试谈未来海滩财务管理制度

1、目 录序言 paage： 2第一章 财务计计划管理理 pagge： 3第二章 会计管管理 ppagee： 44第三章 成本控控制管理理 pagge： 5-66 第四章 资金管管理 ppagee： 77第五章 财产管管理 ppagee： 88第六章 财务支支出报销销制度 paage： 9第七章 内部牵牵制制度度 pagge： 10第八章 财务档档案其他他事项 paage： 111序 言 根根据中华华人民共共和国会会计法，国国家财政政部制定定颁发财财务通则则以及有有关财务务规定结结合公司司管理制制度对财财务工作作要求制制定本公公司财务务管理制制度。 财务管管理工作作制定内内容参照照公司管管理制度度

2、、部门门制定管管理细则则中涉及及有关财财务管理理条款原原则。依依据国家家会计法法、财务务管理、会会计管理理工作中中必须遵遵守执行行规定条条例法规规综合编编制一套套较完善善可行性性适应本本公司财财务管理理工作制制度规程程，具有有遵章守守法严肃肃性财务务管理制制度。它它对公司司经营管管理起着着主导因因素。确确保公司司营运效效益根本本实施制制度。 本本制度编编制章节节经总经经理审查查通过并并批准的的执行方方案。交交付财务务部门执执行；各各部门、员员工都必必须遵守守配合财财务部门门执行，遵遵章守法法确保公公司正常常营运进进行。 本本制度解解释和修修改案受受权于财财务部。在在执行遇遇到补充充和修改改可反

3、映映财务部部总监，财财务部综综合整理理修改案案呈报总总经理（执执行董事事）批准准后执行行；任何何部门无无权随意意更改和和违反财财务管理理制度执执行，保保证财务务制度法法规严肃肃性，否否则公司司将追究究责任。 本本制度由由二零壹壹零年六六月一日日起生效效执行；以往有有抵触规规定一律律作废均均按本制制度新规规定执行行。制定财务计计划管理理根据公司未未来发展展规划制制定的公公司年度度的经营营任务和和营运活活动进行行规划和和安排。各各部门应应上报本本部门的的用款计计划、营营销计划划、费用用计划等等上报总总经理（执执行董事事）批准准后下达达各部门门执行。财务管理工工作在总总经理（执执行董事事）直接接领导

4、下下，财务务总监或或经理具具体领导导公司的的财务政政策和财财务管理理工作实实施和运运转。遵遵守、维维护国家家财经纪纪律，指指导各部部门搞好好经济核核算发展展企业积积累资金金，定期期开展财财务分析析工作，考考核经营营成果，分分析经营营管理中中存在问问题，及及时向总总经理（执执行董事事）提出出建议促促进企业业不断提提高管理理水平。财务管理目目标贯彻报告会会计法等等法规和和财务制制度及财财经纪律律，建立健健全财务务管理和和各项制制度，发发现问题题及时纠纠正，重重大问题题及进报报告总经经理（执执行董事事）处理理。审查各部门门的开支支计划，呈呈报财务务部审核核提交总总经理（执执行董事事）批准准执行。参与

5、重要经经济合同同和经济济协议的的研究，审审查对新新项目开开发、技技术改造造、商品品（劳务务）价格格和工资资基金方方案的审审核，及及时提出出具体改改进措施施。各部部门订约约有关重重大合同同需与财财务部配配合以便便操作达达到本条条款所起起作用。定期从重点点月份、季季度、年年度开展展财务分分析工作作，做出出财务分分析报告告，考核核经营成成果，分分析经营营管理差差距，促促进企业业提高管管理水平平。加强财务部部门员工工思想教教育和业业务水平平的提高高，定期期组织下属属员工财财务培训训学习独独立操作作程序规规范管理理水平。第二章 会计管管理 财务部部人员做做好会计计核算本本职工作作，正确确、及时时、完整整

6、地核算算、报帐帐全面反反映真实实资料。做做好会计计工作规规程管理理：加强公司各各个环节节的财务务收支情情况和监监督工作作：会计收入凭凭证：依依据开具具的正式式收入票票据和无无开据票票证收款款实际发发生额，以以“权责发发生制”原则认认定入帐帐。不得得按实际际收入入入帐。现现金、银银行出纳纳仍以“收入实实现制”原则按按实际收收入货币币记入日日记帐。会计支出凭凭证：一一切付款款必须取取得正式式发票或或收据。交交出票证证报销经经办人员员应将单单据按规规范粘贴贴，经手手人填制制支出报报销凭证证，并部部门主管管签字、财财务审核核、总经经理（执执行董事事）批准准签字后后方可视视为合法法支出凭凭证入帐帐，否则

7、则会计有有权拒绝绝入帐报报销，特特殊情况况向财务务部会计计部门申申请同意意后付给给特制支支出凭证证手续办办理。督促检查企企业资金金、固定定资产、低低值易耗耗品、物物料用品品等财产产、物资资的使用用保管情情况，注注意发现现问题和和及时处处理，定定期进行行盘点工工作，做做到安全全管理。定期和不定定期对部部门及收收款岗位位存放备备用金和和库存现现金进行行全面检检查，预预防资金金走向流流失，确确保资金金安全。对固定资产产、低值值易耗品品编制造造册管理理、经常常性盘查查工作，使使用部门门加以维维护保管管，发现现遗失部部门立即即报告清清查，报报废财产产经财务部部呈办手手续上报报总经理理（执行行董事）批批准

8、。物料用品必必须节约约使用，按按定额消消耗物品品，不得得超越用用料或浪浪费，仓仓库存合合理储存存量的物物品。票证使用及及管理制制度：发票使用只只限于公公司营运运收入，不不得代他他人或其其他单位位开票，不不得将发发票供给给外单位位及个人人使用。往来收据限限于公司司内部使使用和对对外单位位预收款款项使用用，其系系属往来来款项结结算收据据，不做做为营业业性收支支票证。财务部指定定专人负负责发票票、收据据的保管管、核销销。开具具时金额额内容要要求准确确、完整整、不得得涂改，写写错作废废，必将将作废联联顺序号号贴在存存根上不不得撕毁毁。第三章 成本本控制管管理 合合理制定定各部门门的经营营指标、成成本费

9、用用、专项项资金和和流动资资金定额额预算管管理，认认真做好好物品成成本、费费用成本本、能源源销售成成本等三三大成本本费用的的控制，精精打细算算，确保保经济效效益。监督配合部部门做好好物耗用用品采购购工作；控制物物品、材材料成本本合理消消耗。加强库存物物品管理理工作，对对部门设设有仓库库或公司司总仓库库定时进进行盘点点，监督督管理。进进出仓完完善手续续，确保保物料成成本核算算准确性性，同时时避免物物料用品品盘亏流流失。认真做好各各营运部部门呈报报收支的的审计工工作审核各营运运部门营营业日报报表，与与出纳实实际收款款核对无无误方可可编制营营业汇总总报表呈呈报总经经理查阅阅。支出凭证，审审核票证证签

10、证手手续，查查验票面面项目金金额、单单价、数数量、相相符，辨辨别票据据真伪；实物发发票还必必须附有有入库单单，完整整后才送送交出纳纳处安排排付款。遵守维护国国家的财财政纪律律，严格格掌握费费用开支支，认真真执行成成本物资资审批权权限，费费用报销销制度审审计工作作。审计应收、应应付帐单单入帐工工作，应应收款项项及时催催收，力力求每笔笔应收款款帐龄在在三个月月内收回回。定期期清理往往来款项项，审计计遇到呆呆帐发生生及时报报告处理理。负责各营运运部门营营业额、成成本定额额管理，定定期考核核下达业业绩及成成本定额额完成情情况，协协助部门门制定方方案实施施，及时时反馈工工作。第四章 资金管管理 出出纳负

11、责责做好资资金管理理工作；对资金金收支渠渠道分流流走向应应及时登登帐清晰晰反映，把把好资金金出入关关，防止止资金流流失是企企业重要要中心环环节，同同时是企企业股东东投资者者权益根根本保证证。为此此严密资资金管理理制度是是企业势势在必行行重要管管理手段段。资金实行计计划安排排，统筹筹调度，财财务部应应本着“必需、合合理、节节约、计计划”的原则则从严把把关使用用。财务部应有有效控制制结算资资金，及及时追收收，清理理应收帐帐款，加加速资金金回笼。加强流动资资金管理理，各部部门必须须根据制制定下达达财务计计划编制制用款计计划送交交总经理理（执行行董事）审审批后，方方可结算算。遵守银行存存款、现现金管理

12、理规定，确确保企业业资金的的安全，严严禁挪用用现金，严严禁用白白条充抵抵库存坐坐支现金金。支票签发一一般在取取得发票后后进行，不不得发出出空白支支票，遇遇特殊情情况，必必须开空空白支票票，必须须填写年年、月、日日、支票票限额等等，领用用支票五五天内有有效并报报帐。公司银行帐帐户不准准外单位位或个人人借用。出纳员对各各种空白白转帐支支票和现现金支票票，就妥妥善保管管并设备备查簿登登记支票票的购入入、发出出、领用用、注销销等情况况。二、出纳员员按规定定程序、手手续及时时对各营营业部收收入款项项的收款款工作，做做好 资金金回笼，准准时进帐帐、存款款、保证证日常合合理开支支需要的的供给。三、负责与与财

13、政、税税务、金金融部门门的联系系，协助助总经理理处理上上级部门门关系，及及时掌握握财政、税税务及外外汇动向向。四、办理银银行管理理有关手手续，按按规定做做好各证证件年检检工作。五、协助督督促应收收款项有有关人员员催收工工作，回回笼资金金，加速速资金周周转。第五章 财产产管理财产划分范范围：1、凡单价价在20000元元以下，使使用一年年以下的的物品，属属低值易易耗品 管理，采用用“五五”摊销法法。2、凡单价价在20000元元以上，使使用年限限一年以以上的物物品、设设备、机机动车辆辆等均属属固定资资产进行行管理，采采用“直线”法提取取折旧摊摊销。以上总称为为财产。财产从购进进到使用用以及调调拨、报

14、报废、转转让、变变卖等五五个环节节中的一一切财产产手续和和会计核核算由财财务部负负责。财财务部应应做到手手续完善善，帐册册完整、金金额、数数量等登登载准确确。各使使用部门门和责任任人要做做好财产产的保管管、维护护工作。财产的购进进与交付付：凡购进物品品、设备备必须按按程序办办好报批批手续，其其中购置置大宗固固定资产产须由总总经理（执执行董事事）审批批。各种物品、设设备交付付使用前前应先办办理财产产登记，未未办妥“财产登登记单”的财产产，财务务部不予予报销。财财产使用用人有责责任爱护护公司财财产，妥妥善保管管公司财财产不致致于流失失。查有有过失追追究其经经济责任任论处。财产的报损损、报废废。 凡

15、因自然损损失去使使用价值值的，由由使用部部门提出出意见，经经财产保保管员鉴鉴别可以以报废，原原值10000元元以下的的财务部部审批；原值110000元以上上20000以下下的由分分管部门门总监、执执行董事事审批；属于人人为残损损遗失，按按以上审审批权限限，由有有权人视视情节决决定当事事人的赔赔偿金额额，系报报废时，使使用部门门填“财产报报告单”。以上上处理均均需报税税务机关关批准后后财务据据以销帐帐。第六章 财务支支出报销销制度财务支出报报销程序序：公司财务开开支的审审批，实实行层次次审批原原则，即即由公司司总经理理（执行行董事）批批准办理理，各项项开支在在报请审审批前，无无论金额额大小的的手

16、续程程序如下下：业务合同支支付：必须严格按按照合同同规定执执行，系系属于工工程合同同项目负负责人将将合同工工程书报报送财务务部核实实批准之之后，呈呈报总经经理（执执行董事事）批准准后方可可支付，对对不符合合规定要要求的拒拒绝支付付。具体体支付手手续为：由经办办人按照照合同规规定填制制报销凭凭证送交交财务部部，由财财务总监监或经理理根据合合同规定定和实际际工程进进度验收收情况审审核批准准报请总总经理（执执行董事事）批准准，出纳纳员方可可办理支支付手续续。采购支付：日常材料采采购由经经办人根根据采购购单据填填制报销销凭证，送送交财务务部经主主办会计计、财务务总监或或经理审审核，呈呈报请总总经理（执

17、执行董事事）批准准后出纳纳办理有有关支付付手续。各项经费开开支日常常管理：各项经营日日常开支支需事先先提交申申请报告告（申购购单）其其品种、数数量、估估价，总总经理（执执行董事事）批准准后方可可购置。所所购买物物品的票票据必须须经办人人签字、仓仓管验收收签字入入库手续续，送财财务部审审核批准准呈总经经理（执执行董事事）批准准，财务务方可办办理报销销手续。所有费用支支出审批批程序：经办人人部门经经理财务部部审核批批准执行董董事批准准财务部部报销。财务部每月月除了提提交各项项财务报报表外，并并向总经经理（执执行董事事）报送送各项经经费开支支明细表表。差旅费的审审批、标标准与核核销因公务需要要指派职

18、职员出差差，由部部门主管管填写出出差申报报表，经经财务部部审核批批准，呈呈报总经经理（执执行董事事）批准准。出差人员应应按出差差任务确确定的目目的地选选择最便便捷的路路线往返返，因故故绕道应应请示主主管经理理批准，否否则绕道道的交通通费及路路途食宿宿费不予予报销。市内交通费费报销部门主管根根据工作作需要，指指示员工工乘的士士或巴士士外出办办事。所所有的士士票据应应有部门门经理批批准签字字财务部部批准才才可报销销。部门门经理外外出办事事乘坐的的的士票票据须财财务部总总监、执执行董事事签字才才可报销销。交通通费通常常每月报报销一次次。第七章 内部牵牵制制度度一、任何一一项经济济业务，必必须有两两人

19、以上上参与，绝对允许有脱离监督的经济行为。二、会计管管帐、管管票，不不管钱、不不管物；出纳管管钱，不不管帐（除除现金、银银行存款款日记帐帐外）不不管物，不不管已做做帐的记记帐凭证证。三、仓库保保管员管管好公司司财产、物物资，包包括日常常采购材材料等。四、办公用用品、工工程电工工维修用用品指定定专人（采采购员）购买，专人（仓管）保管并发出登记。五、固定资资产和大大宗的材材料物资资的采购购要有批批准的预预算。购购回后要要通过仓仓库保管管员验收收入库，根根据领料料单出库库。报帐帐时要同同时附上上批准的的预算单单、发票票、入库库验收单单方能付付款。仓仓库保管管员对进进出物资资要及时时记帐、对对帐，如如有不符符，应查查明原因因，及时时处理。六、会计、出出纳每月月月终应应对现金金和银行行存款对对一次帐帐，并盘盘点库存存现金。七、仓库物物资每月月必须盘盘点一次次，据予予调整帐帐务和月月度成本本核算。年年中根据据需要可可以不定定期盘点点。第八章 财务档档案其他他事项管管理财务部资料料、凭证证及帐册册列入