商业银行内部控制指引doc19

1、PAGE 商业银行内部控控制指引目 录第一章 总 则第二章 内部部控制的基本本要求第三章 授信信的内部控制制第四章 资金金业务的内部部控制第五章 存款款及柜台业务务的内部控制制第六章 中间间业务的内部部控制第七章 会计计的内部控制制第八章 计算算机信息系统统的内部控制制第九章 内部部控制的监督督与纠正第十章 附 则第一章 总 则第一条 为促促进商业银行行建立和健全全内部控制，防防范金融风险险，保障银行行体系安全稳稳健运行，依依据中华人人民共和国中中国人民银行行法、中中华人民共和和国商业银行行法等法律律规定和银行行审慎监管要要求，制定本本指引。第二条 内部部控制是商业业银行为实现现经营目标，通通

2、过制定和实实施一系列制制度、程序和和方法，对风风险进行事前前防范、事中中控制、事后后监督和纠正正的动态过程程和机制。第三条 商业业银行内部控控制的目标：(一)确保国家家法律规定和和商业银行内内部规章制度度的贯彻执行行；(二)确保商业业银行发展战战略和经营目目标的全面实实施和充分实实现；(三)确保风险险管理体系的的有效性；(四)确保业务务记录、财务务信息和其他他管理信息的的及时、真实实和完整。第四条 商业业银行内部控控制应当贯彻彻全面、审慎慎、有效、独独立的原则，包包括：(一)内部控制制应当渗透到到商业银行的的各项业务过过程和各个操操作环节，覆覆盖所有的部部门和岗位，并并由全体人员员参与，任何何

3、决策或操作作均应当有案案可查。(二)内部控制制应当以防范范风险、审慎慎经营为出发发点，商业银银行的经营管管理，尤其是是设立新的机机构或开办新新的业务，均均应当体现“内控优先”的要求。(三)内部控制制应当具有高高度的权威性性，任何人不不得拥有不受受内部控制约约束的权力，内内部控制存在在的问题应当当能够得到及及时反馈和纠纠正。(四)内部控制制的监督、评评价部门应当当独立于内部部控制的建设设、执行部门门，并有直接接向董事会、监监事会和高级级管理层报告告的渠道。第五条 内部部控制应当与与商业银行的的经营规模、业业务范围和风风险特点相适适应，以合理理的成本实现现内部控制的的目标。第二章 内部部控制的基本

4、本要求第六条 内部部控制应当包包括以下要素素：(一)内部控制制环境；(二)风险识别别与评估；(三)内部控制制措施；(四)信息交流流与反馈；(五)监督评价价与纠正。第七条 商业业银行应当建建立良好的公公司治理以及及分工合理、职职责明确、报报告关系清晰晰的组织结构构，为内部控控制的有效性性提供必要的的前提条件。第八条 商业业银行董事会会、监事会和和高级管理层层应当充分认认识自身对内内部控制所承承担的责任。董事会负责审批批商业银行的的总体经营战战略和重大政政策，确定商商业银行可以以接受的风险险水平，批准准各项业务的的政策、制度度和程序，任任命高级管理理层，对内部部控制的有效效性进行监督督；董事会应应

5、当就内部控控制的有效性性定期与管理理层进行讨论论，及时审查查管理层、审审计机构和监监管部门提供供的内部控制制评估报告，督督促管理层落落实整改措施施。高级管理层负责责执行董事会会批准的各项项战略、政策策、制度和程程序，负责建建立授权和责责任明确、报报告关系清晰晰的组织结构构，建立识别别、计量和管管理风险的程程序，并建立立和实施健全全、有效的内内部控制，采采取措施纠正正内部控制存存在的问题。监事会在实施财财务监督的同同时，负责对对商业银行遵遵守法律规定定的情况以及及董事会、管管理层履行职职责的情况进进行监督，要要求董事会、管管理层纠正损损害银行利益益的行为。第九条 商业业银行应当建建立科学、有有效

6、的激励约约束机制，培培育良好的企企业精神和内内部控制文化化，从而创造造全体员工均均充分了解且且能履行职责责的环境。第十条 商业业银行应当设设立履行风险险管理职能的的专门部门，制制定并实施识识别、计量、监监测和管理风风险的制度、程程序和方法，以以确保风险管管理和经营目目标的实现。第十一条 商商业银行应当当建立涵盖各各项业务、全全行范围的风风险管理系统统，开发和运运用风险量化化评估的方法法和模型，对对信用风险、市市场风险、流流动性风险、操操作风险等各各类风险进行行持续的监控控。第十二条 商商业银行应当当对各项业务务制定全面、系系统、成文的的政策、制度度和程序，并并在全行范围围内保持统一一的业务标准

7、准和操作要求求，避免因管管理层的变更更而影响其连连续性和稳定定性。第十三条 商商业银行设立立新的机构或或开办新的业业务，应当事事先制定有关关的政策、制制度和程序，对对潜在的风险险进行计量和和评估，并提提出风险防范范措施。第十四条 商商业银行应当当建立内部控控制的评价制制度，对内部部控制的制度度建设、执行行情况定期进进行回顾和检检讨，并根据据国家法律规规定、银行组组织结构、经经营状况、市市场环境的变变化进行修订订和完善。第十五条 商商业银行应当当明确划分相相关部门之间间、岗位之间间、上下级机机构之间的职职责，建立职职责分离、横横向与纵向相相互监督制约约的机制。涉及资产、负债债、财务和人人员等重要

8、事事项变动均不不得由一个人人独自决定。第十六条 商商业银行应当当根据不同的的工作岗位及及其性质，赋赋予其相应的的职责和权限限，各个岗位位应当有正式式、成文的岗岗位职责说明明和清晰的报报告关系。关键岗位应当实实行定期或不不定期的人员员轮换和强制制休假制度。第十七条 商商业银行应当当根据各分支支机构和业务务部门的经营营管理水平、风风险管理能力力、地区经济济环境和业务务发展需要，建建立相应的授授权体系，实实行统一法人人管理和法人人授权。授权应适当、明明确，并采取取书面形式。第十八条 商商业银行应当当利用计算机机程序监控等等现代化手段段，锁定分支支机构的业务务权限，对分分支机构实施施有效的管理理和控制

9、。下级机构应当严严格执行上级级机构的决策策，在自身职职责和权限范范围内开展工工作。第十九条 商商业银行应当当建立有效的的核对、监控控制度，对各各种账证、报报表定期进行行核对，对现现金、有价证证券等有形资资产及时进行行盘点，对柜柜台办理的业业务实行复核核或事后监督督把关，对重重要业务实行行双签有效的的制度，对授授权、授信的的执行情况进进行监控。第二十条 商商业银行应当当按照规定进进行会计核算算和业务记录录，建立完整整的会计、统统计和业务档档案，妥善保保管，确保原原始记录、合合同契约和各各种报表资料料的真实、完完整。第二十一条 商业银行应应当建立有效效的应急制度度，在各个重重要部位、营营业网点等发

10、发生供电中断断、火灾、抢抢劫等紧急情情况时，应急急措施应当及及时、有效，确确保各类数据据信息的安全全和完整。第二十二条 商业银行应应当设立独立立的法律事务务部门或岗位位，统一管理理各类授权、授授信的法律事事务，制定和和审查法律文文本，对新业业务的推出进进行法律论证证，确保每笔笔业务的合法法和有效，维维护银行的合合法权益。第二十三条 商业银行应应当实现业务务操作和管理理的电子化，促促进各项业务务的电子数据据处理系统的的整合，做到到业务数据的的集中处理。第二十四条 商业银行应应当实现经营营管理的信息息化，建立贯贯穿各级机构构、覆盖各个个业务领域的的数据库和管管理信息系统统，做到及时时、准确提供供经

11、营管理所所需要的各种种数据，并及及时、真实、准准确地向中国国人民银行报报送监管报表表资料和对外外披露信息。第二十五条 商业银行应应当建立有效效的信息交流流和反馈机制制，确保董事事会、监事会会、高级管理理层及时了解解本行的经营营和风险状况况，确保每一一项信息均能能够传递给相相关的员工，各各个部门和员员工的有关信信息均能够顺顺畅反馈。第二十六条 商业银行的的业务部门应应当对各项业业务的经营状状况和例外情情况进行经常常性检查，及及时发现内部部控制存在的的问题，并迅迅速予以纠正正。第二十七条 商业银行的的内部审计部部门应当有权权获得商业银银行的所有经经营信息和管管理信息，并并对各个部门门、岗位和各各项

12、业务实施施全面的监控控和评价。第二十八条 商业银行的的内部审计应应当具有充分分的独立性，实实行全行系统统的垂直管理理。下级机构内部审审计负责人的的聘任和解聘聘应当经上级级机构内部审审计部门同意意，总行内部部审计负责人人的聘任和解解聘应当经董董事会或监事事会同意。第二十九条 商业银行应应当配备充足足的、业务素素质高、工作作能力强的内内部审计人员员，并建立专专业培训制度度，每人每年年确保一定的的离岗或脱产产培训时间。内部审计力量不不足的，应当当将审计任务务委托社会中中介机构进行行。第三十条 商商业银行应当当建立有效的的内部控制报报告和纠正机机制，业务部部门、内部审审计部门和其其他人员发现现的内部控

13、制制的问题，均均应当有畅通通的报告渠道道和有效的纠纠正措施。第三章 授信信的内部控制制第三十一条 商业银行授授信内部控制制的重点是：实行统一授授信管理，健健全客户信用用风险识别与与监测体系，完完善授信决策策与审批机制制，防止对单单一客户、关关联企业客户户和集团客户户风险的高度度集中，防止止违反信贷原原则发放关系系人贷款和人人情贷款，防防止信贷资金金违规投向高高风险领域和和用于违法活活动。第三十二条 商业银行应应当设立独立立的授信风险险管理部门，对对不同币种、不不同客户对象象、不同种类类的授信进行行统一管理，避避免信用失控控。第三十三条 商业银行授授信岗位设置置应当做到分分工合理、职职责明确，岗

14、岗位之间应当当相互配合、相相互制约，做做到审贷分离离、业务经办办与会计账务务处理分离。第三十四条 商业银行应应当建立有效效的授信决策策机制，包括括设立审贷委委员会，负责责审批权限内内的授信。行长不得担任审审贷委员会的的成员。审贷委员会审议议表决应当遵遵循集体审议议、明确发表表意见、多数数同意通过的的原则，全部部意见应当记记录存档。被审贷委员会两两次否决的贷贷款申请半年年内不得提交交审贷委员会会审议。第三十五条 商业银行应应当建立严格格的授信风险险垂直管理体体制，下级机机构应当服从从上级机构风风险管理部门门的管理，严严格执行各项项授信风险管管理政策和制制度。第三十六条 商业银行应应当对授信实实行

15、统一的法法人授权制度度，上级机构构应当根据下下级机构的风风险管理水平平、资产质量量、所处地区区经济环境等等因素，合理理确定授信审审批权限。第三十七条 商业银行应应当根据风险险大小，对不不同种类、期期限、担保条条件的授信确确定不同的审审批权限，审审批权限应当当逐步采用量量化风险指标标。第三十八条 商业银行各各级机构应当当明确规定授授信审查人、审审批人之间的的权限和工作作程序，严格格按照权限和和程序审查、审审批业务，不不得故意绕开开审查、审批批人。第三十九条 商业银行应应当防止授信信风险的过度度集中，通过过实行授信组组合管理，制制定在不同期期限、不同行行业、不同地地区的授信分分散化目标，及及时监测

16、和控控制授信组合合风险，确保保总体授信风风险控制在合合理的范围内内。第四十条 商商业银行应当当对同一客户户的贷款、贸贸易融资、票票据承兑和贴贴现、透支、保保理、担保、贷贷款承诺、开开立信用证等等各类表内外外授信实行一一揽子管理，确确定总体授信信额度。第四十一条 商业银行应应当以风险量量化评估的方方法和模型为为基础，开发发和运用统一一的客户信用用评级体系，作作为授信客户户选择和项目目审批的依据据，并为客户户信用风险识识别、监测以以及制定差别别化的授信政政策提供基础础。第四十二条 商业银行应应当对集团客客户实行统一一授信管理，将将同一集团内内各个企业的的授信纳入统统一的授信额额度内，核定定集团总的

17、授授信额度，防防止借款人通通过多头开户户、多头贷款款、多头互保保套取银行资资金，防止对对关联企业授授信的失控。第四十三条 商业银行应应当建立统一一的授信操作作规范，规定定贷前调查、贷贷时审查、贷贷后检查各个个环节的工作作标准和操作作要求：(一)贷前调查查应当做到实实地查看，如如实报告授信信调查掌握的的情况，不回回避风险点，不不因任何人的的主观意志而而改变调查结结论；(二)贷时审查查应当做到独独立审贷，客客观公正，充充分、准确地地揭示业务风风险，提出降降低风险的对对策；(三)贷后检查查应当做到实实地查看，如如实记录，及及时将检查中中发现的问题题报告有关人人员，不得隐隐瞒或掩饰问问题。第四十四条

18、商业银行应应当制定统一一的各类授信信品种的管理理办法，明确确规定各项业业务的办理条条件，包括选选项标准、期期限、利率、收收费、担保、审审批权限、申申报资料、贷贷后管理、内内部处理程序序等具体内容容。第四十五条 商业银行在在批准各类授授信时，应当当逐笔载明办办理业务的各各项条件，经经办部门只能能在符合条件件的前提下办办理业务。第四十六条 商业银行应应当对借款人人实施独立的的尽职调查，严严格执行授信信审批程序，防防止逆程序操操作和放宽授授信标准，防防止发放任何何形式的外部部行政干预贷贷款和人情贷贷款。第四十七条 商业银行应应当严格按照照信贷原则审审查对关系人人的授信，确确保对关系人人的授信条件件不

19、得优于其其他借款人同同类授信的条条件。在对关系人的授授信调查和审审批过程中，商商业银行内部部相关人员应应当回避。第四十八条 商业银行应应当严格审查查和监控借款款用途，防止止借款人通过过贷款、贴现现、办理银行行承兑汇票等等方式套取信信贷资金，改改变借款用途途。第四十九条 商业银行应应当严格审查查借款人资格格合法性、融融资背景以及及申请材料的的真实性和借借款合同的完完备性，防止止借款人通过过编造虚假理理由、使用虚虚假经济合同同或虚假证明明文件等方式式，从事金融融诈骗活动。第五十条 商商业银行应当当建立资产质质量监测报告告体系，严密密监测资产质质量的变化，分分析不良资产产形成的原因因，及时制定定防范

20、和化解解风险的对策策。第五十一条 商业银行应应当建立贷款款风险分类制制度，规范贷贷款质量的认认定标准和程程序，严禁掩掩盖不良贷款款的真实状况况，确保贷款款质量的真实实性。第五十二条 商业银行应应当建立授信信风险责任制制，明确规定定各个部门、岗岗位的风险责责任：(一)调查人员员应当承担调调查失误和评评估失准的责责任；(二)审查和审审批人员应当当承担审查、审审批失误的责责任，并对本本人签署的意意见负责；(三)贷后管理理人员应当承承担检查失误误、清收不力力的责任；(四)放款操作作人员应当对对操作性风险险负责；(五)高级管理理层应当对重重大贷款损失失承担相应的的责任。第五十三条 商业银行应应当对违法、

21、违违规造成的授授信风险和损损失逐笔进行行责任认定，并并按规定对有有关责任人进进行处理。第五十四条 商业银行应应当建立完善善的授信管理理信息系统，对对授信全过程程进行持续监监控，并确保保提供真实的的授信经营状状况和资产质质量状况信息息，对授信风风险与收益情情况进行综合合评价。第五十五条 商业银行应应当建立完善善的客户管理理信息系统，全全面和集中掌掌握客户的资资信水平、经经营财务状况况、偿债能力力等信息，对对客户进行分分类管理，对对已列入“黑名单”、有逃废债债等行为的资资信不良的借借款人实施授授信禁入。第四章 资金金业务的内部部控制第五十六条 商业银行资资金业务内部部控制的重点点是：对资金金业务对

22、象和和产品实行统统一授信，实实行严格的前前后台职责分分离，建立中中台风险监控控和管理制度度，防止资金金交易员从事事越权交易，防防止欺诈行为为，防止因违违规操作和风风险识别不足足导致的重大大损失。第五十七条 商业银行资资金业务的组组织结构应当当体现权限等等级和职责分分离的原则，做做到前台交易易与后台结算算分离、自营营业务与代客客业务分离、业业务操作与风风险监控分离离，建立岗位位之间的监督督制约机制。第五十八条 商业银行应应当根据分支支机构的经营营管理水平，核核定各个分支支机构的资金金业务经营权权限。对分支机构的资资金业务应当当定期进行检检查，对异常常资金交易和和资金变动应应当建立有效效的预警和处

23、处理机制。未经上级机构批批准，下级机机构不得开展展任何未设权权限的资金交交易。第五十九条 商业银行应应当完善资金金营运的内部部控制，资金金的调出、调调入应当有真真实的业务背背景，严格按按照授权进行行操作，并及及时划拨资金金，登记台账账。第六十条 商商业银行应当当根据授信原原则和资金交交易对手的财财务状况，确确定交易对手手、投资对象象的授信额度度和期限，并并根据交易产产品的特点对对授信额度进进行动态监控控，确保所有有交易控制在在授信额度范范围之内。第六十一条 商业银行应应当充分了解解所从事资金金业务的性质质、风险、相相关的法规和和惯例，明确确规定允许交交易的业务品品种，确定资资金业务单笔笔、累计

24、最大大交易限额以以及相应承担担的单笔、累累计最大交易易损失限额和和交易止损点点。高级管理层应当当充分认识金金融衍生产品品的性质和风风险，根据本本行的风险承承受水平，合合理确定金融融衍生产品的的风险限额和和相关交易参参数。第六十二条 商业银行应应当建立完备备的资金交易易风险评估和和控制系统，制制定符合本行行特点的风险险控制政策、措措施和定量指指标，开发和和运用量化的的风险管理模模型，对资金金交易的收益益与风险进行行适时、审慎慎评价，确保保资金业务各各项风险指标标控制在规定定的范围内。第六十三条 商业银行应应当根据资金金交易的风险险程度和管理理能力，就交交易品种、交交易金额和止止损点等对资资金交易

25、员进进行授权。资金交易员上岗岗前应当取得得相应资格。第六十四条 商业银行应应当按照市场场价格计算交交易头寸的市市值和浮动盈盈亏情况，对对资金交易产产品的市场风风险、头寸市市值变动进行行实时监控。第六十五条 商业银行应应当建立资金金交易风险和和市值的内部部报告制度。资金交易员应当当向高级管理理层如实汇报报金融衍生产产品中的或有有资产、隐含含风险和对冲冲策略等交易易细节。第六十六条 商业银行应应当充分考虑虑到极端的市市场价格变动动、市场流动动性降低以及及主要交易对对手倒闭等问问题，确定市市场出现大幅幅异常波动和和可能出现最最坏情况时的的应对措施。第六十七条 商业银行应应当建立对资资金交易员的的适当

26、的约束束机制，对资资金交易员实实施有效管理理。资金交易员应当当严格遵守交交易员行为准准则，在职责责权限、授信信额度、各项项交易限额和和止损点内以以真实的市场场价格进行交交易，并严守守交易信息秘秘密。第六十八条 商业银行应应当建立资金金交易中台和和后台部门对对前台交易的的反映和监督督机制。中台监控部门应应当核对前台台交易的授权权交易限额、交交易对手的授授信额度和交交易价格等，对对超出授权范范围内的交易易应当及时向向有关部门报报告。后台结算部门应应当独立地进进行交易结算算和付款，并并根据资金交交易员的交易易记录，在规规定的时间内内向交易对手手逐笔确认交交易事实。第六十九条 商业银行在在办理代客资资

27、金业务时，应应当了解客户户从事资金交交易的权限和和能力，向客客户充分揭示示有关风险，获获取必要的履履约保证，明明确在市场变变化情况下客客户违约的处处理办法和措措施。第七十条 商商业银行资金金业务新产品品的开发和经经营应当经过过高级管理层层授权批准，在在风险控制制制度和操作规规程完备、人人员合格和设设备齐全的情情况下，交易易部门才能全全面开展新产产品的交易。第七十一条 商业银行应应当建立资金金业务的风险险责任制，明明确规定各个个部门、岗位位的风险责任任：(一)前台资金金交易员应当当承担越权交交易和虚假交交易的责任，并并对未执行止止损规定形成成的损失负责责；(二)中台监控控人员应当承承担对资金交交

28、易员越权交交易报告的责责任，并对风风险报告失准准和监控不力力负责；(三)后台结算算人员应当对对结算的操作作性风险负责责；(四)高级管理理层应当对资资金交易出现现的重大损失失承担相应的的责任。第五章 存款款及柜台业务务的内部控制制第七十二条 商业银行存存款及柜台业业务内部控制制的重点是：对基层营业业网点、要害害部位和重点点岗位实施有有效监控，严严格执行账户户管理、会计计核算制度和和各项操作规规程，防止内内部操作风险险和违规经营营行为，防止止内部挪用、贪贪污以及洗钱钱、金融诈骗骗、逃汇、骗骗汇等非法活活动，确保商商业银行和客客户资金的安安全。第七十三条 商业银行应应当严格执行行账户管理的的有关规定

29、，认认真审核存款款人身份和账账户资料的真真实性、完整整性和合法性性，对账户开开立、变更和和撤销的情况况定期进行检检查，防止存存款人出租、出出借账户或利利用其存款账账户从事违法法活动。第七十四条 商业银行应应当严格管理理预留签章和和存款支付凭凭据，提高对对签章、票据据真伪的甄别别能力，并利利用计算机技技术，加大预预留签章管理理的科技含量量，防止诈骗骗活动。第七十五条 商业银行应应当对存款账账户实施有效效管理，与除除储蓄存款以以外的其他存存款的所有人人定期进行对对账，并确保保对账的适时时有效。第七十六条 商业银行应应当对内部特特种转账业务务、账户异常常变动等进行行持续监控，发发现异常情况况应当进行

30、跟跟踪和分析。对异常现金存取取和异常转账账情况，应当当采取设置标标识等监控措措施，必要时时向有关部门门报告。第七十七条 商业银行应应当对大额存存单签发、大大额存款支取取实行分级授授权和双签制制度，按规定定对大额款项项收付进行登登记和报备，确确保存款等交交易信息的真真实、完整。第七十八条 商业银行应应当对每日营营业终了的账账务实施有效效管理，当天天的票据当天天入账，对发发现的错账和和未提出的票票据或退票，应应当履行内部部审批、登记记手续。第七十九条 商业银行应应当严格执行行“印、押、证证”三分管制度度，使用和保保管重要业务务印章的人员员不得同时保保管相关的业业务单证，使使用和管理密密押、压数机机

31、的人员不得得同时使用或或保管相关的的印章和单证证。使用和保管密押押的人员应当当保持相对稳稳定，人员变变动应当经主主管领导批准准，并办好交交接和登记手手续。人员离岗，“印印、押、证”应当落锁入入柜，妥善保保管。第八十条 商商业银行应当当对现金收付付、资金划转转、账户资料料变更、密码码更改、挂失失、解挂等柜柜台业务，建建立复核制度度，确保交易易的记录完整整和可追溯。柜台人员的名章章、操作密码码、身份识别别卡等应当实实行个人负责责制，妥善保保管，按章使使用。第八十一条 商业银行应应当对现金、贵贵金属、重要要空白凭证和和有价单证实实行严格的核核算和管理，严严格执行入库库、登记、领领用的手续，定定期盘点

32、查库库，正确、及及时处理损益益。第八十二条 商业银行应应当建立会计计、储蓄事后后监督制度，配配置专人负责责事后监督，实实现业务与监监督在空间与与人员上的分分离。第八十三条 商业银行应应当认真遵循循“了解你的客客户”的原则，注注意审查客户户资金来源的的真实性和合合法性，提高高对可疑交易易的鉴别能力力，如发现可可疑交易，应应当逐级上报报，防止犯罪罪分子进行洗洗钱活动。第八十四条 商业银行应应当严格执行行营业机构重重要岗位的请请假、轮岗制制度，逐步推推行离岗审计计制度。对要害部门和重重点岗位应当当实施有效管管理，对非营营业时间进入入营业场所、电电脑延长开机机时间等应当当办理审批、登登记手续。第六章

33、中间间业务的内部部控制第八十五条 商业银行中中间业务内部部控制的重点点是：开展中中间业务应当当取得有关主主管部门核准准的机构资质质、人员从业业资格和内部部的业务授权权，建立并落落实相关的规规章制度和操操作规程，按按委托人指令令办理业务，防防范或有负债债风险。第八十六条 商业银行办办理支付结算算业务，应当当根据有关法法律规定的要要求，对持票票人提交的票票据或结算凭凭证进行审查查，并确认委委托人收、付付款指令的正正确性和有效效性，按指定定的方式、时时间和账户办办理资金划转转手续。第八十七条 商业银行办办理结汇、售售汇和付汇业业务，应当对对业务的审批批、操作和会会计记录实行行恰当的职责责分离，并严严

34、格执行内部部管理和检查查制度，确保保结汇、售汇汇和收付汇业业务的合规性性。第八十八条 商业银行办办理代理业务务，应当设立立专户核算代代理资金，完完善代理资金金的拨付、回回收、核对等等手续，防止止代理资金被被挤占挪用，确确保专款专用用。第八十九条 商业银行应应当对代理资资金支付进行行审查和管理理，按照代理理协议的约定定办理资金划划转手续，遵遵循银行不垫垫款的原则，不不介入委托人人与其他人的的交易纠纷。第九十条 商商业银行应当当严格按照会会计制度正确确核算和确认认各项代理业业务收入，坚坚持收支两条条线，防止代代理收入被截截留或挪用。第九十一条 商业银行发发行借记卡，应应当按照实名名制规定开立立账户

35、。对借记卡的取款款、转账、消消费等支付业业务，应当制制定并严格执执行相关的管管理制度和操操作规程。第九十二条 商业银行发发行贷记卡，应应当在全行统统一的授信管管理原则下，建建立客户信用用评价标准和和方法，对申申请人相关资资料的合法性性、真实性和和有效性进行行严格审查，确确定客户的信信用额度，并并严格按照授授权进行审批批。第九十三条 商业银行应应当对贷记卡卡持卡人的透透支行为建立立有效的监控控机制，业务务处理系统应应当具有实时时监督、超额额控制和异常常交易止付等等功能。商业银行应当定定期与贷记卡卡持卡人对账账，严格管理理透支款项，切切实防范恶意意透支等风险险。第九十四条 商业银行受受理银行卡存存

36、取款或转账账业务，应当当对银行卡资资金交易设置置必要的监控控措施，防止止持卡人利用用银行卡进行行违法活动。第九十五条 商业银行发发卡机构应当当建立和健全全内部管理机机制，完善重重要凭证、银银行卡卡片、客客户密码、止止付名单、技技术档案等重重要资料的传传递与存放管管理，确保交交接手续的严严密。第九十六条 商业银行应应当对银行卡卡特约商户实实施有效管理理，规范相关关的操作规程程和处理手续续，对特约商商户的经营风风险或操作过过失应当制定定相应的应急急和防范措施施。第九十七条 商业银行从从事基金托管管业务，应当当在人事、行行政和财务上上独立于基金金管理人，双双方的管理人人员不得相互互兼职。第九十八条

37、商业银行应应当以诚实信信用、勤勉尽尽责的原则保保管基金资产产，严格履行行基金托管人人的职责，确确保基金资产产的安全，并并承担为客户户保密的责任任。第九十九条 商业银行应应当确保基金金托管业务与与基金代销业业务相分离，基基金托管的系系统、业务资资料应当与基基金代销的系系统、业务资资料有效分离离。第一百条 商商业银行应当当确保托管基基金资产与自自营资产相分分离，对不同同基金独立设设账，分户管管理，独立核核算，确保不不同基金资产产的相互独立立。第一百零一条 商业银行行应当严格按按照会计制度度办理基金账账务核算，正正确反映资金金往来活动，并并定期与基金金管理人等有有关当事人就就基金投资证证券的种类、数

38、数量等进行核核对。第一百零二条 商业银行行开展咨询顾顾问业务，应应当坚持诚实实信用原则，确确保客户对象象、业务内容容的合法性和和合规性，对对提供给客户户的信息的真真实性、准确确性负责，并并承担为客户户保密的责任任。第一百零三条 商业银行行开办保管箱箱业务，应当当在场地、设设备和处理软软件等方面符符合国家安全全标准，对用用户身份进行行核验确认。对进入保管场地地和开启保管管箱，应当制制定相应的操操作规范，明明确要求租用用人不得在保保管箱内存放放违禁或危险险物品，防止止利用商业银银行场地保管管非法物品。第七章 会计计的内部控制制第一百零四条 商业银行行会计内部控控制的重点是是：实行会计计工作的统一一

39、管理，严格格执行会计制制度和会计操操作规程，运运用计算机技技术实施会计计内部控制，确确保会计信息息的真实、完完整和合法，严严禁设置账外外账，严禁乱乱用会计科目目，严禁编制制和报送虚假假会计信息。第一百零五条 商业银行行应当依据企企业会计准则则和国家统一一的会计制度度，制订并实实施本行的会会计规范和管管理制度。下级机构应当严严格执行上级级机构制定的的会计规范和和管理制度，确确保统一的会会计规范和管管理制度在本本行得到实施施。第一百零六条 商业银行行应当确保会会计工作的独独立性，确保保会计部门、会会计人员能够够依据国家统统一的会计制制度和本行的的会计规范独独立地办理会会计业务，任任何人不得授授意、

40、暗示、指指示、强令会会计部门、会会计人员违法法或违规办理理会计业务。对违法或违规的的会计业务，会会计部门、会会计人员有权权拒绝办理，并并向上级机构构报告，或者者按照职权予予以纠正。第一百零七条 商业银行行会计岗位设设置应当实行行责任分离、相相互制约的原原则，严禁一一人兼任非相相容的岗位或或独自完成会会计全过程的的业务操作。第一百零八条 商业银行行应当明确会会计部门、会会计人员的权权限，各级会会计部门、会会计人员应当当在各自的权权限内行事，凡凡超越权限的的，须经授权权后，方可办办理。第一百零九条 商业银行行应当对会计计账务处理的的全过程实行行监督，会计计账务应当做做到账账、账账据、账款、账账实、

41、账表和和内外账的六六相符。凡账务核对不一一致的，应当当按照权限进进行纠正或报报上级机构处处理。第一百一十条 商业银行行应当对会计计主管、会计计负责人实行行从业资格管管理，建立会会计人员档案案。会计主管、会计计负责人和会会计人员应当当具有与其岗岗位、职位相相适应的专业业资格或技能能。第一百一十一条条 商业银银行下级机构构会计主管的的变动应当经经上级机构会会计部门同意意。会计人员调动工工作或离职，应应当与接管人人员办清交接接手续，严格格执行交接程程序。第一百一十二条条 商业银银行应当对会会计人员实行行强制休假制制度，联行、同同城票据交换换、出纳等重重要会计岗位位人员和会计计主管还应当当定期轮换，逐

42、逐步推行离岗岗(任)审计计制度。第一百一十三条条 商业银银行应当实行行会计差错责责任人追究制制度，发生重重大会计差错错、舞弊或案案件，除对直直接责任人员员追究责任外外，机构负责责人和分管会会计的负责人人也应当承担担相应的责任任。第一百一十四条条 商业银银行应当做到到会计记录、账账务处理的合合法、真实、完完整和准确，严严禁伪造、变变造会计凭证证、会计账簿簿和其他会计计资料，严禁禁提供虚假财财务会计报告告。第一百一十五条条 商业银银行应当建立立规范的信息息披露制度，按按照规定及时时、真实、完完整地披露会会计、财务信信息，满足股股东、监管当当局和社会公公众对其信息息的需求。第一百一十六条条 商业银银

43、行应当完善善会计档案管管理，严格执执行会计档案案查阅手续，防防止会计档案案被替换、更更改、毁损、散散失和泄密。第八章 计算算机信息系统统的内部控制制第一百一十七条条 商业银银行计算机信信息系统内部部控制的重点点是：严格划划分计算机信信息系统开发发部门、管理理部门与应用用部门的职责责，建立和健健全计算机信信息系统风险险防范的制度度，确保计算算机信息系统统设备、数据据、系统运行行和系统环境境的安全。第一百一十八条条 商业银银行应当明确确计算机信息息系统开发人人员、管理人人员与操作人人员的岗位职职责，做到岗岗位之间的相相互制约，各各岗位之间不不得相互兼任任。各级机构应当配配备计算机安安全管理人员员，

44、明确计算算机安全管理理人员的职责责。第一百一十九条条 商业银银行应当对计计算机信息系系统的项目立立项、开发、验验收、运行和和维护整个过过程实施有效效管理，开发发环境应当与与生产环境严严格分离。技术部门与业务务部门之间应应当进行沟通通协调，确保保系统的整体体安全。第一百二十条 商业银行行购买计算机机软、硬件设设备，应当对对供应商的资资格条件进行行严格审查，在在使用前进行行试用性安全全测试，明确确产品供应商商对产品在使使用期间应当当承担的责任任，确保产品品的正常使用用和有效维护护。第一百二十一条条 商业银银行计算机机机房建设应当当符合国家的的有关标准，出出入计算机机机房应当有严严格的审批程程序和出

45、入记记录，确保计计算机硬件、各各种存储介质质的物理安全全。计算机机房和营营业网点应当当有完备的计计算机监控系系统，确保计计算机终端的的正常使用。第一百二十二条条 商业银银行应当建立立和健全网络络管理系统，有有效地管理网网络的安全、故故障、性能、配配置等，并对对接入国际互互联网实施有有效的安全管管理。第一百二十三条条 商业银银行应当对计计算机信息系系统实施有效效的用户管理理和密码(口口令)管理，对对用户的创建建、变更、删删除、用户口口令的长度、时时效等均应当当有严格的控控制。员工之间严禁转转让计算机信信息系统的用用户名或权限限卡，员工离离岗后应当及及时更换密码码和密码信息息。第一百二十四条条 商业银银行应当对计计算机信息系系统的接入建建立适当的授授权程序，并并对接入后的的操作进行安安全控制。输入计算机信息息系统的数据据应当核对无无误，数据的的修改应当经经过批准并建建立日志。第一百二十五条条 商业银银行应当及时时更新系统安安全设置、病病毒代码库、攻攻击特征码、软软件补丁程序序等，通过认认证、加密、内内容过滤、入入侵监测等技技术手段，不不断完善安全全控制措施，确确保计算机信信息系统的安安全。第一百二十六条