净额xxxx元X比率xx，核定本年度应调整可税前扣除广告费、宣传费增加该项目的纳税所得xxx

17、xxx元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxx元。6. 赞助支出出的纳税调整整贵公司本年度税税前实际列支支赞助支出xxxxxxxxx元，按税税法规定不可可税前扣除，核核定本年度应应调增赞助支出出该项目的纳税税所得xxxxxxxx元元，贵公司本本年度自报调调增该项目的的纳税所得xxxxxxxxx元，核定定数比自报数数调增/调减减xxxxxxxx元。7. 折旧、摊摊销支出的纳纳税调整贵公司本年度税税前实际列支支折旧、摊销销支出xxxxxxxx元元，按税法规规定可税前扣扣除折旧、摊摊销支出xxxxxxxxx元，核定贵贵公司本年度度应调整可税前扣

18、扣除折旧、摊摊销支出增加加该项目的纳税税所得xxxxxxxxxxx元，贵公公司本年度自自报调增该项项目的纳税所所得xxxxxxxx元，核核定数比自报报数调增/调调减xxxxxxxxx元元，其中：（1） 贵公司司本年度税前前实际计提固固定资产折旧旧xxxxxxxx元，按按税法规定可可税前扣除的的固定资产折折旧费用xxxxxxxxx元，核定本本年度应调整可税前扣扣除折旧费用用增加该项目的的纳税所得xxxxxxxx元，贵公司司本年度自报报调增该项目目的纳税所得得xxxxxx元，核定数数比自报数调调增/调减折折旧费用纳税税所得xxxxxxx元。（2） 贵公司司本年度税前前实际摊销无无形资产xxxxxx

19、xxx元，按税法法规定可税前前扣除的无形形资产摊销xxxxxxxxx元，核定定本年度应调整可税前前扣除无形资资产摊销增加加该项目的纳税税所得xxxxxxxx元元，贵公司本本年度自报调调增该项目的的纳税所得xxxxxxxxx元，核定定数比自报数数调增/调减减xxxxxxxx元。（3） 贵公司司本年度税前前实际摊销递递延资产xxxxxxxxx元，按税法法规定可税前前扣除的递延延资产摊销xxxxxxxxx元，核定定本年度应调整可税前前扣除递延资资产摊销增加加该项目的纳税税所得xxxxxxxx元元，贵公司本本年度自报调调增该项目的的纳税所得xxxxxxxxx元，核定定数比自报数数调增/调减减xxxxx

20、xxx元。（4） 贵公司司本年度税前前实际摊销待待摊费用xxxxxxxxx元，按税法法规定可税前前扣除的待摊摊费用xxxxxxxx元元，核定本年年度应调整可税前扣扣除待摊费用用增加该项目的的纳税所得xxxxxxxxx元，贵公公司本年度自自报调整增该该项目的纳税税所得xxxxxxxx元元，核定数比比自报数调增增/调减xxxxxxxxx元。8. 坏账损失失、坏账准备备的纳税调整整（1）（采用直直接冲销法企企业适用）贵贵公司本年度度税前实际列列支坏账损失失/呆账损失失xxxxxxxx元，经经税务机关审审核确认可税税前扣除的坏坏账损失/呆呆账损失xxxxxxxxx元，核定本本年度应调整可税前扣扣除坏账

21、损失失/呆账损失失增加该项目的的纳税所得xxxxxxxxx元，贵公公司本年度自自报调增该项项目的纳税所所得xxxxxxxx元，核核定数比自报报数调增/调调减xxxxxxxx元。（2）（采用备备抵法企业适适用）贵公司司本年度坏账账准备/呆账账准备账户期期末余额xxxxxxxxx元，坏账准准备/呆账准准备账户期初初余额xxxxxxxx元元；应收账款款/呆账资产产期末余额xxxxxxxxx元，应收收账款/呆账账资产期初余余额xxxxxxxx元；核定本年度度应调整税前可扣扣除坏账准备备/呆账准备备增加该项目的的纳税所得xxxxxxxxx元。“本期增提提（减提用负负数表示）的的坏账准备”=期末应收收账款

22、余额企业实际坏坏账准备的提提取比例-期初坏账准准备账户余额额（保留数）-本期实际发发生的坏账+本期收回已已核销的坏账账，“本期按税税法规定增提提（减提用负负数表示）的的坏账准备”=期末应收收账款余额税法规定的的坏账准备提提取比例-期期初应收账款款余额税法规定的的坏账准备提提取比例-本本期实际发生生的坏账（经经税务机关批批准）+本期期收回已核销销的坏账，-如果的计算结果是正数，应作纳税调整增加反映。贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxx元。（上述应收账款按现行税法规定的计提坏账准备的范围）9. 罚款、罚罚金或滞纳金金纳税调整贵公司本年度税税前

23、实际列支支罚款、罚金金或滞纳金xxxxxxxx元，按税法法规定不可税税前扣除xxxxxxxxx元，核定本本年度应调增增该项目的纳纳税所得xxxxxxxxx元，贵公司司本年度自报报调增该项目目的纳税所得得xxxxxxxx元，核核定数比自报报数调增/调调减xxxxxxxx元。10. 存货跌跌价准备的纳纳税调整贵公司本年度税税前实际计提提存货跌价准准备xxxxxxxx元（存存货跌价准备备期末账户余余额存货跌跌价准备账户户期初余额）如果计算结果是负数，应在纳税调整减少-其他资产减值纳税调整项目反映，以下资产减值11、12、13（5）、（6）、（7）、（8）项同此处理，按税法规定不可税前扣除，核定本年度

24、应调增存货跌价准备该项目的纳税所得xxxxxxx元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxx元。11. 短期投投资跌价准备备的纳税调整整贵公司本年度税税前实际计提提短期投资跌跌价准备xxxxxxxxx元（短期投投资跌价准备备账户期末余余额xxxxxxxx元短期投资跌跌价准备账户户期初余额xxxxxxxxx元），按按税法规定不不可税前扣除除，核定本年年度应调增短期投资资跌价准备该该项目的纳税税所得xxxxxxxx元元，贵公司本本年度自报调调增该项目的的纳税所得xxxxxxxxx元，核定定数比自报数数调增/调减减xxxxxxxx元。12. 长期投

25、投资减值准备备的纳税调整整贵公司本年度税税前实际计提提长期投资减减值准备xxxxxxxxx元（长期投投资跌价准备备账户期末余余额xxxxxxxx元长期投资跌跌价准备账户户期初余额xxxxxxxxx元），按按税法规定不不可税前扣除除，核定本年年度应调增长期投资资减值准备该该项目的纳税税所得xxxxxxxx元元，贵公司本本年度自报调调增该项目的的纳税所得xxxxxxxxx元，核定定数比自报数数调增/调减减xxxxxxxx元。13. 其它纳纳税调整增加加项目核定贵公司本年年度调增其它它项目纳税所所得xxxxxxxx元，贵贵公司本年度度自报调增其其它项目纳税税所得xxxxxxxx元元，核定数比比自报数

26、调增增/调减xxxxxxxxxxxx元，其其中：（1）商业保险险的纳税调整整贵公司本年度实实际列支税法法规定不可税税前扣除的商商业保险xxxxxxxxxx元，其中中：xxxxxx险种xxxxxx元、xxxxxx险险种xxxxxx元、xxxxxx险种种xxxxxx元，核定本本年度应调增商业保险险该项目的纳税税所得xxxxxxxx元元，贵公司本本年度自报调调增该项目的的纳税所得xxxxxxxxx元，核定定数比自报数数调增/调减减xxxxxxxx元。（2）财产损失失的纳税调整整贵公司本年度税税前实际列支支除坏账损失失以外的其它它财产损失总总额xxxxxxxxx元元，按税法规规定可税前扣扣除的财产损损

27、失xxxxxxxxx元元，其中：经经税务机关审审核批准可税税前扣除的财财产损失xxxxxxxxxx元，全资资国有企业经经财政部门审审批/股份有有限公司经董董事会决定核核销并报税务务机关备案可可税前扣除的的财产损失xxxxxxxxxx元，核核定本年度应应调整可税前扣扣除财产损失失增加该项目的的纳税所得xxxxxxxxx元，贵公公司本年度自自报调增该项项目的纳税所所得xxxxxxxx元，核核定数比自报报数调增/调调减xxxxxxxx元。（3）补充保险险的纳税调整整贵公司本年度税税前实际列支支补充养老保保险、医疗保保险xxxxxxxxx元元，按税法规规定可税前扣扣除补充养老老保险、医疗疗保险xxxx

28、xxxxxx元，核定本本年度应调整可税前扣扣除补充养老老保险、医疗疗保险增加该项目的的纳税所得xxxxxxxxx元，贵公公司本年度自自报调增该项项目的纳税所所得xxxxxxxx元，核核定数比自报报数调增/调调减xxxxxxxx元。（4）股权投资资损失的纳税税调整贵公司本年度税税前实际列支支的股权投资资损失xxxxxxxx元元，本年度从从被投资企业业取得的投资资收益和投资资转让所得xxxxxxxxx元，按税税法规定可扣扣除股权投资资损失xxxxxxxxxx元，核定本本年度应调整可扣除股股权投资损失失后增加该项目的的纳税所得xxxxxxxxx元，贵公公司本年度自自报调增该项项目的纳税所所得xxxx

29、xxxx元，核核定数比自报报数调增/调调减xxxxxxxx元。（5）固定资产产减值准备的的纳税调整贵公司本年度税税前实际计提提固定资产减减值准备xxxxxxxxx元（固定资资产减值准备备账户期末余余额xxxxxxxx元固定资产减减值准备账户户期初余额xxxxxxxxx元），按按税法规定不不可税前扣除除，核定本年年度应调增固定资产产减值准备该该项目的纳税税所得额xxxxxxxxx元，贵公司司本年度自报报调增该项目目的纳税所得得xxxxxxxx元，核核定数比自报报数调增/调调减xxxxxxxx元。（6）在建工程程减值准备的的纳税调整贵公司本年度税税前实际计提提在建工程减减值准备xxxxxxxxx元

30、（在建工工程减值准备备账户期末余余额xxxxxxxx元在建工程减减值准备账户户期初余额xxxxxxxxx元），按按税法规定不不可税前扣除除，核定本年年度应调增在建工程程减值准备该该项目的纳税税所得额xxxxxxxxx元，其中：贵公司本年年度自报调增增该项目的纳纳税所得xxxxxxxxx元，核定数数比自报数调调增/调减xxxxxxxxx元。（7）无形资产产减值准备的的纳税调整贵公司本年度税税前实际计提提无形资产减减值准备xxxxxxxxx元（无形资资产减值准备备账户期末余余额xxxxxxxx元无形资产减减值准备账户户期初余额xxxxxxxxx元），按按税法规定不不可税前扣除除，核定本年年度应调增

31、该该项目的纳税税所得额xxxxxxxxx元，贵公司司本年度自报报调增该项目目的纳税所得得xxxxxxxx元，核核定数比自报报数调增/调调减xxxxxxxx元。(8)委托贷款款减值准备的的纳税调整贵公司本年度税税前实际计提提委托贷款减减值准备xxxxxxxxx元（委托贷贷款减值准备备账户期末余余额xxxxxxxx元委托贷款减减值准备账户户期初余额xxxxxxxxx元），按按税法规定不不可税前扣除除，核定本年年度应调增该该项目的纳税税所得额xxxxxxxxx元，贵公司司本年度自报报调增该项目目的纳税所得得xxxxxxxx元，核核定数比自报报数调增/调调减xxxxxxxx元。(9)少计销售售收入/营

32、业业收入/视同同销售(10)多转销销售成本/营营业成本 (11)多计提提预提费用/多计提总机机构管理费用用 (12)接受有有关单位的捐捐赠 (13)无合法法凭证列支的的费用 (14)多列支支个人通信费费用(地方税税务局征管所所得税的企业业) (15)非公司司资产的费用用列支 (16)应付款款项未按规定定转收入 (17)转回多多计消费税、营营业税、城建建税、教育费费附加、堤围围防护费、土土地使用税、房房产税、车船船使用税等税税费 (18)xxxxxxxx (19)xxxxxxxx (20)xxxxxxxx （三） 纳税调调整减少额的的审查核定贵公司本年年度调减纳税税所得xxxxxxxx元元，贵公

33、司本本年度自报调调减纳税所得得xxxxxxxx元，核核定数比自报报数多调减/少调减xxxxxxxxxxxx元，其其中：研究开发费用加加计扣除核定贵公司本年年度实际列支支研究开发费费xxxxxxxx元，上上年度实际列列支研究开发发费xxxxxxxx元，增增幅xx%,按规定可加加计扣除研究究开发费xxxxxxxxx元，核定本本年度可加计计扣除当年应应纳税所得额额xxxxxxxx元，贵贵公司本年度度自报加计扣扣除xxxxxxxx元，核核定数比自报报数调增/调调减xxxxxxxx元。2. 其它纳税税调整减少项项目核定贵公司本年年度其它项目目调减纳税所所得xxxxxxxx元，贵贵公司本年度度自报其它项项

34、目调减纳税税所得xxxxxxxx元元，核定数比比自报数多调调减/少调减减xxxxxxxxxxxx元，其中：补计消费税、营营业税、城建建税、教育费费附加、堤围围防护费、土土地使用税、房房产税、车船船使用税等税税费 动用1999年年及以后年度度形成的工资资储备调减纳纳税所得 动用工资结余或或工资储备补补计职工福利利费、工会经经费、职工教教育经费 补计固定资产折折旧/费用摊摊销 （5）长期股权权投资按权益益法核算投资资所得（被投投资方未作利利润分配处理理） （6）结转已支支付并应计入入成本的挂账账费用 （7）补计已作作纳税调增少少计收入的销销售成本/营营业成本/视视同销售成本本 （8）其他资产产减值

35、xxxxxxxxx （10）xxxxxxxxxxx （四） 计提公公益救济性捐捐赠和计划生生育奖的审查查贵公司本年度税税前实际列支支公益救济性性捐赠支出xxxxxxxxx元，按税税法规定可税税前扣除公益益救济性捐赠赠支出xxxxxxxx元元；其中可全全额税前扣除除xxxx元元，其它公益益救济性捐赠赠扣除限额xxxxx元核定本年度未调整捐赠支出和计划生育奖前的所得额xxxxxxxxxx元（扣减弥补以前年度亏损和免税所得后的所得额）+其它公益救济性捐赠支出xxxxxxx元3/10。核定贵公司本年度应调整增加该项目的纳税所得xxxxxxx元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得xxxxxxx元，核定

36、数比自报数调增/调减xxxxxxx元，核定贵公司本年度调整公益救济性捐赠支出后的应纳税所得额为xxxxxxxxx元。贵公司本年度税税前实际计提提计划生育奖奖xxxxxxxx元，按按税法规定可可税前扣除计计划生育奖（核核定贵公司本本年度调整捐捐赠支出后的的应纳税所得得额为xxxxxxxxxx元元2），核定本本年度调整可可税前扣除计计划生育奖增增加/减少纳纳税所得xxxxxxxxx元，贵公司司本年度自报报调整增加/减少纳税所所得xxxxxxxx元，核核定数比自报报数调增/调调减xxxxxxxx元。（五） 纳税调调整后所得的的审查贵公司经审计确确定的本年度度利润为*元。经经审查调整，核核定贵公司本本

37、年度纳税调调整增加xxxxxxx元元，本年度纳纳税调整减少少xxxxxxx元，本年年度纳税调整整后所得xxxxxxx元元, 贵公司司本年度自报报纳税调整后后所得xxxxxxx元， 核定数比自自报调增/调调减xxxxxx元。（六）弥补以前前年度亏损的的审查经审查核实贵公公司可在五年年内予以弥补补的亏损xxxxxxx元元，本年度按按规定用核定定的纳税调整整后所得弥补补以前年度亏亏损xxxxxxxxxxx元，经弥补补后尚需在以以后年度弥补补的亏损xxxxxxx元元，具体如下下：项 目xxxx年xxxx年xxxx年xxxx年Xxxx年合 计亏损或所得以前年度已弥补补的亏损本年度弥补的亏亏损尚未弥补亏损

38、（七） 免税所所得的审查贵公司本年度自自报的免税所所得xxxxxxxx元，核核定贵公司本本年度的免税税所得xxxxxxxx元元,审查核定定数比自报数数调增/调减减免税所得xxxxxxxx元，具体如如下：项 目目企业自报数审查核定数核定比自报的差差异国债利息所得免税的补贴收入入 免税的纳入预算算管理基金收收费或附加免于补税的投资资收益免税的技术转让让收益免税的治理“三三废”收益其它免税所得合 计计注：除另有规定定外，上述免免税所得是指指扣除取得免免税收益相关关成本费用后后的净所得（八） 应纳税税所得额的审审查经上述审查调整整后，核定贵公司本年度度实际应纳税所所得额为xxxxxxxxxx元元，贵公

39、司本本年度自报应应纳税所得额额xxxxxxxx元，核核定数比自报报数调增/调调减xxxxxxxx元。五、应缴所得税税的审查核定贵公司本年年度实际应缴缴所得税xxxxxxx 元（核定贵贵公司本年度度实际应纳税税所得额xxxxxxxxxx 适用所得税税率xx % ）, 贵贵公司本年度度自报应缴所所得税xxxxxxxxxxx 元，核定数数比自报数调调增/调减xxxxxxxxx元。贵公司上年度多多缴/欠缴所所得税xxxxxxxx元元，本年度已已预缴所得税税xxxxxxxxx元(不含稽查查查补以前年度度的所得税),应补税的的境内投资收收益的抵免税税额xxxxxxxx元，应应补税的境外外投资收益的的抵免税

40、额xxxxxxxxx元，经xxxxx税务务局xxxxx(2000 x)x号文批复（或或按规定不需需审批）的减减免企业所得得税xxxxxxxx元，年年末应补/退退所得税xxxxxxxxxxxx元。六、本年度亏损损的审查经审查，核定贵贵公司本年度度纳税调整后后所得为xxxxxxxx元,因此，贵贵公司应由以以后五年内所所得弥补的本本年度亏损额额xxxxxxx元。七、审查结论根据上述各项目目的审查调整整，我们认为为贵公司xxxxx年度企企业所得税申申报表的编制制符合税法规规定，在上述所有重大大方面反映了了贵公司xxxxx年度企企业所得税汇汇算清缴情况况。八、其它应披露露的事项国税机关征管企企业列支个人

41、人通信费贵公司属国税机机关征管企业业，本年度贵贵公司据实列列支xxx个个通信费，总总金额为xxxxxxx元元，其中：xxxx职级xxxx人,列列支xxxxxxxy元；xxx职级级xxx人,列支xxxxxxxy元元；xxx职职级xxx人人,列支xxxxxxxyy元。上年度所得税汇汇算清缴后应应对所得税会会计调整而未未调整的事项项股权、产权转让让的事项股权、产权项目目转让价格转让成本转让收益或损失失接受捐赠实物资资产或货币资资产事项（五）地税征征管企业实行行工资薪金与与营业收入或或应纳税所得得额挂钩办法法（六）（六）本本年度主要会会计政策变更更情况（七）贵公司的的主要会计政政策（根据企业执执行的会

42、计政政策披露下列列内容可参考考选择填列）1.本年执行何何种企业会计计制度和企业业会计核算方方法2.坏账核算方方法(1)坏账的确确认标准 因债务务人破产，依依照法律清偿偿程序后确实实无法收回的的应收款项；债务人死亡亡，既无遗产产可供清偿，又又无义务承担担人，确实无无法收回的应应收款项；债债务人逾期三三年未能履行行义务，经公公司董事会决决议和主管财财政机关审核核认可，作坏坏账处理。(2)坏账准备备的核算方法法坏账准备的核算算采用应收账账余额百分比比法 /账龄龄分析法/销销货百分比法法/个别认定定法3.存货的核算算方法存货的盘存采用用永续盘存制制/实地盘存存制，各类存存货取得时按按实际成本计计价，发

43、出时时按加权平均均法/移动加加权平均法/先进先出法法/后进先出出法/个别计计价法计价/计划价格，低低值易耗品领领用时采用一一次摊销/分分期摊销法。年度终了，对存存货进行全面面盘点，按单单个/同类/总体存货项项目的成本高高于可变现净净值的差额计计提存货跌价价准备。预计计的存货跌价价损失计入当当期损益。4. 短期投资资的核算方法法短期投资指购入入的能随时变变现且持有时时间不准备超超过一年（含含一年）的投投资，包括股股票、债券、基基金等，购入入的短期投资资按实际支付付的价款入账账，期末短期期投资按成本本与市价孰低低计价，当市市价低于成本本时，按投资资单项/类别别/总体计提提短期投资跌跌价准备。5.

44、长期投资资的核算方法法对外股权投资，按按投资时实际际支付的价款款或确定的价价值记账。对对被投资单位位的投资占该该单位资本总总额20以以下，或对被被投资单位的的投资虽占该该单位资本总总额20或或20以上上，但不具有有重大影响，采采用成本法核核算；对被投投资单位的投投资占该单位位资本总额220或200以上，或或虽然投资不不足20%但但有重大影响响，采用权益益法核算；对对被投资单位位的投资占该该单位资本总总额50以以上或虽不足足50%但有有实际控制权权，采用权益益法核算，并并合并会计报报表。年度终了，按照照个别投资项项目账面价值值与可收回金金额孰低计价价，对可收回回金额低于账账面价值的差差额计提长期

45、期投资减值准准备。股权投投资差额按xxx年期限平平均摊销。6.固定资产计计价和折旧方方法固定资产是指使使用年限超过过一年的房屋屋、建筑物、机机器设备、运运输设备和其其他设备，以以及不属于生生产经营主要要设备、使用用期限超过两两年、单位价价值在20000元以上的的设备、器具具、工具等。固固定资产以实实际成本计价价。固定资产折旧采采用直线法平平均计算，并并按固定资产产个别/类别别的原价、预预计使用年限限及估计残值值（原价的 %）制制定个别/类类别固定资产产年折旧率。 固定资产类别折旧年限（年年折旧率（）房屋和建筑物机器机械设备运输设备电子设备其他设备年度终了，对固固定资产逐项项进行检查，按按可收回

46、金额额低于账面价价值的差额计计提固定资产产减值准备。已已全额计提减减值准备的固固定资产，不不再计提折旧旧。7.在建工程的的核算方法在建工程按照下下列方法计价价：自营工程程，按照直接接材料、直接接工资、直接接机械施工费费以及所分摊摊的工程管理理费等计价；出包工程，按按照应当支付付的工程价款款以及所分摊摊的工程管理理费等计价；在建工程达达到预计可使使用状态时，转转为固定资产产。年度终了，对在在建工程进行行全面检查，如如果有证据表表明在建工程程已经发生了了减值，则按按减值金额计计提在建工程程减值准备。8. 无形资产产计价与摊销销无形资产按取得得时的实际成成本计价，按按受益期平均均摊销。在期末或年度终终了，检查各各项无形资产产预计给企业业带来经济利利益的能力，当当存在下列情情形之一的：某项无形资资产已被其他他新技术等所所替代，并且且该项无形资资产已无使用用价值和转让让价值；某项项无形资产已已超过法律保保护期限，并并且已不能为为公司带来经经济利益；其其他足以证明明某项无形资资产已经丧失失了使用价值值和转让价值值的情形；应应将该项无形形资产的账面面价值全部转转入当期损益益。如果存在下列情情形之一的，应应当按预计可可收回金额低低于其账面价价值的差额计计提无形资产产减值准备：某项无形资资产已被其他他新技术等所所替代，使其其为