企业税收管理员工作手册(DOC 49)

1、 HYPERLINK 中国最庞大的下载资料库 (整理. 版权归原作者所有) 如果您不是在 网站下载此资料的, 不要随意相信. 请访问3722, 加入必要时可将此文件解密企业税收管理员工作手册年 度： 工作部门：姓 名：企业税收管管理员职职责负责所辖企企业的税税收计划划指标落落实与完完成；负责所辖企企业的税税收政策策宣传、纳纳税辅导导、解答答咨询等等为纳税税人服务务的事宜宜；负责掌握所所辖企业业户籍变变动情况况；负责采集、核核实所辖辖企业的的生产经经营、财财务核算算及资金金运用情情况，掌掌握、报报告纳税税人合并并、分立立、破产产信息及及欠税纳纳税人处处分、转转移财产产情况； 负责调查核核实所辖辖

2、企业的的纳税申申报（包包括减免免缓抵退退税申请请，下同同）事项项和其他他核定、认认定事项项的真实实性、准准确性,并提出出书面意意见或建建议；负责对所辖辖企业实实施税源源管理监监控分析析，分析析税收影影响因素素，预测测税源变变化趋势势，撰写写税源分分析报告告，确定定重点税税源监控控对象，开开展纳税税评估工工作，撰撰写纳税税评估分分析报告告，上报报相关数数据; 负责所辖企企业的催催报催缴缴工作； 负责对所辖辖企业一一般性涉涉税违法法行为提提出纠正正、处理理意见；负责督导、检检查所辖辖企业发发票使用用情况，督督促纳税税人安装装使用税税控装置置；负责对所辖辖企业的的纳税信信用等级级进行动动态管理理，并

3、对对纳税人人实施分分级管理理；负责对所辖辖企业具具体实施施税收结结算和清清算、涉涉外税务务审计、反反避税工工作；负责相关税税务文书书送达执执行工作作；采集、录入入调查核核实的税税源信息息，对纳纳税人信信息实行行“一户式式”管理，实实现信息息共享；负责与相关关部门协协调所辖辖企业的的税源管管理工作作；其他税源管管理工作作。企业税收管管理员工工作内容容一、户籍管管理工作作（一）税务务登记管管理1、税收管管理员接接到办税税服务厅厅设立或或变更登登记信息息后，应应核实企企业报送送资料与与实际情情况是否否相符，发发现问题题应督促促企业及及时改正正，对核核实无误误的，在在综合征征管软件件纳税人人信息补补录

4、窗口口中补录录企业信信息。2、税收管管理员应应核实所所管企业业的银行行账号，对对企业申申报的银银行账号号与企业业的实际际开户情情况进行行审核，对对企业未未按规定定申报的的，税收收管理员员应责令令其限期期改正，并并可提出出处罚建建议。3、税收管管理员应应对企业业提供的的申报方方式认定定申请资资料进行行调查核核实，并并在规定定时间向向相关部部门反馈馈调查意意见。4、税收管管理员按按照国国家税务务总局关关于印发发核定定征收企企业所得得税暂行行办法的通知知（国国税发20000338号）文文件规定定，完成成对新办办企业所所得税的的鉴定工工作。5、对未按按照规定定期限进进行纳税税申报的的企业，税税收管理理

5、员应制制作责责令限期期改正通通知书送送达企业业，对查查无下落落并且无无法强制制其履行行纳税义义务确属属失踪户户的，应应根据调调查情况况制作调调查报告告，同时时制作失失踪纳税税人通知知书，转转相关部部门进行行公告及及非正常常户认定定处理。6、在企业业被认定定为非正正常户期期间，税税收管理理员应继继续通过过各种渠渠道进行行查找，发发现企业业进行生生产、经经营的，应应制作责责令限期期改正通通知书，及及时将其其纳入正正常户管管理，同同时向税税源管理理部门提提出处理理、处罚罚建议。7、企业注注销登记记时，税税收管理理员根据据办税服服务厅转转来的注注销手续续，进行行实地核核查，清清算税款款。核查查后发现现

6、其继续续营业的的，责令令其限期期改正；逾期不不改正的的，向税税源管理理部门提提出处罚罚建议。8、在日常常管理工工作中，税税收管理理员应重重点查看看所管辖辖企业是是否按规规定使用用税务登登记证件件，是否否亮证经经营，是是否存在在转借、涂涂改、损损毁、买买卖或者者伪造税税务登记记证件等等情况，发发现问题题应制作作责令令限期改改正通知知书，责责令企业业限期改改正，并并根据情情节轻重重提出处处罚建议议。如发发现企业业税务登登记的内内容发生生了变化化，应督督促企业业及时办办理相关关变更手手续。（二）一般般纳税人人管理1、税收管管理员根根据增增值税一一般纳税税人认定定管理办办法的的规定，对对企业报报送的增

7、增值税一一般纳税税人认定定申请资资料进行行实地审审核并填填写认认定核实实调查报报告。2、税收管管理员在在税源管管理过程程中，发发现企业业情况发发生变化化已不具具备一般般纳税人人资格的的，税收收管理员员应及时时通过税税源管理理部门向向税政管管理部门门提出取取消其一一般纳税税人资格格的建议议。3、对经年年审、辅辅导期审审查或者者检查等等由税务务机关取取消一般般纳税人人资格的的，税收收管理员员将取取消增值值税一般般纳税人人资格通通知书送送交纳税税人后，责责成纳税税人按规规定缴销销各种税税收证件件、发票票及交回回开票“金税卡卡”和税控控“IC卡卡”，并通通知其办办理税款款结算手手续。（三）涉税税待批事

8、事项的调调查核实实1、税收管管理员对对办税服服务厅转转来的需需要进行行实地核核查的税税务待批批事项，应应按规定定的权限限、程序序、条件件、标准准，做好好调查核核实工作作，签署署意见后后报税源源管理部部门。2、税收管管理员根根据工作作需要，向向纳税人人送达税税务文书书，应填填制税税务文书书送达回回证，按按文书送送达程序序办理，并并在综合合征管软软件中进进行文书书销号处处理。（四）账簿簿凭证管管理 1、税收管管理员应应督促企企业落实实财务会会计制度度备案工工作，对对企业报报送的财财务会计计制度或或财务、会会计处理理办法和和会计核核算软件件说明书书进行认认真研究究，判断断其是否否与税收收规定相相抵触

9、，对对与有关关税收规规定相抵抵触的，依依照有关关税收的的规定计计算应纳纳税款。对对企业未未按规定定执行的的，税收收管理员员应责令令其限期期改正，并并可提出出处罚建建议。2、税收管管理员要要求企业业依法设设立账簿簿，根据据合法会会计凭证证进行财财务核算算，诚信信纳税。对对未按照照规定设设置账簿簿、记账账凭证及及有关资资料的，税税收管理理员应责责令其限限期改正正，并可可提出处处罚建议议。3、对未建建账的企企业，要要督促其其尽快聘聘用合格格的会计计人员或或委托税税务代理理机构代代为建账账；对虽虽建账但但账务不不健全难难以查账账征收的的企业，要要严格按按照税款款核定征征收的程程序和方方法，比比照同行行

10、业同等等规模企企业的最最高税额额，提出出核定征征收税款款建议。（五）发票票管理1、对首次次申请领领购发票票的企业业，税收收管理员员必须进进行实地地调查核核实，根根据纳税税人生产产经营实实际情况况核定其其用票种种类、领领购方式式（批量量供应、交交旧领新新、验旧旧领新）、发发票版式式和发票票用量。企业提出票票种调整整、版式式改变、增增加购买买数量申申请的，税税收管理理员应进进行实地地调查，并并将调查查结果和和工作建建议及时时反馈给给相关部部门。2、税收管管理员负负责对企企业发票票开具、取取得、保保管、缴缴销等情情况的进进行监控控管理，承承担对企企业发票票开具、取取得、保保管、缴缴销进行行日常性性巡

11、查管管理的职职责。发发现有大大头小尾尾、转借借、代开开等违法法违章行行为的，制制作责责令限期期改正通通知书，送送达企业业，并向向税源管管理部门门提出处处罚建议议。发现现涉嫌增增值税专专用发票票和其他他发票违违法犯罪罪行为的的，当日日必须移移交稽查查局。3、税收管管理员要要运用“以票控控税”管理手手段，督督促纳税税人建立立逐笔开开具发票票制度。不不论购销销商品还还是提供供应税劳劳务服务务，不论论购货方方（接受受方）索索取与否否，要求求销货方方（提供供方）都都必须开开具发票票。4、税收管管理员应应定期对对企业收收购或购购买的农农产品的的期初库库存、本本期购进进、本期期领用和和期末库库存等情情况进行

12、行检查、抽抽样盘点点，监督督其农产产品收购购发票的的使用情情况。5、税收管管理员应应加强对对废旧物物资销售售、交通通运输等等发票的的监控管管理，把把发票控控管与掌掌握企业业生产经经营信息息结合起起来，对对取得的的各类凭凭证进行行定量分分析，审审核确认认生产经经营行为为的真实实性，定定期比对对纳税情情况，堵堵塞在抵抵扣税款款方面的的漏洞。6、税收管管理员应应对企业业开具进进货退出出及索取取折让证证明单情情况进行行审查，如如果涉及及到退货货的，应应核对运运输方式式、库存存处理和和账务处处理情况况，审核核其与取取得的红红字专用用发票内内容是否否相符，是是否冲减减进项税税额。7、对企业业违反税税收法律

13、律、法规规，拒不不接受税税务机关关处理的的，税收收管理员员可以依依法收缴缴其发票票，填制制停止止(恢复复)供应应发票通通知单，通通知办税税服务厅厅停止向向其发售售发票。对对企业接接受税务务机关处处理，履履行相应应的义务务的，制制作停停止(恢恢复)供供应发票票通知单单，自自履行相相关义务务之日起起，解除除停供发发票决定定。8、税收管管理员负负责审查查企业上上报丢失失、被盗盗发票或或发票领领购簿的的资料，督督促企业业及时声声明作废废。9、税收管管理员负负责审查查申请印印制衔头头发票的的企业提提供的资资料的真真实性，并并反馈调调查意见见。（六）纳税税服务1、认真做做好对所所辖企业业的税法法宣传工工作

14、，对对新出台台的各项项税收政政策及有有关规定定，及时时宣传到到每一户户企业，并并有针对对性地选选择重点点税源、重重点行业业和纳税税意识相相对簿弱弱的企业业进行重重点宣传传和讲解解。2、对新开开业的企企业，税税收管理理员应及及时到企企业进行行税前辅辅导，系系统讲解解税收政政策和办办税业务务的程序序、方法法，帮助助企业正正确办理理涉税事事宜，依依法履行行纳税义义务。3、实施调调查核实实或日常常税务检检查工作作中，税税收管理理员应及及时进行行纳税辅辅导，针针对发现现的问题题告知企企业整改改措施和和方法，帮帮助企业业不断提提高纳税税意识和和办税能能力。发发现可能能导致企企业发生生税收违违法行为为的情况

15、况时，应应提醒、警警示纳税税人。4、积极推推行预约约服务方方式，告告知企业业可通过过电子邮邮件、电电话联系系等多种种方式，与与税收管管理员预预先约定定提供服服务的具具体时间间和事项项，以满满足其对对较复杂杂问题的的咨询或或者实地地辅导帮帮助的需需求，税税收管理理员应事事先做好好充分准准备并统统筹安排排工作，然然后按约约定时间间做出答答复或者者进行实实地辅导导帮助。5、税收管管理员要要积极引引导企业业选择先先进的申申报和缴缴税方式式，坚持持企业自自愿的基基本原则则，辅导导帮助企企业正确确办理电电子申报报等事宜宜，减轻轻企业的的负担，降降低征纳纳成本。二、税源监监控税收管理员员定期对对所管企企业进

16、行行实地巡巡查，及及时核实实其户籍籍信息真真实性，并并填写信信息采集集表，非非正常户户、注销销户实地地核查面面要达到到1000%。1、税收收收管理员员通过定定期巡查查，对企企业的涉涉税信息息进行调调查、测测算、分分析，掌掌握辖区区内纳税税人具有有行业规规律性的的、与企企业生产产经营关关联度较较强的（如如能耗、物物耗平均均值、投投入产出出比、产产品耗能能比、行行业平均均利润率率以及行行业平均均税负等等）税源源监控指指标。2、企业税税收管理理员必须须跟踪掌掌握管辖辖企业的的下列情情况：(1)企业业基本情情况：开开业、变变更登记记情况、经经营地址址及分支支机构分分布情况况、管理理层情况况以及办办税人

17、员员联系方方式、出出资人与与纳税人人在经营营管理方方面的关关系、出出资人在在企业经经营决策策中的作作用和决决策程序序；经济济性质、企企业章程程、组织织结构、经经营范围围、注册册资金及及经营资资金情况况、职工工人数、工工资水平平、产品品结构及及销售比比例、购购产销环环节的核核算管理理办法、近近年来的的销售及及缴纳税税金情况况、当年年生产与与销售计计划、市市场供求求情况及及企业发发展前景景、近期期企业技技术改造造及扩大大经营规规模计划划与进度度、纳税税人的合合并、分分立、破破产等信信息、企企业生产产工艺流流程和经经营特点点、银行行账户、适适用的财财务会计计制度和和会计核核算软件件等。要要根据企企业

18、的变变动情况况，填写写生产产经营情情况变动动表。(2)企业业生产经经营与财财务核算算情况：包括当当年（月月）企业业原材料料采购、生生产、销销售、库库存等购购销业务务情况；能耗、物物耗、投投入产出出比、产产品耗能能比、主主要产品品成本等等经济技技术指标标及生产产基本情情况；价价格、行行业平均均利润率率以及行行业平均均税负等等情况。根根据企业业实际情情况填写写生产产经营情情况记录录单。(3)税收收政策执执行与税税款缴纳纳情况：包括企企业执行行的基本本的和特特殊的税税收政策策、享受受的各类类税收优优惠政策策及期限限、适用用税率、纳纳税申报报和税款款征收方方式、金金税工程程推广应应用情况况、纳税税人信

19、用用等级、纳纳税申报报和延期期申报情情况、已已缴纳税税款、缓缓缴税金金、欠税税、预计计下期实实现税金金、欠税税企业每每月资金金周转情情况及应应收、应应付账款款余额和和纳税人人处分其其不动产产或者大大额资产产的情况况、零负负申报情情况、稽稽查查补补税款及及入库情情况、纳纳税评估估补税及及入库情情况、减减免税情情况等。(4)发票票管理和和税控装装置使用用情况：包括自自印、领领用普通通发票情情况、增增值税专专用发票票领、用用、存情情况、使使用发票票情况、税税控装置置安装使使用情况况等。(5)其它它税源管管理工作作中需要要掌握的的企业生生产经营营与税收收管理情情况。(6)税收收管理员员要在征征期后作作

20、好申报报数据与与企业财财务数据据的核对对、记录录工作，核核对有问问题且无无正当理理由的，应应立即移移交稽查查部门进进行税务务稽查。（二）税收收管理员员应对企企业累计计开具发发票金额额与申报报销售额额进行比比对，及及时监控控企业开开票不申申报、迟迟申报的的问题，依依法调整整其应纳纳税额，对对一般性性违法行行为提出出处罚建建议。发发现有偷偷税嫌疑疑的，及及时移交交稽查部部门查处处。（三）税收收管理员员应对关关、停、并并、转（待待关停并并转），失失踪户、挂挂靠户、非非正常户户等特殊殊税源实实施重点点监控，定定期开展展清理，如如果发现现关、停停、并、转转等情况况发生时时，要提提前介入入，依法法对有关关

21、税务证证件、发发票、应应征税款款、罚款款、滞纳纳金进行行清激或或清算，防防止税款款流失。（四）税收收管理员员认真抓抓好合并并、分立立、破产产、改制制企业及及跨区经经营和关关联企业业的核实实工作，对对企业未未履行的的纳税义义务进行行催办，及及时监控控税源变变化情况况，采取取相关措措施，防防止税源源流失。（五）税收收管理员员要对欠欠缴税款款数额较较大的企企业进行行重点监监控，在在其处分分不动产产（大额额资产）时时，要审审查其报报送的处处分不动动产（大大额资产产）报告告表与与实际是是否相符符，对企企业不报报告或是是报告内内容与实实际不符符的，税税收管理理员在224小时时内向税税源管理理部门负负责人报

22、报告，提提出采取取相应措措施的建建议。（六）税收收管理员员在日常常管理中中发现欠欠缴税款款的企业业因怠于于行使到到期债权权，或者者放弃到到期债权权，或者者无偿转转让财产产，或者者以明显显不合理理的低价价转让财财产而受受让人知知道该情情形，对对国家税税收造成成损害的的，应在在企业发发生该行行为之日日起2日日内以书书面的形形式向税税源管理理部门负负责人报报告，建建议采取取代位权权、撤消消权。三、税源分分析 （一）税收收管理员员负责税税收计划划的落实实，对税税源增减减变化情情况、税税收收入入完成情情况及相相关指标标进行分分析和预预测，对对管理中中存在的的问题和和簿弱环环节提出出针对性性整改措措施和建

23、建议。（二）税收收管理员员及时掌掌握、反反馈税收收政策的的执行情情况和存存在问题题，当出出现对税税收产生生重大影影响的情情况，应应及时进进行专题题调查，上上报税源源分析报报告，为为领导决决策提供供准确、可可靠依据据。（三）税收收管理员员对照上上级税务务机关发发布的行行业税负负及相关关的企业业经济指指标，对对不同行行业的企企业进行行个体指指标与行行业整体体指标的的综合分分析；对对企业的的平均税税负率、平平均增值值率、平平均利润润率进行行横向和和纵向的的对比；重点分分析比较较纳税人人相关税税种纳税税情况与与其销售售收入、实实现增加加值、实实现利润润等指标标的对应应关系，测测算纳税税人实际际纳税与与

24、应纳税税额的差差距，摸摸清规律律，分析析税负变变化趋势势，从中中发现问问题，从从而确定定管理的的重点和和日常税税务检查查、纳税税评估、稽稽查的方方向。（四）税收收管理员员每月应应撰写税税源分析析报告，应应包括以以下主要要内容：当期所所辖纳税税户的税税收收入入情况、管管区的户户籍动态态情况；税源分分析过程程中发现现的普遍遍性问题题；重点点行业进进行税源源分析，低低税负、零零税负企企业每月月按户分分析；税税源分析析过程中中发现的的典型个个案；所所辖纳税税人异常常情况分分析；重重点行业业的行业业税负及及与税收收有关的的关键经经济指标标分析；有针对对性地提提出管理理建议；欠税管管理情况况，税收收收入预

25、预测；其其他与税税源分析析工作相相关的事事项。 HYPERLINK http:/ 中国最大大的资料料库下载载四、日常税税务检查查与纳税税评估（一）税收收管理员员要充分分利用综综合征管管软件中中的“一户式式”纳税信信息资料料管理系系统，结结合采集集的企业业生产经经营信息息，进行行行业指指标的横横向分析析和历史史指标的的纵向分分析，对对所辖纳纳税人纳纳税申报报的真实实性和准准确性做做出初步步判断，并并有重点点地对零零负申报报、低于于各税种种警戒指指标、领领购发票票数量增增幅较大大而应税税收入计计税依据据和应交交税金增增幅不大大、票表表稽核有有偷漏税税嫌疑以以及日常常征管发发现有疑疑点的纳纳税人进进

26、行综合合分析，确确定纳税税评估对对象，填填写纳纳税评估估清册。（二）在申申报期结结束前，税税收管理理员应通通过综合合征管软软件查询询分管企企业未申申报情况况，及时时提示企企业办理理纳税申申报。申申报期结结束后，通通过综合合征管软软件查询询所辖未未申报企企业名单单，制作作责令令限期改改正通知知书，送送达企业业，同时时提出处处罚建议议。（三）税收收管理员员应在申申报期结结束后及及时查询询欠税企企业名单单，分户户制作限限期缴纳纳税款通通知书，5日内送达企业（无法送达的，应采取公告送达的方式进行相关文书的送达），责令限期缴库。催缴无效的，制作相应的税收强制执行文书，经批准后采取强制执行措施。（四）企业

27、业所得税税年度申申报期结结束后，税收管理员应对纳税人申报的年度申报资料进行审核，在规定的期限内汇算清缴。（五）税收收管理员员要对企企业亏损损弥补情情况建立立台账，对对企业亏亏损及弥弥补情况况进行动动态管理理，并在在年度企企业所得得税纳税税申报结结束后，对对企业亏亏损的准准确性进进行纳税税检查。经经检查核核实后，对对亏损数数额有变变化的，除除按规定定进行纳纳税调整整和处罚罚外，还还要及时时调整登登记台账账。（六）税收收管理员员对纳税税评估发发现的一一般性问问题，如如计算填填写、政政策理解解等非主主观性质质差错，可可约谈纳纳税人，通通过约谈谈进行必必要的辅辅导，引引导纳税税人自行行纠正差差错，在在

28、申报纳纳税期限限内的，根根据税法法有关规规定免予予处罚。（七）对纳纳税评估估发现需需要进一一步核实实的问题题，税收收管理员员可到纳纳税人生生产、经经营场所所做进一一步调查查核实，调调查核实实的过程程和结果果要进行行记录。（八）经纳纳税评估估、约谈谈辅导和和调查核核实所确确定的问问题，包包括补正正申报、补补缴税款款、调整整账目、限限期改正正、加收收滞纳金金等，税税收管理理员按照照规定权权限和程程序处理理。涉及及处罚的的，及时时提出处处罚建议议。涉嫌嫌“偷逃骗骗抗”案件的的，要及及时移交交稽查局局查处。（九）税收收管理员员应根据据专项评评估要求求，对某某一专项项内容进进行的专专题性评评估，并并对从

29、事事专门行行业、适适用特殊殊政策、接接受专项项管理的的纳税人人扣缴义义务人进进行整体体调查和和评估。评评估中应应注意行行业等共共性问题题的总结结，提出出征管措措施改进进意见。注：企业税税收管理理员按内内蒙古自自治区国国家税务务局综合合征管软软件岗责责体系中中的征管管业务流流程及操操作规范范开展税税源管理理工作纳税人基本本情况表表纳税人识别别号纳税人名称称信息采集期期间相关工作联联系人员员所属行业姓名职务电话开业时间经营地址法定代表人人姓名开户银行及及账号注册资金职工人数其中生产工工人纳税信用等等级使用发票类类别享受优惠政政策情况生产经营范范围主要产品、商商品主要原料及及辅料产品、商品品主要销销

30、售对象象主要产品生生产工艺艺流程XX企业组组织结构构示例图图（地址： （地址： ）（经营范围： ）（地址： ）（经营范围： ）（地址： ）（经营范围： ）（地址： ）（经营范围： ）（地址： ）（经营范围： ）（地址： ）（经营范围： ）（控股比例： ）（控股方式： ）重点税源企业名称母公司名称其他方式控股公司C控股子公司子B全资子公司A分支机构丙分支机构乙分支机构甲 企业享受税税收优惠惠政策情情况说明明：各组织机构构间内部部业务往往来说明明：生产工艺流流程示例例图原材料原材料1原材料2原材料3主要生产设备产品1产品2自制半成品副产品废料主要生产设备材料产品3产品4副产品废料（设计加工能力：）

31、（设计生产能力：）（设计生产能力：）（设计生产能力：）（设计生产能力：）（设计生产能力：）（设计加工能力：）（设计生产能力：）（设计生产能力：）（设计生产能力：）（设计生产能力：）“一站式”服务后后续税源源管理事事项完成成情况记记录单相关部门转转来涉税税事项收到时间本环节工作作内容完成时间备注税务登记核核查单不符项目登记情况实际情况纳税辅导记记录单被辅导纳税税人名称称：纳税辅导时时间： 年年 月月 日纳税辅导人人员姓名名纳税辅导内内容及结结果税务登记管管理记录录单税务登记证证件的使使用管理理非正常户管管理(失失踪户调调查核实实以及处处理情况况)继续经营的的注销企企业的管管理一般纳税人人认定管管

32、理记录录单工业企业调调查认定定情况商企业调查查认定情情况纳税人不具具备一般般纳税人人资格的的调查以以及处理理建议税控装置安安装及使使用情况况税收政策业业务管理理记录单单一、增值税税管理一般纳税人人年审情情况涉及金税工工程事项项征前减免企企业管理理(检查查结算情情况以及及报送审审批情况况)四、企业所所得税管管理1、企业所所得税征征收方式式鉴定2、企业所所得税汇汇算三、消费税税管理纳税人建账账辅导(检查)情况表表财务制度建建立情况况账簿设置情情况总账明细账日记账辅助账备注三级账其他辅助账账财务负责人人： 年月日日 税税收管理理员： 年月月日发票管理记记录单新办普通发发票领购购簿纳税税人的用用票种类

33、类、版式式的核实实情况，纳纳税人保保管到期期需销毁发票存根根实地查查验情况况、综合合征管软软件中录录入普通通发票信信息的真真实性和和完整性性的核实实注销税务登登记纳税税人的发发票缴销销清理检检查有未申报、连连续3个个月零申申报、资资不抵债债、欠税税之一情情况的纳纳税人的的发票使使用情况况检查、稽稽核比对对系统产产生的比比对不符符或滞留留的发票票的检查查，根据监控系系统提示示超过三三个月仍仍未报验验的发票票的检查查，检举举的违(法)章章发票的的检查，普普通发票票的日常常税务检检查、专专项检查查情况增值专用发发票、交交通运输输发票、海海关代征征增值税税专用缴缴款抵扣扣凭单、废废旧物资资和农副副产品

34、收收购凭证证等协查查系统筛筛选出的的异常票票的到户户核查情情况对发票违法法违章行行为的处处理情况况纳税申报管管理记录录单逾期申报调调查原因因及采取取措施、处处理结果果延期纳税申申报核实实及办理理情况税款征收管管理记录录单延期缴纳税税款处理理情况少缴税款原原因、追追征情况况以及追追征结果果多征税款的的原因以以及退还还办理情情况委托代征税税款管理理欠税管理记记录单欠税的核实实、催缴缴、清缴缴情况(逐笔)欠税的核销销原因及及办理情情况呆账税金核核定、死死欠税款款的核销销调查核核实情况况及处理理建议欠税纳税人人处分、转转移财产产及其出出境的调调查核实实情况及及处理建建议税款清结算算管理记记录单注销清算

35、、结结算情况况改制企业的的清算、结结算情况况破产企业的的清算、结结算情况况一般纳税人人划成小小规模纳纳税人的的清算情情况生产经营变变动情况况表年 上半年年(下半半年)发入以场新产品特性性和工艺艺流程产品结构变变化情况况销售市场变变化情况况技改项目情情况企业转产、改改制、股股权变动动情况主要原材料料变化情情况经营地址、法法定代表表人变动动情况以上变动对对税收影影响分析析情况工业企业生生产经营营情况记记录单年 月 日金额：元相关项目主要原材料料本期数与上期相比比增减购进生产耗用购进生产耗用数量金额数量金额数量金额数量金额相关项目主要产品名名称本期数与上期相比比增减生产情况销售情况在产品生产情况销售

36、情况在产品数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额主要产品名名称当月销售单单价百元产品物物耗百元产品能能耗百元产品工工资含量量主要产品物物耗比例例表产品名称主要材料本月数与上期相比比增减生产经营情情况分析析关键生产设设备运转转情况资金周转情情况以上因素对对税收的的影响分分析企业签字： 年年 月 日 税收管管理员签签字： 年年 月 日商业企业经经营情况况记录单单企业识别号号信息采集期期间企业名称主要商品购购进情况况品种单价金额品种单价金额品种单价金额品种单价金额主要商品销销售情况况品种单价金额品种单价金额品种单价金额品种单价金额销售收入开具普通发发票收入入开具专用发发票收入入未开票收入入

37、销售返利销售毛利率率期初库存期末库存应收账款PAGE # 页：#PAGE # 页：# 本期数应付账款销项税额进项税额准予抵扣进进项税额额留抵税额应纳税金已纳税金欠缴税金当期税负率率利润总额生产经营情情况分析析资金周转情情况以上因素对对税收的的影响分分析企业签字： 年 月 日 税收管管理员签签字： 年年 月 日原材料账与与三级明明细账对对照情况况表主要原材料料名称： 年 月月 日数量项目原材料明细细账三级明细账账（保管管账）实物收发存发收存存数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量期初结存存本期合计计材料余额对对照情况况检查情况及及辅导结结果说明明数量项目原材料明细细账结存存三级明细

38、账账结存（保保管账）数量金额数量金额财务已记收收入库房房未记收收入加：加：库房已记收收入财务务未记收收入加：加：财务已记发发出库房房未记发发出减：减：库房已记发发出财务务未记发发出减：减：合计财务人员签签字： 年年 月月 日 税税收管理理员签字字： 年 月 日库存商品账账与三级级明细账账对照情情况表主要原材料料名称： 年 月 日日数量项目库存商品明明细账三级明细账账（保管管账）实物收发存发收存存数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量期初结存存本期合计计库存商品余余额对照照情况检查情况及及辅导结结果说明明数量项目库存商品明明细账结结存三级明细账账结存（保保管账）数量金额数量金额财务

39、已记收收入库房房未记收收入加：加：库房已记收收入财务务未记收收入加：加：财务已记发发出库房房未记发发出减：减：库房已记发发出财务务未记发发出减：减：合计财务人员签签字： 年年 月月 日 税收收管理员员签字： 年年 月月 日PAGE PAGE 65存货盘存检检查情况况表 检查时间盘存类型盘存品种盘存数量盘存金额盘盈(盘亏亏)数量金额财务人员签签字： 年 月 日日 税收管管理员签签字： 年 月 日税收计划完完成情况况记录月份计划数实际完成数数增收或减收收实际完成占占计划百百分比备注（）月份份税源分分析报告告纳税评估工工作记录录单被评估企业业评估期间评估指标及及评估过过程记录录评估结论处理结果税源管

40、理事事项报告告单纳税人名称称纳税人识别别号法人代表经营地址联系电话办理事项名名称任务来源本科室负责责人意见见调查分析情况年年月月日日其他税源管管理事项项企业税收管管理员手手册使用用说明一、手册基基本情况况介绍（一）手册册适用范范围：本本手册适适用于各各类企业业，一户户一册，采采用活页页方式成成册，方方便企业业税收管管理员实实际工作作使用。（二）手册册建立的的目的：通过明明确税收收管理员员工作职职责，细细化税源源管理工工作内容容，反映映税收管管理员日日常工作作过程、结结果，丰丰富“一户式式”纳税人人信息，监监督税收收管理员员执法行行为，促促进税源源管理工工作的精精细化、科科学化、规规范化，提提高

41、税收收征收管管理的质质量与效效率。（三）手册册使用要要求：手手册登记记要求内内容真实实、数据据准确、字字迹清晰晰，年度度结束后后由各税税源管理理部门视视同征管管资料统统一管理理。（四）手册册结构说说明：手手册业务务流程以以呼伦伦贝尔市市国家税税务局税税源管理理实施办办法为为主线，分分为户籍籍管理、发发票账簿簿管理、税税源监控控、税源源分析、日日常税务务检查与与纳税评评估、欠欠税管理理、其他他税源管管理事项项。1、户籍情情况：纳税人基本本情况表表企业组织结结构示例例图生产工艺流流程示例例图“一站式”服务后后续税源源管理事事项完成成情况记记录单税务登记核核查单纳税辅导记记录税务登记管管理记录录一般纳税人人认定管管理税收政策业业务管理理2、发票、账账簿管理理纳税人建账账辅导(检查)情况表表发票管理记记录3、税源监监控生产经营变变动情况况表工业企业生生产经营营情况记记录商业企业经经营情况况记录原材料账与与三级明明细账对对照情况况表库存商品与与三级明明