abxrzda分公-司财务管理制度-ABC

1、PAGE | You have to believe, there is a way. The ancients said: the kingdom of heaven is trying to enter. Only when the reluctant step by step to go to it s time, must be managed to get one step down, only have struggled to achieve it. - Guo Ge Tech广东ABCC发展有有限公司司分支机构财财务管理理制度（试试行）为了加强分分支机构构财务会会计管理理工作，

2、健健全内部部管理机机制，保保证公司司财产的的安全与与完整，提提高公司司的经济济效益，特特制订本本制度。本本制度所所指分支支机构为为总公司司下属的的分公司司、办事事处。财产监督机机制及人人员职责责鉴于目前分分支机构构管理架架构相对对简单，负负有财产产监督职职责的相相关人员员为分支支机构会会计、出出纳、仓仓库人员员等。分分支机构构会计是是主管分分支机构构财产管管理和会会计核算算的主要要负责人人，直接接向总公公司财务务中心汇汇报工作作，接受受财务中中心的指指导和监监督。仓仓库主管管（未设设仓库主主管的分分支机构构为仓库库负责人人）为主主管分支支机构存存货的主主要负责责人，有有关及时时收、发发、退、存

3、存货物，防防火防盗盗等日常常的事务务性工作作，直接接向分支支机构经经理汇报报工作，接接受分支支机构经经理的指指导和安安排，有有关出入入库手续续、库房房制度建建设、盘盘点等库库存的监监控工作作，则直直接向总总公司财财务中心心汇报工工作，接接受财务务中心的的指导和和监督。在在分支机机构内，两两者应密密切配合合，共同同协助分分支机构构经理完完成日常常的经营营管理工工作。分分支机构构出纳（所所设的专专职或兼兼职的内内部人员员）主要要经管分分支机构构内部的的货币资资金，接接受分支支机构会会计的业业务指导导。分支支机构的的财务人人员和仓仓库负责责人员均均由总公公司财务务中心直直接委派派或任命命。一、分支机

4、机构会计计的工作作职责：审核仓库入入仓单，保保证调拨拨入库数数量无误误，协助助总公司司完成调调拨差异异调整；控制客户的的信用额额度，保保证公司司信用额额度控制制制度的的执行；完成应收账账款相关关账务的的处理（包包括销售售收入、回回款、返返利、调调价、运运费等）；月底和业务务人员对对账，出出具正式式对账单单并由业业务人员员与客户户对账，跟跟踪对账账情况；月底组织对对库存商商品的盘盘点，出出具盘点点表及盘盘点报告告；审核分支机机构人员员的费用用报销并并协助总总公司控控制费用用；控制分支机机构人员员当月借借款限额额；制作分支机机构工资资表每周与分支支机构出出纳一起起进行现现金盘点点，保证证账实核核对

5、无误误；10、报送送总公司司要求的的财务报报表及销销售报表表（每月月5日前前向总公公司报送送）；11、保存存相关的的账务资资料 二、分分支机构构出纳的的工作职职责：经管分支机机构的所所有库存存现金和和银行账账户；根据审批后后的审批批单办理理现金收收款、付付款业务务；建立手工现现金日记记账并按按业务发发生的时时间序时时登记库库存现金金收支情情况，对对库存现现金做到到日清月月结，做做到账实实相符；建立手工银银行存款款日记账账并按业业务发生生的时间间序时登登记，定定期核对对银行存存款余额额，按月月编制银银行存款款余额调调节表；严格控制库库存现金金限额，不不得坐支支或挪用用现金；对库存现金金和相关关单

6、据妥妥善保管管，确保保安全、完完整。三、分支机机构仓库库主管（仓仓库负责责人）的的工作职职责：合理安排仓仓库人员员的工作作，严把把商品出出入库的的手续，保保证库存存商品的的安全和和完整；依据公司制制度及有有关规定定，负责责监督执执行商品品出入库库的工作作流程，做做好验收收、装卸卸、检验验和登记记商品出出入库等等各项工工作，保保障商品品流转的的正常进进行；与分支机构构会计密密切配合合，组织织仓库商商品的盘盘点，发发现问题题及时上上报处理理；负责库存商商品的码码放工作作，做到到按品种种、按规规格分门门别类地地摆放；对下属员工工的工作作状态及及工作业业绩进行行评估，加加强思想想教育工工作，及及时反映

7、映并解决决问题；做好库房的的防火防防盗等工工作，落落实安全全责任；加强对残次次商品的的管理，将将每周（或或月）发发生的残残次品情情况及时时上报总总公司处处理；遇特殊情况况,如分分支机构构经理违违反制度度强迫发发货、发发生火灾灾、盗窃窃等特殊殊事件，可可直接向向国洲副副总和财财务部经经理汇报报情况。 第二章 货币资资金管理理一、收支两两线管理理 分支支机构在在经营地地开设二二个银行行账户，一一个“收入”账户，一一个“费用支支出”账户。 （一一）收入入账户管管理收入账户专专门用于于收取分分支机构构所有的的货款收收入，包包括所有有收取的的现金、代代理金等等收入。分分支机构构无权支支取收入入账户中中的

8、任何何银行存存款。分分支机构构每周星星期一将将“收入”账户中中上周收收入的银银行存款款划回总总公司指指定账户户，不得得截留、挪挪用此账账户的款款项。对对于有档档口的分分支机构构，当日日收取的的现金不不迟于次次日上午午12点点前存入入收入账账户。分分支机构构会计每每周需提提供一份份上周的的销售收收入业务务明细表表。1、除有门门市（档档口）在在销售商商品时可可直接向向客户收收取现金金外，分分支机构构不得向向客户收收取现金金，如特特殊情况况确需收收取现金金的，由由相关人人员提出出申请，经经分支机机构经理理和会计计核准后后，以书书面委托托收款形形式通知知客户付付款。（委委托书如如附表一一）未经经同意私

9、私自收取取客户款款项属严严重违规规行为，一一经公司司发现，将将严肃处处理。2、对客户户直接将将货款汇汇回总公公司或总总公司转转账收款款的，分分支机构构会计应应及时通通知总公公司财务务，经总总公司出出纳确认认货款到到账后，由由总公司司以收款款确认单单（附表表二）的的形式通通知分支支机构记记账。 （二二）费用用支出账账户管理理费用支出账账户专门门用于分分支机构构的日常常费用支支出，其其资金来来源由总总公司拨拨入。1、分支机机构严格格执行收收支两条条线的资资金管理理制度。分分支机构构所有的的货款收收入，必必须全部部存入收收入账户户，分支支机构的的费用支支出只能能从“费用支支出”账户支支出，严严禁分支

10、支机构用用货款支支付费用用。2、对于总总公司人人员在分分支机构构提取备备用金必必须经总总公司审审批，具具体操作作程序为为该总公公司人员员向分支支机构经经理提出出申请，由由分支机机构会计计审核后后传真总总公司，财财务中心心接到传传真后按按公司借借款审批批程序处处理，并并在核准准后回传传分支机机构财务务。总公公司人员员提取备备用金后后，分支支机构会会计需及及时通知知总公司司记账，并并将相关关单据原原件一同同寄回总总公司（分分支机构构只留收收据复印印件）。二、对分支支机构个个人借款款的规定定：分支机构个个人借款款审批权权限规定定：借款累计余余额在个个人月工工资的550%以以内（含含50%），由由分支

11、机机构会计计审批；超过个人月月工资的的50%并少于于1000%的（含含1000%），由由财务中中心审批批；超过个人月月工资的的1000%并少少于1万万元（含含1万元元），由由管理本本部审批批；1万元以上上由集团团执行总总裁审批批。严禁分支机机构出纳纳在未经经相关人人员审批批的情况况下向分分支机构构人员发发放借款款。对于因出差差原因需需借款的的员工，由由该员工工向分支支机构经经理提出出申请，经经分支机机构会计计审核后后传真总总公司，按按公司借借款审批批程序处处理；分支机构员员工无生生活费用用，可向向分支机机构办理理借款；原则上借款款期限不不能超过过一个月月，对个个人借款款不按规规定进行行费用报报

12、销或归归还时，分分支机构构会计必必须从借借款人当当月工资资中扣回回；对于未还清清借款的的员工，分分支机构构财务原原则上不不得再受受理其新新的借款款申请。第三章 费用开开支管理理一、分支机机构费用用实行预预算管理理 分分支机构构会计于于每月228日前前向总公公司财务务中心报报送下月月的费用用预算表表，由财财务中心心据前期期费用发发生情况况审核并并报执行行总裁批批准后执执行。分分支机构构根据实实际情况况，凭总总公司审审批同意意报销的的金额报报销费用用。二、分支机机构费用用报销审审批权限限 分分支机构构的费用用支出单单据统一一按月寄寄回总公公司，按按公司报报销程序序执行，分分支机构构无权在在未经总总

13、公司核核准情况况下进行行费用报报销支出出。三、费用发发生标准准及相应应附件要要求 分分支机构构费用支支付的标标准及相相应的附附件要求求按本制制度所附附分公公司费用用支付标标准及报报销附件件表及及办事事处费用用支付标标准及报报销附件件表执执行。四、费用报报销流程程 11、报销销人填写写费用报报销单/差旅费费报销单单，交分分支机构构经理审审核费用用支出的的合理性性，分支支机构经经理作为为部门经经理对报报销单签签字确认认；2、报销人人把经分分支机构构经理签签字的报报销单交交分支机机构会计计，分支支机构会会计按分分支机构构费用支支付标准准及报销销附件表表的要要求审核核单据并并填写分分支机构构人员报报销

14、记录录与核定定表。其其中，分分支机构构的一切切公共支支出，如如房租、水水电费、运运输费等等由出纳纳统一支支付和报报销。对对超支的的费用会会计应不不予审核核，如确确为合理理支出，由由报销人人经分支支机构经经理签字字后直接接向总公公司申请请，分支支机构会会计查核核总公司司的审批批情况进进行审核核；3、次月33日前，分分支机构构会计整整理报销销单和分分支机构构人员报报销记录录与核定定表并并寄回总总公司，按按总公司司报销程程序处理理；4、报销单单据完成成公司的的报销程程序后，由由总公司司主办会会计按审审批情况况补填分分支机构构人员报报销记录录与核定定表的的“同意报报销金额额”、“扣款额额”及“备注”栏

15、，由由财务经经理核实实后传真真分支机机构出纳纳，由出出纳按分分支机构构人员报报销记录录与核定定表的的“同意报报销金额额”冲减个个人借支支或返还还现金。管理本部流程图如下下：管理本部超支向向本部申申请财务中心报销人分支机构经理分支机构会计申请报报销审核转转交 审核转转交财务中心报销人分支机构经理分支机构会计分支机构出纳按公司报销程序处理传真审审批表分支机构出纳按公司报销程序处理冲减个人人借支或或返还现现金复印审审批表五、工资审审核与发发放流程程 分分支机构构员工每每月的工工资发放放时间为为次月115日。 1、每月月8日前前，分支支机构会会计据本本机构人人员的工工资标准准和出勤勤情况制制作上月月工

16、资表表，经分分支机构构经理审审核出勤勤情况签签名后传传真总公公司财务务中心； 2、总公公司财务务中心按按相关人人员的工工资标准准及人力力资源部部人事记记录审核核工资表表并按公公司费用用支付程程序审核核和报批批； 3、财务务中心把把经核准准发放的的工资表表传真分分公司会会计并由由出纳发发放工资资； 4、分支支机构出出纳发放放工资后后把发放放工资单单据交会会计寄回回公司。分支机构出纳公司行政部门分支机构经理分支机构出纳公司行政部门分支机构经理按公司报销程序处理核实出出勤情况况 核实出出勤情况况按公司报销程序处理财务中心分支机构会计报送工工资表财务中心分支机构会计发放工资资 传真工工资表对于离职人人

17、员工资资的发放放，由离离职人员员填写离离职申请请表，按按公司离离职程序序完成相相关工作作交接及及交还公公司所有有的财物物后，由由分支机机构会计计核算工工资并连连同离职职申请表表传真财财务中心心申请发发放，严严禁未经经财务中中心同意意私自发发放离职职人员工工资。第四章 应收账账款管理理一、信用额额度控制制每个会计期期间总公公司据分分支机构构申请，核核发分支支机构新新一期的的客户信信用额度度表。分分支机构构必须严严格执行行客户信信用额度度管理。1、授信额额度的申申请，严严格按公公司的信信用管理理制度执执行，必必须按时时上报，经经总公司司审批后后，方能能执行。不不允许未未经审批批先执行行，以及及超过

18、审审批额度度执行。2、分支机机构必须须严格执执行公司司批准的的授信额额度，不不允许超超信用发发货。3、分支机机构应随随时检查查经销商商的信用用执行情情况，及及时清收收到期货货款。对对到期未未回款或或不守信信用的经经销商，申申请取消消信用额额度，并并对其欠欠款进行行催收、清清理。4、对信用用额度的的调整，分分支机构构须提出出申请，上上报公司司审批后后执行。对对连续三三个月未未提货或或提货额额少于授授信额度度的，分分支机构构应对经经销商进进行清理理，上报报申请取取消或调调减信用用额度，并并对其欠欠款进行行催收、清清理。5、分支机机构不得得与经销销商串通通，私自自提高信信用额度度或无款款发货、先先货

19、后款款，若有有此类情情况发生生，公司司将予以以严惩。情情节严重重者，将将移交司司法机关关。6、分支机机构会计计作为信信用额度度的直接接控制人人员，对对超信用用额度客客户不予予签名发发货，对对无分支支机构会会计签名名的销售售订单仓仓管如有有出货，将将对仓管管人员和和相关业业务员予予以重罚罚。7、如确需需超过信信用额度度发货，由由分支机机构经理理向总公公司提出出申请，按按公司审审核程序序执行。二、对账操操作程序序分支机构应应每月与与有欠款款的客户户进行应应收账款款核对、确确认工作作。1、次月33日前由由分支机机构业务务部各业业务员向向会计提提交各个个客户上上月发货货、收款款及欠款款结余情情况表，由

20、由会计审审核后填填写“对账单单”（见附附件三），签签名作实实后提交交业务员员与客户户进行对对账。对对账单的的金额、截截止日期期必须与与总公司司账套设设置的会会计期间间一致。2、业务员员应催促促客户及及时进行行核对、并并要求客客户在对对账单上上签章确确认（如如为单位位，必须须取得对对方财务务人员签签字并加加盖公章章；如为为个体，必必须由对对方老板板签章确确认）。对对于客户户有异议议的对账账单，要要求客户户在对账账单上详详细说明明。3、业务员员收到客客户确认认的对账账单后，应应提交一一份复印印件由财财务归档档。对于于客户有有异议的的对账单单，业务务员应及及时与会会计沟通通，解决决对账差差异，并并重

21、发对对账单，要要求客户户签章确确认。4、各业务务人员必必须按“应收账账款在谁谁手里就就由谁负负责清理理”的原则则，积极极清理过过去遗留留的应收收账款，不不得扯皮皮推诿。5、业务人人员离职职时必须须对所负负责的客客户的应应收账款款重新核核对，取取得客户户的确认认并经总总公司审审核后方方可办理理离职手手续。对账流程如如下：客 户分支机构业务人员分支机构会计提供上上月发货货收款情情况表传真对对账单客 户分支机构业务人员分支机构会计出具正正式对账账单 签名名或盖章章确认回回传复印对对账单由由会计备备档三、客户返返利1、返利的的标准：客户经销的的产品必必须是公公司产品品。发行的新片片、特价价品不享享受返

22、利利优惠。能享受销售售返利的的客户必必须是与与公司签签订经销销协议的的客户。分分支机构构应与客客户商洽洽合作条条件，并并以书面面形式报报回总公公司，经经本部经经理审核核后报总总经理审审批后执执行。分分支机构构应将经经审批后后的返利利合同送送一份至至总公司司财务部部备案。客户返利按按月或季季计算。客户返利的的计算以以当月（季季）的回回款金额额为基数数进行返返利的计计算。2、返利的的程序：由分支机构构业务代代表提出出申请，根根据客户户的当月月回款额额，按当当时与客客户商洽洽合作条条件确定定的返利利率计算算返利并并提交分分支机构构经理审审核。分支机构经经理据客客户的回回款额进进行审核核并提交交分支机

23、机构会计计审核。分支机构会会计确认认回款额额无误后后提交总总公司按按总公司司返利程程序执行行。按返利审批程序执行分支机构业务人员分支机构会计分支机构经理财务中心申请返利利审核转转交 提交返返利表申请处处理按返利审批程序执行分支机构业务人员分支机构会计分支机构经理财务中心确认返返回四、应收账账款内部部转账操操作客户的应收收账款从从总公司司转到分分支机构构管理或或分支机机构客户户转入总总公司管管理，应应按以下下方式进进行客户户管理交交接：1、总公司司客户转转到分支支机构：由于总公司司营销策策略的需需要或其其它原因因需把客客户应收收账款转转到分支支机构的的，先由由总公司司业务员员与相应应的销售售会计

24、进进行内部部对账，并并由销售售会计提提供正式式的对账账单签字字确认后后由业务务员与客客户进行行对账。总公司业务务员完成成对账并并取得由由客户签签章的对对账单后后，填写写转账申申请单向向相应的的销售会会计提出出转账申申请。销售会计接接到申请请单审核核后转交交总公司司主办会会计总公司主办办会计在在转账申申请单签签名同意意后传真真给分支支机构会会计分支机构会会计通知知分支机机构经理理指定相相应业务务员与客客户沟通通确认应应收账款款由分支机构构业务员员和会计计进行确确认应收收账款无无误后签签字回传传总公司司总公司主办办会计把把由分支支机构业业务人员员和会计计签名核核实后的的转账申申请单转转交销售售会计

25、转转销客户户应收账账款总公司主办会计总公司销售会计总公司业务人员公司内内部对账账审核转转交总公司主办会计总公司销售会计总公司业务人员填写转转账申请请单对账 转交入入账 客 户核定入入账并传传真客 户同意转转账 对账 分支机构会计分支机构经理分支机构业务人员指定人人员与客客户沟通通通知转转接客户户分支机构会计分支机构经理分支机构业务人员反馈对对账情况况，签名名作实 22、分支支机构客客户转入入总公司司：分支机构客客户转入入总公司司按总公公司客户户转到分分支机构构的转账账程序进进行类似似的操作作。注：总公司司主办会会计是应应收账款款内部转转账的关关键控制制人，未未经其同同意，分分支机构构会计或或总

26、公司司销售会会计不得得接受其其他人员员的要求求进行转转账工作作，造成成应收账账款无法法收回责责任由相相应会计计承担。五、应收帐帐款的调调整1、对于客客户欠款款（应收收帐款）在在客户之之间相互互地转移移，必须须取得客客户之间间财产转转移的确确认函，确确认函后后附货品品转移的的清单，该该确认函函在客户户双方签签字后，经经分支机机构经理理和会计计确认后后方可做做为调帐帐依据。2、客户（总总公司或或分支机机构的客客户）要要求对其其现有库库存的滞滞销品降降价，以以促进销销售，分分支机构构经理应应派专人人到客户户处清点点商品，确确定品名名、数量量、价格格，编制制一份清清点表，由由客户签签字确认认，经分分支

27、机构构经理、会会计审核核后传回回总公司司审批，以以此作为为调减客客户应收收帐款的的依据。分分支机构构相关人人员必须须实事求求是，不不得弄虚虚作假，损损害公司司利益。六、发票开开具程序序对于分支机机构人员员申请开开具发票票（包括括增值税税专用发发票和普普通发票票），按按如下方方式操作作：由相关业务务员填写写发票开开具申请请单（附附表四），交交分支机机构会计计审核欠欠款情况况、申请请金额后后传真总总公司财财务中心心，由财财务中心心按规定定开具。财务中心分支机构会计分支机构业务人员申请 审核核并传真真财务中心分支机构会计分支机构业务人员第五章 商商品进销销存管理理一、商品调调拨 1、商商品调拨拨流程

28、（1）分支支机构计计划员根根据经销销商的购购货申请请与仓库库的库存存情况，填填写“商品调调拨申请请单”，交分分支机构构经理审审核。（2）分支支机构经经理应查查询库存存及客户户需求情情况，对对“商品调调拨申请请单”认真审审核，并并签署审审核意见见。（3）分支支机构计计划员将将经分支支机构经经理签字字同意的的“商品调调拨申请请单”传真至至总公司司指定的的业务员员。（4）分支支机构仓仓库管理理员收到到货物后后，根据据配送中中心交货货清单上上所列货货物清点点，发现现实际点点收的货货物和发发货清单单有误的的，立即即检查原原因并填填写收货货差异表表通知分分支机构构会计。（5）分支支机构会会计在审审核收货货

29、品种、数数量的真真实性后后传真总总公司相相关业务务员。（6）总公公司相关关业务员员按差异异情况作作相应处处理并提提请总公公司会计计调账。公司发货、调账程序总公司指定业务员分支机构计划员分支机构经理 填写调调拨单 申请发发货 按程序序申请发发货公司发货、调账程序总公司指定业务员分支机构计划员分支机构经理 审批申请调调整差异异反馈收收货差异异发货分支机构会计分支机构仓库人员分支机构会计分支机构仓库人员通知会计计记账和和处理差差异 2、商商品退货货流程 （11）分支支机构计计划员根根据仓管管员的要要求和预预计的销销售情况况，填写写退货申申请单交交分公司司经理审审核。（2）分支支机构经经理据库库存情况

30、况签署审审核意见见。（3）分支支机构计计划员在在取得经经分支机机构经理理核准的的退货申申请单后后联系托托运并把把退货申申请单和和托运单单传真到到总公司司相关业业务员。(4) 总总公司相相关业务务员在配配送中心心清点后后与分支支机构计计划员核核对退货货差异。公司收货及清点（5）总公公司相关关业务员员按差异异情况作作相应处处理并提提请总公公司会计计调账。公司收货及清点总公司指定业务员分支机构计划员分支机构经理申请退退货传真退退货申请请单总公司指定业务员分支机构计划员分支机构经理审核核对差差异二、商品销销售 1、分分支机构构商品销销售分现现款现货货、先预预收款后后发货、先先发货后后收款（信信用额度度

31、内发货货）三种种方式。（1）现款款现货：客户向向业务主主办提出出购货申申请，打打单员打打印商品品销售清清单，经经分支机机构会计计审核后后传仓管管员备货货，客户户付款并并在商品品清单上上签名，财财务收款款并在销销售清单单上签名名交给仓仓库组织织发货。销售流程如如下：客户 支付货货款客户客户提货货 下订单单打销售售清单财务人员业务人员仓管员 按客户户要求备备货 财务人员业务人员仓管员审核核返还 通知发发货（2）先收收款后发发货：客客户提出出购货申申请、预预付货款款给分支支机构并并将付款款单据传传真给分分支机构构业务员员，业务务员对货货款确认认并在客客户付款款单据上上签字后后交分支支机构会会计，会会

32、计查询询银行收收入户收收款情况况，如由由总公司司代收款款，由分分支机构构会计向向总公司司出纳查查询到账账情况并并在收到到收款确确认单后后确认。在在分支机机构会计计确认收收到款后后在商品品销售单单签字同同意发货货交分支支机构仓仓库管理理员，仓仓库组织织发货。除除部分有有信用额额度的大大客户与与档口现现款提货货外，分分支机构构的销售售一律实实行先收收款后发发货的销销售方式式。销售流程如如下：分支机构业务人员客 户 传真销销售订单单 汇款款单交财财务审核核分支机构业务人员客 户及汇款款单 发货货通知打打销售单单打单员财务中心分支机构会计仓管员 要求发发货 申请发发货 查询 打单员财务中心分支机构会计

33、仓管员签名名发货到账情情况（3）先发发货后收收款：对对信用较较好、回回款及时时、每月月销售量量相当大大的客户户，由分分支机构构经理根根据客户户的销售售与回款款情况制制定信用用额度，报报总公司司管理本本部经理理与总经经理签字字后执行行。严禁禁分支机机构私自自对客户户铺货销销售。销售流程如如下：分支机构业务人员客 户 传真销销售订单单 分支机构业务人员客 户 通通知打销销售单分支机构会计打单员仓管员 要求发发货 申请发发货 分支机构会计打单员仓管员信用用额度内内签名发发货2、客户提提出购货货申请，业业务员接接单后必必须经分分支机构构会计审审核（注注意事项项：如果果为现款款现货和和先收款款后发货货的

34、会计计需审核核收款情情况、如如果为先先发货后后收款方方式需审审核是否否已超出出信用额额度）签签字后，仓仓库管理理员方可可发货。会会计人员员根据销销售单与与托运单单作账务务处理。 33、客户户退货（1）客户户退货的的范围：所退货货物必须须是公司司销售给给该客户户的产品品。（2）客户户退货的的审批权权限该客户本月月退货额额累计在在上月销销售额110%以以内由分分支机构构经理审审批；该客户本月月退货额额累计超超过上月月销售额额10%的由分分支机构构经理向向总公司司申请经经公司审审核程序序执行。（3）退货货价格的的确认标标准对未破损、损损坏的产产品：按按相应品品种现时时销售价价计价，如如现时销销售价高

35、高于当时时发出价价，则按按当时发发出价计计价；但但如为新新片裸碟碟退货，按按退货时时单价打打8110折计计价；对破损、损损坏的产产品：按按相应品品种现时时销售价价扣除00.8-1.22元/片片计价。 （44）客户户退货的的操作流流程客户将拟退退货的产产品名称称、数量量、质量量状况传传真给分分支机构构的业务务人员，业业务人员员按前述述规定审审核是否否准予退退货。对符合退货货条件的的，业务务人员报报分支机机构经理理按权限限进行审审核或审审批。经经审批后后业务主主办方可可电话通通知客户户予以退退货。业业务人员员复印两两份审批批表，分分别交分分支机构构会计与与仓库管管理员。分分支机构构会计有有监督退退

36、货是否否按规定定执行的的责任。仓库管理员员收到客客户退回回的产品品后，清清点验收收后将一一式三份份的退货货清点单单中的两两份分别别交给会会计和业业务人员员进行相相关处理理。业务人员作作为客户户退货的的责任人人，对退退货的全全过程进进行跟踪踪负责，并并负责与与客户退退货的差差异协调调。分支机构经理管理本部 超额度度退货申申请分支机构经理管理本部申请退退货 核准 核准准申请退退货复印核核准退货货申请单单客 户分支机构会计分支机构仓管人员分支机构业务人员对账清点单单清点单单客 户分支机构会计分支机构仓管人员分支机构业务人员退货 4、代代发货及及代收退退货操作作因业务开展展需要，总总公司与与分支机机构

37、、分分支机构构与分支支机构存存在的代代发货及及代收退退货行为为，其处处理方法法如下：（1）代发发货操作作： a、委委托发货货业务部部门业务务人员填填写委托托发货明明细表，分分支机构构会计审审核签名名后由业业务人员员传真代代发货业业务部门门，由代代发货业业务部门门开具销销售订单单； b、代代发货公公司业务务部把代代发货销销售订单单及委托托发货明明细表（传传真件）交交由会计计审核，相相关会计计审核委委托发货货明细表表（传真真件）是是否有分分支机构构会计审审核签名名以决定定签名发发货； c、仓仓库管理理员按经经会计审审核后的的销售订订单发货货并把托托运单交交由代发发货部门门业务员员保管；代发货公司司

38、会计把把客户应应收账款款转到委委托发货货公司核核对收货货差异和和催收。委托发货部门会计 应收账账款转账账委托发货部门会计审核是是否发货货代发货部门业务人员代发货部门会计客 户下订单单申请代代发货审核签签名代发货部门业务人员代发货部门会计客 户委托发货部门业务人员委托发货部门业务人员通知发发货反馈发发货情况况反馈发发货情况况代发货部门仓管人员代发货部门仓管人员发货(2) 代代收退货货操作：业务人员传传真经签签字的审审批表到到代收退退货的总总公司或或分支机机构接口口业务人人员，由由代收退退货业务务人员复复印审批批表给仓仓库管理理员。仓库管理员员收到客客户退回回的产品品后，清清点验收收后将一一式三份

39、份的退货货清点单单中的两两份分别别交给会会计和业业务人员员进行账账务处理理。代收退货公公司会计计把客户户退货额额转到委委托发货货公司核核对退货货差异。退货申请审批程序委托发货部门会计 应收账账款转账账退货申请审批程序委托发货部门会计确定是是否退货货委托退货部门业务人员代收退货部门业务人员客 户代发货部门会计申请退退货申请代代收退货货委托退货部门业务人员代收退货部门业务人员客 户代发货部门会计通知收收退货反馈退退货情况况反馈退退货情况况代收货部门仓管人员代收货部门仓管人员退货三、库存管管理 1、存存货进出出库（1）、分分支机构构的库存存商品，包包括成品品、裸碟碟、包装装材料、海海报等（有有门市的

40、的分支机机构，其其在门市市陈列的的商品，视视同库存存商品），除除因正常常手续（如如销售、赠赠送产品品）出库库外，任任何人未未经批准准，不得得擅自挪挪用公司司商品。（2）、库库存商品品的出库库必须严严格履行行规范的的出库手手续，严严禁以手手写单的的形式出出货。（3）、分分支机构构仓库主主管（负负责人）作作为分支支机构库库存商品品管理的的第一责责任人，应应负责建建立具体体的管理理制度，必必须严格格加强分分支机构构商品进进出库管管理。（4）、入入库的商商品原则则上不许许外借，但但为了丰丰富内部部员工业业余文化化生活，特特作如下下规定：内部员工借借碟的申申请，必必须在分分支机构构经理和和会计签签字后，仓仓库方给给予借出出；借碟后归还还的时间间：电影影2天，电电视剧77天；每次限借一一套，前前次借出出的碟子子