增值税与消费税练习

1、PAGE PAGE 11 20009-2010学年中中国税制消消费税与增值值税习题班级 学学号 姓姓名 一、单项选选择题1、下列不属于于增值税征税税范围的是（ ）。A邮政部门生生产的集邮商商品B利用城市生生活垃圾生产产的电力C增值税纳税税人收取的会会员费收入D农业生产者者销售自产农农产品 2、下下列说法正确确的是（ ）。A纳税人销售售的应税消费费品和自产自自用的应税消消费品，一般般应当向纳税税人核算地的的税务机关申申报缴纳消费费税B委托某个体体工商户加工工产品，由个个体工商户向向所在地主管管税务机关代代收代缴消费费税税款C纳税人的总总机构与分支支机构不在同同一省、自治治区、直辖市市的，却需要要

2、改在总机构构所在地缴纳纳消费税的，总总机构与分支支机构不在同同一省份，需需要由省国家家税务局审批批D纳税人的总总机构与分支支机构不在同同一县（市）的的，应当在生生产应税消费费品的分支机机构所在地缴缴纳消费税3、下列各项中中计算增值税税和消费税时时都包括的项项目为（ ）。 A向购买方收收取的销项税税额 B受托加工应应征消费税的的产品所代收收代缴的消费费税C买方向卖方方支付的货物物运费D未逾期的化化妆品包装物物押金4、下列销售货货物时以6%征收率计算算的为（ ）。 A向免税商店店批发的免税税货物 B自来水公司司销售自来水水C一般纳税人人自产建筑材材料销售D典当业销售售死当物品5、某生产果酒酒企业为

3、增值值税一般纳税税人，当月销售收入入为520万元（不不含税），又又另外收取包包装物押金11.25万元元，购进原料料240万元元，其中包含从从国外进口的的果酒原浆到岸岸价80万元，关税税率率为5%，消消费税税率为为10%，该该企业本期应应申报的增值值税和消费税税分别为（ ）A47.788万元和61.44万元 B47.778万元和42.78万元C47.600万元和42.78万元 D47.660万元和61.44万元6、某外贸进出出口公司当月月从法国进口口小轿车50辆，每辆辆轿车的关税税完税价格为为30万元，已知小轿车车关税税率为为10，消消费税率为55，当月销销售其中的115辆，每辆辆含税价477.

4、5万元，则该公司当月应纳消费税为（ ）。A91.233 B866.84万 C330.45万万 D35.63万7、某进出口公公司20088年10月17日报关进口口一批韩国小小轿车，海关关于当日填开开完税凭证，该该公司进口消消费税和增值值税最后的纳纳税时间为（ ）。A10月177日 B10月30日 CC11月1日 D11月2日8、A厂委托BB厂加工一批批烟丝，A厂从烟叶叶生产者手中中收购烟叶收收购价为544000元，支付运输公司运费1500元，B收取加工费9360元，代垫材料费3000元（含增值税），烟丝适用消费税税率为的30，受托的B厂没有同类消费品的销售价格。A厂将委托加工的烟丝一半用于直接销

5、售，取得不含税收入45000元，一半用于继续生产卷烟后销售，5箱卷烟共取得不含税销售收入额89000元，消费税适用税率为56和150元/标准箱。A厂应纳消费税额（不含委托加工消费税）为（ ）。A188877.41元 B311326.443元 C192263.577元 DD181337.41元元9、某酒厂研发发生产一种新新型粮食白酒酒，第一批55000斤，成成本为20万元，作作为礼品赠送送品尝，没有有同类产品售售价。已知粮粮食白酒的成成本利润率110，消费费税税率为220%和0.5元/斤，则该批酒应纳增值税金为（ ）。A4.73万万元 B55.35万元元 C44万元 D3.74万元10、某酒厂研

6、研发生产一种种新型啤酒，第一批批3000斤斤，成本为4.5万元，赞助啤啤酒节，没有有同类产品售售价，成本利利润率为5%。已知啤酒消消费税税率为为250元或或220元，则该批酒应应纳增值税金为（ ）。A0.85万万元 B00.91万元元 C00.81万元 D0.85万元二、不定项选择择题1、下列情形征征收消费税的的有（ ）。A用于广告宣宣传的样品白白酒 B用于本企业业招待的卷烟烟C自其他企业业委托加工收收回以后直接接销售的粮食食白酒D抵偿债务的的汽车轮胎2、下列属于消消费税的应税税范围的是（ ）A酒吧利用啤啤酒生产设备备生产的啤酒酒 B京剧演员化化妆用的油彩彩C手扶拖拉机机的专用轮胎胎D卡丁车俱

7、乐乐部销售的旧旧卡丁车E电动汽车3、某白酒生产产企业与某商商贸公司共同同出资注册成成立了一家白白酒销售公司司，并且以低低于正常出厂厂价的价格向向销售公司提提供其生产的的白酒用于销销售根据消消费税有关规规定，税务机机关应调整其其计税收入额额。调整计税税收入额时可可以采用的方方法有（ ）。A按照双方协协商确定的价价格 B按照成成本加合理的的费用和利润润C按照再销售售给无关联的的第三者的价价格D按照独立企企业之间进行行相同业务活活动的价格4、下列各项中中符合委托加加工应税消费费品消费税处处理规定的是是（ ）。A纳税人未提提供材料成本本的，受托方方所在地主管管税务机关有有权核定其材材料成本B受托方没有

8、有代收代缴消消费税的情况况下，委托方商品品未销售，此此时要按（材材料成本加加工费）（1消费费税税率）计计算并补缴税税款C委托方收回回后直接出售售的应税消费费品，受托方方在交货时已已代收代缴消消费税的，不不再征收消费费税D委托方收回回后直接出售售的应税消费费品，受托方方在交货时已已代收代缴消消费税的，应应征收消费税税5、下列行为既既征增值税，又又征消费税的的是（ ）A将委托加工工的产品收回回后与包装箱箱生产企业交交换包装箱B将进口的化化妆品发给本本企业职工作作福利C将自产的高高尔夫球具赞赞助高尔夫表表演赛D将进口的高高档轿车3辆辆作为投资入入股A企业6、下列经营业业务中，应征征收消费税的的是（

9、）。A大型超市零零售的卷烟 B工厂将自产产香水用于广告告样品C汽车厂将自自产小客车用用于投资 D日日化厂将自产产护发素用于于促销赠送7、下列出口情情形中既退增增值税又退消消费税的是（ ）。A有出口经营营权的外贸企企业购进应税税消费品直接接出口B有出口经营营权的外贸企企业受其他外外贸企业的委委托代理出口口应税消费品品C有出口经营营权的生产性性企业自营出出口应税消费费品的D有出口经营营权的生产性性企业委托外外贸企业代理理出口自产应应税消费品8、某化妆品公公司将一批自自产护肤品用用作职工福利利，其成本为为8万元，消消费税税率为为8，消费费税成本利润润率为5，则则其计税销售售额（组税价价）为（ ）。A

10、消费税组价价为9.133万元 BB消费税组组价为7.778万元C增值税组价价为9.133万元 DD增值税组组价为7.778万元9、依据消费税税暂行条例，下列说法正确的是（ ）。A白酒生产企企业的包装物物押金全部计计算增值税和和消费税B白酒生产企企业向商业销销售单位收取取的“品牌使用费费”，应并入白白酒的销售额额缴纳增值税税和消费税C消费税是价价内税，因此此在计算增值值税时，所有有消费税必须须并入销售额额内D外购的已税税消费品用于于连续生产加加工应税消费费品后销售的的，可以扣除除外购已税消消费品的已纳纳税款三、计算题 1、具具有进出口经经营权的某国国际外贸公司司主要从事卷卷烟进出口业业务。200

11、09年8月发生以下下业务：（1）进口卷烟烟100000条（标准条条），报关时时经海关审定定该批卷烟关关税完税价格格为60万元。（2）购进牡丹丹牌卷烟30000条（标标准条）全部部出口，取得得的增值税专专用发票上注注明价款500万元。该批批卷烟报关离离岸价格为1100万元。【要求】计算该该外贸公司当当月应缴纳的的进口环节消消费税、出口口环节应退的的消费税（卷卷烟适用关税税税率为255）。 2、某市大型商商贸公司为增增值税一般纳纳税人，兼营营商品加工、批批发、零售和和进出口业务务，20099年6月相关经营营业务如下：（1）进口化妆妆品一批，支支付国外的买买价220万万元，支付运运抵我国海关关地前的

12、运输输费用20万万元，装卸费费用和保险费费用11万元元；（2）受托加工工化妆品一批批，委托方提提供的原材料料不含税金额额86万元，加加工结束向委委托方开具普普通发票收取取加工费和添添加辅助材料料的含税金额额共计46.8万元，该该化妆品商贸贸公司当地无无同类产品市市场价格；（3）收购免税税农产品一批批，支付收购购价款70万万元，运输费费用10万元元，当月将购购回免税农产产品的30用于公司饮饮食部；（4）购进其他他商品，取得得增值税专用用发票，支付付价款2000万元，增值值税34万元元，支付运输输单位运输费费用20万元元，待货物验验收入库时发发现短缺商品品金额10万万元（占支付付金额的5），经查实

13、实应由运输单单位赔偿；（5）将进口化化妆品的800重新加工工制作成套装装化妆品，当当月销售给其其他商场并开开具增值税专专用发票，取取得不含税销销售650万万元，直接销销售给消费者者个人，开具具普通发票，取取得含税销售售额70.22万元；（注：关税税率率10，化妆妆品消费税税税率30，当当月购销各环环节所涉及到到的票据符合合税法规定，并并经过税务机机关认证）。计算该公司应缴缴纳的消费税税和增值税。3、（10分） 某电视机厂厂（一般纳税税人），主要要生产销售新新型彩色电视视机。20009年11月发生如如下业务： （1）33月2日，采采取交款提货货结算方式向向甲家电商场场销售电视机机500台，本本期

14、同类产品品不含税售价价3000元元。由于商场场购买的数量量多，按照协协议规定，厂厂家按售价的的5对商场场优惠出售，每每台不含税售售价28500元，货款全全部以银行存存款收讫； （2）采采取以旧换新新房时，从消消费者个人手手中收购旧电电视机，销售售新型号电视视机10台，开开除普通发票票10张，收收到货款311100元，并并注明已扣除除旧电视机折折价40000元。 （3）采采取还本销售售方式销售给给消费者电视视机20台，协协议规定，每每台不含税售售价40000元，5年后后厂家全部将将货款退还给给购货方。共共开出普通发发票20张，合合计金额933600元。 （4）以以20台电视视机向丙单位位等价换取

15、原原材料，电视视机成本价每每台18000元，不含税税售价单价33000元。双双方均按规定定开具增值税税发票。 （5）33月4日，向向丁商场销售售电视机3000台，不含含税销售单价价3000元元。商场对外外销售时发现现，有5台商商品存在严重重质量问题，商商场提出将55台电视机作作退货处理，并并按规定给商商场开具了红红字专用发票票。 （6）本本期共发生可可抵扣进项税税额4000000元（含含从丙单位换换入原材料应应抵扣的进项项税额）。 已知：上述取得的的增值税专用用发票当月均均已通过主管管税务机关认认证。 要求：请根据上述述材料，计算算本月份应纳纳增值税额。四、计算题某制药公司（一一般纳税人）系系

16、具有进出口口经营权的单单位，20009年10月份发生生如下经济业业务： （1）从从境外进口一一批本公司固固定资产的修修理用零备件件，关税完税税价格为355万元，向海海关缴纳了相相关税款，并并取得了完税税凭证（关税税率为20）； （2）内内销本企业的的药品取得货款款95万元（不不含税）；支付付运费1.55万元； （3）将将自己研制的的中成药以成成本价卖给本本企业职工，取取得15万元元，本月未做做账。 （4）将将上月本企业进进口的药品捐捐给灾区，账账面成本为550万元； （5）购购进防伪税控控机系统1套套，单价1.5万元，增增值税专用发发票上注明的的增值税税额额是0.2555万元； （6）从从境外

17、进口小小轿车1辆作作为公司业务务使用车，关关税完税价445万元（关关税税率为110，消费费税税率为88）； （7）本本月处理自己己使用2年的的运货车3辆辆，以4万元元低价处理并并开具普通发发票； （8）从从国内某药材种种植基地采购购中药材（根根茎）黄芪200吨，共支付付货款2000万，取得普通通发票，途中中支付运费22万元，其中中：含装卸费费0.3万元元、建设基金金0.2万元元，取得运费费发票。（9）将购买的的黄芪加工一批中药制品品出口，取得得不含税销售额额200万元。（10）用中药药自主研发制成成高级护肤品品一批卖给某经销商商，取得不含税销售额1100万，高高级护肤品消消费税税率330%。出口口该护肤品一一批至美