终结结及科目表

1、终结结及科目表作者：日期：2是否是纲要:将收入转入结余,金额写在贷方;纲要:支出转入结余,金额写入借方,假如收入大于支出,余额写贷,比如:整年收入是:20万,支出是19万,事业结余在总分类账是:将收入转入结余:借方:空白贷方:20万将支出转入结余:借方:19万贷方:空白累计:借方:19万贷方:20万余额:贷1万将结余转入基金:借方:1万贷方:空整年共计:借方:20万贷方:20万是这样的吗?请给出正确的写法,还有结余分派?事业基金的写法,我是生手,不知道该怎么做?以上总分类账正确。有关分录：将收入转入结余：借：事业收入20万贷：事业结余万将支出转入结余：借：事业结余19万贷：事业支出万结转事业结

2、余：借：事业结余1万贷：结余分派万结余分派余额转入事业基金：借：结余分派1万贷：事业基金万各科目总分类账依据会计凭据登记即可。即：提取有关科目分录，摘抄纲要和日期、凭据号，按分录金额填写总分类账借贷方金额。如：结余分派总分类账：结转事业结余：借方：空白贷方：1万将结余分派转入基金：借方：1万贷方：空白3/7追问感谢你的回答,我还想问问:写会计分录的时候,将事业收入转入结余,事业收入20万会在借方,结余在贷方,为何写总账时,方向和凭据的完整相反呢?有关分录：将收入转入结余：借：事业收入20万贷：事业结余万总分类账是:将收入转入结余:借方:空白贷方:20万还有能留下您的联系方式吗?想此后多多讨教你

3、.回答方向和凭据同样。你要看清楚是哪个的账，假如是事业收入的账，则收入转结余，计入借方；假如是事业结余的账，收入转结余，就在贷方。账是依据凭据登记的。结转收入时借:事业收入（或上司补贴收入等）贷:事业结余结转支出时:借:事业结余贷:事业支出结转差额借：事业结余贷：结余分派或借：结余分派贷：事业结余1、结转收入、支出差额，假如为事业结余贷方余额，结转分录借：事业结余贷：结余分派2、结转收入、支出差额，假如为事业结余借方余额，结转分录借：结余分派贷：事业结余事业单位结余分派的核算事业单位财务规则规定，事业单位专项结余不参加结余分派。事业单位的结余扣除专项结余后，要按以下程序分派：一是按规定缴纳所得

4、税。4/7二是上缴上司款。三是按审定比率提取员工福利基金。四是转作事业基金。“结余分派”科目核算事业单位当年结余分派的状况和结果。贷方登记结余转入数，借方登记结余分派数，本科目贷方余额为未分派结余，借方余额为未填补差额。经年关转账后，“结余分派”科目无余额。“结余分派”科目一般应设置以下明细科目：应交所得税、应缴上司款、提取员工福利基金、提取事业基金、未分派结余事业结余、未分派结余经营结余。结余转入时：借：事业结余贷：结余分派未分派结余事业结余分派时，会计分录以下：（1）缴纳所得税：依据税法规定，属应纳税所得，按规定的税率计算缴纳应交所得税。计提时，借：结余分派应交所得税贷：应交税金应交所得税

5、解交时，借：应交税金应交所得税贷：银行存款2）上缴上司款：推行结余上缴方法的单位，所得税后结余按审定的比率或数额计算上缴上司款项。借：结余分派应缴上司款贷：其余对付款应缴上司款3）提取员工福利基金：按财政部门审定的比率提取员工福利基金。借：结余分派提取员工福利基金贷：专用基金员工福利基金（4）转作事业基金：在事业单位的资本运动过程中，事业基金起的是“蓄水池”的作用，用来调理年度之间的进出均衡，所以，按提取员工福利基金后的余额所有转作事业基金。假如收入大于支出，则持续转增事业基金，假如支出大于收入，则用从前年度的事业基金填补其差额。在确立年初估算时，如支出安排出现缺门，也能够直接安排一部分事业基

6、金用于填补差额。经上述三项分派后结余全额转作事业基金的一般基金。借：结余分派提取事业基金贷：事业基金一般基金如单位当年“事业结余”出现红字即负结余，则“结余分派”科目出现借方余额，经同意后可用事业基金填补。借：事业基金一般基金贷：结余分派未分派结余事业结余一、会计科目表序号编号科目名称（一）财产类5/71101现金2102银行存款3105应收票据4106应收账款5108预支账款6110其余应收款7115材料8116产成品9117对外投资10120固定财产11124无形财产（二）欠债类12201借进款项13202应付单据14203对付账款15204预收账款16207其余对付款17208应缴预算款18209应缴财政专户款19210应交税金（三）净财产类20301事业基金21302固定基金22303专用基金23306事业结余24307经营结余25308结余分派（四）收入类26401财政补贴收入27403上司补贴收入28404拨入专款29405事业收入30409经营收6/7入31412附属单位缴款32413其余收入（五）