有关基金信息披露的法律法规

1、有关基金信息披露的法律法规TOC o 1-1 h z HYPERLINK l _Toc70394246 关于提供基金持持有人名册有有关问题的通通知 （1998） PAGEREF _Toc70394246 h 1 HYPERLINK l _Toc70394247 关于报送定期报报告和不定期期报告及备案案材料的通知知（19988） PAGEREF _Toc70394247 h 1 HYPERLINK l _Toc70394248 证券投资基金信信息披露指引引（暂行办法法实施细则第第五号）（11999） PAGEREF _Toc70394248 h 7 HYPERLINK l _Toc7039424

2、9 关于规范原有投投资基金信息息披露的通知知（19999） PAGEREF _Toc70394249 h 23 HYPERLINK l _Toc70394250 关于证券投资资基金信息披披露指引的的补充通知 （2000） PAGEREF _Toc70394250 h 27 HYPERLINK l _Toc70394251 关于加强证券投投资基金信息息网上披露有有关工作的通通知（20001） PAGEREF _Toc70394251 h 28关于提供基金持持有人名册有有关问题的通通知 （19998）(1998年99月30日中中国证监会基金部199814号) 发表时间: 11998-009-30

3、上海、深圳证券券交易所、各各基金托管人人、各基金管管理公司：为贯彻落实关关于加强证券券投资基金监监管有关问题题的通知，现现将关于提供供基金持有人人名册的有关关问题通知如如下：1上海、深深圳证券交易易所应于每月月结束后两个个工作日内向向基金托管人人提供在本所所上市基金每每月最后一个个交易日的基基金持有人名名册。2基金托托管人建立基基金持有人名名册档案，保保存每月的基基金持有人名名册，以及基基金初次募集集、权益登记记日、基金持持有人大会的的基金持有人人名册。3基金管管理人可以通通过托管人取取得基金持有有人名册。4基金托托管人应及时时获取名册，并并在取得名册册后三个工作作日内将每月月最后一个交交易日

4、基金持持有人人数、前前50名基金金持有人名单单报中国证监监会基金部备备案。5如遇特特殊情况，经经中国证监会会批准，基金金托管人可在在非正常提供供持有人名册册时间从证券券交易所获取取基金持有人人名册。关于报送定期报报告和不定期期报告及备案案材料的通知知（19988） (1998年110月12日日中国证监会会基金部部1998815号) 发表时间:1998-10-122 各基金管理公司司、各基金托托管人的基金金托管部：为了贯彻落实证证监会发布的的关于加强强证券投资基基金监管有关关问题的通知知(证监基基字1999829号号)的有关规规定，现将有有关基金管理理公司和基金金托管部向证证监会报送报报告和备案

5、材材料的事宜通通知如下：一、关于定定期和不定期期报告的报送送(一) 财财务报告基金管理公司应应按规定以书书面形式向证证监会基金部部(以下简称称基金部)上上报公司自有有资金运用情情况的报告及及财务报告，有有关报告的内内容与格式见见附件。提交交报告的时间间为：月度报报告，应于每每月终了后110个工作日日内上报；中中期报告，应应于每年6月月份终了后的的1 5个工工作日内上报报；年度报告告，应于每年年3月15日日前上报上一一年的财务报报告及审计报报告。基金托管部应分分别于每月终终了后10个个工作日内、每每年终了后330个工作日日内向基金部部报送计提及及实收的基金金托管费情况况的月度报告告和年度报告告。

6、(二) 内内部监察稽核核报告基金管理公司和和基金托管部部应分别于每每月终了后115个工作日日内、每年终终了后30个个工作日内，以以书面形式向向基金部报送送内部监察稽稽核的月度报报告和年度报报告，报告内内容应包括总总结报告及对对各部门的监监察稽核报告告。(三) 对对基金管理公公司的监督报报告基金托管部应分分别于每季度度终了后的110个工作日日内、每年终终了后30个个工作日内以以书面形式向向基金部报送送监督基金管管理公司运作作情况的季度度报告和年度度报告。(四) 基基金运作情况况的报告基金管理公司应应于每月终了了后5个工作作日内将上月月基金投资运运作是否合法法合规情况、基基金专用交易易席位的交易易

7、量及占总交交易量的比例例、支付给有有关证券经营营机构的佣金金等情况，以以书面形式上上报基金部。基金管理公司应应于每月终了了后5个工作作日内将上月月基金市场行行情分析报告告以书面形式式上报基金部部。基金托管部应于于每月终了后后5个工作日日内将上月末末基金持有人人人数、前550名基金持持有人名单及及持有份额以以书面形式上上报基金部。(五) 临临时报告基金、基金管理理公司及基金金托管人发生生基金管理公公司或基金托托管人变更、基基金管理公司司的董事长、总总经理、基金金托管部的总总经理变动等等可能对基金金持有人权益益及基金单位位的价格产生生重大影响的的重大事件时时，基金管理理公司和基金金托管部应及及时向

8、基金部部报告。二、备案材材料的报送本通知下发后115个工作日日内，基金管管理公司和基基金托管人应应将基金的有有关银行存款款帐号、证券券帐号、基金金专用交易席席位号及证券券经营机构名名称、指定的的对外信息事事务管理负责责人名单及联联系方式报基基金部备案。今今后，以上内内容如有变化化，应于变化化后5个工作作日内报基金金部备案。本通知下发后115个工作日日内，基金管管理公司和基基金托管部应应将以下材料料报基金部备备案：将所有内部管理理制度、业务务规则及流程程以书面和磁磁盘方式报基基金部，其中中书面备案材材料应采用AA4纸规格及及活页夹方式式装订，并列列明目录及分分类。今后如如有变化，应应于变化后55

9、个工作日内内报基金部备备案。将所有工作人员员名单、简历历、任职、以以及办理脱离离原单位人事事关系的情况况和证明复印印件报基金部部备案。今后发生工作人人员变动情况况时，应于变变动发生后55个工作日内内报基金部备备案，其中涉涉及总经理助助理、部门经经理的任职，须须在任命前报报基金部备案案。 3 基金管理公公司总经理、副副总经理及其其助理和基金金经理应将其其离开原所在机构前为为机构买入股股票的持有情情况报基金部部备案。(三) 基基金信息披露露内容的备案案基金管理公司应应在基金设立立后，将基金金的招募说明明书、基金契契约、基金托托管协议和上上市公告书以以磁盘及书面面方式报基金金部备案。 基金管理公司应

10、应将基金年度度报告、中期期报告、投资资组合报告、基基金资产净值值公告在公告告后的3个工工作日内报基基金部备案，并并保证备案内内容与公告内内容完全一致致。以上备案内内容应由基金金管理公司或或基金托管部部签字盖章。三、基金管理公公司应于本通通知下发后115个工作日日内将推荐的的一名督察员员人选及拟定定的督察员职职责，报基金金部核准。附件：基金管理公公司应报送财财务报告的内内容与格式一、财务报报告种类基金管理公公司应向基金金部报送的财财务报告分为为：月度报告告、中期报告告、年度报告告。二、年度报报告应经具有证券业业相关资格的的会计师事务务所审计，报报告内容至少少应包括资产产负债表、损损益表、现金金流

11、量表、利利润分配表(可与损益表表合并编制)、会计报表表附注、本年年度自有资金金运用情况的的文字报告及及审计报告。三、中期报报告至少应包括资产产负债表、损损益表、会计计报表附注、本本期自有资金金运用情况的的文字报告、固固定资产及无无形资产分类类明细表(内内容与格式见见附表1)。四、月度报报告至少应包括资产产负债表、损损益表、往来来款项分类明明细表(内容容与格式见附附表2)、收收入与费用分分类明细表(分类方法与与损益表相同同的公司可不不编报，内容容与格式见附附表3)。五、会计报报表附注至少应说明明下列事项：1会计政政策及其变更更的说明，包包括资产计价价、收入确认认、折旧和摊摊销、坏帐损损失的处理、

12、所所得税会计处处理方法等。2关联方方关系及其交交易的披露(按财政部颁颁发的企业业会计准则关联方关关系及其交易易的披露规规定的原则和和方法披露。) 3或有负负债和承诺事事项的说明4资产负负债表日后事事项的说明5资产负负债表上往来来款项、长短短期投资、固固定资产、递递延资产、无无形资产等重重要项目的说说明。6盈亏情情况和利润分分配情况7其他重重大事项的说说明六、基金管理公公司应按会计计年度按时编编报财务报告告。其中，66月份的月度度报告可不予予编报。各附附表在编报时时可不按列示示格式填列，但但必须包括附附表所列全部部内容。附表1固定资产、无形形资产分类明明细表类别明细期初数本期增加本期减少期末数固

13、定资产产电子及通讯设备备交通运输设备房屋及建筑物安全保卫设备其他固定资产合计 无形资产软件其他无形资产合计附表2往来款项分类明明细表类别明细期初数本期增加本期减少期末数应收帐款按二级科目明细细列示其他应收主发起人其他发起人与其他经营性机机构其他其他应收合计预付款按二级科目明细细列示应付帐款按二级科目明细细列示预收款按二级科目明细细列示其他应付款主发起人其他发起人与其他经营性机机构其他其他应付款合计计附表3收入与费用明细细表项目本期数本年累计数上年同期数营业收入合计其中：基金管理费收入入证券投资收入利息收入营业费用合计其中：工资性支出及福福利市场调研费办公费其他费用营业利润 证券投资基金信信息披

14、露指引引（暂行办法法实施细则第第五号）（11999）（一九九九年三三月一日）第一条 为加加强证券投资资基金信息披披露的管理，保保障基金持有有人合法权益益和社会公共共利益，根据据证券投资资基金管理暂暂行办法（以以下简称暂暂行办法）及及其他有关规规定，制定本本准则。第二条 中国国证券监督管管理委员会（以以下简称“中国证监会会”）依照法律律、法规及本本准则的规定定，对证券投投资基金（以以下简称“基金”）信息披露露义务人的基基金信息披露露行为进行监监督管理。第三条 基金金管理人、基基金托管人、发发行协调人、基基金发起人、上上市推荐人等等基金信息披披露义务人，应应当按照本准准则的要求披披露基金信息息，保

15、证公开开披露文件的的内容没有虚虚假、严重误误导性陈述或或重大遗漏，并并对所披露的的基金信息的的合法性、真真实性、完整整性负连带责责任。 第四条条 必须公公开披露的基基金信息包括括： （一）招招募说明书； （二）上上市公告书； （三）定定期报告； （四）临临时报告；（五）法律、行行政法规以及及中国证监会会规定应予披披露的其他信信息。第五条 公开开披露基金信信息涉及财务务会计、法律律等事项的，应应当根据有关关规定由具有有从事证券业业务资格的会会计师事务所所、律师事务务所等专业机机构审查验证证，并出具书书面意见。相相关专业机构构及其人员应应当保证其所所出具文件的的内容没有虚虚假、严重误误导性陈述或或

16、者重大遗漏漏，并对此承承担连带责任任。第六条 公开开披露基金信信息的数字应应当采用阿拉拉伯数字，货货币单位应为为人民币元。第七条 公开开披露基金信信息中不得登登载任何个人人、机构或企企业的祝贺性性、恭维性或或推荐性的题题字、用语及及任何广告、宣宣传性用语。 第八条条 公开披披露基金信息息时不得有下下列行为： （一）就就基金业绩进进行预测； （二）保保证获利、保保证分担亏损损或承诺最低低收益； （三）通通过促销方式式，劝诱、利利诱投资人购购买基金； （四）诋诋毁同行； （五）刊刊登任何虚假假或欺诈内容容； （六）中中国证监会禁禁止的其他行行为。 第九条 招募募说明书基金发行前，发发行协调人应应协

17、助基金发发起人根据暂暂行办法及及其实施准则则第三号证证券投资基金金招募说明书书的内容与格格式编制并并公告招募说说明书。发行协调人同时时还需就基金金发行具体事事宜编制并公公布发行公告告。 第十条条 上市公公告书封闭式基金获准准在证券交易易所上市交易易时，基金管管理人应当编编制基金上市市公告书，并并由基金管理理人与基金托托管人在上市市交易日前两两个工作日内内刊登在中国国证监会指定定的全国性报报刊上，同时时一式二份分分别报送中国国证监会和上上市的证券交交易所备案。基金上市公告书书的内容与格格式应当符合合本准则上上市公告书的的内容与格式式的规定。上上市公告书中中载有财务会会计资料的，其其报告期间终终止

18、日距上市市交易日不得得超过日日。 第十一一条 定期期报告（一）定期报告告包括年度报报告、中期报报告、投资组组合公告、基基金资产净值值公告、公开开说明书（适适用于开放式式基金）。（二）基金管理理人应当在每每个基金会计计年度结束后后日内编编制完成年度度报告，并刊刊登在中国证证监会指定的的全国性报刊刊上，同时一一式五份分别别报送中国证证监会和基金金上市的证券券交易所备案案。基金年度报告的的格式与内容容应当符合本本准则年度度报告的内容容与格式的的规定，其中中财务报告应应当经过审计计。（三）基金管理理人应当于每每个会计年度度的前个月月结束后日内编制完完成中期报告告，并刊登在在中国证监会会指定的全国国性报

19、刊上，同同时一式五份份分别报送中中国证监会和和基金上市的的证券交易所所备案。中期报告的内容容与格式应当当符合本准则则中期报告告的内容与格格式的规定定。（四）投资组合合公告每季公公布一次，应应披露基金投投资组合分类类比例，及基基金投资按市市值计算的前前十名股票明明细。 公告截截止日后个工作日内内，基金管理理人应编制完完投资组合公公告，经基金金托管人复核核后予以公告告，同时分别别报送中国证证监会和基金金上市的证券券交易所备案案。基金投资组合公公告的内容与与格式应当符符合本准则基基金投资组合合公告的内容容与格式的的规定。（五）封闭式基基金资产净值值至少每周公公告一次。基基金管理人应应于每次公告告截止

20、日后第第个工作日日计算并公告告基金资产净净值及每一基基金单位资产产净值，同时时分别报送中中国证监会和和上市的证券券交易所备案案。基金管理人在计计算基金资产产净值时，基基金所持股票票应当按照公公告截止日当当日平均价计计算。（六）开放式基基金成立后，基基金管理人应应于每个月月结束后的日内编制制并公告公开开说明书。公公开说明书公公告截止日为为每个月的的最后一日。（七）除特殊情情况外，年度度报告以外的的定期报告毋毋需经会计师师事务所审计计。 第十二二条 临时时报告基金发生重大事事件，有关信信息披露义务务人应当于第第一时间报告告中国证监会会及基金上市市的证券交易易所，并编制制临时报告书书，经上市的的证券

21、交易所所核准后予以以公告，同时时报中国证监监会。 重大事事件是指可能能对基金持有有人权益及基基金单位的交交易价格产生生重大影响的的事件，包括括下列情况： （一）基基金持有人大大会决议； （二）基基金管理人或或基金托管人人变更； （三）基基金管理人的的董事长、总总经理、基金金托管部的总总经理变动； （四）基基金管理人的的董事一年内内变更超过； （五）基基金管理人或或基金托管部部主要业务人人员一年内变变更超过； （六）基基金管理人或或基金托管人人受到重大处处罚； （七）重重大诉讼、仲仲裁事项； （八）基基金提前终止止；（九）其他重要要事项。 第十三三条 澄清清公告与说明明（一）在任何公公共传播媒介

22、介中出现的或或者在市场上上流传的消息息可能对基金金价格产生误误导性影响或或引起较大波波动时，相关关的信息披露露义务人知悉悉后应当立即即对该消息进进行公开澄清清，并将有关关情况立即报报送中国证监监会和基金上上市交易的证证券交易所。（二）有关基金金信息公布后后，中国证监监会可要求基基金信息披露露义务人对公公告内容作进进一步公开说说明。 第十四四 条信息息事务管理（一）基金管理理人、基金托托管人应当指指定专人负责责信息管理事事务。（二）基金托管管人须对基金金管理人编制制的定期报告告中有关内容容进行复核，并并就此向基金金管理人出具具书面文件。（三）基金管理理人除应当遵遵照本准则的的各项规定公公开披露信

23、息息外，还应遵遵守基金上市市的证券交易易所关于信息息披露的规定定。如基金上上市的证券交交易所的有关关规定与本准准则相冲突时时，应依据本本准则办理。（四）基金管理理人应自行选选择中国证监监会指定的全全国性报刊披披露信息，所所选择的报刊刊在一个基金金会计年度内内不得更换。 （五）基基金管理人除除在中国证监监会指定的全全国性报刊上上披露信息外外，还可以根根据需要在其其他报刊上披披露信息，但但应当保证： 、指指定报刊不晚晚于非指定报报刊披露信息息；、在不同报刊刊上披露同一一信息的内容容一致。（六）基金托管管人向新闻媒媒体披露与基基金有关的信信息以前应当当报告中国证证监会。（七）上市公告告书、年度报报告

24、、中期报报告在编制完完成后，应放放置于基金管管理人所在地地、基金托管管人所在地、上上市交易的证证券交易所、有有关销售机构构及其网点，供供公众查阅。（八）凡在上半半年设立的基基金，其该次次中期报告可可不编制；凡凡在下半年设设立的基金，自自其设立日起起至年度末不不足个月的的，其该次年年度报告可不不编制；凡自自设立日起至至季度末不足足个月的基基金，其该次次投资组合公公告可不编制制。本款所称设立日日系指基金按按照有关规定定募足法定份份额之日。 第十五五条 凡违违反本准则的的个人与机构构，除法律、行行政法规另有有规定外，按按本规定进行行处罚。（一）信息披露露义务人违反反本规定，由由中国证监会会责令改正，

25、并并可视情节轻轻重，单处或或并处警告、罚罚款。对违反本规定行行为负有直接接责任的主管管人员和其他他直接责任人人员，可视情情节轻重，单单处或并处警警告、罚款、暂暂停或撤销其其从事基金相相关业务的资资格；构成犯犯罪的，依法法追究刑事责责任。（二）会计师事事务所、律师师事务所违反反本规定，出出具的文件有有虚假、严重重误导性内容容或者有重大大遗漏的，根根据不同情况况，单处或并并处警告、罚罚款；情节严严重的，暂停停或撤销其从从事证券业务务的资格。对前款所列行为为负有直接责责任的注册会会计师、律师师，给予警告告或罚款；情情节严重的，暂暂停或撤销其其从事证券业业务的资格。构构成犯罪的，依依法追究其刑刑事责任

26、。 第十六六条 本准准则自公布之之日起施行。 附件一一 上上市公告书的的内容与格式式（试行） 一、绪绪言 在绪言言中必须载明明以下文字：基金上市公公告书是依据据证券投资资基金管理暂暂行办法和和证券交易易所证券投资资基金上市规规则的规定定编制，本基基金管理人及及基金托管人人愿就本公告告书所载资料料的真实性、准准确性和完整整性负连带责责任。证券交易所对基金上市市及有关事项项的审核，均均不构成对本本公告内容的的任何保证。如如果投资者欲欲购买基金，应应详细阅读年月日刊登在报的招募说说明书和本上上市公告书。 二、概概要 本节应应列示上市公公告书中的主主要内容，包包括： 基金简简称 基金交交易代码 基金单

27、单位总份额 本次上上市流通份额额 上市时时间 上市交交易所 基金管管理人 基金托托管人上市推荐人 三、基基金概况 （一）基基金设立的主主要内容，包包括： 基金设设立批准机构构和批准文号号 基金成成立日期 基金类类型 基金存存续期 发起人人名称、法人人代表、注册册资本发起人注册地址址及联系电话话、联系人 （二）基基金发行的主主要内容，包包括： 基金单单位发行总份份额 每份基基金单位面值值 发行价价格 发行日日期 持有人人数 登记结结算机构 发起人人持有份额发行情况简介 （三）基基金上市的主主要内容，包包括： 上市核核准文号 上市日日期 本次上上市流通份额额发起人认购部分分的流通规定定 四、基基金

28、持有人结结构及基金前前十名持有人人应分别列示各发发起人和社会会公众持有的的基金份额及及占总份额的的比例，同时时还需列示基基金前十名持持有人的名称称、持有份额额、占总份额额的比例及基基金持有人总总数等。 五、基基金管理人、托托管人简介 （一）基基金管理人简简介 法定名名称 法定代代表人 总经理理 注册资资本 注册地地址 成立批批准文号 工商登登记注册的法法人营业执照照文号 股东 内部组组织结构及职职能 人员情情况 信息管管理负责人及及咨询电话基金管理业务情情况简介 （二）基基金托管人简简介 法定名名称 法定代代表人 注册地地址 注册资资本 托管部部负责人 托管部部人员情况 信息管管理负责人及及咨

29、询电话托管业务情况简简介 六、基基金投资策略略和投资组合合 （一）基基金投资策略略（二）公告日前前倒数第二个个工作日当日日的投资组合合 七、基基金契约摘要要 （一）投投资目标、投投资范围、投投资决策、投投资组合和投投资限制 （二）基基金资产估值值 （三）基基金费用与税税收 （四）基基金会计与审审计 （五）基基金的信息披披露（六）基金契约约存放地和投投资者取得基基金契约的方方式 八、基基金运作情况况 （一）基基金管理人报报告（二）基金托管管人报告 HYPERLINK http:/ 中国最大的资资料库下载九、财务状况（截截止至公告日日前两个工作作日） 十、重重要事项揭示示本节列示基金发发行后发生的

30、的对基金持有有人有较大影影响的重要事事项。 十一、备备查文件目录录 附件二二 年度报告的的内容与格式式（试行）一、基金简介简要介绍基金发发起设立及上上市情况并列列示以下事项项：基金简称称、基金交易易代码、基金金单位总份额额、基金类型型、基金存续续期、上市的的证券交易所所等。列示基金管理人人的法定名称称、注册地址址、办公地址址、邮政编码码、法定代表表人、总经理理；负责信息息管理事务人人员的姓名、联联系地址、电电话、传真。人称址址码表部负理的系话列示基金所聘请请的会计师事事务所的法定定名称、注册册地址、办公公地址、法定定代表人、经经办注册会计计师。列示基金所聘请请的律师事务务所（如有）的的法定名称

31、、注注册地址、办办公地址、法法定代表人、经经办律师。二、基金管理人人报告应声明其在报告告期内，是否否存在损害基基金持有人利利益的行为，是是否严格遵守守了暂行办办法及其各各项实施准则则、基金契约约和其他有关关法规的规定定，是否勤勉勉尽责地为基基金持有人谋谋求利益。应结合宏观经济济情况及证券券市场情况，简简要说明报告告期内基金投投资策略。可对宏观经济形形势、证券市市场大势及行行业走势等进进行展望，但但不得对报告告期后的基金金业绩及具体体证券的走势势进行预测。三、托管人报告告应声明其在报告告期内，是否否存在任何损损害基金持有有人利益的行行为，是否严严格遵守了暂暂行办法及及其各项实施施准则、基金金契约

32、和其他他有关法规的的规定，完全全尽职尽责地地履行了应尽尽的义务。应说明在报告期期内基金管理理人在投资运运作、基金资资产净值及每每份基金单位位资产净值的的计算等问题题上，是否存存在任何损害害基金持有人人利益的行为为，是否严格格遵守了暂暂行办法及及其各项实施施准则、基金金契约和其他他有关法规的的规定。应对基金管理人人在本年度内内所编制的与与托管人有关关的基金披露露信息是否合合法、真实、完完整作出说明明。四、基金年度财财务报告 （一）审审计报告应采用中国注册册会计师协会会规定的审计计报告格式，就就财务报告的的合法性、公公允性及会计计处理方法的的一贯性发表表审计意见，同同时判定其是是否符合基金金契约的

33、规定定。 （二）基基金会计报告告书 资产负负债报告书 必须分分别披露下列列事项期初数数、期末数： 、股股票投资成本 、债债券投资成本 、其其他投资成本 、股股票投资估值增值 、债债券投资估值增值 、其其他投资估值增值 、现现金 、银银行存款 、应应收股利 、应应收利息 、应应收帐款（如如应收股票清清算款） 、其其他应收款项项 、基基金资产总值值 、应应付基金管理理费 、应应付基金托管管费 、应应付收益 、应应付帐款（如如应付购买股股票清算款） 、应应付佣金 、其其他应付款项项 、负负债总额 、基基金单位总额额 、未未分配净收益益 、未未实现估值增增值 、基基金资产净值值 、基基金单位发行行总份

34、额、每份基金金单位资产净净值收益及分配报告告书 必须分分别披露下列列事项本期数数及上期数：在除息日确认的的股息收入债券利息收入分别列示股票、债债券及其它资资产的买卖价价差收入其他收入（如结结息日确认的的银行存款利利息收入、发发行费节余、发发行时申购资资金冻结利息息等） 、基基金管理费 、基基金托管费 、应应由基金承担担的其他费用用 、基基金净收益 、上上年未分配净净收益 、本本期已分配收收益、期末未分分配净收益（三）会计报告告书附注 报表帐帐项注释应列列出以下事项项： 、主主要会计政策策值括非其产法股息收入、债券券利息收入及及其他收入的的确认政策证券交易的成本本计价方法税项其他为处理决定定基金

35、运作及及基金财务状状况的重大事事项而采取的的会计政策基金的收益分配配政策上述会计政策有有任何变动，必必须披露变更更的情况、变变更的原因，并并充分披露其其对财务状况况、经营成果果及基金运作作的影响。 、关关联交易如基金与基金管管理人、托管管人及基金的的发起人、基基金管理公司司的股东等所所有存在重大大利益关系的的任何关联人人在报告期内内已进行交易易，则须分别别列示该等关关联人的名称称及与基金的的关系、该种种交易的性质质及确认该种种交易是在正正常业务中按按照一般商业业条款而订立立的声明。分别列示基金通通过关联人的的席位进行投投资的年成交交量，及占全全年成交总量量的比例、支支付给该机构构的年佣金、及及

36、占基金全年年佣金总量的的比例，同时时还须列示向向该机构支付付的平均佣金金比率。分别列示管理人人或托管人收收取的相应报报酬的计算标标准及金额。上述（）至（）项披露信信息应列示至至少最近两个个年度的相应应数据。 、主主要报表项目目说明当年设立的基金金应披露发行行费明细及发发行费节余额额、发行时申申购资金冻结结利息额。其他主要项目的的说明。（四）应详细说说明任何流通通受限、不能能自由转让的的基金资产的的名称、数量量、金额，转转让受限原因因、受限期限限，估值办法法及其对基金金财务状况的的影响等。（五）基金投资资组合应按照照基金投资资组合公告的的内容与格式式的规定（重重要提示除外外）予以编制制。 （六）

37、主主要财务指标标 至少披披露最近个个基金会计年年度的以下财财务指标： 、基基金可分配净净收益及单位位基金净收益益 、期期末基金资产产总值 、期期末基金资产产净值及单位位基金资产净净值、基金资产净净值收益率 五、基基金持有人结结构及前十名名持有人应分别列示各发发起人和社会会公众持有的的基金份额及及占总份额的的比例，同时时还需列示基基金前十名持持有人（含发发起人）的名名称、持有份份额、占总份份额的比例。 六、重重要事项揭示示管理人、托管人人的重大诉讼讼事项；基金的会计师事事务所变更；基金管理人、基基金托管人办办公地址的变变更；投资组合策略的的改变；基金管理人、基基金托管人涉涉及托管业务务及其高级管

38、管理人受到任任何处罚的情情况；择机席金席情已选年情交年的付的占佣比其他。 七、备备查文件目录录 附件三三 中期报报告的内容与与格式（试行行） 一、基基金简介 列示以以下事项：基金简称、基金金交易代码、基基金单位总份份额、基金类类型、基金存存续期、上市市地点等。基金管理人的法法定名称、注注册地址、办办公地址、邮邮政编码、法法定代表人、总总经理；负责责信息管理事事务人员的姓姓名、联系地地址、电话、传传真。基金托管人的法法定名称、注注册地址、办办公地址、邮邮政编码、法法定代表人、托托管部负责人人；负责信息息管理事务人人员的姓名、联联系地址、电电话、传真。基金所聘请的会会计师事务所所的法定名称称、注册

39、地址址、办公地址址、法定代表表人、经办注注册会计师。基金所聘请的律律师事务所（如如有）的法定定名称、注册册地址、办公公地址、法定定代表人、经经办律师。二、基金管理人人报告应声明其在报告告期内，是否否存在损害基基金持有人利利益的行为，是是否严格遵守守了暂行办办法及其各各项实施准则则、基金契约约和其他有关关法规的规定定，是否勤勉勉尽责地为基基金持有人谋谋求利益。应结合宏观经济济情况及证券券市场情况，简简要说明报告告期内基金投投资策略。可对宏观经济形形势、证券市市场大势及行行业走势等进进行展望，但但不得对报告告期后的基金金业绩及具体体证券的走势势进行预测。 三、基基金财务报告告 （一）基基金会计报告

40、告书 资产负负债报告书 必须分分别披露下列列事项期初数数、期末数： 、股股票投资成本 、债债券投资成本 、其其他投资成本 、股股票投资估值增值 、债债券投资估值增值 、其其他投资估值增值 、现现金 、银银行存款 、应应收股利 、应应收利息 、应应收帐款（如如应收股票清清算款） 、其其他应收款项项 、基基金资产总值值 、应应付基金管理理费 、应应付基金托管管费 、应应付收益 、应应付帐款（如如应付购买股股票清算款） 、应应付佣金 、其其他应付款项项 、负负债总额 、基基金单位总额额 、未未分配净收益益 、未未实现估值增增值 、基基金资产净值值 、基基金单位发行行总份额、每份基金金单位资产净净值

41、收益及及分配报告书书 必须分分别披露下列列事项本期数数及上期数：在除息日确认的的股息收入债券利息收入分别列示股票、债债券及其它资资产的买卖价价差收入其他收入（如结结息日确认的的银行存款利利息收入、发发行费节余、发发行时申购资资金冻结利息息等）基金管理费基金托管费应由基金承担的的其他费用基金净收益上年未分配净收收益本期已分配收益益期末未分配净收收益 （二）会会计报告书附附注 报表帐帐项注释应列列出以下事项项： 、主主要会计政策策基金资产的估值值方法，包括括上市证券、非非上市证券、其其他各种资产产的估值方法法。股息收入、债券券利息收入及及其他收入的的确认政策。证券交易的成本本计价方法税项其他为处理

42、决定定基金运作及及基金财务状状况的重大事事项而采取的的会计政策基金的收益分配配政策上述会计政策有有任何变动，必必须披露变更更的情况、变变更的原因，并并充分披露其其对财务状况况、经营成果果及基金运作作的影响。 、关关联交易如基金与基金管管理人、托管管人及基金的的发起人、基基金管理公司司的发起人等等所有存在重重大利益关系系的任何关联联人在报告期期内已进行交交易，则分别别列示该等关关联人的名称称及与基金的的关系、该种种交易的性质质及确认该种种交易是在正正常业务中按按照一般商业业条款而订立立的声明。分别列示基金通通过各关联方方的席位进行行投资的当期期成交量，及及占当期成交交总量的比例例、支付给该该机构

43、的当期期佣金、及占占基金当期佣佣金总量的比比例。分别列示管理人人或托管人收收取的相应报报酬的计算标标准及金额。 HYPERLINK http:/ 中国最大的资资料库下载 、主主要报表项目目说明当年设立的基金金应披露发行行费明细及发发行费节余额额、发行时申申购资金冻结结利息额。其他主要项目的的说明。（三）应详细说说明任何流通通受限、不能能自由转让的的基金资产的的名称、数量量、金额，转转让受限原因因、受限期限限，估值办法法及其对基金金财务状况的的影响等。（四）基金投资资组合应按照照基金投资资组合公告的的内容与格式式的规定（重重要提示除外外）予以编制制。四、基金持有人人结构及基金金前十名持有有人应分

44、别列示各发发起人和社会会公众持有的的基金份额及及占总份额的的比例，此外外还需列示按按市值排序的的基金前十名名持有人的名名称、持有份份额、占总份份额的比例。五、重要事项揭揭示管理人、托管人人的重大诉讼讼事项；基金的会计师事事务所变更；基金管理人、基基金托管人办办公地址的变变更；投资组合策略的的改变；基金管理人、基基金托管人机机构及其高级级管理人受到到任何处罚的的情况；基金管理人选择择证券经营机机构的交易席席位作为基金金专用交易席席位的有关情情况，包括已已选定机构、选选择标准、当当期变更情况况、当期成交交量及占当期期成交总量的的比例、支付付给该机构的的当期佣金及及占基金当期期佣金总量的的比例；其他

45、。 六、备备查文件目录录 附件四四 基金金投资组合公公告的内容与与格式（试行行）一、重要提示“本基金的托管管人已于年月月日复核了本本公告。”二、基金投资组组合公告至少少应当包括以以下内容：按行业分类的股股票投资组合合（股数面面额、市值、占占基金资产净净值比例）及及股票市价合合计；债券市价（不含含国债）合计计；国债、货币资金金合计。三、基金投资前前十名股票明明细列示基金投资组组合中，按市市值占基金资资产净值比例例大小排序的的前十名股票票明细，至少少应当包括股股票名称、数数量、市值、占占基金资产净净值比例（）。四、基金投资组组合的报告附附注至少应披披露以下项目目：报告项目的计价价方法。如上上市证券

46、采用用公告内容截截止日的市场场收盘价，非非上市债券按按面值加计至至公告内容截截止日应计利利息。严资对的在用单同报详列资本计该金的及原受基已股告期示货币资金及其他他资产的构成成。应明确陈述是否否存在购入成成本已超过基基金资产净值值的股股票。如存在在，应列示这这些股票的名名称、数量、占占基金资产净净值的比例及及处理方式。关于规范原有投投资基金信息息披露的通知知（19999） (1999年88月12日上上海证券交易易所上证证上字19999566 发表时间:19999-08-112 淄博、宝鼎、建建业、金龙基基金及各联网网交易基金管管理人：为保证原有有投资基金清清理规范工作作的顺利进行行，切实保障障基

47、金持有人人权益，现就就规范在本所所上市或联网网交易的原有有投资基金(指在证券券投资基金管管理暂行办法法颁布之前前设立的投资资基金)信息息披露的有关关事宜通知如如下：一、定期报报告1自本通通知下发之日日起，各原有有投资基金应应在中国证监监会指定的全全国性报刊上上披露包括年年度报告、中中期报告、投投资组合报告告和基金资产产净值公告在在内的定期报报告。2各原有有投资基金管管理人应当在在每个基金会会计年度结束束后三个月内内编制完成年年度报告，并并刊登在中国国证监会指定定的全国性报报刊上，同时时一式五份分分别报送中国国证监会和本本所备案。基金年度报报告应当参照照证券投资资基金管理暂暂行办法第第五号证券券

48、投资基金信信息披露指引引附件二年年度报告的内内容与格式( 试行)编编制，其中财财务报告应当当经过审计。3各原有有投资基金管管理人应当于于每个基金会会计年度的前前六个月结束束后两个月内内编制完成中中期报告，并并刊登在中国国证监会指定定的全国性报报刊上，同时时一式五份分分别报送中国国证监会和本本所备案。基金中期报报告应当参照照证券投资资基金管理暂暂行办法第第五号证券券投资基金信信息披露指引引附件三中中期报告的内内容与格式( 试行)编编制。4各原有有投资基金应应每季公布一一次投资组合合公告，披露露基金投资组组合的分类比比例。投资组组合公告应在在每季度结束束后十五日内内由基金管理理人编制完成成、经基金

49、托托管人复核后后公告，同时时分别报送中中国证监会和和本所备案。基基金投资组合合首次公告月月份为19999年10月月。基金投资组组合公告应参参照证券投投资基金管理理暂行办法第第五号证券券投资基金信信息披露指引引附件四基基金投资组合合公告的内容容与格式编编制。5各原有有投资基金应应于每月前十十日内按照所所附“基金净值公公告表”的格式公告告一次基金资资产净值，公公告内容截止止日为上月最最后一个工作作日，首次公公告月份为11999年99月。各原有投资资基金在披露露按帐面价值值计算的资产产净值之外，还还应揭示按评评估确认价值值计算的资产产净值。首次次公告的资产产净值须经具具有从事证券券相关业务资资格的注

50、册会会计师和注册册资产评估师师审计和评估估。基金资产产原则上应每每年评估一次次，未进行评评估月份非流流动性资产的的评估确认价价值应比照最最近一期评估估值填列。原有投资基基金首次公告告时，应同时时说明以下内内容：(1)主要会计政政策和会计估估计；(2)各单项资产产的估值政策策；(3)基基金管理费、托托管费的计提提、支付方法法；(4)估估值基准日存存在的涉及基基金资产的重重大诉讼、仲仲裁事项；(5)企业债债及金融债的的发行人、发发行期限、性性质、逾期时时间及逾期金金额；(6)对金融机构构拆出资金的的逾期额、逾逾期率；(77)对其他企企业借出款项项的分类(未未到期、逾期期、呆滞贷款款)；(8)帐龄在

51、三年年以上的应收收款项(含应应收帐款、其其他应收款、预预付帐款和应应收利息)；(9)房地地产投资的本本期收益、累累计收益；未未竣工房地产产投资项目的的名称、工程程进度、动工工日期、本期期投入资金；(10)其其他股权投资资的名称、本本期收益、累累计收益、股股权比例，按按权益法核算算的，还应列列示本期权益益增减额、累累计权益增减减额及投资余余额；(111)其他资产产项如帐面价价值占基金资资产总额比例例超过10%时，还需逐逐项列示按该该比例排序的的前十名资产产的性质、质质量状况。原有投资基基金首次公告告时，还应刊刊登提示性公公告。提示性性公告应主要要包括以下内内容：(1)本投资基金金正按国家的的有关

52、规定进进行清理规范范；(2)自自本月开始，本本投资基金将将每月公告一一次资产净值值，每季度公公告一次投资资组合；(33)清理规范范过程中，本本基金管理人人将对基金资资产组合中的的企业债及金金融债、应收收款项、房地地产投资、上上市公司法人人股和其他股股权投资等流流动性较差的的项目予以清清理变现，预预计变现时可可能会产生清清理损失；(4)提醒投投资者关注基基金的信息公公告，并注意意投资风险；(5)本投投资基金信息息披露的指定定报刊名称。 各原有投资资基金以后每每次公告时，应应同时提示该该基金的主要要会计政策和和会计估计、估估值政策、管管理费和托管管费计提办法法及其他重要要事项已于11999年99月

53、X日刊登登在XX报刊刊(刊登首次次公告的报刊刊)上，提请请投资者予以以关注。二、临时报报告各原有投资资基金发生重重大事件，有有关信息披露露义务人应当当于第一时间间报告中国证证监会和本所所，并编制临临时报告书，经经本所核准后后予以公告，同同时报中国证证监会。重大事件是是指可能对基基金持有人权权益及基金单单位交易价格格产生重大影影响的事件，包包括下列情况况：1基金监监事会或基金金持有人大会会决议；2基金管管理人或基金金托管人变更更；3基金调调整存续期限限；4基金管管理人的董事事长、总经理理、基金托管管机构的总经经理变动；5基金管管理人的董事事一年内变更更超过50%；6基金管管理人或基金金托管人的主

54、主要业务人员员一年内变更更超过30%；7基金管管理人或其他他有关机构作作出将基金转转为金融债券券、与其他基基金合并或进进行清盘的决决定；8基金管管理机构或基基金托管机构构受到重大处处罚；9重大诉诉讼、仲裁事事项；10基金金提前终止；11其他他重大事件三、澄清公公告或说明1在任何何公共传播媒媒介中出现的的或者在市场场上流传的消消息可能对原原有投资基金金价格产生误误导性影响或或引起较大波波动时，相关关的信息披露露义务人知悉悉后应立即对对该消息进行行公开澄清，并并将有关情况况立即报告中中国证监会和和本所。2原有投投资基金二级级市场价格出出现上海证证券交易所股股票上市规则则中认定的的五种交易异异常波动情况况，本所有权权对其实施临临时停牌并报报告中国证监监会，直至有有关当事人作作出澄清公告告或说明后的的当天下午开开市时复牌。四、信息事事务管理1各原有有投资基金管管理机构和托托管机构应当当指定专人负负责信息管理理事务，有关