资产负债表编制方法

1、资产负债表编制方法根据总账户直接填列应收票据短期借款根据总账户余额额计算填列应收账款=应收收账款期末余余额-坏账准准备期末余额额长期股权投资=长期股权投投资期末余额额-长期股权权投资减值准准备期末余额额固定资产=固定定资产期末余余额-累计折折旧期末余额额-固定资产产减值准备期期末余额无形资产=无形形资产账户期期末余额-累累计摊销账户户余额-无形形资产减值准准备账户余额额根据明细账账户户余额计算填填列应付账款=应付付账款明细账账户期末贷方方余额+预付付账款明细账账户期末贷方方余额合计数数应收账款=应收收账款明细账账户期末借方余额+预预收账款明细细账户期末借借方余额合计计数根据总账户和明明细账户余

2、额额分析计算填填列长期借款=长期期借款总账账账户余额-长长期借款所属属的明细账户户中在一年内内到期的长期期借款部分综合运用上述方方法分析填列列例如：存货=各各种科目汇总总数-存货跌跌价准备资产负债表附注注的内容，根根据实际需要要和有关被查查账薄等的记记录分析填列列资产负债表各项项目的填列方方法资产项目的填列列方法货币资金“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资资金”。账户的期期末余额合计计数填列交易性金融资产产交易性金融资产产账户期末余余额填列应收票据包括：银行承兑兑汇票、商业业承兑汇票应收票据=应收收票据的期末末余额-坏账账准备中有关关应收票据的的计提的期末末余额应收账款应收账款=应收收账款

3、明细账账户期末借方方余额+预收收账款明细账账户期末借方方余额合计数数-坏账准备备账户中有关关应收账款计计提的坏账准准备5、预付账款预付账款=预付付账款明细账账户期末借方方余额+应付付账款明细账账户期末借方方余额合计数数-坏账准备备账户中有关关预付账款计计提的坏账准准备应收利息应收利息=应收收利息账户期期末余额-坏坏账准备中计计提的相关坏坏账部分应收股利应收股利=应收收股利账户期末末余额-坏账账准备中计提提的相关坏账账部分其他应收款其他应收款=其其他应收款账账户期末余额额-坏账准备备中计提的相关坏坏账部分存货存货=各种科目目汇总数-受受托代销商品品款-存货跌跌价准备一年内到期的非非流动资产有关账

4、户期末余余额填列长期股权投资长期股权投资=长期股权投投资账户期末末余额-长期期股权投资减减值准备固定资产固定资产=固定定资产账户期期末余额-累累计折旧-固固定资产减值值准备账户期期末余额在建工程反映未完工程的的实际支出在建工程=在建建工程账户期期末余额-在在建工程减值值准备账户期期末余额工程物资尚未使用的各项项工程物资的的实际成本根据在建工程物物资账户的期期末余额填列列固定资产清理反映企业因出售售、毁损、报报废等原因转转入清理但尚尚未清理完毕毕的固定资产产的净值及固固定资产清理理过程中所发发生的清理费费用和变价收收入等各项金金额的差额固定资产清理=固定资产清清理账户期末末借方余额（如如是贷方余

5、额额用-号填列列）无形资产包括专利权、非非专利技术、商商标权、著作作权、土地使使用权等无形资产=无形形资产的期末末余额-累计计待摊-无形形资产减值准准备账户期末末余额开发支出反映企业发生无无形资产过程程中能够资本本化形成无形形资产成本的的支出部分开发支出=研发发支出账户中中所属的“资本化支出出”明细账户期期末余额长期待摊费用反映企业已经发发生的但应有有本期和以后后各期负担的的分摊期限在在一年以上的的各项费用。长长期待摊费用用中在一年内内（含一年）摊摊销的部分，在在资产负债表表“一年内到期期的非流动资资产”项目填列长期待摊费用=长期待摊费费用-与一年年内（含一年年）摊销的部部分其他非流动资产产其

6、他非流动资产产期末余额填填列负债项目的填列列方法短期借款期末余额填列应付票据期末余额填列应付账款应付账款=应付付账款明细账账户期末贷 方余额+预预付账款明细细账户期末贷贷方余额合计计数-坏账准准备账户中有有关应付账款款计提的坏账账准备预收账款应付职工薪酬职工工资、职工工福利、社会会保险费、住住房公积金、公公会经费、职职工教育经费费、非货币性性福利、辞退退福利应交税费期末余额填列应付利息长期借款应支支付的利息、企企业债券应付付的利息期末余额填列应付股利反映企业分配的的现金股利或或利润（企业业分配的股票票股利不通过过本项目列示示）期末余额填列其他应付款期末余额填列一年内到期的非非流动负债非流动负债

7、中将将资产负债表表日后一年内内到期部分的的金额，如将将与一年内到到期的长期借借款期末余额填列长期借款期限在一年以上上的（不含一一年）的各项项借款应付债券期末余额填列为筹集长期资金金而发行的债债券本金和利利息其他非流动负债债期末余额-将与与一年内到期期偿还数后的的余额填列所有者权益项目目的填列方法法实收资本也称实收股本期末余额填列资本公积期末余额填列盈余公积期末余额填列未分配利润未分配利润：本本年利润和利利润分配账户户的余额计算算填列为弥补的亏损在在本项目内以以“-”填列资 产 负负 债 表编制单位: ss神华公司 20110年 2月 31日 单位:元资 产行次年初数期末数负债及所有者权权益行次

8、年初数期末数流动资产流动负债 货币资金1 短期借款30 短期投资2 应付票据31 应收票据3 应付帐款32 应收帐款4 预收帐款33减：坏帐准备5 其他应付款款34应收帐款净额6 应付工资35 预付帐款7 应付福利费费36 应收补贴款款8 未交税金37 其他应收款款9 未付利润38 存货10 其他未交款款39 待摊费用11 预提费用40 待处理流动动资产净损失失12一年内到期的长长期负债41 一年内到期期的长期债券券投资13 其他流动负负债42流动资产合计15流动负债合计43长期负债：长期投资： 长期借款44长期投资16 应付债卷45固定资产： 长期应付款款46 固定资产原原价17其他长期负债47 减：累计折折旧18其中：住房周转转金48 固定资产净净值19 固定资产清清理20 长期负债合合计49 在建工程21递延税项： 待处理固定定资产净损失失22 递延税税款贷项50 固定资产合合计23无形及递延产： 负债合计51无形资产24所有者权益： 递延资产25 实收资