企业会计电算化操作流程

1、会计电算化化操作流流程大体操作步步骤建账练习过程中中每做一一套题需需建一套套账维护工具产生两个用用户，分分配不同同操作权权限账务处理初始设置科目初始余额初始制单复核与记账账报表管理详细如下建账开始程序序山东省省会计电电算化培培训软件件账套管管理单机数数据库确认账套管管理新建注意事项管理员编号号99999最好好别改动动管理员密码码以字母母开头且且6个字字符以上上选择子系统统仅选择择“账务处处理”和“报表处处理”“账务处理理”和“报表管管理”启用期期间为当当前月操作时不要要击上一一步，否否则4步步中的启启用日期期会还原原为1月月维护工具维护工具出现系系统登录录选择账账套、输输入口令令确认用户管理用

2、户注注册注销销编辑注册（增增加用户户）、注注销（删删除用户户）编辑注册册职工编编号（如如00001）、职职工姓名名、口令令、确认认口令注册两次产产生两个个用户（000011和00002），并并保存。为每个用户户分别分分配权限限（功能能和数据据权限），其其中00001负负责制单单，则取取消其功功能权限限中复核核和记账账；00002负负责复核核和记账账，则取取消其功功能权限限中的制制单选中00001编辑功能权权限所有子子系统单击“账务处处理”四个字字单击（取取消）右右边的凭凭证复核核和记账账存盘退出选中00001编辑数据权权限所有子子系统存盘退出选中00002编辑功能权权限所有子子系统单击“账务处

3、处理”四个字字单击（取取消）右右边的凭凭证制单单存盘退出选中00002编辑数据权权限所有子子系统存盘退出退出维护工工具账务处理一）登录财务管理系统登登录选择账账套、输输入用户户名（制制单用户户编号000011）及口口令账务处处理二）初始设设置定义凭证类类型初始凭证证凭证类类型双击左左栏中“记账凭凭证类” 输出格格式选择“记账凭凭证格式式” 保存注意：禁止止在“需要出出纳签字字”前加，否则则今后无无法复核核和记账账取消银行账账初始科目目科目设设置银行存存款银行账账（去掉掉前）保存三）增加科科目明细细初始科目目科目设设置选择主主科目右单击击选择同同级增加加或下级级增加或或删除输入科科目名称称（中文

4、文名称）保存注意事项输入一个科科目，保保存一个个。不设外币、核核算数量量、单位位往来等等已有的明细细科目则则不要增增加若明细科目目不能修修改或删删除，可可能是制制单用户户（00001）的的权限出出现问题题，若仍仍不解快快，则退退出账务务处理后后重新登登录进入入生产成本中中的“A产品品”和“B产品品”修改生生产成本本明细账账即可。四）余额录录入初始科目目余额初初始输入金金额注意事项无论借方或或贷方金金额必须须在当前前余额中中输入余额仅在明明细科目目中输入入，双击击主科目目即可打打开明细细科目“坏账准备备”、“进项税税额”的余额额方向一一般在贷贷方若修改，必必须在明明细科目目上按00删除，再再输入

5、金金额数字字录入完毕保存平衡检检查若不平平检查报报告查看总总账不平平中的数数字。常常出错误误：漏输入一个个数字多输或少输输一个00（通过过除9法法即可找找出出错错数字）坏账准备或或进项税税额没有有加负数数五)制单（录录入凭证证）1、录入凭凭证凭证制单单输入日日期、附附件、摘摘要、科科目代码码、借贷贷数字相同类类型（具具有保存存后并自自动转入入下一张张凭证的的功能）1）若记不不住科目目代码，可可右单击击鼠标在在科目代代码栏中中查找并并输入。2）多借多多贷分录录必须做做在一张张凭证上上2、查错（详看后面的查错原理，此处若查出错，记账后可不用再查）1）通过科科目余额额表查出出错科目目账表科目目余额表

6、表包含未未记账凭凭证确定2）通过三三栏式明明细账查查出错凭凭证号账表三栏栏式明细细账输入出出现科目目代码包含未未记账凭凭证合并同同类分录录确定3、凭证编编缉打开：查看看查找打开某某一凭证证修改：编缉缉修改保存删除分录：分录删除六）复核记记账登录：文件件更换操操作员通过000022登录复核复核按凭凭证编号号选择输入第第一张和和最后一一张凭证证号（可可以右单单用鼠标标输入）复核确定是复核合全部通过确定注意： 11）凭证证编号第第一张和和最后一一张数字字默认为为最后一一张的凭凭证数字字，必须须修改，否否则仅复复核最后后一张2）复核全全部通过过后，若若出现凭凭证复核核0张的的提示，要要么是权权限分配配

7、问题，要要么是“需要出出纳签字字”问题2、记账记账确定定自动进进行余额额的平衡衡检查是记账下一步步下一步步完成记账完完毕确定注意：1）余余额不平平不得进进行平衡衡检查2）若少少复核了了几张凭凭证，则则记账时时会出现现两种颜颜色的凭凭证（已已复核和和未复核核的凭证证不一样样颜色）3、查错（选修）1）通过科科目余额额表查出出错科目目账表科目目余额表表确定期初金金额余额额、本期期金额余余额、期期末金额额余额（包包含借贷贷方）2）通过三三栏式明明细账查查出错凭凭证号账表三栏栏式明细细账输入出出现科目目代码合并同同类分录录确定查错原理：资产类期末末余额在在借方，负负债类和和所有者者权益类类在贷方方，成本

8、本类和损损益类期期末无余余额考试时，仅仅查看现现金和银银行存款款以及成成本类和和损益类类余额即即可本期发生额额若无数数字，则则没有复复核和记记账下错科目（适适于对会会计业务务不熟者者）如“主营业业务收入入”下错到到“其他业业务收入入”则两者者都不平平，且一一方期末金金额的借借方等于于一方期期末金额额的贷方方4、纠错（选修，可以不会）取消记账取消复复核更换操操作员（000011）制单查看查找修改保存更换操操作员（000022）复核记账账表科目余余额表七）报表管管理打开报表文件转到到报表管管理报表打开全部报报表确定注意：若找找不到三三个报表表，则建建账时日日期出错错2、计算报报表（打打开一个个计算

9、一一个保存一一个）窗口单击击（三个个中）某某个报表表公式报表计计算计算本本表保存（现现金流量量表可不不计算）3、提交答答案（考考试中用用）报表保存存所有报报表关闭所所有报表表提交答答案全部报表表确定考题一伟利公司220011年有关关资料如如下：一、11月月底各账账户余额额：（单单位：元元）科目编号科目名称方向当前金额1001现金借77501002银行存款借1002001银行存款-工商银银行借20000001002002银行存款-建设银银行收票据借7000001131应收帐款借1131001应收帐款-新中贸贸易公司司借6000001131002应收帐款-新新贸贸公司借6

10、000001131003应收帐款-7077厂借7000001133其它应收款款借1133001其它应收款款-胡虎虎借90001133002其它应收款款-古月月借10001141坏帐准备贷1211原材料借1211001原材料-甲甲材料借10000001211002原材料-乙乙材料借5000001231低值易耗品品借1000001243库存商品借1243001库存商品-A产品借9135001243002库存商品-B产品借4840001501固定资产借50000001502累计折旧贷12000002101短期借款贷2101001短期借款-工行贷10000002111应付票据贷5000002153应付

11、福利费费贷3000002171应交税金贷2171001应交增值税税贷2171001011进项税额贷2171001022已交税金贷2171001055销项税额贷2171001100未交增值税税贷5000002301长期借款贷20000002301001工行贷2301002建行贷3101实收资本（或或股本）贷3101001普通股贷80000003101002优先股贷3111资本公积贷3111001资本（或股股本）溢溢价贷4000003111007其它资本公公积贷3121盈余公积贷3121001法定盈余公公积贷4000003121003公益金贷3000003131本年利润贷3141利润分配贷3141

12、115未分配利润润贷17504101生产成本借4101001A产品借4101002B产品借5101主营业务收收入贷5101001A产品贷5101002B产品贷二、其他相相关资料料期初甲材料料1000吨，1,0000元元，共计计100000元。期初乙材料料1000吨，5000元，共共计500,0000元。期初低值易易耗品 100,0000元。期初A产品品30件件，单位位成本330455元，共共计9113500元，BB产品220件，单单位成本本24220元，共共计4884000元。原材料和库库存商品品均采用用加权平平均法计算算。小数点后保保留两位位小数。三、20001.112本期期发生业业务如下下

13、：1日，科室室刘里住住院预借借款50000元元，现金金支付。2日，收到到7077单位馈馈礼金1100000元，支支票已送送工行，作作为营业业外收入入处理。2日，接到到工行付付款通知知，支付付短期借借款（工工行）本本期利息息费用220000元。2日，生产产车间领领用低值值易耗员员一批，其其值5000元，领领用时一一次推销销。2日，企业业支付技技术咨询询费35500元元，全部部计入本本期管理理费用。4日，从工工行提取取现金4450000元，全全部用于于发放工工资，当当日分发发完毕6日，根据据工资结结算汇总总表，生生产A产产品工人人工资2200000元，BB产品工工人工资资100000元元，车间间管

14、理人人员工资资100000元元，厂部部管理人人员工资资50000元，分分配工资资费用。7日，按工工资总额额的144%计题题福利费费，其中中，A产产品28800元元，B产产品14400元元，车间间管理人人员工资资14000元，厂厂部管理理人员工工资7000元，共共计63300元元7日，科室室古月出出差返回回报销差差旅费117000元，出出纳以现现金补付付预支不不足的差差额。8日，收到到新中贸贸用公司司的工行行转账支支票一张张，金额额500000元元，偿还还前欠货货款，支支票当日日送存工工行。9日，从建建行银行行贷款11000000元元，期限限2年，存存入建设设银行借：10002022银行存存款建

15、行行 10000000贷：23001022长期借借款建行1100000010日，向向新中贸贸易公司司销售BB产品220件，发发票列明明：单价价30000元/件，价价款6000000元，增增值税额额102200元元，共计计702200元元，款项项未付。借：11331011应收账账款新中贸贸易公司司 7002000贷：51001022主营业业务收入入B产产品60000002171001055应交税税金应交增增值税（销销项税额额）100200010日向新新贸公司司销售AA产品660件，发发票列明明：单价价40000元/件，价价款24400000元，增增值税额额408800元元，共计计28008000

16、元，款款项由工工行收讫讫。借：10002011银行存存款工行22808800贷：51001011主营业业务收入入A产产品244000002171001055应交税税金应交增增值税（销销项税额额）400800011日接到到工行收收款通知知：新中中贸易公公司B产产品货款款702200已已经收到到。借：10002011银行存存款工行7702000贷：应收账账款新中贸贸易公司司70220011日生产产车间办办公室领领用甲材材料1000KGG，单价价1元/KG，计计1000元借：41005制造造费用1100贷：12111011原材料料甲材材料100012日，签签发工行行转账支支票一张张，金额额30000

17、0元元，支付付应交增增值税末交增增值税。借：2177101105应应交税金金应交交增值税税已交交税金3300000货：10002011银行存存款工行330000012日，从从泰山公公司购买买甲种材材料1000吨，单单价10000元元/吨，货货款10000000元，增增值税1170000元；购买乙乙种材料料20吨吨，单价价5000元/吨吨，货款款100000元元，增值值税17700元元；两材材料款项项已经由由工行支支付借：12111011原材料料甲材材料100000001211002原材材料乙材料料1000002171001011应交税税金增值税税（进项项税）1187000货：10002011银

18、行存存款工行11287000发材料汇总总：发送送甲种材材料，单单价10000元元/吨，其其中，AA产品用用1000吨，材材料费11000000元元；B产产品用110吨，材材料费1100000元，厂厂管理部部门使用用4吨，材材料费440000元。借：41001011生产成成本A产品品100000004101002生产产成本B产产品10000005502管管理费440000贷：12111011原材料料甲材材料11140000发材料汇总总：发送送乙种材材料，单单价5000元/吨，其其中，AA产品用用20吨吨，材料料费用1100000元；B产品品和400吨，材材料费2200000元。借：4100101

19、1生产成成本A产品品1000004101002生产产成本B产产品2000000贷：12111022原材料料乙材材料3000000工行支付水水电费用用250000元元，增值值税42250元元，水电电费用分分配是：A产品品120000元元，B产产品60000元元，车间间管理660000元，厂厂部管理理10000元。共共计2550000元。借：41001011生产成成本A产品品1200004101002生产产成本B产产品600004105制制造费用用600005502管管理费用用100002171001011应交税税金增值税税（进项项税额）442500贷：10001011银行存存款工行2292550

20、（代代码印错错！）27日计提提本期固定定资产折折旧，本本企业在在用应计计折旧固固定资产产50000000元，采采用直线线法计提提折旧，折折旧率88%。本本期在用用应提折折旧额，厂厂部1000000，车间间300000借：55002管理理费用11000004105制制造费用用300000货：15002累计计折旧440000031日，根根据期末末对于短短期投资资股票票市价信信息和短短期投资资股票票成本对对比分析析确认，本本期应计计提短期期投资跌跌价准备备100000元元借：52001投资资收益计提提的短期期投资跌跌价准备备100000贷：11002短期期投资跌跌价准备备100000制造费用，本本期

21、制造造费用4480000元，按按照工资资额比例例分配，AA产品分配配320000元元，B产产品分配配160000元元。借：41001011生产成成本A产产品32200004101002生产产成本BB产品1160000贷：41005制造造费用4480000期末，产品品全部完完工，AA产品880件，BB产品440件，产产品已全全部验收收入库。月月末无在在产品，计计算结转转产品成成本。计计算结果果：A产产品总成成本17768000，单单位成本本22110元：B产品品总成本本634400元元，单位位成本115855元。借：12443011库存商商品A产品品176680001243002库存存商品B产产

22、品6334000贷：41001011生产成成本A产品品176680004101002生产产成本B产产品633400025、计算算结转已已经销售售产品的的成本（按按照加权权平均法法：A产产品单位位成本=17668000+9113500）/（330+880）=24337.773; B产品品单位成成本(4484000+6634000)/(200+400)=118633.333。其中中，A产产品销售售60件件，成本本14662633.8元元；B产产品销售售20件件,成本本372266.67元元借:54001011主营业业务成本本A产产品14462663.885401002主营营业务成成本B产品品372

23、266.67贷：12443011库存商商品A产品品14662633.81243002库存存商品B产产品372266.6726、根据据企业应应交的三三税（产产品税、增增值税、营营业税）些些税暂以以交纳消消费税、增增值税、营营业税）的的额7%（城市市7%；县、镇镇5%；其他11%）计计算结转转城市维维护建设设费；按按照三税税的2%计算结结转教育育附加费费。本期期三项税税总额5510000元，应应收城市市维护建建设费335700元；教教育附加加费10020元元。借：54002044主营业业务税金金及附加加城市市维护建建设费3357005402007主营营业务税税金及附附加教育附附加费110200贷：

24、21771077应交税税金应交城城市维护护建设费费357702176其其他应交交款1002027、结转转各种收收入，将将主营业业务收入入30000000元，转转入本年年利润账账户。借：51001主营营业务收收入30000000 553011营业外外收入1100000贷：31331本年年利润3310000028、结转转支出，将将各项费费用、成成本转入入本年利利润账户户。借：31331本年年利润22260020.47贷：54001主营营业务成成本18835330.4475402主主营业务务税金及及附加4459005502管管理费用用2599005503财财务管理理200005201投投资收益益10

25、000029、计算算机本年年利润，确确认计算算企业所所得税。经经过计算算本期利利润为8839779.553，（33000000-21660200.477=8339799.533），应应征企业业所得税税277713.25.借：57001所得得税2777133.255贷：21771055应交税税金应交所所得税2277113.225借：31331本年年利润2277113.225贷：57001所得得税2777133.25530、计算算本年净净利润（扣扣除所得得税后的的本年利利润额）。根根据董事事会决议议，进行行年度的的企业净净利润分分配。经经计算本本期净利利润为2262666.228元。按按照7%提取

26、法法定盈答答余公积积（取整整）17700元元；提取取企业发发展基金金100000元元，职工工福利及及奖励基基金1550000元，应应付普通通股利2200000元，其其余5662666.288元转入入下年未未分配利利润。借：31441022 利利润分配配提取法法定盈余余公积 4,00003141003 利润分分配提取法法定公益益金 11,70003141005 利润分分配提取企企业发展展基金 100,000031410010 利润分分配应付普普通股股股利 220,0000（注：代码应为314110）3141006 利润分分配提取职职工福利利及奖励励基金 155,0000贷：31221011盈余公

27、公积法定盈盈余公积积 44,0000 33121103盈盈余公积积法定公公益金 1,7700 33121105盈盈余公积积企业发展基基金 10,00002153 应付付福利费费 155,00002161002应付付股利应付普普通股股股利 20,000031、将利利润分配配（除未未分配利利润二级级科目）有有余额的的各二级级科目余余额（本本例为借借方余额额），结结转到利利润分配配未分配配科目。借：31441155 利利润分配配未分配配利润 50,7000贷：31441022 利利润分配配提取法法定盈余余公积 4,0000 33141103 利润润分配提取法法定公益益金 117000 3314110

28、5 利润润分配提取企企业发展展基金 100000 3314110100 利利润分配配应付普普通股股股利 20,0000 33141106 利利润分配配提取职职工福利利及奖励励基金 155,0000转本年净利利润（扣扣除所得得税后的的本年利利润额）。经经计算本本期净利利润为5562666.228地，将将其转入入利润分分配帐户户并结帐帐。借：31331 本年利利润 5662666.288 贷：33141115 利润分分配未分配配利润 5662666.288此题资产负负债表差差100000借：其它应收款借：其它应收款刘里 5000贷：现金 5000 注：因其它应收款明细中没有刘里，可下至胡虎借：银行

29、存款工行 10000贷：营业外收入 1000003. 借：财务费用 2000贷：银行存款工行 200004.借：制造费用 500 贷：低值易耗品50005借：管理费用3500 贷：银行存款工行350006.借：应付工资 45000贷：银行存款工行 4500007.借：生产成本A产品 20000 生产成本07.借：生产成本A产品 20000 生产成本B产品 10000 制造费用 10000 管理费用 5000贷：应付工资 4500008.借：生产成本A产品 2800 生产成本B产品 1400 制造费用 1400 管理费用 700贷：应付福利费福利费 630009.借：管理费用差旅费 1700 贷

30、：其它应收款古月 1000 现金 70010.借：银行存款工行 50000贷：应收帐款新中贸易公司 500001、华源公公司是一一个机械械加工企企业，为为增值税税一般纳纳税人，所所得税率率33%，发出出材料的的成本采采用采用用先进先先出法，应应收账款款的坏帐帐准备采采用余额额百分比比法，按按应收账账款期余余额5%计提，其其他应收收款不计计提坏账账准备。2、月初各各帐户余余额如下下表：科目编号 科目目名称 借方方余额 贷方方余额1001 现金 20000 1002 银银行存款款 1002001 -建行 450000001002002 -工行 527700001131 应收收帐款 1131001

31、华兴兴公司 200000001131002 乐胜胜公司 200000001133 其他他应收款款 1133001 -李伟伟 10000坏账准备1141001应收账账款2000001201 在途材材料（按“物资采采购”录入） 1201001 甲材材料 55000001201002 乙材材料 100000001211 原材料料 1211001 甲 100000001211002 乙 200000001243 库存存商品 1243001 A产产品 250000001243002 B产产品 300000001301 待摊摊费用 4000001501 固定定资产 1501001 -厂厂房 ,8800,0

32、0001501002 -设设备 55600000001502 累累计折旧旧 1502001 -厂房房 1100,00001502002 -设备 7000,00001701 固定定资产清清理1801 无形形资产 400000002101 短短期借款款 117,0000002121 应付付账款 111200,00002151 应付付工资 1000,00002153 应付付福利费费 80,00002171 应交交税金 2171001 应交增增值税2171001011 进项项税额 2171001055 销项税税额 2171005 应交所所得税 30,00002171007-应交城城市维护护建设费费21

33、76 其其他应交交款2176001-应交教教育费附附加2191 预预提费用用2301 长长期借款款 35000,00003101 实实收资本本 33,0000,00003111 资资本公积积3121 盈盈余公积积3121001-法定定盈余公公积 2550,00003131 本本年利润润3141 利利润分配配3141002 -提取取法定盈盈余公积积3141003-提取法法定公益益金 3141115-未分配配利润 115000004101 生产产成本4101001-AA产品4101002-BB产品4105 制造造费用5101 主营营业务收收入5101001-A产品品5101002-B产品品5102

34、 其他他业务收收入5301 营业业外收入入5401 主营营业务成成本5401001-A产品品5401002-B产品品5402 主营营业务税税金5405 其他他业务支支出5501 营业业费用5502 管理理费用5503 财务务费用5601 营业业外支出出5701 所得得税3、其他资资料：其中原材料料期初余余额明细细表如下下：名称 单单价（元元） 数量（件件） 金额（元元）甲材料 100010000 10000000乙材料 5004000020000000 其中库存商商品期初初余地额额明细表表：名称 单单位成本本（元） 数量量（件） 余额额（元）A 550000 550 25000000B 554

35、000 200 1088000060000 332 11920000本月发生的的业务如如下：1、采购原原材料一一批,其其中甲材材料每件件1100元，计计5000件,乙乙材料每每件499元，计计20000件,增值税税260010，材材料和增增值税以以工行存存款支付付，材料料入库。2、购入不不需安装装的设备备一台,价款8854770元,支付增增税1445300元,支支付运费费10000元,均以建建行存款款支付，设设备已交交付使用用。 3、基本生生产车间间一台床床报废,原价22000000元元,已提提折旧11800000元元,清理理费用5500元元,残值值收入8800元元,均以以工行存存款支付付收取

36、并并按规定定程序报报批。 4、工行提提取现金金10000000元,以以备发放放工资。 5、用上述述现金发发工资。6、上月购购买的在在途物资资入库，其其中甲材材料每件件1000元,共共5000件,计计500000元元, 乙乙材料每每件500元,共共20000件计计10000000元。7、单位退退休职工工报销医医药费5520元元,以现现金付清清。8、从银行行借入33年期借借款40000000元,借款已已存入工工行存款款户。 9、分配应应支付的的职工工工资10000000元.(不含含在建工工程应负负担工资资),按按工时分分配, 其中:生产AA产品人人员工时时90000小时时,车间间管理人人员工时时3

37、000小时,行政管管理人员员工时7700小小时。10、按上上述工资资的144%提福福利费。11、提取取应计入入本期借借款利息息215000元,其中,长期借借款利息息100000元元,短期期借款利利息1115000元。12、B产产品生产产领用原原材料甲甲12000件，乙乙20000件，其其中期初初甲材料料每件1100元元，共110000件，乙乙50元元，共440000件。13、计提提厂房折折旧10000000元，其其中，计计入制造造费用8800000元，管管理费用用200000元元，14、工行行收到华华兴公司司应收帐帐款20000000元。15、归还还短期借借款本金金1700,0000元,利息8

38、85000元，已已预提，以以工行存存款支付付。16、销售售A产品品40件件,B产产品400件A、BB单价为为60000元、770000元,AA货款22400000，BB货款2280000（印印错！）应应交增值值税8884000，共计计60884000元，工工行已收收到。17、结转转A产品品B产品品的产品品销售成成本，其其中A产产品20000000元，BB产品2228000018、支付付招待费费7500元,工工行存款款付讫。19、李伟伟出差归归来，报报差旅费费8900元，交交回1110。20、支付付广告费费100000元元，以工工存款支支付。借：55001营业业费用 10,0000 贷贷：100

39、02002银行行存款-工行 10,0000 221、摊摊销待摊摊费用440000元。 借： 55502 管管理费费费 440000 贷：113011 待摊摊费用 4000022、以工工行存款款偿还应应付帐款款50000000。 借：221211应付帐帐款 5000,0000 贷贷：10002002银存存-工行 5000,0000 23、根根据应收收帐款账账户余额额计提减减值准备备100000。借：11441 坏坏帐准备备 110,0000贷：55002 管理理费用 100,000024、将制制造费用用834420元元,按AA、B耗耗用工时时分配,A耗用用90000小时时,B.耗用660000小

40、时。借：41001011生产成成本-A 500052 44101102生生产成本本-BB 3333668 贷：41005制造造费用 8334200 255、A、BB产品全全部完工工,结转转成本,其中,A产品品成本11526652元元,B产产品成本本25553688元。借：12443011库存商商品-A 15526552 贷：44101101 生产成成本-AA 15526552 借：12443022 库库存商品品-B 25553668贷：41001022 生生产成本本-BB 2555366826、无形形资产摊摊销4000000元。借：55002 管理费费用 40,0000 贷：18001 无形资

41、资产 400,000027、根据据增税确确定应交交纳的城城市维护护建设税税和教育育费附加加,分别别按7%和3%计提4367.3和118711.7元元。借：54002主营营业务税税金及附附加 662399 贷：22171107应应交税金金-应交交城市维维护建设设税 443677.3 21776011 其其他应交交款-应交交教育费费附加 18771.7728、结转转销售收收入和销销售成本本.其中中A产品品收入为为24000000元,BB产品22800000元元, A产品的成成本为22000000元元,B产产品的成成本为22280000元元。借：51001011 主主营业务务收入-A 2400,00

42、00 51001022 主主营业务务收入-B 2800,0000贷：31331本年年利润 5200,0000借：31331本年年利润 4428,0000 贷：54001011 -主主营业务务成本-A 2000,00005401002 -主营业业务成本本-B 2288,000029、结转转费用9956000,其其中,管管理费用用641160元元，财务务费用2215000元,营业费费用1000000元。借：31131本本年利润润 956660 贷：55002 管管理费用用 641160 555033 财务务费用 2115000 555011营业费费用 10000030、结转转主营业业务税金金及附加

43、加62339元。.借：31331本年年利润 662399 贷：554022主营业业务税金金及附加加 62239.31、结转转营业外外支出1197000元。借：31331本年年利润 1997000 贷：556011营业外外支出 119700032、将亏亏损1888799元转移移到本年年未分配配利润中中。 借：33141115利利润分配配-未未分配利利润 188879 贷 ：31331本年年利润 1888799 要求：11、编制制要求的的分录 22、生成成本月的的资产负负债表、利利润表和和现金流流量表。答案借：原材料料甲材料料550000 原材料料乙材料料980000 应交税税金应交增增值税进项税

44、税 260010贷：银行存存款工行11790010借：固定资资产设备 854470+145530+10000（11010000）贷：银行存存款建行 854470+145530+10000（11010000）借：固定资资产清理理 200,0000 累计折折旧 1180,0000贷：固定资资产设备 2200,0000借：固定资资产清理理 5000 贷：银银行存款款工行 5500借：银行存存款工行 8800 贷：固固定资产产清理 8000借：营业外外支出 197700 贷：固固定资产产清理 197700借：现金 10000000贷：银行存存款工行 11000000借：应付工工资 11000000贷：

45、现金 10000000借：原材料料甲材料料 1000*5500（550,0000） 原材料料乙材料料 500*20000（1100,0000）贷：在途物物质甲材料料 1000*5500(500,0000)在途物质乙材料料 500*20000(1000,0000)借：管理费费福利费费 5220贷：现金 5200借：银行存存款工行 4400,0000贷：长期借借款 4400,0000借：生产成成本A产品品 900,0000 制造费费用 330000 管理费费用工资 770000贷：应付工工资 9900000+330000+70000(10,0000)借：生产成成本A产品品 9000000*0.14

46、(126600)制造费用 30000*00.144(4220)管理费用福利费费 70000*0.114(9980)贷：应付福福利费 (900000+30000+770000) *0.114(1140000)借：财务费费用 2215000贷：长期借借款 110,0000 预预提费用用 1115000借：生产成成本BB产品 110000*1000+2200*1100(甲) +20000*550(乙乙) (22220000)贷：原材料料甲材料料 10000*1000+2000*1110 (12220000) 原原材料乙材料料 20000*50 (1000,0000)借：制造费费用 8800000 管

47、理费费用折旧费费 200000贷：累计折折旧 8800000+2200000(1100,0000)借：银行存存款工行 2000,0000贷：应收帐帐款华兴公公司 2000,0000借：短期借借款 11700000 预提费费用 885000贷：银行存存款工行 11700000+85000(11785500)借：银行存存款工行 60884000贷：主营业业务收入入A产品品 400*60000(2400,0000) 主主营业务务收入B产品 40*70000(2880,0000)应交税金应交增增值税销项税税884400借：主营业业务成本本A产品品40*50000(2200,0000) 主营业业务成本本

48、B产品22280000贷：库存商商品A产品品 400*50000(2000,0000) 库库存商品品B产品 22880000借：管理费费用招待费费 7550贷：银行存存款工行 7750借：管理费费用差旅费费 8900现金 1110贷：其它应应收款李伟 10000此题管理费费用贷方方多出220,资资产负债债表差220业务题：(第三套套)PW 公司司为一般般纳税人人，期初初余额如如下：科目编号科目名称方向当前金额1001现金借3,0000 1002银行存款借1002001工行借255,7750 1002002建行借148,2250 1131应收帐款借1131001新中贸易公公司借50,0000 1

49、131002新贸公司借50,0000 1131003707厂借50,0000 1141坏帐准备贷1211原材料借1211001甲材料借100,0000 1211002乙材料借50,0000 1231低值易耗品品借10,00001243库存商品借1243001A产品借91,3550 1243002B产品借48,4000 1501固定资产借690,0000 1502累计折旧贷120,0000 2101短期借款贷2101001工行贷150,0000 2111应付票据贷2301长期借款贷2301001工行贷250,0000 2301002建行贷3101实收资本（或或股本）贷3101001普通股贷800

50、,0000 3101002优先股贷3111资本公积贷3111001资本（或股股本）溢溢价贷50,0000 3111007其它资本公公积贷50,0000 3121盈余公积贷3121001法定盈余公公积贷60,00003121003公益金贷50,00003131本年利润贷3141利润分配贷3141115未分配利润润贷16,7550 4101生产成本借4101001A产品借4101002B产品借二、其他相相关资料料期初甲材料料1000吨，1,0000元元，共计计100000元。期初乙材料料1000吨，5000元，共共计500,0000元。初低值易耗耗品 10,0000元。期初A产品品30件件，单位位

51、成本330455元，共共计9113500元，BB产品220件，单单位成本本24220元，共共计4884000元。原材料和库库存商品品均采用用加权平平均法计计算。小数点后保保留两位位小数。三、20001.112本期期发生业业务如下下：1、1日，科科室刘六六出差预预借差旅旅费10000元元，现金金支付。日，签发工工行转帐帐支票一一张，金金额5000000元，偿偿还到期期的工商商行短期期借款。日，收到7707厂厂还欠款款200000元元，送存存工商行行。2日，接到到工行付付款通知知，支付付短期借借款（工工行）本本期利息息费用220000元。2日，企业业支付技技术咨询询费15500元元，全部部计入本本

52、期管理理费用。4日，从工工行提取取现金4450000元，全全部用于于发放工工资，当当日分发发完毕。6日，根据据工资结结算汇总总表，生生产A产产品工人人工资2200000元，BB产品式式人工资资100000元元，车间间管理人人员工资资100000元元，厂部部管理人人员工资资50000元，分分配工资资费用。7日，按工工资总额额的144%计提提本期福福利费。其其中，AA产品228000元，BB产品114000元，车车间管理理人员工工资14400元元，厂部部管理人人员工资资7000元，共共63000元。7日，科室室刘六出出差返回回报销差差旅费117000元，出出纳以现现金补付付预支不不足的差差额。8日

53、，收到到新中贸贸易公司司的工商商行转帐帐支票一一张，金金额5000000元，偿偿还前欠欠货款，支支票当日日送存工工行。9日，从建建设银行行贷款11000000元元，期限限2年，存存入建设设银行。借：10002022银行存存款建行 1100,0000 贷：22301102长长期借款款建行 1100,000010日，向向新中贸贸易公司司销售BB产品220件，发发票列明明：单价价30000元/件，价价款600,0000元，增增值税额额10,2000元，共共计700,2000元，款款项未付付。借：11331011应收帐帐款新中贸贸易公司司70,2000 贷：551011主营业业务收入入 60,0000

54、.0002171001055应交税税金应交增增值税（销销项税额额）100,2000.00010日，向向新贸公公司销售售A产品品60件件，发票票列明：单价440000元/件件，价款款24000000地，增增值税额额408800元元，共计计28008000元，款款项由工工行收讫讫。借：10002011银行存存款工行 28008000 贷：551011主营业业务收入入 24400000 2177101105应应交税金金应交增增值税（销销项税额额）400,8000.00011日接到到工商银银行收款款通知：新贸易易公司BB产品贷贷款7002000元已经经收到。借：10002011银行存存款工行 70,2

55、000.000 贷：11131101应应收帐款款新中贸贸易公司司 70,2000.00011日，车车间办公公室报办办公费1100元元，用现现金支付付。借：41005制造造费用 1000 贷：110011现金 110012日，生生产车间间领用电电泵1台台，其值值5000元（属属低值易易耗品），领领用时成成本一次次摊销。借：41005制造造费用5500 贷：12331低值值易耗品品 550012日，从从泰山公公司购买买甲种材材料1000吨，单单价10000元元/吨，货货款1000000元，增增值税1170000元；购买乙乙种材料料20吨吨，单价价5000元/吨吨，货款款100000元元，增值值税1

56、770000元；两两村材料料项已经经由工商商银行支支付。借：12111011原材料料甲材料料1000,00001211002原材材料乙材料料10,00002171001011应交税税金增值税税（进项项税）118,7000贷：10002011银行存存款工行 1128,7000发材料汇总总：发送送甲种原原材料，单单价10000元元/吨，其其中，AA产品用用1000吨，材材料费用用10000000元；BB产品用用10吨吨，材料料费1000000元，厂厂管理部部门使用用4吨，材材料费440000元。借：41001011生产成成本A产品品 1100,00004101002生产产成本B产品品 110,00

57、005502管管理费用用 4,0000贷：12111011原材料料甲材料料 1144,0000发材料汇总总：发送送乙种原原材料，单单价5000元/吨，其其中，AA产品用用20吨吨，材料料费用1100000元；B产品品用400吨，材材料费2200000元。借：41001011生产成成本A产品品 110,00004101002生产产成本B产品品 20,0000贷：12111022原材料料乙材料料 330,0000工商银行支支付水电电费用2250000元，增增值税442500元。水水电费用用分配是是：A产产品1220000元，BB产品660000元，车车间管理理60000元，厂厂部管理理10000元

58、，共共250000元元。借：41001011生产成成本A产品品 112,00004101002生产产成本B产品品 66,00004105制制造费用用 6,00005502管管理费用用 1,00002171001011应交税税金增值税税（进项项税额）44,2550贷：10002011银行存存工行 299,255027日，计计提本期期因定资资产折旧旧，本企企业在用用应计折折旧固定定资产原原值64400000元，采采用直线线法计提提折旧，折折旧率66.255%。本本期在用用就提折折旧额，厂厂部1000000元，车车间3000000元。借：55002管理理费用110,00004105制制造费用用 33

59、0,0000贷：15002累计计折旧 400,000031日，根根据期末末应收帐帐款单位位信息分分析确认认，本期期应计提提坏帐准准备20000元元。借：55002管理理费用22,0000 贷：111411坏帐准准备2,0000结转制造费费用，本本期制造造费用4480000元，按按照工资资额比例例分配，AA产品分分配3220000元，BB产品分分配1660000元。 借：41001011生产成成本A产品品 332,00004101002生产产成本B产品品 116,0000贷：41005 制造费费用 480000期末，产品品全部完完工，AA产品880件，BB产品440件，产产品已全全部验收收入库。

60、月月末无在在产品，计计算结转转产品成成本。计计算结果果：A产产品总成成本17768000元，单单位成本本22110元；B产品品总成本本634400元元，单位位成本115855元。借：12443011库存商商品A产品品 1176,80001243002库存存商品B产品品 63,4000贷：41001011生产成成本A产品品 1176,8000 44101102生生产成本本B产品品 663,4400计算结转已已经销售售产品的的成本（按按照加权权平均法法：A产产品单位位成本=17668000+9113500）/（330+880）=24337.773；BB产品单单位成本本+（4484000+66340