中国铁建共享服务中心单据审核标准

1、中国铁建财务共享服务中心 目录TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc394048160 1.员工借款单 PAGEREF _Toc394048160 h 1 HYPERLINK l _Toc394048161 1.1附件 PAGEREF _Toc394048161 h 1 HYPERLINK l _Toc394048162 1.2审核要点 PAGEREF _Toc394048162 h 1 HYPERLINK l _Toc394048163 1.3注意事项 PAGEREF _Toc394048163 h 1 HYPERLINK l _Toc394048164 2.通用报

2、销单 PAGEREF _Toc394048164 h 1 HYPERLINK l _Toc394048165 2.1会议费 PAGEREF _Toc394048165 h 1 HYPERLINK l _Toc394048166 2.1.1附件 PAGEREF _Toc394048166 h 1 HYPERLINK l _Toc394048167 2.1.2审核要点 PAGEREF _Toc394048167 h 2 HYPERLINK l _Toc394048168 2.2业务招待费 PAGEREF _Toc394048168 h 2 HYPERLINK l _Toc394048169 2.2

3、.1附件 PAGEREF _Toc394048169 h 2 HYPERLINK l _Toc394048170 2.2.2审核要点 PAGEREF _Toc394048170 h 2 HYPERLINK l _Toc394048171 2.2.3注意事项 PAGEREF _Toc394048171 h 2 HYPERLINK l _Toc394048172 2.3研发费用报销 PAGEREF _Toc394048172 h 3 HYPERLINK l _Toc394048173 2.3.1附件 PAGEREF _Toc394048173 h 3 HYPERLINK l _Toc3940481

4、74 2.3.2审核要点 PAGEREF _Toc394048174 h 3 HYPERLINK l _Toc394048175 2.4安全生产费用 PAGEREF _Toc394048175 h 3 HYPERLINK l _Toc394048176 2.4.1附件 PAGEREF _Toc394048176 h 3 HYPERLINK l _Toc394048177 2.4.2审核要点 PAGEREF _Toc394048177 h 3 HYPERLINK l _Toc394048178 2.4.3 注意事项 PAGEREF _Toc394048178 h 4 HYPERLINK l _T

5、oc394048179 2.5培训费 PAGEREF _Toc394048179 h 4 HYPERLINK l _Toc394048180 2.5.1附件 PAGEREF _Toc394048180 h 4 HYPERLINK l _Toc394048181 2.5.2审核要点 PAGEREF _Toc394048181 h 4 HYPERLINK l _Toc394048182 2.6零星材料采购（需要借款采购时） PAGEREF _Toc394048182 h 5 HYPERLINK l _Toc394048183 2.7食堂业务报销 PAGEREF _Toc394048183 h 5

6、HYPERLINK l _Toc394048184 2.7.1附件 PAGEREF _Toc394048184 h 5 HYPERLINK l _Toc394048185 2.7.2审核要点 PAGEREF _Toc394048185 h 5 HYPERLINK l _Toc394048186 2.7.3注意事项 PAGEREF _Toc394048186 h 6 HYPERLINK l _Toc394048187 2.8维修费 PAGEREF _Toc394048187 h 6 HYPERLINK l _Toc394048188 2.8.1附件 PAGEREF _Toc394048188 h

7、 6 HYPERLINK l _Toc394048189 2.8.2审核要点 PAGEREF _Toc394048189 h 6 HYPERLINK l _Toc394048190 2.9通讯费 PAGEREF _Toc394048190 h 7 HYPERLINK l _Toc394048191 2.9.1附件 PAGEREF _Toc394048191 h 7 HYPERLINK l _Toc394048192 2.9.2审核要点 PAGEREF _Toc394048192 h 7 HYPERLINK l _Toc394048193 2.9.3注意事项 PAGEREF _Toc394048

8、193 h 7 HYPERLINK l _Toc394048194 2.10购买办公用品 PAGEREF _Toc394048194 h 7 HYPERLINK l _Toc394048195 2.10.1附件 PAGEREF _Toc394048195 h 7 HYPERLINK l _Toc394048196 2.10.2审核要点 PAGEREF _Toc394048196 h 8 HYPERLINK l _Toc394048197 2.11.其他报销业务 PAGEREF _Toc394048197 h 8 HYPERLINK l _Toc394048198 3.差旅费报销单 PAGERE

9、F _Toc394048198 h 8 HYPERLINK l _Toc394048199 3.1业务出差（普通人员、安全人员、研发人员） PAGEREF _Toc394048199 h 8 HYPERLINK l _Toc394048200 3.1.1附件 PAGEREF _Toc394048200 h 8 HYPERLINK l _Toc394048201 3.1.2审核要点 PAGEREF _Toc394048201 h 9 HYPERLINK l _Toc394048202 3.1.3注意事项 PAGEREF _Toc394048202 h 9 HYPERLINK l _Toc3940

10、48203 3.2培训出差 PAGEREF _Toc394048203 h 10 HYPERLINK l _Toc394048204 3.2.1附件 PAGEREF _Toc394048204 h 10 HYPERLINK l _Toc394048205 3.2.2注意事项 PAGEREF _Toc394048205 h 10 HYPERLINK l _Toc394048206 3.3回家探亲 PAGEREF _Toc394048206 h 10 HYPERLINK l _Toc394048207 3.3.1附件 PAGEREF _Toc394048207 h 10 HYPERLINK l _

11、Toc394048208 3.3.2注意事项 PAGEREF _Toc394048208 h 10 HYPERLINK l _Toc394048209 4.付款单 PAGEREF _Toc394048209 h 11 HYPERLINK l _Toc394048210 4.1提取现金 PAGEREF _Toc394048210 h 11 HYPERLINK l _Toc394048211 4.1.1附件 PAGEREF _Toc394048211 h 11 HYPERLINK l _Toc394048212 4.1.2注意事项 PAGEREF _Toc394048212 h 11 HYPERL

12、INK l _Toc394048213 4.2银行账户资金调拨 PAGEREF _Toc394048213 h 11 HYPERLINK l _Toc394048214 4.2.1附件 PAGEREF _Toc394048214 h 11 HYPERLINK l _Toc394048215 4.3应收、其它应收款项类的支付 PAGEREF _Toc394048215 h 12 HYPERLINK l _Toc394048216 4.3.1附件 PAGEREF _Toc394048216 h 12 HYPERLINK l _Toc394048217 4.4内部往来相关的支付 PAGEREF _T

13、oc394048217 h 12 HYPERLINK l _Toc394048218 4.4.1附件 PAGEREF _Toc394048218 h 12 HYPERLINK l _Toc394048219 4.5应付账款类的支付 PAGEREF _Toc394048219 h 12 HYPERLINK l _Toc394048220 4.5.1附件 PAGEREF _Toc394048220 h 12 HYPERLINK l _Toc394048221 4.5.2审核要点 PAGEREF _Toc394048221 h 13 HYPERLINK l _Toc394048222 4.6其它应付

14、款项类的支付 PAGEREF _Toc394048222 h 13 HYPERLINK l _Toc394048223 4.7应交税费类的支付 PAGEREF _Toc394048223 h 13 HYPERLINK l _Toc394048224 4.7.1附件 PAGEREF _Toc394048224 h 13 HYPERLINK l _Toc394048225 4.8社保缴纳、工会经费、三不让专项资金的支付 PAGEREF _Toc394048225 h 14 HYPERLINK l _Toc394048226 4.8.1附件 PAGEREF _Toc394048226 h 14 HY

15、PERLINK l _Toc394048227 4.8.2 审核要点 PAGEREF _Toc394048227 h 14 HYPERLINK l _Toc394048228 4.9预付账款类的支付 PAGEREF _Toc394048228 h 14 HYPERLINK l _Toc394048229 4.9.1附件 PAGEREF _Toc394048229 h 14 HYPERLINK l _Toc394048230 4.9.2审核要点 PAGEREF _Toc394048230 h 14 HYPERLINK l _Toc394048231 4.10财务费用 PAGEREF _Toc39

16、4048231 h 15 HYPERLINK l _Toc394048232 4.10.1附件 PAGEREF _Toc394048232 h 15 HYPERLINK l _Toc394048233 4.10.2注意事项 PAGEREF _Toc394048233 h 15 HYPERLINK l _Toc394048234 4.11银行退款重付 PAGEREF _Toc394048234 h 15 HYPERLINK l _Toc394048235 4.11.1附件 PAGEREF _Toc394048235 h 15 HYPERLINK l _Toc394048236 4.11.2审核要

17、点 PAGEREF _Toc394048236 h 15 HYPERLINK l _Toc394048237 4.11.3注意事项 PAGEREF _Toc394048237 h 15 HYPERLINK l _Toc394048238 4.12付款失败后重新支付的注意事项 PAGEREF _Toc394048238 h 16 HYPERLINK l _Toc394048239 4.12.1无银行退款回单，银行也不会产生交易流水 PAGEREF _Toc394048239 h 16 HYPERLINK l _Toc394048240 4.12.2有银行退款回单，银行会产生交易流水 PAGERE

18、F _Toc394048240 h 16 HYPERLINK l _Toc394048241 4.13 银行承兑汇票 PAGEREF _Toc394048241 h 17 HYPERLINK l _Toc394048242 5.工程结算单 PAGEREF _Toc394048242 h 17 HYPERLINK l _Toc394048243 5.1对上验工计价单 PAGEREF _Toc394048243 h 17 HYPERLINK l _Toc394048244 5.1.1附件 PAGEREF _Toc394048244 h 17 HYPERLINK l _Toc394048245 5.

19、1.2审核要点 PAGEREF _Toc394048245 h 17 HYPERLINK l _Toc394048246 5.1.3注意事项 PAGEREF _Toc394048246 h 17 HYPERLINK l _Toc394048247 5.2对下验工计价单 PAGEREF _Toc394048247 h 18 HYPERLINK l _Toc394048248 5.2.1附件 PAGEREF _Toc394048248 h 18 HYPERLINK l _Toc394048249 5.2.2审核要点 PAGEREF _Toc394048249 h 18 HYPERLINK l _T

20、oc394048250 5.2.3注意事项 PAGEREF _Toc394048250 h 18 HYPERLINK l _Toc394048251 6.税金计提单 PAGEREF _Toc394048251 h 19 HYPERLINK l _Toc394048252 6.1附件 PAGEREF _Toc394048252 h 19 HYPERLINK l _Toc394048253 6.2审核要点 PAGEREF _Toc394048253 h 19 HYPERLINK l _Toc394048254 7.工资类单据 PAGEREF _Toc394048254 h 20 HYPERLINK

21、 l _Toc394048255 7.1工资社保计提单 PAGEREF _Toc394048255 h 20 HYPERLINK l _Toc394048256 7.1.1附件 PAGEREF _Toc394048256 h 20 HYPERLINK l _Toc394048257 7.1.2审核要点 PAGEREF _Toc394048257 h 20 HYPERLINK l _Toc394048258 7.1.3注意事项 PAGEREF _Toc394048258 h 20 HYPERLINK l _Toc394048259 7.2工资发放申请单 PAGEREF _Toc394048259

22、 h 21 HYPERLINK l _Toc394048260 7.2.1职工工资 PAGEREF _Toc394048260 h 21 HYPERLINK l _Toc394048261 7.2.2临时工工资 PAGEREF _Toc394048261 h 21 HYPERLINK l _Toc394048262 7.2.3农民工工资 PAGEREF _Toc394048262 h 22 HYPERLINK l _Toc394048263 8.材料单 PAGEREF _Toc394048263 h 23 HYPERLINK l _Toc394048264 8.1原材料预点 PAGEREF _

23、Toc394048264 h 23 HYPERLINK l _Toc394048265 8.1.1附件 PAGEREF _Toc394048265 h 23 HYPERLINK l _Toc394048266 8.1.2审核要点 PAGEREF _Toc394048266 h 23 HYPERLINK l _Toc394048267 8.1.3注意事项 PAGEREF _Toc394048267 h 23 HYPERLINK l _Toc394048268 8.2原材料冲预点 PAGEREF _Toc394048268 h 23 HYPERLINK l _Toc394048269 8.2.1附

24、件 PAGEREF _Toc394048269 h 23 HYPERLINK l _Toc394048270 8.2.2审核要点 PAGEREF _Toc394048270 h 23 HYPERLINK l _Toc394048271 8.2.3注意事项 PAGEREF _Toc394048271 h 24 HYPERLINK l _Toc394048272 8.3原材料点验 PAGEREF _Toc394048272 h 24 HYPERLINK l _Toc394048273 8.3.1附件 PAGEREF _Toc394048273 h 24 HYPERLINK l _Toc394048

25、274 8.3.2审核要点 PAGEREF _Toc394048274 h 24 HYPERLINK l _Toc394048275 8.3.3注意事项 PAGEREF _Toc394048275 h 24 HYPERLINK l _Toc394048276 8.4原材料发料 PAGEREF _Toc394048276 h 25 HYPERLINK l _Toc394048277 8.4.1附件 PAGEREF _Toc394048277 h 25 HYPERLINK l _Toc394048278 8.4.2审核要点 PAGEREF _Toc394048278 h 25 HYPERLINK

26、l _Toc394048279 8.4.3注意事项 PAGEREF _Toc394048279 h 25 HYPERLINK l _Toc394048280 8.5原材料消耗、节约、超耗 PAGEREF _Toc394048280 h 26 HYPERLINK l _Toc394048281 8.5.1附件 PAGEREF _Toc394048281 h 26 HYPERLINK l _Toc394048282 8.5.2审核要点 PAGEREF _Toc394048282 h 26 HYPERLINK l _Toc394048283 8.5.3注意事项 PAGEREF _Toc3940482

27、83 h 26 HYPERLINK l _Toc394048284 8.6原材料退料 PAGEREF _Toc394048284 h 26 HYPERLINK l _Toc394048285 8.6.1附件 PAGEREF _Toc394048285 h 26 HYPERLINK l _Toc394048286 8.6.2审核要点 PAGEREF _Toc394048286 h 26 HYPERLINK l _Toc394048287 8.6.3注意事项 PAGEREF _Toc394048287 h 27 HYPERLINK l _Toc394048288 8.7周转材料入库 PAGEREF

28、 _Toc394048288 h 27 HYPERLINK l _Toc394048289 8.7.1附件 PAGEREF _Toc394048289 h 27 HYPERLINK l _Toc394048290 8.7.2审核要点 PAGEREF _Toc394048290 h 27 HYPERLINK l _Toc394048291 8.7.3注意事项 PAGEREF _Toc394048291 h 27 HYPERLINK l _Toc394048292 8.8周转材料领用 PAGEREF _Toc394048292 h 27 HYPERLINK l _Toc394048293 8.8.

29、1附件 PAGEREF _Toc394048293 h 27 HYPERLINK l _Toc394048294 8.8.2审核要点 PAGEREF _Toc394048294 h 28 HYPERLINK l _Toc394048295 8.8.3注意事项 PAGEREF _Toc394048295 h 28 HYPERLINK l _Toc394048296 8.9周转材料退料 PAGEREF _Toc394048296 h 28 HYPERLINK l _Toc394048297 8.9.1附件 PAGEREF _Toc394048297 h 28 HYPERLINK l _Toc394

30、048298 8.9.2审核要点 PAGEREF _Toc394048298 h 28 HYPERLINK l _Toc394048299 8.10周转材料摊销 PAGEREF _Toc394048299 h 28 HYPERLINK l _Toc394048300 8.10.1附件 PAGEREF _Toc394048300 h 28 HYPERLINK l _Toc394048301 8.10.2审核要点 PAGEREF _Toc394048301 h 28 HYPERLINK l _Toc394048302 8.10.3注意事项 PAGEREF _Toc394048302 h 29 HY

31、PERLINK l _Toc394048303 8.11周转材料租赁 PAGEREF _Toc394048303 h 29 HYPERLINK l _Toc394048304 8.11.1附件 PAGEREF _Toc394048304 h 29 HYPERLINK l _Toc394048305 8.11.2审核要点 PAGEREF _Toc394048305 h 29 HYPERLINK l _Toc394048306 8.11.3注意事项 PAGEREF _Toc394048306 h 29 HYPERLINK l _Toc394048307 8.12周转材料报废 PAGEREF _To

32、c394048307 h 29 HYPERLINK l _Toc394048308 8.12.1附件 PAGEREF _Toc394048308 h 29 HYPERLINK l _Toc394048309 8.13 内部单位材料调出 PAGEREF _Toc394048309 h 30 HYPERLINK l _Toc394048310 8.13.1 附件 PAGEREF _Toc394048310 h 30 HYPERLINK l _Toc394048311 8.13.3 审核要点 PAGEREF _Toc394048311 h 30 HYPERLINK l _Toc394048312 8

33、.14专业公司材料业务 PAGEREF _Toc394048312 h 30 HYPERLINK l _Toc394048313 8.14.1专业公司介绍 PAGEREF _Toc394048313 h 30 HYPERLINK l _Toc394048314 8.14.2审核要点 PAGEREF _Toc394048314 h 30 HYPERLINK l _Toc394048315 9.收还款单 PAGEREF _Toc394048315 h 31 HYPERLINK l _Toc394048316 9.1附件 PAGEREF _Toc394048316 h 31 HYPERLINK l

34、_Toc394048317 9.2审核要点 PAGEREF _Toc394048317 h 31 HYPERLINK l _Toc394048318 9.3注意事项 PAGEREF _Toc394048318 h 31 HYPERLINK l _Toc394048319 10.记账型工单 PAGEREF _Toc394048319 h 32 HYPERLINK l _Toc394048320 10.1调账业务 PAGEREF _Toc394048320 h 32 HYPERLINK l _Toc394048321 10.1.1附件 PAGEREF _Toc394048321 h 32 HYPE

35、RLINK l _Toc394048322 10.1.2审核要点 PAGEREF _Toc394048322 h 32 HYPERLINK l _Toc394048323 10.1.3注意事项 PAGEREF _Toc394048323 h 32 HYPERLINK l _Toc394048324 10.2结转科目 PAGEREF _Toc394048324 h 32 HYPERLINK l _Toc394048325 10.2.1附件 PAGEREF _Toc394048325 h 32 HYPERLINK l _Toc394048326 10.2.2注意事项 PAGEREF _Toc394

36、048326 h 32 HYPERLINK l _Toc394048327 10.3收入费用确认业务 PAGEREF _Toc394048327 h 33 HYPERLINK l _Toc394048328 10.3.1附件 PAGEREF _Toc394048328 h 33 HYPERLINK l _Toc394048329 10.3.2审核要点 PAGEREF _Toc394048329 h 33 HYPERLINK l _Toc394048330 10.3.3注意事项 PAGEREF _Toc394048330 h 33 HYPERLINK l _Toc394048331 11.其他注

37、意事项 PAGEREF _Toc394048331 h 33员工借款单1.1附件借款人签字的提单扫描件1.2审核要点员工借款单中的借款人签字处需要借款人手签，若借款人有特殊情况不能履行签字手续，可由经办人代签员工借款单的附件中有借据，借据上有员工签字，则报账单上员工可以不需要再签字单笔借款不得超过5万元，且借款时间不得超过3个月1.3注意事项如果员工在外地出差需要借款时无法提单也无法签字时，可以由他人代办提单，借款人签字处写明某某人代借款时如果需要付款给第三方供应商，收款人类型选择“供应商”，暂挂借款人备用金待发票回来后提通用报销单核销借款临时工不允许提单借款，若有特殊情况需要借款，可指定相关

38、部门的一名正式职工代为提单，指定代临时工提单的职工不能再找其他职工代替提单通用报销单2.1会议费2.1.1附件会议文件或通知签到表或参会人员名单发票2.1.2审核要点摘要是否规范辅助核算是否填写齐全审批轨迹完整提单事项与影像资料保持一致报销票据内容与动支申请内容是否一致，且不超过动支申请金额2.2业务招待费2.2.1附件发票，若为食堂招待，无发票，则需要提供领导签字手续齐全（签到财务主管即可，但不得归档补扫签字）的食堂伙食补助表2.2.2审核要点动支内容要与报销内容一致，且不超过动支申请金额2.2.3注意事项事前做到一事一动支，不能动支申请单的申请内容、员工借款单的借款事项填列业务招待费，而入

39、账时没有选择“业务招待费”科目，选择了其他科目，前后需要保持一致，否则审核时将会被驳回 2.3研发费用报销2.3.1附件发票，若有线下审批单需要总工签字（不得归档补扫签字）确认记入“研发支出-费用化支出”科目；若有总工线上已审批可不用线下审批2.3.2审核要点摘要是否规范辅助核算是否填写齐全审批轨迹完整提单事项与影像资料保持一致报销票据内容与动支申请内容是否一致，且不超过动支申请金额2.4安全生产费用2.4.1附件发票，若有线下审批单需要安全总监（若无安全总监则为安质部长）签字（不得归档补扫签字）确认记入“专项储备-安全生产费用”科目；若安全总监线上已审批可不用线下审批若为安质部门提单报销，审

40、批流中有安质部长的审批，若项目还有安全总监，则需要安全总监签字2.4.2审核要点摘要是否规范辅助核算是否填写齐全审批轨迹完整提单事项与影像资料保持一致报销票据内容与动支申请内容是否一致，且不超过动支申请金额2.4.3 注意事项安全人员的职工薪酬不得归集在此科目下，即不应归入“专项储备-安全生产费用-安全管理部门发生的职工薪酬支出-工资、奖金、津贴”科目，应等同项目部其他职工工资，归入“应付职工薪酬-工资、奖金、津贴及补贴”科目对于相关安全生产费用的归集，不得直接归入成本“工程施工-间接费用-安全生产费用”科目，应先计入“专项储备-安全生产费用”科目2.5培训费2.5.1附件培训单位提供的发票或

41、收据培训文件或通知2.5.2审核要点摘要是否规范辅助核算是否填写齐全审批轨迹完整提单事项与影像资料保持一致报销票据内容与动支申请内容是否一致，且不超过动支申请金额2.6零星材料采购（需要借款采购时）需要购买前先做动支申请，业务大类选择“零星材料采购”待动支审批领导批准后借款时填写员工借款单材料购买后由物资部点验时提材料单待点验后需要冲借款时，在通用报销单中提单，附件为零星材料采购冲账申请单及附点验时的财务凭证封面审核会计审核时需要查询其他应付款-应付个人其他款项的余额，只有贷方有余额，才能进行冲借款零星材料采购限额5万元2.7食堂业务报销2.7.1附件食堂管理员提供的领导签字手续齐全（签到财务

42、主管即可，不得归档补扫签字）的食堂伙食补助表，若需要支付现金则需要食堂管理员提供收据；若抵扣备用金或者网银支付可以不提供收据（临时工伙食报销手续同正式职工）外来人员就餐审批表（单次就餐可以不提供明细，多次就餐需要提供金额汇总明细，如某月某日，金额A元）2.7.2审核要点审批轨迹完整影像资料与提单事项、金额及信息一致科目运用的正确性2.7.3注意事项各项目每月食堂伙食费可根据月平均费用一次做个当月的大额动支，分批借款，报销时只引用一个动支；如果每次小额动支借款，月末报销时均需拆分报销，不能引用多个动支存在外租车辆司机就餐、部分工队人员偶尔在项目食堂就餐的，月底由项目食堂管理员在通用报销单一次提单

43、（需要有出租方、工队签字确认），从其租赁费、劳务费中扣除临时工伙食费报销时科目可以直接进成本，如直接人工费、间接费用-其他、其他从业人员在工资发放单中报销伙食费，不管是直接发放给职工还是抵扣食堂管理员的备用金，均应计入“应付职工薪酬-工资、奖金、津贴及补贴-在岗职工”科目，不得计入“应付职工薪酬-应付福利费-货币性福利”科目2.8维修费2.8.1附件领导签字手续齐全（部门主管签字即可，不得归档补扫签字）的维修审批单发票维修清单（清单盖章必须与发票章一致）2.8.2审核要点大额维修费必须有公司本级审批（以5万元为限）报销的票据内容与动支申请内容一致票据内容与费用事项一致维修费的报销必须按照公司有

44、关规定，提供事前维修审批单才可予以报销维修费发生金额超过批准的事前申请金额，要补充申请报批，否则按批准的事前申请金额核报2.9通讯费2.9.1附件发票通讯费发放明细表（移动公司盖章）2.9.2审核要点报销人提供的发票必须是电信业务部门开具的正式发票发票要求：缴费发票和话费结算发票其中的一种，不能两种发票混合报销发票上的姓名及金额要与通讯费发放明细表中的内容保持一致2.9.3注意事项通讯费若提通用报销单则必须有发票；若没有发票则在工资单中实现（进入“应付职工薪酬-工资、奖金、津贴及补贴-在岗职工”科目）2.10购买办公用品2.10.1附件发票购买办公用品的清单购买申请表2.10.2审核要点报销发

45、票内容与动支申请的内容一致；发票与明细清单一致；预算采购内容与报销采购内容一致；审批轨迹完整2.11.其他报销业务业务明细与动支申请内容及金额进行核对，核实业务的真实性，金额不超过动支申请金额审批流程正确完整影像资料与提单事项、金额及信息一致科目要根据核算对象和会计制度正确选择收据原则上不能作为报销凭证附件，对于特殊情况的单位可按实际情况处理（如涉及征地拆迁的费用、确实无法分割的水电费、物业费、绿化补偿费等可以凭收据报销）房屋租赁报销房租费，必须附发票差旅费报销单3.1业务出差（普通人员、安全人员、研发人员）3.1.1附件出差审批单有关差旅费的车票及发票涉及派车出差的需要司机提供行政用车派车单

46、或司机的出差审批单3.1.2审核要点出差人员出差起止时间和差旅费票据的出具时间的审核出差审批单批准天数跟出差天数的审核核定出差线路及地点和票据归属的审核出差人员为安全人员或者研发人员时，注意科目的正确性3.1.3注意事项出差时发生的各项费用，报销时需要根据费用项目进行分类来报销出差补助需要单独填列到出差补助明细里，不可与出差费用明细合并填列若差旅费的提单中为司机报销的过路费、车辆维修费、燃油费，则附件中必须提供司机的派车单司机的出车补助、洗车费做表发放的，提差旅费报销单，计入“车辆使用维护费-司机行车费”科目差旅费报销单中的附件不可出现餐费发票，若需要报销出差途中发生的餐费可给予补助或者提通用

47、报销单报销差旅费动支时需考虑差旅补贴，在动支时比预计费用适当稍微大些，避免报销金额大于动支金额报销误餐费，若没有发票请使用差旅费报销单提单，计入“差旅费-国内差旅费-误餐补助”；若有发票请直接在通用报销单中提单报销发票内容为培训时的食宿费，请直接提差旅费报销单报销3.2培训出差3.2.1附件培训文件或者通知培训出差的车票及发票3.2.2注意事项培训文件的培训时间与车票时间要一致培训费在通用报销单中提单报销可直接进入“应付职工薪酬-职工教育经费”科目3.3回家探亲3.3.1附件探亲请假条探亲的车票3.3.2注意事项探亲假条领导是否签字，是否销假如需住宿，住宿费报销金额是否合理付款单4.1提取现金

48、4.1.1附件若项目有提现审批单，则附件中可以附线下审批单，若没有可以不附，完成线上审批即可4.1.2注意事项支票头需归档补扫项目出纳必须在收到支付指令后方可填写现金支票收款类别选择“一次性”，支付方式为“现金支票”，在填写收款帐户信息时“科目”、“申请付款金额”、“审核金额”为必填项，其它选项可填可不填付款银行信息为必填项，若不填生成凭证时将无法带出贷方科目若支付方式为“现金”，不需要填写收款人信息；若支付方式为银行类则收款人信息必须填全4.2银行账户资金调拨4.2.1附件银行回单需补扫若项目附转户说明或拨款单也可4.3应收、其它应收款项类的支付4.3.1附件收据银行回单4.4内部往来相关的

49、支付4.4.1附件转账通知书涉及代付项目款项，如劳务费、材料款及租赁费等需提供收款方的收据严禁局直管项目（托管项目）代所属参建工区支付任何款，确需局指代付的款项必须由参建工区逐笔出具委托书；局指做账时，有局指的审批单、工区的委托书即可，工区开具的收据可不作为必要附件；工区做账时，根据工区的审批单、第三方提供的收据及局指的转账通知书做账即可局指代付材料款、劳务费、工程款等，工区提单必须使用付款单，且业务大类选择“内部往来相关的支付”，不得使用记账工单，“内部往来”的辅助项客户在“往来单位”填写（即：借：应付账款，贷：内部往来-局指，这类业务需要使用付款单）内部资金调拨（即局指对工区、公司对项目等

50、内部拨款），双方都不需要转账通知书作为提单的必要附件，补扫银行回单即可4.5应付账款类的支付4.5.1附件支付租赁费及购货款时的附件分两种情况，付给个人需要提供个人身份证复印件及收据（收据需要按手印）；付给单位需要提供加盖单位财务章或公章的收据支付劳务费，在建项目要求五部联签单（工程部、安质部、物资部、计划部、财务部、现场经理、项目书记、项目经理），收据4.5.2审核要点付给个人需要提供个人身份证复印件及收据不允许归档补扫，身份证复印件需要扫描清晰付给单位需要提供加盖单位财务章或公章的收据，特殊情况可以归档补扫支付劳务费，收尾项目可根据现场实际情况来定，可在拨款审批单上注明为收尾项目，领导调离

51、的岗位，无人签字时可填写无（收尾项目可以使用三部联签单）收据上加盖的财务章或公章必需与收款方名称保持一致不允许支付大额劳务费给个人（以10万元为限）4.6其它应付款项类的支付材料购买后由物资部点验时提材料单，贷方记入“其他应付款-应付个人其他款项”科目点验后需要支付职工款时，在付款单中提单，选择业务大类“其他应付款项类的支付”，把款项支付给职工，附件为收据、附点验时的财务凭证封面零星材料采购业务，挂账是职员，付款时可以直接打款给供应商（仅适用于零星材料采购业务）4.7应交税费类的支付4.7.1附件税金结算单发票（提供银行回单的情况下可以归档补扫）或完税凭证4.8社保缴纳、工会经费、三不让专项资

52、金的支付4.8.1附件社保缴费（计提）明细表工会经费计提表三不让专项资金计提表收据（工会经费及三不让专项资金需要提供收据，社保缴纳提供银行回单即可）4.8.2 审核要点三不让专项资金发生时计入“应付职工薪酬-应付福利费-货币性福利”科目，做报表时“应付职工薪酬-应付福利费-货币性福利”不能有余额，因此项目上将三不让专项资金调账到工会经费也可审核通过4.9预付账款类的支付4.9.1附件收据合同（需要提供合同的有：材料款、设备款、劳务款）4.9.2审核要点预付电费及油料款时，可以根据实际情况来确定是否需要补扫收据若签订的合同或协议中没有涉及预付款项的条款，则不能进行预付预付账款中针对油料款、电费款

53、，若挂账单位和付款单位为总分公司关系时（如中石油山西分公司 和 中石油山西省偏关县分公司），总公司出具授权书或说明，并同时加盖总公司和分公司公章时，可予以通过此笔付款单据，此授权书或说明不需要公司本级审批4.10财务费用4.10.1附件银行回单或者银行对账单（不得归档补扫）4.10.2注意事项如果银行手续费是银行自动从单位账户中扣除，拿到回单后在在付款单中提单业务大类选择“财务费用”，支付方式选择“银行代扣”（月末为避免未达账项产生可先以网银明细作为附件提单，待取回银行回单后做事后补扫）；如果银行手续费是以现金等方式单独缴纳的，在付款单中提单业务大类选择“财务费用”，支付方式选择“现金”等4.

54、11银行退款重付4.11.1附件银行退回款项时做收款单的凭证封面4.11.2审核要点摘要中要注明银行收款时的凭证号4.11.3注意事项在收到银行退款时：在收还款单中提单，收还款方式选择“收银行退款”，收款类别选择“收银行退款”，科目选择“其他应付款-银行退款重付（单位）/银行退款重付（个人）”，当供应商为个人时，选择的科目必须为“其他应付款-银行退款重付（单位）”，不能选择“银行退款重付（个人）”，因为选择“银行退款重付（个人）”时带出来的辅助项是职员，款项无法支付给个人供应商二次需要重新支付时：在“付款申请单”中提单，业务大类选择“银行退款重付”，科目对应收还款单中选择的科目针对批量代发工资

55、的退款重付业务，可以在收款单中原科目冲回，再提工资发放单重新发放，需要注意的是，只有批量代发工资才能原科目冲回，其余银行退款重付的业务需要选择“其他应付款-银行退款重付（单位）或（个人）”科目通用报销单需要付款的提单，由职工提单报销收款人为供应商或者临时工，当出现打款错误由出纳退回后需要退款重付，提收款单时可选择“其他应付款-银行退款重付（个人）”科目，辅助项职员可选提单报销时的职工4.12付款失败后重新支付的注意事项4.12.1无银行退款回单，银行也不会产生交易流水某些单据如因户名、开户银行、账号信息错误，导致银行无法正常支付，此时项目出纳需要弃审此单据。此类情况无银行退款回单，银行也不会产

56、生交易流水重新支付的流程是由项目出纳弃审至公司出纳，公司出纳驳回至共享中心复核会计，共享中心复核会计驳回至共享中心审核会计，共享中心审核会计驳回至提单人，提单人收到驳回的单据以后，填写SSC-BG-2013001-收款方信息更正申请表，经相关领导审批以后，再将报账系统收款方修改为正确的信息，并重新提交该报账单。审核会计收到该报账单后，发出重扫的指令，由项目部补扫SSC-BG-2013001-收款方信息更正申请表，审核会计审核时必须看见此影像才能予以审核通过（信息更正申请表审批到财务主管即可）4.12.2有银行退款回单，银行会产生交易流水退款指款项从银行支付出去以后又被退回来，银行交易记录里有一

57、进一出的银行流水，同时各单位会收到银行退款回单第一步：在收到退款时由项目提单人填收款单，并扫描相关附件，由FSSC审核入账，第二步：项目部获取正确的收款方信息以后，提付款申请单，业务大类选择“银行退款重付”，并扫描相关附件，由FSSC审核入账，由出纳付款4.13 银行承兑汇票银行承兑汇票到期支付时提单的附件需要有银行承兑汇票的复印件工程结算单5.1对上验工计价单5.1.1附件签字手续齐全（盖业主公章，项目经理及业主签字，不得归档补扫签字）的对上验工计价表5.1.2审核要点注意科目填写及辅助项选择的正确性事项说明及备注是否通顺提单金额与影像资料中计价单金额是否一致5.1.3注意事项备注是生成凭证

58、摘要的依据对上验工计价单附件应为原件，入账时若原件当时确实无法取回，可先用复印件入账，原件归档后补扫5.2对下验工计价单5.2.1附件签字手续齐全（施工队、计划部、项目经理必须签字，不得归档补扫签字）的验工计价单工程量清单（若计划部出具的计算表中含有工程量的情况，可不必单独提供工程量清单）涉及材料费及机械租赁费的需提供发票5.2.2审核要点注意科目填写及辅助项选择的正确性事项说明及备注是否通顺提单金额与影像资料中计价单金额是否一致安全支出的计价，应单独列示，选择“专项储备-安全生产费用”研发项目的计价，应单独列示，选择“研发支出-费用化支出”验工计价内容为劳务费时，需要审核验工计价资料是否齐全

59、，计价封面的领导签字手续是否齐全，是否有验工计价汇总表及工程量清单对下验工计价单封面必须有项目经理签字，且不能归档后补扫涉及材料费及机械租赁费的是否有发票5.2.3注意事项对下计价表一般由计划部门人员提单，如果计划部门人员出差在外可以由财务人员代提单（线下审批必须齐全），录入人选择计划部门人员即可，如财务人员李四需要帮计划部张三提单，可用李四的账号登陆后将录入人改为张三派工单由计划部门保管，计价表里只保留已签字的汇总派工单并扫描；但派工单仍作为财务凭证附件附在原始纸质凭证后面（派工单可以采取鱼鳞式粘贴）对下验工计价单里不能涉及扣款业务，如果涉及此类业务需让对应部门提单。（例如：扣材料款需由物资

60、部门提供资料提单扣款）对下验工计价单的附件必须是原件，若为复印件则不允许入账对下验工计价单不允许出现预计价、冲预计价业务局指下的红头文件对施工队单独奖罚进成本的提单须使用记账工单机械费计算单中扣除油料的情况，根据合同确定，合同中约定是含油料的，结算单中应含有油料款，不能扣除，发票也是含油料的全部金额；合同中约定不含油料的，结算单中应为不含油料款的结算金额，发票也是不含油料的金额临时租赁或者一次性租赁直接报销时可以使用通用报销单，若需要挂账，须使用对下验工计价单走计价手续，不可使用记账型工单计价单中不允许扣除任何款项（罚款除外）冲计价业务，使用验工计价单提单，附件为计划部出具的计价单（计划部根据