市商业银行账务调整管理办法

1、PAGE PAGE 8AAAAA市商业业银行账账务调整整管理办办法第一章 总总则第一条 为了了加强AAAAA市市商业银银行（以以下简称称本行）基础会会计工作作，建立立规范的的业务工作作秩序，提高会会计业务务工作水水平，进进一步防防范金融融风险，根据中华人人民共和和国会计计法和和财政部部制定的的会计计基础工工作规范范、金融企企业会计计制度等法规，结合我我行会计计核算和和业务处处理的特特点，制制定本办办法。第二条 本办办法账务务调整指指各支行行、科技技部和清算中中心等在在通过综合合业务系系统进行行业务处理理时发生生错账,以及根据据其他业务务需要,需进行行账务调调整，或在后后台进行行业务数数据维护护

2、的行为为。第二章 基本本规定第三条 本行行账务调调整管理理部门为为会计结结算部，账务调调整执行行部门为为各业务务部门、各支行行和科技技部。第四条 账务务调整分分为前台台账务调调整和后后台账务务调整。前台账务务调整指指业务处处理过程程中发生生的错账账，可由由柜员直直接进行行的账务务调整、或由柜员员经授权权后进行的的账务调调整。包包括当日日撤销、隔日冲冲正补记记等。后台账务务调整指指业务处处理过程程中发生生的错账账，不能能由柜员员直接办办理或经经授权办办理，必必须由科科技部通通过数据据维护进进行的账账务调整整。包括括业务流流程出错错、业务务处理出出错的账账务调整整以及业务务数据维维护。第五条 本行

3、行账务调调整按调调整金额额分权限限进行授授权处理，并并报告业业务主管管或主管管领导签签字同意意。(一)前前台普通通账务调调整。调账金金额在220万元元以下的的业务撤撤销，由由授权人人对调整整业务进进行授权权；同网网点记账账串户、记账金金额记错错等账务务调整，由授权权人对调调整业务务进行授授权，并并报告会计计结算部部业务管管理员签字字审核。(二)前前台特殊殊账务调整整。由综综合业务务系统原原因引起起的错账账调整，跨网点点账务调调整，或或调账金金额在220万元元以上的的错账调调整等，由错错账网点点（部门门）发出出账务调调整申请请，会计计结算部部审核并并由主管管领导签签字同意意后进行行账务调调整，经

4、经授权人人授权后后，由柜柜员办理理调整业业务。芙蓉卡跨跨行业务务或他行行卡跨行行业务错错账调整整，根据据相关业业务处理理办法，由清算算中心按按特殊账账务调整整方式申申请账务务调整并经经授权办办理。(三)后后台账务务调整。由错账账部门提提出账务务调整申申请，或或需维护护业务数数据部门门提出申申请，填填写综合业业务系统统数据修修改审批批表，详细细说明调调整事由由及调整整内容，会计结结算部审审核并报报主管行行领导同同意后，提交科技技部并由由其主管管行领导导同意调调整后，技术人人员方可可进行账账务调整整和后台台数据维维护。第三章账账务调整整手续和和方法第六条 账务务调整的的手续（一）由由于操作作原因引

5、引起的错错账调整整操作原因因引起的的账务调调整行为为指因业业务部门门在业务务处理时时发生的的操作性差差错、错误或错错账，而而必须进进行账务务调整的的行为。柜员在办办理账务务调整时时，必须须附上原错错误凭证证、有关原原始附件件的原件件或复印印件，或由错账账相关部部门和人人员对错错账原因因进行说明明。并在原原错误业业务凭证证上注明明调整日日期和凭凭证编号号。（二）由由于外单单位原因因引起的的错账调调整外单位原原因引起起的错账账调整指指由于非非我行的外部单单位（开开户单位位或非开开户单位位）原因因导致的的错误或或错账，相关部部门必须须进行错错账冲正正的行为为。在办办理错账账调整时，除附原错误误凭证、

6、有关原原始附件件的原件件或复印印件外，还必须须有该单单位提供供的情况况说明及及相关事事项的单单据或文文书。（三）由由于业务务系统原原因引起起的错账账调整业务系统统原因引引起的错错账调整整指由于业业务系统统原因或或其他系系统运行行中出现现异常等等情况造造成的错错账，而而必须由由相关部部门进行行账务调调整的行行为。在在办理错错账调整整时，依依据系统统运行异异常、或或对账异异常等异异常情况况由错账账部门写写出情况况说明，报科技技部确认认，科技技部确认认时必须须说明异异常的原原因并提提出初步步解决方方法，并并经会计结结算部等等业务部部门确认认。特殊时段段发生或或发现的的业务系系统引起起的错账账调整，如

7、批处处理发现现的错误误、业务正正在办理理时发生生的错误误等，必须马上上解决的的，由科技技部在发发现错误误后通知知会计结结算部，协商解解决办法法并及时处处理，事后科科技部再再出具书书面调整整说明书书，双方共共同确认认调整正正确。第七条 账务务调整的的方法（一）当当日发现现的当日日错账采采用撤销销法对于当日日办理当当日发现现的的错错账业务务，可直直接撤销销错账业业务，再再记入正正确账务务进行账账务调整整。（二）当当年发现现隔日错账账用红字字更正法法1.记账账凭证中中的借贷贷双方账账户入错错，而金金额正确确，采用用红字更更正法编编制红字字冲正凭凭证，冲冲销错误误记录，然后按按照正确确的会计计科目编编

8、制蓝字字凭证。2.记账账凭证的的账户及及金额正正确，只只是借贷贷方向记记反，采采用红字字更正法法编制红红字冲销销传票，冲销错错误记录录，同时时，按照照正确的的方向编编制蓝字字会计凭凭证。3.记账账凭证中中的借贷贷双方账账户正确确，而金额错错误，所所填金额额大于或或小于应应填的正正确金额额，采用用红字更更正法编编制红字字凭证，将错误误的金额额全数冲冲销，再再用蓝字字编制正正确的凭凭证。（三）本本年发现现以前年年度错账账使用反反向蓝字字冲正法法上年度的的业务在在本年度度发现错错误，若若影响上上年度损损益调整整的，使使用反向向蓝字冲冲正法。冲销时时，先用用蓝字编编制一套套会计凭凭证，其其会计科科目、

9、账账户、金金额等与与原有凭凭证完全全一致，只是借借贷方向向相反，以冲销销上年度度错账，然后，再用蓝蓝字编制制正确的的会计凭凭证。若对上年年度损益益无影响响的，采采用红字字更正法法。（四）后后台账务务调整方方法依照照科技部部有关数数据修改改、维护护的方法法进行。第四章 账务务调整流流程第八条 撤销销当日错错账的流程：1、柜员员发起撤撤销交易易；2、需复复核或授授权的撤撤销业务务，复核核或授权权人审核核被撤销销的业务务后进行行复核或或授权。第九条 红字字更正错错账和反反向蓝字字冲正的的流程：1、柜员员填制更更正凭证证（转账账借方凭凭证或转转账贷方方凭证）；2、提交交会计结结算部业业务管理理员或负负

10、责人签签字审核核；3、柜员员发起错错账冲正正（补记记）交易易；4、由授授权人对冲正正交易进进行授权权；5、将原原错账凭凭证复印印作为附附件，并并在原错错账凭证证上注明明更正情情况。第十条 后台台账务调调整的流程：1、错账账部门发发起账务务调整申申请（或或数据修修改申请请）；2、错账账部门主主管领导导签字同同意账务务调整；3、会计计结算部部审核并并报主管管行领导导同意；4、科技技部审核核并报主管行行领导同同意；5、科技技部进行行账务调调整或数数据维护护；6、科技技部及时时将调整结果果反馈至至错账部部门和会会计结算算部。第十一条条 通通存通兑兑业务等等错账引起起的跨网网点账务务调整流程程：1、错账

11、账网点向向会计结结算部提提交账务务调整申申请；2、会计计结算部部协调双双方网点点进行账账务调整整，将调调整申请请传递至至其他调调整网点点； 3、错账账网点先先冲正（补记），将调调整金额额记入清清算过渡渡科目； 4、其他他调整网网点根据据会计结结算部指指导和调调整账务务申请，先先记清算算过渡科科目，再再作账务务冲正（补记）。第十二条条 申申请数据据维护（修改）的流程程：1、业务务部门根根据业务务需要填填写业务务数据维维护（调调整）申申请；2、会计计结算部部审核并并报主管管行领导导同意；3、科技技部审核核并报主主管行领领导同意意；4、科技技部技术术人员进进行后台台数据维维护，将将调整结结果及时时反

12、馈至至错账部部门和会会计结算算部。第十三条条 由由于综合合业务系系统原因因引起的的错账，后台和和前台同时时进行账账务调整整流程：1、错账账部门发发起账务务调整申申请（或或数据修修改申请请），报报主管领领导签字字同意；2、会计计结算部部审核并并报主管管行领导导同意；3、科技技部审核核并报主主管行领领导同意意；4、科技技部技术术人员进进行后台台数据维维护；5、会计计结算部部指导前前台柜员员办理调调整业务务进行账账务调整整；6、科技技部和网网点将调调整结果果及时反馈馈至会计计结算部部。第十四条条 由由芙蓉卡卡异地业业务引起起的错账账调整，或他行行银行卡卡在我行行自助设设备发生生的错账账调整，由错账账

13、发生网网点书面面报告清清算中心心，清算算中心核核对账务务或按有有关规定定会同其其他部门门查询确确认，并并进行账账务调整整。自助助设备长长款等账账务调整整，应报主管管行领导导同意，并将调调整结果果反馈至至会计结结算部、科技部部审核，确保调调整正确确。清算中心心应于月月初将上上月卡业业务账务务调整情情况汇总总报会计计结算部部。第五章 纪律律和责任任第十五条条 本行综综合业务务系统中中发生的的所有错账账调整业业务，均应遵遵守本办办法的规规定，违违者依照照AAAAA市商商业银行行员工违违规行为为处理办办法相相关条款款进行处处罚。第十六条条 错账调调整结果果必须及及时反馈馈至会计计结算部部，科技技部、各各支行在在账务调调整完成成的一个个工作日日内必须须反馈调调整结果果。第十七条条 会计结结算部建建立账务务调整登登记备案案制度，对重要要账务调调整事项项、数据据维护事事项等进进行及时时、规范范的登记记和整理理。第六章 附附则第十八条条 本办办法由AAAAAA统一负责责解释、修改。第十九条条 本办法自发发布之日日起执行行。附件一：账务调整整申请表表 申申请部门门 ：申请日期期：错账日期期账户名称称处理日期期账（卡）号错账金额额(大写)人民币币 (小写)错账类型型错账原原因申请部门门意见 负责人人： 签章章经办部门门处理意意见负责人负责人负责人签章签