bd财务管理制度A01

1、广东*集团规范化管理委员会文件文件名称财务管理制度版 次：A/4文件编号2010年（财）字第A0001号生效日期：2010年 月 日校 对确 认PAGE 第一章 总则为了加强公司的财务管理工作，保障财产资金的安全，提高资金的使用效益，全面提升公司财务管理水平，根据企业财务通则、企业会计准则会计法等国家法律法规和公司的实际情况，特制定本制度。本制度适用于集团部门及所属各子公司（包括控股子公司）。在执行本制制度过程程中，可可根据具具体情况况，另行行制定有有关单项项管理的的实施细细则或管管理办法法报批准准执行。第二章 财务管管理职责责1、公司财财务实行行集中统统一管理理，严格格实行审审批制度度，保证

2、证公司资金金运用安安全高效效，监控控到位。2、董事会会是公司司经营管管理的决决策和执执行机构构，对公公司的财财务预算算、决算算和利润润分配方方案行使使审议权权。3、董事长长领导组组织公司司的财务务决策、控控制、管管理、监监督和公公司资产产管理及及资金运运用、资资本运作作。4、集团财财务总监监工作直直接对集集团公司司董事会会负责，在董事长长的直接领导导下，履行以以下职责责：全面主持集集团公司司的财务务工作，协协助董事事会制定定公司战战略，并并负责集集团公司司财务战战略规划划的制定定，建立立和完善善财务体体系；建建立科学学、系统统符合集集团财务务部实际际情况的的财务核核算体系系和财务务监控体体系，

3、并并进行有有效的内内部控制制管理；监督集集团财务务部资金金收支预预算及资资金预算算的执行行情况；负责集集团公司司与银行行、工商商、税务务等政府府相关部部门、会会计师事事务所等等相关中中介机构构建立并并保持良良好的关关系；参参与集团团重大事事项的分分析和决决策，为为集团公公司的生生产经营营、业务务发展及及对外投投资等事事项提供供财务方方面的分分析和决决策依据据；负责责集团财财务部的的建设和和对财务务人员培培训、晋晋升、考考核、考考评工作作；检查集集团公司司财务部部的税务务筹划工工作，对对集团公公司财务务报表的的审核工工作，负负责集团团公司的的资产管管理；负负责处理理和解决决集团财财务部及及各子公

4、公司财务务部在工工作中提提出的各各种问题题，并与与资金中中心、集集团本部部、各子子公司、从从化动漫漫等保持持正常的的工作联联系和密密切沟通通；做好好董事会会临时安安排的工工作任务务。5、子公司司总经理理负责组组织公司司财务管管理制度度的实施施，领导导公司日日常财务务管理，贯贯彻执行行集团公公司财务务决策等等。6、子公司司财务部部负责人人在集团团财务部部的直接接领导下下，协助助总经理理，履行行以下职职责：具体组织公公司执行行国家有有关财经经法律、法法规、方方针、政政策和制制度，对对违反国国家财经经纪律、法法规、方方针、政政策和有有可能在在经济上上给公司司造成损损失的行行为，进进行制止止或纠正正；

5、负责责编制和和执行公公司的年年度预算算，财务务收支计计划、融融资计划划；组织织领导公公司的财财务管理理、成本本管理、预预算管理理、会计计核算管管理、编制财务务报表和和财务决算算报表、会计监督等方面的工作，参与公司经济活动的分析和决策；拟订资金筹措和使用方案，加强资金运作管理，合理有效地使用资金；负责定期组织公司各项资产的盘点，做到账物相符，保证公司财产的安全、完整；负责组织公司应收、应付、暂收、暂付和备用金的管理与核算，控制资金风险；负责加强与合作（或结算）银行、税务等部门建立良好的合作关系；对公司财务部人员的聘用、任用、晋升、调动、奖惩提出建议；完成公司领导交办的其他工作。7、财务部部门必须

6、须建立内内部牵制制制度，出出纳员不不得兼管管稽核、会计档档案保管管和收入入、费用用、债权权债务账账目的登登记工作作。财会人员要要认真执执行岗位位责任制制，各司司其职，互互相配合合，如实实反映和和严格监监督各项项经济活活动。记记账、算算账、报报账必须须做到手手续完备备，内容容真实，数数字准确确，账目目清楚，日日清月结结，按期期报账。财务会计人人员在实实际工作作中必须须坚持原原则，照照章办事事。对于于违反财财经纪律律和财务务制度的的事项，必必须拒绝绝付款、拒拒绝报销销或拒绝绝执行，并并及时向向主管领领导报告告。各级级领导应应当切实实保障财财务人员员依法行行使职权权和履行行职责，严严禁任何何人对坚坚

7、持原则则的财务务人员进进行打击击报复。8、公司各各级财务务人员调调动或离离职都必必须经过过离任经经济责任任审计，并与接替人员办理交接手续，没有办好交接手续的，一律不得离职，亦不得中断财务工作。 移移交工作作包括移移交人经经管的工工作（凭凭证、报报表、账账目、款款项、公公章、实实物等）及及未了事事项。移移交工作作必须进进行监交交，公司司一般财财务人员员的交接接，由集集团审计计监察部部人员或或本单位位财务部部门负责责人执行行监交；财务部部负责人人的交接接由集团团审计监监察部人人员和集集团财务务部经理理一同监监交。第三章 财务系系统组织织架构及及人员管管理1、集团财财务部对对集团部部门、各各子公司司

8、的财务务管理实实行直属属管理，集集团所有有财务人人员编制制归属集集团财务务部。2、集团内内所有财财务人员员实行集集团委派派制。集集团财务务部负责责子公司司财务部部的人事事管理、业业务管理理、绩效效考核，子子公司总总经理负负责其行行政管理理，并有有权建议议更换子子公司的的各级财财务人员员。3、子公司司财务负负责人必必须同时时向子公公司总经经理和集集团财务务部负责人人汇报工工作情况况。财务务部的工工作岗位位由财务务部负责责人根据据企业具具体情况况进行设设置，报报经子公公司总经经理、集集团财务务部批准准后执行行。4、各级财财务人员员必须按按规章制制度办事事，违反反制度的的务必坚坚决抵制制，并据据实向

9、集集团财务务部汇报报。具体管理方方法按财财务系统统人员管管理规定定执行行。第四章 会会计政策策及会计计核算方方法1、会计制制度：公公司执行行企业业会计准准则。2、会计年年度：公公司采用用公历年年度，即即每年从从1月11日起至至12月月31日日止。3、公司以以人民币币为记账账本位币币。4 、记账账基础和和计价原原则：公公司以权权责发生生制为记记账基础础；一般般采用实实际成本本作为计计量属性性，采用用重置成成本、可可变现净净值、现现值、公公允价值值计量的的，以能能保证所所确定的的会计要要素金额额能够取取得并可可靠计量量为基础础。具体会计核核算方法法见会会计核算算管理规规定。第五章 预预算管理理1、

10、预算管管理是集集团财务务管理的的依据。集团部门、各子公司一切经营活动必须在预算范围内执行，超预算支出（即授权范围外）原则上不予开支。2、集团部部门、各各子公司司必须严严格遵守守预算管管理规定定，及时时做好年年度预算算和月度度预算，否否则所有有资金支支出必须须经过董董事长审审批。3、预算的的基本原原则是：量入为为出，综综合平衡衡；效益益优先，确确保重点点；权责责明确，分分级实施施；严格格考核，奖奖惩分明明。4、预算年年度为每每年的11月1日日至12月月31日日。5、集团部部门、各各子公司司的各项项经营活活动，都都应纳入入预算管管理，明明确预算算目标，严严格预算算控制。6、集团部部门、各各子公司司

11、预算主主要包括括经营预预算、财财务预算算和专项项预算。7、预算编编制要合合理可靠靠，要以以最新的的市场环环境及管管理要求求，结合合上年度度预算执执行的实实际情况况，分析析每项成成本费用用支出是是否有必必要以及及支出是是否合理理，研究究市场环环境及其其变化趋趋势，充充分估计计预算目目标实现现的可能能性进行行编制。8、为强化化预算的的约束作作用，各各预算单位位年度预预算一经经批准，必必须严格格执行，原原则上不不作预算算调整。遇遇有重大大的经营营政策性性、方针针性变化化等影响响，公司司预算确确实需要要进行调调整的，应应及时提提出调整整方案，报报董事会会审批。9、公司预预算一经经批准下下达，即即具有指

12、指令性，各各预算执执行单位位必须认认真组织织实施，将将预算指指标层层层分解，形形成全方方位的预预算执行行责任体体系。对对执行预预算失误误行为一一定要严严格做事事故调查查，严肃肃处理。10、对于于已批准准的预算算资金拨拨付，按按照授权权审批程程序执行行，对没没有批准准的预算算支出，必必须由董董事长或或授权人人审批决决定。对对于无预预算、无无合同、无无凭证、无无手续的的项目支支出，原原则上不不予支付付。11、集团团董事会会对预算算执行情情况进行行考核，其其主要指指标纳入入相关考考核体系系，对预预算执行行情况较较好的单单位予以以奖励，对对执行较较差的单单位予以以惩罚。第六章 资金管管理资金管理的的范

13、围包包括流动动资金的的来源管管理、货货币资金金管理及及审批。1、流动资资金的来来源及资资金成本本管理：各子公公司须按按集团规定定上交管管理费、支支付利息息，具体体操作方方法按集团流动资金管理制度执行。2、货币资资金管理理及审批批：货币币资金管管理必须须严格按按货币币资金管管理规定定执行行，严格格实行钱钱账分管管，贯彻彻“内部牵牵制”原则，做做到相互互监督制制约。（1）现金金管理：现金必必须做到到日清月月结、账账实相符符、账账账相符，财财务负责责人必须须定期、不不定期抽抽查出纳纳员的库库存现金金并同现现金日记记账核对对，及时时将抽查查结果上上报子公公司总经经理和集集团财务务部。（2）备用用金管理

14、理：集团团部门、各各子公司司财务部部应会同同业务部部门，制制定备用用金限额额，超过过限额的的人员不不得再增增加借款款。（3）银行行存款管管理：银银行票据据及预留留印鉴应应分别指指定专人人保管，每每月逐笔笔核对银银行日记记账，编编制银银行存款款余额调调节表，做做到账实实相符、账账账相符符。第七章 应应收款项项管理为控制应收收款项风风险，防防止坏账账发生，减减少应收收款项费费用和损损失，加加速资金金周转，提提高资金金利用率率，必须须加强应应收款项项管理。具体管理办办法按往往来款项项管理规规定执执行。第八章 存存货管理理1、存货是是在生产产经营过过程中为为销售或或耗用而而储备的的各种资资产，公公司存

15、货货分为：原材料料、包装装物、低低值易耗耗品、在在产品、半半成品、库库存商品品（产成成品）。2、存货的的确认，应应当以公公司对存存货是否否具有法法定所有有权为依依据。凡凡在盘存存日，法法定所有有权属于于公司的一一切物品品，不论论其存放放于何处处或处于于何种状状态，都都应作为为公司的存存货。具体管理办办法按各各子公司司拟定的的存货货管理规规定执执行。第九章 固固定资产产管理集团的固定定资产实实行归口口分级管管理。使使用单位位负责固固定资产产的实物物形态管管理，财财务部门门负责固固定资产产的价值值形态管管理。具体管理办办法按固固定资产产管理规规定执执行。第十章 成成本费用用管理1、公司成成本费用用

16、包括生生产成本本、资金金成本和和销售费费用、管管理费用用、财务务费用等等期间费费用。2、公司对对成本费费用实行行全面控控制管理理，对形形成成本本的全过过程进行行全面控控制，充充分发挥挥每个单单位或部部门以及及每个员员工控制制成本、降降低费用用的积极极性。3、实行目目标成本本控制管管理，以以各单位位为责任任单元，将将目标成成本进行行层层分分解，把把成本责责任与岗岗位责任任挂钩，把把成本控控制落实实到具体体的责任任人员。具体管理办办法按各各子公司司拟定的的成本本费用管管理规定定执行行。第十一章 财务分分析为全面、深深入、准准确反映映企业财财务状况况及经营营成果，公司定期进行财务分析，具体报送时间由集团财务部制定。集团财务分分析由集集团财务务部经理理具体负负责；各各子公司司财务分分析由各各子公司司财务负负责人具具体负责责。财务分析的的内容，包包括预算算执行情情况分析析、主要要经济指指标综合合分析、财财务指标标分析、成成本费用用指标分分析、措措施建议议等。 具体管理理办法按按财务务报告管理理规定执执行。第十二章 财务会会计档案案管理公司财务会会计档案案包括：会计凭凭证、会会计账簿簿、会计计报告、审审计报告告、验资资报告，各各种会计计软盘、软软件，各各类存有有会计信信息的磁磁盘、光光盘，以以及由计计算机产产生的汇汇总表、账账表、报报表等以以及各种种经济合合同、与与生产经经营