存货与低值易耗品核算制度

1、恒企皮具公司文件编号 ：HQPJ-CW-005编制部门：财务部日期： 2022-12-10编制：审核：批准：日期：日期：文件名称文件类型三级文件文件编号HQPJ-CW-005A/1恒企皮具 存货与低值易耗品核算制度恒企皮具公司页码2022-12-10第 14 页文件修制订履历一览表文件修制订履历一览表NO.版本生效日期总页更改内容12A/02022-12-104首次制订。A/12022-12-304首次修订。3456789101112文件发放范围及份数在文件发放范围及份数在(”中打“”表示需分发的单位，在”中填写该单位发放文件份数：()总 经()()()()()副总经研销物采发售控购理 理 部

2、 部 部 部 ()()()()()()生品仓产 部 质 部 储 部 人事行政部 信财息务部 部 备注本文件为公司受把握之文件，仅当盖有公司红色“受控文件”印章方为合法有效之应用文件，如无印章，则仅作参考用途。文件正本统一保存在ISO 推行中心。目的HQPJ-CW-005A/1 2022-12-10第 44 HQPJ-CW-005A/1 2022-12-10第 44 页三级文件文件编号生效日期文件类型文件名称恒企皮具存货与低值易耗品核算制度页码为了加强公司存货与低值易耗品的治理和核算，保护公司财产的安全与完整、杜绝公司财产的流失和铺张，特制定本制度。适用范围公司各部门。存货是指企业或商家在日常活

3、动中持有以备出售的原料或产品、处在生产过程中的在产品、在生产过 存货是指企业或商家在日常活动中持有以备出售的原料或产品、处在生产过程中的在产品、在生产过 , 特征是，企业持有存货的最终的目的是为了出售，不管是可供直接销售，如企业的产成品、商品等；还是需经过进一步加工后才能出售，如原材料等。3.13.2低值易耗品是指不作为固定资产治理和核算的劳动资料。如：工具、治理用具、玻璃器皿以及生产过程中周转使用的包装容器等。其中，用于生产经营的主要劳动资料使用期限不超过一年，单位价值在2022 2022 元以下的为低值易耗品。职责仓储部：收发存货、低值易耗品，按部门或员工登记存货治理系统 值易耗品进出库进

4、展稽核治理。各部门：严格依据存货治理及核算制度入、出库。作业程序公司依据存货品种讲存货分为以下四类：五金：归仓储部的五金仓库治理；里布：归仓储部的里布仓库治理；皮料：归仓储部的皮料仓库治理；成品：归仓储部的成品仓库治理。公司低值易耗品按用途分为以下七类：办公用品：指发给职工的 机、办公桌、文件柜及其用品；文具用品：指发给职工的计算器、订书机及其他用品；日常用品：指在治理工作中使用的各种家具、办公器皿和设备，如电风扇等；厨房用品：锅、菜刀等物品；生产工具：指生产中使用的各种通用或专用工具，如模具、刀具、卡具、电工工具、胶盆等；修理工具：扳手等物品；小型设备：指生产中使用的、不够固定资产标准的各种

5、机器设备，如空调、电脑等；其他：指未列入以上各类的低值易耗品。存货及低值易耗品的治理编制公司存货名目 计量单位等工程。存货、低值易耗品的使用依据具体状况实行领用方式。直接保管人调职或离职时，必需到仓库归还借用物品，注销借用记录手续存货、低值易耗品领用治理制度：在ERP 系统中的打其他出库单领料单必需注明物品保管人，经财务部及领用部门负责人审批后，方可到仓库领取。 仓管员要对“领料单”认真审查，内容不完整、手续不完备的应拒绝发放。收发存货、低值易耗品，仓储部依据领料单按部门或员工登记存货治理系统对于由部门领用的存货、低值易耗品，部门负责人要指定专人负责保管与跟踪。对于存货、低值易耗品的使用、保管

6、要责任到人，定期核对。仓储部应准时将存货、低值易耗品的丧失状况及相关保管责任人报财务部，由财务部按本钱价从工资中扣除或向该保管人收取赔偿款。由于使用、保管不善等主观缘由造成的低值易耗品损失， 责任人要担当赔偿责任。存货、低值易耗品的请购、选购及入库各部门填报存货、低值易耗品请购单，由部门主管及分管领导签批后，送仓库，仓管员应核实有无库存，并查实存货、低值易耗品治理系统中公司没有闲置同类物品后， 方可在请购单上确认，由请购部门报总经理审批；总经理审批通过后，交由选购部负责人负责选购。选购部门依据公司批准的存货请购单品；选购的低值易耗品同其他材料选购一样办理入库手续。存货、低值易耗品的调拨、退库和

7、保管人变更各部门间的存货、低值易耗品转出、转入和退库需办理以下手续：如是部门领用的物品，应先退回仓库，再由的部门到仓库办理领用手续。直接保管人调职或离职时，必需到仓库归还领用物品，注销领用记录手续；存货、低值易耗品退库时，由使用部门到仓库办理入库手续或注销借借改为领用手续。使用部门的存货、低值易耗品经管人员变更时，由部门出联络单至仓库进展变更；职工调动与离职时，必需将自己经管的存货、低值易耗品移交本部门负责人或仓库， 并由主管人员或仓管员签署意见后，到仓储部注销其本人的资产台账方可调出。仓储部应将每日资产入出库状况单据中的一联送到财务部资产治理处，财务资产治理人员应对每日的资产入出库在存货或低

8、值易耗品治理系统中复核，觉察特别应马上处理。存货、低值易耗品的报废当物品需要报废处理时红字为增加内容由使用部门或仓库填制“报废申请单”， 写明报废理由，经行政部修理组及相关负责人确认后，送交财务部及总经办审批； 经分管领导批准后，予以报废处理，对因主观缘由导致存货、低值易耗品提前报废的 应对责任人处以罚款；批准报废的存货、低值易耗品，仓储部应将有剩余价值的由使用部门填制入库单到仓库办理废料入库手续；手续完备的“报废申请单”由使用部门、仓储部和财务部各存一份，作为财务处理的依据，原存货或低值易耗品治理系统个人明细账应与“报废申请单”附在一起，作为存货或低值易耗品削减的依据，仓库应在系统中注销该资产。存货、低值易耗品的清查公司对存货、低值易耗品实行定期清查制度。每年年末，财务部会同仓储部和各使用部门对存货、低值易耗品进展一次全面清查。对盘盈、盘亏和报废的存货、低值易耗品，应查明缘由、明确责任人，分别写出处理意见和书面报告，经分管领导及总经办批准后，在期末结账前处理完毕。财务部每月将不定期抽查各部门名下的低值易耗品，并于台账核对，对盘盈、盘亏和报废的低值易耗品，应查明缘由、明确责任人，分别写出处理意见和书面报告。存货、低值易耗品的会计核算科目设置低值易耗品的选购、领用、摊销和库存进展核算。账簿设置财务部在ERP 存货核算系统内设