2016年下半年甘肃内审师内部审计基础：大亚湾核电站审计考试题

1、2016年下半年甘肃省内审师内部审计基础：大亚湾核电站审计考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化？A：定义B：控制C：测量D：改进.假设公司将存货的平均水平降低到3天，对低存货水平所带来的风险进行控制的最好方法 是A：计划在原材料耗尽时的实际存货。B：雇佣安全警卫保护存货避免原材料的任何损失。C：从一开始就保证供应商适当的资格，并且一直保持这种资格。D：与其他在两个月内可以提供原材料的供应商进行洽谈。.标准误差为$100

2、000反映了A：在样本误差的基础上得出的预计总体误差；B：样本的平均误差率；C：样本项目金额数的变化程度；D：内部审计师可接受的总体误差。.以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了A：问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感。B：不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。C：降低了数据收集过程中的一致性。D：不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风 险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控 制措施。根据能力成熟模型乂乂

3、），该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？ 八：已有可重复的隐私战略3：已有明确的隐私战略匚已有管理方的隐私战略口：已有经过优化的隐私战略.风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括I.对已识别风险的描述；II.对审计控制的 测试；m.对风险进行评级的制度；w.样本规模的确定。A：只有I和n是对的。b：只有I和m是对的。c：只有I、m和w是对的。d：只有n、m和w是对的。.在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分部 审计时，以下哪一种情况最不重要？A：该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计。B：与遵循性审计相关的舞弊的可能性。C：过去一年中该分部费用的增长

4、。D：与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性。.假如债券折价出售，折价摊稍采用实际利率法，那么利息费用A：等于现金利息支付。B：每期将小于现金利息支付。C：将逐期增加。D：保持不变。.如果与传统的信息系统开发相比较，那么，以下哪项内容属于开发终端用户计算EUC）应 用程序方面的普遍风险？A：管理层可能会像依赖传统系统开发程序出具的报告一样依赖终端用户计算应用程序出具 的报告。B：管理层可能为终端用户计算应用程序的开发发生更多的应用程序开发和维护成本。C：由于对管理层获取计算机化信息的要求反应减慢，管理层的决策可能会受到损害。D：由于应用程序开发时间增加，管理层可能无法像以往那样擅于快速应对

5、竞争压力。.审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。由审计 委员会提供给内部审计活动的最明显好处是：A：保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；B：审核年度审计计划并监控审计结果；C：批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；D：审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计 算机控制程序将最有效？A：采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中；B：采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数；C：设置密码，确保只有

6、经批准的人才能将数据发送到主机；D：设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字现数字的完整性。. 一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？A：决策支持系统B：管理信息系统C：高级经理支持系统D：知识工作系统.以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计A：预付款资金的合并；B：采购职能的合并；C：法律职能的合并；D：营销职能的合并。.针对抽样计划的哪项变化能导致较窄的置信区间？A：置信水平从95%提高到99%B：置信水平从95%下降到90%C：误受的可容许风险下降D：精确度增加.在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解，并可成为分析复杂经营过 程的手段时评

7、价内部控制的方法是A：流程图法(flowcharting approach)B：调查问卷法(questiomaire approach)C：矩阵法(matrix approach)D：详细描述法(detailed narrative approach)。.审计师应该是高效的听众，尤其在询问复杂问题时。为了提高倾听的质量，审计师应该 注意去做以下所有事项，除了A：停止说话，很难在同一时间又听又说。B：保持耐心，让说话者有足够的时间回答。C：回避提问，直到说话者做出结论。D：让说话者放松，一名紧张的说话者令人难以理解。.当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；A：如果内部审计师

8、开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；B：不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委 员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经 理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前，委 员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐 赠，内部审计师应该A：将这些事项

9、写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详 细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；B：与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠 是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论； C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。.内部审计师与外部审计师之间的协作往往会A：减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。B：增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。C：增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问

10、题。D：减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。.公司应该应用已收集到的信息，强调以下哪项内容？A：投诉的总数B：与磁盘问题和新的软件用途有关的投诉数量C：与缺乏用户知识和硬件问题有关的投诉数量D：消除所有这些电脑投诉需要的成本.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？A：有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。B：有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的 证据。C：有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。 D：有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，

11、 并将计划提交审计委员会。.在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法A：流程图法B：矩阵图法C：调查问卷法D：详细描述法.哪种支付计划对良好的绩效进行奖励的可能性最小？A： a. 一次性薪金增加B： b.全部工资C： c.以技能为基础的评价D： d.利润分享.每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时，最可能发现A：有关新员工工资支付率的未发现的错误B：不正确的工资扣除项目C：在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户D：无法提供给员工增加养老金计划的机会.在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解，并可成为分析复杂经营过 程的手段时评价

12、内部控制的方法是A：流程图法(flowcharting approach)B：调查问卷法(questiomaire approach)C：矩阵法(matrix approach)D：详细描述法(detailed narrative approach)。.内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊A：从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。B：对两年期间打印耗材费用实施趋势分析(trend analysis).C：从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关采购定单。D：重新计算经选择的供应商发票数字正确性，包括折扣和销售税。.以下哪项活动既能代表适当人事部门职能，又能

13、防止薪金舞弊A：薪金支票的发送；B：加班时间的授权；C：薪金增减的授权；D：未记名薪金支票的收集和保留。.下列哪项是审计方案中的恰当步骤。A：声明这项审计。B：观察有关的程序。C：定义审计目标。D：对审计报告进行规划。.控制自评的要素包括I将参与员工视为过程的拥有者；II接受员工有关风险和控制的调 研；III在本领域对员工进行单独地面谈。A：仅有I；B：仅有I；c：仅有n和m；d：i,ii和m。.首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸大其词的销售报告？ 1. 新招聘拥有舞弊调查资格证书的内部审计师2.协助财务主管开发并监测一系列有历史关联 性但独立于销售的业务程序指标3.宣布一

14、系列内部审计业务，重点是遵守公司的销售报告政 策4.请总裁和董事会发布公司政策声明，强调编制准备管理报告的重要性以及故意误报的负 面后果A： 1和2是对的B： 2和3是对的C： 3和4是对的D： 1、2、3和4者B对.以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序？A：资源分配、风险管理度量制、有效沟通、事后分析、风险评价；B：风险管理度量制、有效沟通、资源分配、风险评价；C：风险评价、资源分配、风险治理和报告、事后分析、反馈；D：资源分配、风险评价、风险监督、反馈、事后分析。.审计工作的目标之一是评价保护存货的内部控制的有效性，那么能最好地实现这一目标 的审计种类是A： a.财务审计B： b.合规

15、性审计(compliance)C： c.经营审计(Operational)D： &项目结果审计(programresults).在测试存货控制的有效性时，内部审计师在工作底稿中指出该循环内许多账项调整涉及 机床加工部的业务。该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制循环账款 调整。内部审计师应该：A：与管理部门协商并采用其他业务程序，以确定机床加工部的交易循环控制制度和程序是 否充分；B：不再深入审计工作，因为业务工作方案中设计的分析性程序中未表明这点；C：提醒内部审计管理部门可能存在舞弊；D：在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题。.当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪

16、项有关数据测试法的叙述是正确的 A：必须测试每种类型的几个交易；B：在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；C：测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；D：测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。. 一份有关一家制造公司废物处理职能的经营性审计报告应该强调A：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。B：废料存货是否被当作流动资产加以报告。C：废品处理职能的效率和效果，包括要求采取纠正措施的任何发现。D：废料存货是否按成本和市价孰低法计价。.审计师通过测试性数据，检验一套电算化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时间 和超时计算结果。当出现以下哪种情形时。可以认定控制证据有效恰当A：未

17、实施其他测试B：测试数据结果与预期结论相符C：通过例外证明控制系统有效执行D：测试结果数据直接导致其他审计数据文件的产生.审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。公司政策允许预支旅基金给 经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过45天的预计费用。公司程序不要求在申请大 额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。上 述审计发现中，作为审计发现“原因”因素的是A：公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。B：公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。C：员工积累大额的旅行预付款。D：旅行预付款没有及时清理。.以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？A：

18、与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。B：针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。C：选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。D：在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周 清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方 法改善其对付款的控制？A：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；C：要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；D：在付款总金额基础上签署合同。.为了确认虚构的或已经离职

19、的雇员，应使用的计算机辅助审计技术是A：平行模拟薪金总额的计算B：薪金扣减的例外测试C：重新计算净工资口：踉踪检查薪金税率的变动.某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。业务工作方案包括运用分析性程 序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有 重大增长:(1)正使用的车辆数；车辆运行里程数；设备使用年数；环境状况。内部审 计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。所有维修业务的费用单据账项均完整，但在 单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计师可能采取的业务程序包括: 与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释；编制正开展的维修项目清

20、单，并与制造 业维修指南进行比较；对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题； 审核截止日报告，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；审核派遣时间安排，确定 是否存在车辆正在使用的同时，维修部门报告中将其列为维修的情形；与厂里安全部门讨 论。上述行动中，应采用怎样的优先顺序A：，和；B：，和；C：，和；D：，和。.组织的利益冲突政策规定了违背组织最终利益和福利的任何行为。下列那项属于该政策 对禁止行为的规定A：非盈利型组织的董事会成员必须致力于环境保护；B：同时作为地方政府的兼职官员；C：向亲戚提供组织员工的联系方式，该亲戚提供的培训有可能使组织收益；D：兼职地方大学教授。.以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整，而且没有其他数据被添 加最为效果?A：有效限制进入的密码，保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构。B：字段层次编辑控制，检查每个字段的完整性。C：自校验数位，保证只有有效的部分数字被添加到数据库中。D：批处理总数控制，包括控制总数和杂项总和。.现在组织更倾向于使用微机来完成数据表现，因为相对大型主机系统而言微机更具有A：可靠性B：经济性C：可控性