财务报表分析计算题复习

1、文档编码 : CR7Z4Z7I1A9 HR5F6I6F6H10 ZV3D1B7H6H10运算题1. A 公司年末流淌资产 7330 万元,流淌负债 3700 万元,存货 4600 万元,货币资金 550 万元,交易性金融资产 400 万元；试运算该年度的营运资本、流淌比率、速动比率和现金比率；解：营运资本 = 流淌资产 流淌负债 = 7330 3700 = 3630 万元流淌比率 = 流淌资产 / 流淌负债 = 7330 / 3700 = 1.981 速动资产 = 流淌资产 -存货 -预付账款 -待摊费用= 7330 4600 = 2730 速动比率 = 速动资产 / 流淌负债 = 2730

2、/ 3700 = 0.738 现金比率 = 货币资金 + 交易性金融资产 / 流淌负债= 550 + 400 / 3700 = 0.257 2. 某公司年末部分财务数据为：流淌负债 营业成本 100 万元,年初存货 52 万元；60 万元,流淌比率 2,速度比率 1.2,试运算本年度存货周转率和存货周转天数；解：流淌资产= 流淌负债流淌比率速动资产 = 流淌负债速动比率-速动比率 期末存货= 流淌资产 速动资产= 流淌负债 流淌比率= 60 2 -1.2 = 48 万元存货周转率= 营业成本/ 存货平均余额= 100 / 52 + 48 / 2 = 2 存货周转天数 = 360 / 2 = 1

3、80 天3. 某公司的财务信息为：速动比率是 2,非流淌负债是交易性金融资产的 4 倍；应收账款 4000 元,是速动资产的 50%、流淌资产的 25%,与固定资产价值相等,全部者权益总额等于营运资本,实收资本是未支配利润的 2 倍；依据以上资料完成资产负债简表；项目金额项目金额货币资金4000 应对账款交易性金融资产非流淌负债应收账款实收资本存货未支配利润固定资产资产总计 负债和全部者权益合计解：速动资产 = 4000 / 50% = 8000 元 流淌资产 = 4000 / 25% = 16000 元固定资产 = 4000 元存货 = 流淌资产 速动资产 = 16000 8000 = 80

4、00 元应对账款 = 流淌负债 = 速动资产 / 速动比率 = 8000 / 2 = 4000 元资产 = 流淌资产 + 固定资产= 16000 + 4000 =20220 元全部者权益= 营运资本= 流淌资产 流淌负债= 16000 4000 = 12022 元负债 = 资产 全部者权益= 20220 12022 = 8000 元非流淌负债 = 负债 流淌负债 = 8000 4000 = 4000 元交易性金融资产 = 4000 / 4 = 1000 元货币资金 = 速动资产 应收账款 交易性金融资产= 8000 4000 1000 = 3000 元3 全部者权益= 实收资本+ 未支配利润=

5、 未支配利润2 + 未支配利润= 未支配利润未支配利润= 全部者权益/ 3 = 12022 / 3 = 4000 金额实收资本= 未支配利润2 = 4000 2 = 8000 元项目金额项目货币资金3000 应对账款4000 交易性金融资产1000 非流淌负债4000 应收账款4000 实收资本8000 存货8000 未支配利润4000 固定资产4000 20220 资产总计20220 负债和全部者权益合计4. 某公司 2022 年年末的资产负债表简略形式见下表资产负债表（ 2022 年 12 月 31 日 ）单位：元 年末数50000 600000 资产年末数负债及全部者权益货币资金5000

6、0 应对账款应收账款净额应对股利存货长期负债固定资产净值588000 股本未支配利润资产总计864000 负债及全部者权益已知：（ 1）期末流淌比率 1.5；（ 2）期末资产负债率50% （3）本期存货周转率 4.5 次；（ 4）本期营业成本 630000 元；（5）期末存货 解：负债及全部者权益= 期初存货 = 资产 = 864000元资产 = 流淌资产 + 非流淌资产 流淌资产 = 资产 - 非流淌资产= 864000 588000 = 276000元流淌比率 = 流淌资产 / 流淌负债 = 1.5 流淌负债 = 流淌资产 / 1.5 = 184000 元流淌负债 = 应对账款 + 应对股

7、利应对账款 = 流淌负债 应对股利 = 184000 50000 = 134000 元资产负债率 = 负债 / 资产负债 = 资产 资产负债率 = 864000 50% = 432022 元长期负债 = 负债 流淌负债 = 432022 184000 = 248000 元全部者权益 = 资产 负债 = 864000 - 432022 = 432022元未支配利润 = 全部者权益 股本 = 432022 600000 = -168000元存货周转率 = 营业成本 / 存货平均余额 期末存货 = 期初存货, 存货 = 营业成本 / 存货周转率= 630000 / 4.5 = 140000 元应收账款净额= 流淌资产 货币资金 存货单位：元= 276000 50000 140000 = 86000 元资产负债表（ 2022 年 12 月 31 日 ）资产年末数负债及全部者权益年末数货币资金5000