项目中的财务管理分析

1、项目中的财务管理项目管理系统（PProjecct Sysstem）是是ERP的一一个集成解决决方案，它的的目的是帮助助企业执行项项目管理中的的所有任务，因因此它包括了了在项目所有有阶段的各种种功能。ERRP的项目管管理涵盖了两两类项目：客客户项目和成成本投资项目目。客户项目目是指以销售售为目的，根根据客户需求求执行的项目目。这类项目目和销售模块块有很强的联联系和集成。在在造船，建筑筑，工程，服服务，军工等等各种行业有有广泛的应用用。成本投资资项目是指企企业内部各种种类型的项目目，这些项目目的成本在项项目完成后或或者资本化或或者费用化，包包括研发项目目，投资项目目，IT项目目，设备维护护项目等等

2、。这这类项目在各各种行业的应应用更为广泛泛。项目的结构在正式执行一个个项目之前，我我们必须明确确地定义项目目的目标并制制定项目所要要执行的工作作的结构。明明确定义的项项目结构为成成功的项目计计划，执行和和控制提供了了先决条件。图图一是ERPP中主要的项项目结构对象象，以及它们们之间的相互互关系。项目定义（Prrojectt Defiinitioon）项目定义是一个个总括的项目目描述。项目目定义为将来来项目计划阶阶段所要创建建的所有项目目管理对象提提供了一个框框架。工作细分结构（Work Breakdown Structure）工作细分结构是是以层次结构构的形式将完完成一个项目目所要执行的的任务

3、层层细细分所形成的的项目结构。它它提供了关于于项目的概览览并且构筑了了项目的组织织结构和协调调合作的基础础，同时显示示了项目在工工作，时间和和金钱上的花花费，可以应应用它来计划划时间，成本本和分配预算算。工作细分结构中中的每一项任任务被称为WWBS元素（WWBS Ellementts）。和别别的项目结构构对象一样，系系统在WBSS元素中维护护了很多信息息。比如有关关于组织结构构关系的信息息：公司代码码，业务范围围，工厂（物物流模块），设设备或功能地地点（工厂维维护模块），利利润中心等等等。再比如在在基础信息中中有三个标志志：成成本计划。如如果要对这个个WBS元素素计划成本，我我们必须指明明该W

4、BS元元素是一个计计划元素。成本对对象。如果想想将实际成本本和承诺记录录到某个WBBS元素，我我们必须指明明该WBS元元素是一个成成本对象。如如果这个标志志没有打开，该该项目中其他他能够分配成成本和承诺的的对象（比如如内部定单，网网络或采购定定单）也将不不可以分配给给该WBS元元素。开票。如果果想将收入确确认到某个WWBS元素，我我们必须指明明该WBS元元素是一个开开票元素。还还有很多信息息被分别组织织在项目责任任，控制数据据，凭证，开开票计划，结结算规则，在在建工程，资资本投资计划划等等视图中中。网络（Netwwork）和WBS不同，网网络描述的是是项目执行过过程。网络是是一种在项目目进度安

5、排，成成本和资源安安排的计划，分分析和控制工工作中很有用用的技术。我我们可以将网网络分配给项项目定义，WWBS元素或或者销售凭证证。构成网络的关键键元素是活动动（Actiivity）和和活动之间的的关系。活动动具有以下特特征：它们持持续一定的时时间；它们有有明确的开始始和结束；它它们执行的过过程不被中断断（指如果有有中断应定义义多个分开的的活动）；执执行他们需要要一定的资源源；它们引起起成本。活动动如图一所示示可以分配给给WBS元素素。图二我们给出了了各种类型的的活动。ERRP项目系统统区分三种主主要类型的活活动：内部处处理活动（IInternnally proceessed activvit

6、iess），外部处处理活动（EExternnally proceessed activvitiess）和一般成成本活动（GGeneraal cossts acctivitties）。我我们甚至可以以将活动进一一步细分成活活动元素（AActiviity Ellementts），如图图二最右侧的的活动。活动动元素也可以以区分成上述述三种类型。对于内部处理活活动，为了计计划完成它所所牵涉的工作作，以及提供供成本计算的的基础，我们们需要明确如如下一些问题题，比如：执执行该活动需需完成多少工工作；什么产产能（如人工工或机器）会会用来执行这这些工作；什什么资格（QQualifficatiions）是是完成

7、该活动动所必须具备备的；哪些人人员或个别产产能是完成该该活动所必须须提供的等等等。因此我们们会在内部处处理活动中指指明工厂，工工作中心等组组织机构和工工作时间等信信息。对于外部处理活活动，我们一一般需指明负负责的采购组组织和采购组组。在释放网网络时，系统统可以自动创创建采购申请请，由采购部部门负责完成成。或者我们们也可以手工工触发采购申申请创建。我我们也可以将将采购信息记记录记录到外外部处理活动动中，采购信信息记录里维维护了供应商商，价格条款款等信息。另外我们可以将将物料分配给给所有的活动动，如图2最最左侧的活动动。在项目执执行的过程中中，生成采购购申请或计划划定单，分别别由采购部门门或生产部

8、门门完成。活动和活动之间间在系统中可可以维护四种种关系：结束束-开始（FFinishh - Sttart (FS) RRelatiionshiip），开始始-开始（SStart - Staart (SSS) Reelatioonshipp），结束-结束（Fiinish - Finnish (FF) RRelatiionshiip）和开始始-结束（SStart - Finnish (SF) RRelatiionshiip）。里程碑（Millestonnes）里程碑是项目中中有特殊重要要性或者会触触发某些事先先定义功能的的一类事件。一一般来说它们们显示了项目目各阶段或各各部门间的衔衔接点。在EER

9、P中里程程碑可以分配配给活动（AActiviity）和WWBS元素。里里程碑可以实实现四种任务务：里里程碑趋势分分析（Millestonne Treend Annalysiis /MTA）。是是一种控制项项目进度的简简单而有效的的工具。在不不同报表日期期，里程碑日日期被用于比比较分析，图图形化的MTTA使我们可可以立刻发现现项目趋势和和任何的延误误。使使用里程碑技技术的实现价价值分析（EEarnedd Value Analyssis）。里里程碑技术是是众多计算实实现价值技术术中的一种。每每一个里程碑碑代表了活动动或WBS元元素所完成的的这部分工作作。决决定开票计划划的日期。将将里程碑和开开票计

10、划的日日期相连。当当项目进度到到达某个里程程碑时，里程程碑的实际日日期将被自动动复制到开票票计划中。触发预预定义的里程程碑功能。我我们可以利用用里程碑触发发一系列事件件来处理某些些特定的业务务流程。 在ERP项目结结构的建立中中有两种可以以增强工作效效率的功能：标准准项目结构和和复制功能。图形功功能。项目的成本控制制ERP通过项目目成本的计划划和实际比较较来达到控制制成本的目的的。项目成本本控制组件和和其它相关模模块有紧密的的集成。这些些模块包括管管理会计，财财务会计，生生产计划和控控制，物料管管理。成本计划项目成本计划在在项目的不同同阶段有不同同的作用：在在概念定义和和粗略计划阶阶段，成本计

11、计划的作用是是计算一个项项目最初的成成本估算；在在审批阶段，成成本计划是分分配预算的基基础；在项目目执行阶段，我我们使用成本本计划来控制制实际成本和和成本差异。 ERP成本计划有如下几种方式：简便成本计划。简简便成本计划划的核心是成成本模型（CCostinng Moddel）。对对于成本结构构相似且经常常重复出现的的任务，我们们可以定义成成本模型。在在对WBS元元素计划成本本时，只要提提供相关的数数量和参数，就就可以计算出出成本计划。举举例来说，假假如我们的项项目经常需要要埋设管道。但但是不同的项项目，埋设管管道的直径以以及沟渠的长长宽深各不相相同。我们可可以设计如下下成本模型：描述类型对象数

12、量激活价格挖掘沟渠的人工工成本成本中心/作业业类型4298/14421沟渠长度*沟渠渠宽度*沟渠渠深度/100挖掘沟渠的机器器成本成本中心/作业业类型4298/14420沟渠长度*沟渠渠宽度*沟渠渠深度/100管道工厂/物料0001/管道道-10沟渠长度管道=“10厘厘米直径”管道工厂/物料0001/管道道-20沟渠长度管道=“20厘厘米直径”放置管道的人工工成本成本中心/作业业类型4298/14421沟渠长度/5管道=“10厘厘米直径”或“20厘米直直径”填平沟渠的人工工成本成本中心/作业业类型4298/14421沟渠长度*沟渠渠宽度*（沟沟渠深度-00.1）/110管道=“10厘厘米直径”

13、填平沟渠的机器器成本成本中心/作业业类型4298/14420沟渠长度*沟渠渠宽度*（沟沟渠深度-00.1）/110管道=“10厘厘米直径”填平沟渠的人工工成本成本中心/作业业类型4298/14421沟渠长度*沟渠渠宽度*（沟沟渠深度-00.2）/110管道=“20厘厘米直径”填平沟渠的机器器成本成本中心/作业业类型4298/14420沟渠长度*沟渠渠宽度*（沟沟渠深度-00.2）/110管道=“20厘厘米直径”差旅费用可变项目（成本本要素）420000/H工期固定费率只要某个项目含含有埋设管道道的WBS元元素，我们就就可以使用这这个成本模型型，提供沟渠渠的长，宽，深深以及管道类类型就可以计计算

14、出成本计计划。我们可以在两种种情况下很好好地利用简便便成本计划：关注注成本控制的的项目管理。如如果你使用项项目作为成本本控制的工具具，对于项目目成本计划的的高效性，直直观性和易用用性特别看重重，那么简便便成本计划是是很好的工具具。复复杂项目的初初步成本计划划。如果我们们使用项目系系统来管理复复杂的客户项项目或成本投投资项目，那那么我们需要要一个简单但但高效的工具具来作出初步步成本计划，这这种初步计划划可以成为客客户项目报价价的基础。当当项目被批准准或接受定单单后，我们会会使用网络来来做详细的成成本计划。初初步计划将被被保留在一个个分开的计划划版本里作分分析比较使用用。WBS的手工成成本计划。这

15、这种计划方法法是指根据项项目的WBSS结构，手工工编制项目成成本计划。具具体来说又有有三种形式：层次计划（Hiierarcchy Planniing）。这这是最简单的的形式，计划划是不分成本本要素的，也也就是说对于于WBS元素素的成本是总总数的形式，而而不考虑成本本的构成。计计划者沿着WWBS的层次次结构对整个个项目和会计计年度编制简简单的成本计计划。成本要素计划。当当我们获取关关于项目成本本更详细的信信息时，可以以编制成本要要素计划。这这种计划涵盖盖初级成本要要素，作业类类型投入（从从服务成本中中心流入的次次级成本要素素）和统计指指标的计划。单位成本法（UUnit CCostinng）。如果

16、果我们有资源源供给的来源源，数量和单单价等信息，那那么单位成本本法是WBSS手工成本计计划中最为详详细的一种形形式。单位成成本法实际上上是一种电子子表格，由于于系统集成的的缘故，这种种电子表格可可以调用系统统存在的主数数据和价格数数据，比如成成本中心模块块的作业价格格，物料的标标准成本等等等。和其他电电子表格一样样，我们可以以利用单位成成本法计算总总计，小计和和其他数学公公式。 单位成本法法按项目类别别对成本分类类，不同的项项目类别需要要成本编制者者输入相应的的内容，系统统会自动查找找并计算成本本。比如对于于内部加工成成本，需要输输入成本中心心，作业类型型和数量。系系统会自动寻寻找作业价格格，

17、计量单位位和成本要素素，并计算成成本。再比如如对于外部加加工或外包成成本，需要输输入采购信息息记录，工厂厂，采购组织织数量和成本本要素。系统统会自动寻找找价格和计量量单位，并计计算成本。再再比如对于物物料成本，需需要输入物料料号，工厂和和数量。系统统会自动寻找找物料成本，计计量单位和成成本要素，并并计算成本。而而对于间接费费用，系统会会根据成本核核算单自动按按比例并选取取基数进行计计算。三种计划方式可可以在项目的的不同阶段使使用，也可以以同时使用。比比如对于关键键WBS元素素用单位成本本法，而其他他用层次计划划法。网络成本计划。上上述两种计划划方式，要么么是在项目初初期使用，要要么是对那些些只

18、使用项目目管理模块一一部分功能（主主要是作为成成本核算对象象）的项目使使用。换句话话说是对那些些还没有维护护详细的项目目网络结构的的项目使用的的。回顾一下下上一节和图图二关于网络络的介绍，一一个信息完整整的网络中已已经包含了成成本计算的所所有条件。这这一点我们只只要和单位成成本法所要输输入的数据比比较一下就清清楚了。因此此我们可以在在保存网络，或或者释放网络络时让系统自自动计算项目目成本，或者者手工触发项项目成本的计计算。这种计计划的好处之之一是成本计计划和时间进进度控制以及及资源计划是是集成的。因因此如果网络络结构或活动动的时间发生生变化，成本本计划也会自自动地做相应应调整。我们可以对活动动

19、（外部的，服服务的或一般般成本的）或或外购的物料料构件直接创创建发票接收收计划（Innvoiciing Pllans）。这这意味着系统统可以根据发发票接收计划划中的日期计计划成本和支支付。成本将将根据发票接接收计划上的的时间准确地地计算而不是是简单地分配配到时间段上上。在创建发发票接收计划划时我们可以以复制一个参参考发票接受受计划，系统统将根据实际际的开始日期期重新计算成成本和时间。随着项目进程的的展开，相对对于计划成本本，实际成本本将开始发生生。网络实际际成本通常由由下列业务产产生：财务会会计过帐；物物料管理的货货物移动；内内部作业分配配；间接费用用；确认（CConfirrmatioons）

20、；收收到发票。分配给项目的定定单。如果一一个WBS元元素是一个成成本对象，那那么我们可以以将不同种类类的定单分配配给它。这种种分配意味着着这些定单将将在项目的架架构下管理。这这些定单的计计划成本将以以汇总的形式式记录到项目目中。在ERRP中，我们们使用定单实实现不同的目目的。可以分分配给项目的的定单包括：内部部定单。用于于管理成本的的定单。设备维护护定单。是设设备管理模块块中用来计划划设备维护行行为，输入和和结算设备维维护成本的定定单。生产定单。用用于制造产品品的定单。销售定定单。是一个个销售组织和和售达方关于于以明确的价价格和时间提提供指定数量量的商品或服服务的契约协协议。此外，根根据定单是

21、否否消耗项目预预算，可以分分成消耗预算算定单和独立立预算定单两两种。预算和可用性控控制在成本计划阶段段，我们将利利用上述的工工具尽可能地地准确计划项项目成本。这这个阶段往往往采取自下而而上的方式，从从最底层最细细节的活动或或WBS元素素开始进行计计划，层层汇汇总和修正，最最终形成整个个项目的成本本计划。接下下来在审批阶阶段，资金将将以预算的形形式明确和分分配下来。预预算分配的过过程和成本计计划的过程刚刚好相反。它它是沿项目的的结构自上而而下分配下去去的。预算和和成本计划的的区别在系统统中是很微妙妙的。预算是是具有束缚力力的，它是管管理层控制一一段时间内成成本发展的审审批工具。当当计划批准为为预

22、算后，这这种束缚是体体现在成本总总额上的。明明细的实际/计划比较是是分析的工具具，而不具有有直接的约束束力。可用性控制在一一定程度上体体现了预算的的束缚力。在在项目的进行行过程中，可可使用的资金金将被投入到到不同的地方方。承诺（指指采购定单和和采购请求）和和实际成本相相继发生。同同时分配给该该项目的消耗耗预算定单也也将陆续发生生各种成本。所所有这些统称称为“已分配资金金”。当然我们们可以使用“资金使用概概览”等报表控制制预算的使用用，但是这种种控制是被动动的，也就是是说，你必须须自己去看这这个报表才能能知道预算使使用情况，才才能实施某种种控制手段，比比如冻结成本本的发生，或或通知相关人人员。E

23、RPP项目管理系系统还提供了了主动的“可用性控制制”。在执行成成本相关的操操作时，系统统将自动计算算已分配资金金并和预算比比较。如果超超过了某个容容忍水平（比比如“90%预算算已分配”，或“预算超过55%”等等），将将触发各种系系统反映（比比如，警告，警警告并发送电电子邮件或错错误信息）。我我们可以在后后台灵活地定定义各种容忍忍水平和系统统的反映方式式。系统在计计算已分配资资金时会自动动寻找相关的的WBS元素素，并自动汇汇总它下层的的所有成本对对象的已分配配资金。对于预算控制，系系统还提供了了各种工具：原始预算编编制，预算更更新，预算释释放和预算结结转。预算更更新包括了预预算增加，预预算返还和

24、预预算划拨。预预算释放功能能使得我们可可以分阶段部部分地释放预预算，以避免免预算过早的的耗尽。预算算的结转是指指可以将本年年未使用完的的项目预算结结转到下一会会计年度。此外，如果我们们使用ERPP的投资管理理模块。那么么投资项目作作为企业投资资计划的实现现工具，将被被纳入整个企企业投资计划划的成本计划划和预算控制制架构中。承诺和实际成本本和其他管理会计计模块类似，项项目实际成本本流的来源是是ERP系统统的各种业务务模块。除了了实际成本流流以外，承诺诺（指采购申申请和采购定定单这些将来来的成本流）也也是项目需要要控制的。这这些业务模块块包括：采购：采采购申请，采采购定单，收收货和服务确确认。库存

25、管理：物料领用。财务会会计：总帐过过帐。管理会计：间接费用法法，流程成本本（ABC成成本法），利利息计算，结结算（定单），分分配，分摊，作作业分配。项目系系统管理：确确认（Connfirmaation）。确认（Conffirmattion）记记录了活动或或活动元素的的进展情况（主主要包括实际际时间和预计计剩余时间），从从而使我们可可以作出关于于项目将来发发展的预测。确确认的动作在在系统中会实实现多项功能能，其中包括括实际成本过过帐。我们可可以用很多方方式来完成确确认：单独确认，对对个别网络，活活动，活动元元素或产能的的确认。汇总确认认。从从信息系统出出发，生成要要求确认的工工作流，发送送给相关

26、用户户进行确认。使用跨跨模块的时间间表（Timme Sheeet）。时时间表是ERRP系统中记记录个人工作作时间及工作作对象的工具具。说它是跨跨模块的，是是因为时间表表的数据可以以被很多模块块使用，比如如人力资源，项项目系统，设设备维护，管管理会计，服服务管理等等等。使使用Inteernet完完成单独确认认，汇总确认认或填写时间间表。通过系统接接口，从PDDA设备，或或其他外部系系统输入数据据。项目中的物料在项目结构这一一节中，我们们介绍了物料料构件可以分分配给网络中中的活动。这这种分配的含含义是指这些些部件或原材材料是在项目目的这个阶段段所必须的，因因此需要被保保留或预定。根根据项目以及及物

27、料的特征征，这些物料料将通过触发发MRP或者者采购来获得得。从图三我我们看到项目目系统这个模模块从项目的的角度集成了了销售，采购购和生产等模模块。而项目目中的物料是是这种集成的的一种重要形形式。项目中的物料是是项目管理中中一个复杂的的组成部分。比比如有些物料料是直接采购购的，有些物物料有BOMM和工艺路线线，是企业内内部制造的（如如图三中分别别指向采购和和生产的箭头头）。再比如如有些物料是是纳入库存管管理的，有些些则完全不纳纳入库存管理理体系。再比比如有些库存存是项目专用用的，而有些些是企业统筹筹计划的。再再比如有些库库存是有价值值的，而有些些是不含价值值的（或者说说只管理物流流而不管理价价值

28、流），诸诸如此类。这这些都体现了了ERP的高高可配置性和和灵活性。但但是由于这个个组成部分更更多的涉及物物流管理，因因此本文中我我们只选取一一种常用的情情景，从财务务的角度来介介绍项目中的的物料这个功功能。我们的情景如图图四所示，在在项目W-1100中，活活动31000分配给WBBS元素W-100.33。在这个活活动中需要物物料构件W-716000。W-711600是一一种公司内部部制造的部件件，它的BOOM包含三种种原材料，分分别是W-771610，WW-716220和W-771630。该该项目物料的的库存都是项项目专用库存存。项目专用用库存（Prrojectt Stocck）和统筹筹库存（

29、Coollecttive SStock）存存在以下区别别：项项目专用库存存的物料需求求计划（MRRP）是分项项目运行的，和和统筹库存是是分开的。项目专专用库存除了了本项目，不不能作其他使使用。（当然然可以由专门门的操作先将将项目专用库库存转作普通通库存。）项目专专用库存的生生产定单及其其成本，采购购定单及其承承诺等物流过过程都可以在在项目信息系系统中分项目目反映。而统统筹库存的物物流过程是不不分项目的，因因此只有到最最后库存被项项目领用才会会在项目信息息系统中反映映，在这之前前的过程在项项目中是无法法反映的。项目专专用库存的估估价和科目都都可以和普通通库存分开。此此外，该项目目的库存都是是有价

30、值的，即即物流和价值值流同步，物物料移动会自自动产生相应应的财务凭证证。在本情景中，已已经通过MRRP生成了物物料构件W-716000的生产定单单以及三项原原材料的采购购定单。我们们的介绍从采采购定单开始始，下文的每每一步对应图图四中的-：采购定单。对于于项目W-1100的物料料需求计划（MMRP）为该该项目的所有有物料以项目目专用库存的的形式作出计计划。MRPP的结果之一一是对于W-716100，W-711620和WW-716330三种原材材料的采购申申请。采购部部门负责供应应商选择并将将申请转化成成采购定单。图图五显示了项项目信息系统统中一种类型型的报表，在在报表的左侧侧是项目的结结构。我

31、们可可以看到由于于是项目专用用库存，因此此生产定单也也会在项目WW-100的的结构中出现现。报表的右右侧是某个具具体格式的传传统报表。我我们在左侧选选择不同的对对象，右侧的的报表就会显显示该对象的的信息。在本步骤，当我我们看WBSS元素“W-1000.3”的“实际/库存存/承诺/计计划”报表时，结结果如下表所所示：成本要素实际成本库存承诺计划成本作业成本-人工工0000存货（统计成本本要素）002,7000生产成本-材料料0005,700生产成本-产出出0000总计002,7005,700在WBS元素“W-1000.3”的计划成本本中已经包含含了物料构件件W-716600的成本本。同时由于于采

32、购定单而而产生的承诺诺（将来的成成本）也显示示在该报表中中。值得注意意的是该承诺诺记录在“存货”这个成本要要素上。我们们知道存货是是一项资产，传传统情况下不不会出现在成成本流中，但但是由于在项项目管理中，我我们需要追踪踪包括项目专专用库存在内内的项目价值值流，因此我我们将存货建建成统计成本本要素来满足足这一需求。采购定单收货。对对于原材料WW-716110，W-771620和和W-716630的采购购定单在本步步骤收到货物物。采购收货货的动作增加加了项目W-100的项项目专用库存存，同时采购购定单引起的的承诺金额被被减少。结果果如下表所示示：成本要素实际成本库存承诺计划成本作业成本-人工工00

33、00存货（统计成本本要素）02,70000生产成本-材料料0005,700生产成本-产出出0000总计02,70005,700生产领料。对于于W-716600的计划划定单被生产产部门转化成成生产定单。如如图四所示该该生产定单的的目标成本包包含3,0000元的作业业成本和2,700元的的原材料W-716100，W-711620，WW-716330的成本。这这张报表我们们在生产成成本章节已已经介绍过了了。在图五的的报表中，物物料构件W-716000和生产定单单都显示在WWBS元素“W-1000.3”下，它们的的金额在该WWBS元素的的报表中被加加总了。当该该生产定单领领取三种项目目专用库存WW-7

34、16110，W-771620和和W-716630时，实实际成本被计计入该生产定定单。这次我我们在报表左左侧选定生产产定单，结果果如下表所示示：成本要素实际成本库存承诺计划成本作业成本-人工工0003,000存货（统计成本本要素）0000生产成本-材料料2,700002,700生产成本-产出出0005,700-总计2,700000工票确认。本步步骤生产定单单被确认。由由于生产定单单实际消耗人人工时超过目目标，导致实实际成本增加加250元。作作业成本增加加到3,2550元,总成成本增加到55,950元元。我们在报报表左侧仍然然选定生产定定单，结果如如下表所示：成本要素实际成本库存承诺计划成本作业成

35、本-人工工3,250003,000存货（统计成本本要素）0000生产成本-材料料2,700002,700生产成本-产出出0005,700-总计5,950000完工入库。本步步骤生产定单单完成最后确确认,完工部部件W-711600被验验收入库，成成为项目专用用库存。我们们在报表左侧侧选定WBSS元素，结果果如下表所示示：成本要素实际成本库存承诺计划成本作业成本-人工工3,250003,000存货（统计成本本要素）05,70000生产成本-材料料2,700008,400生产成本-产出出5,700-005,700-总计5005,70005,700发货到项目。本本步骤我们将将部件W-771600发发给

36、项目W-100的活活动31000使用。这将将减少项目专专用库存。同同时该部件的的实际成本计计入网络活动动。我们在报报表左侧选定定活动31000，结果如如下表所示：成本要素实际成本库存承诺计划成本作业成本-人工工0000存货（统计成本本要素）0000生产成本-材料料5,700005,700生产成本-产出出0000总计5,700005,700项目的收入和现现金管理对于客户项目，除除了成本，项项目还会产生生收入。ERRP可以通过过销售模块和和项目系统模模块的集成自自动复制销售售定单至项目目收入计划。同同时如果销售售定单应用了了开票计划（BBillinng Plaan）功能，开开票的日期也也将纳入计划

37、划中。收入计计划同时也可可以显示销售售折扣，折让让和其他销售售扣减项目。当当然，除了集集成我们也可可以直接手工工做项目收入入计划，或者者直接将开票票计划维护在在WBS元素素上。开票计划是分次次开具发票的的计划。在开开票计划中，我我们详细维护护每次开票的的日期，开票票的百分比和和金额，是否否冻结和相关关的项目里程程碑等等信息息。里程碑开开票在客户项项目中被广泛泛采用。系统统将根据项目目进度的任何何变化自动调调整收入计划划。当相关的的项目里程碑碑被确认时，系系统可以自动动将开票计划划中的某次开开票释放。开开票计划还可可以包括预收收款，当然预预收款只影响响项目收付款款而不影响收收入。当预收收款释放后

38、，系系统可以生成成预收款请求求，和发票一一样可以打印印出来递交给给客户。随后后收到的预收收款会指向相相关的请求，并并将它清帐。我们可以结合本本章已介绍的的内容，设计计出这样一个个销售流程：客户询价（IInquirry）= 分配和定义义项目结构 = 项目目成本计划 = 按成成本加成法报报价（Quootatioon）= 销售定单 = 项目目收入计划。项目的实际收入入将在销售定定单实际开票票时由系统自自动记录到相相应的项目中中。比较特殊殊的是资源相相关定价的项项目（或称为为成本补偿项项目）。在这这种项目中，客客户同意付给给承约商所有有实际花费的的成本（劳动动力，原材料料等等），加加上一定的协协商利润

39、，而而不是规定数数额。对于这这种项目系统统提供了特殊殊的功能：自自动计算项目目成本，将成成本按一定规规则分类，各各类成本按协协商利润加成成后确定销售售定单的开票票金额，最后后开票。这个个流程其实使使用了和上文文销售流程同同样的工具，我我们称为销售售定单行项目目的动态处理理，本文不作作赘述。和收入成本一样样，现金流也也是我们在项项目管理中关关心的问题。除除了手工计划划项目的收付付款，系统可可以利用大部部分收入和成成本的计划工工具来计划现现金流，如开开票计划，发发票接收计划划等等。在计计算日期时系系统会将客户户和供应商的的付款条款等等因素考虑进进去。项目现现金管理也使使用了资金金管理章节节中科目分

40、层层的概念。期末结帐项目系统管理模模块的期末结结帐是项目财财务管理的重重头戏。有些些步骤和其他他模块是类似似的，比如流流程成本分配配到项目（AABC成本法法），间接费费用法（用成成本核算单分分配间接费用用）等等成本本流的期末结结转和项目利利息的计算。我我们在本书的的相关章节都都已做过介绍绍。对于项目目管理来说还还有些有特殊殊性的期末结结帐活动。成本预测和进度度分析（Prrogresss Anaalysiss）项目开始执行后后，进度和实实际成本都可可能和计划偏偏离。成本预预测是在项目目执行过程中中不断计算和和调整完成项项目剩余部分分预计将要发发生的成本。成成本预测的数数据基础是：计划成本，实实际

41、成本，承承诺，确认的的预测完工日日期和完工工工作量。图八八显示了计划划成本，实际际成本和预测测成本这三者者的关系。预预测成本的数数据在系统中中保存在一个个特殊的计划划版本中。我我们可以用这这个特殊版本本编制层次结结构报表或成成本要素报表表。从图8中，我们们看到，虽然然该项目的实实际成本发生生低于计划。但但是从预测成成本来看，成成本暂时低于于计划很有可可能是项目进进度拖后造成成的。所以仅仅仅孤立地检检查项目的成成本，资源和和进程是无法法有效控制项项目的。我们们需要更有意意义的信息来来分析项目到到目前为止的的进展情况和和健康状态。进进度分析（PProgreess Annalysiis）正是实实现这

42、一目的的。ERP中中的进度分析析使用的是项项目管理理论论中的实现价价值分析（EEarnedd Valuue Anaalysiss）方法。我们首先需要计计算完工比率率（POC，PPercennt of Complletionn）。我们可可以人为估计计WBS元素素，活动和活活动元素的PPOC，或者者可以由系统统根据已有数数据自动计算算。系统总共共提供了九种种确定POCC的方法：开开始/结束规规则；估计；里程碑技术术；时间比例例法；成本比比例法；数量量比例法；进进展程度法；次级比例法法（或相关比比例法）；用用户出口（允允许用户自定定义规则的程程序出口）。我我们需要计算算两个POCC：计划POOC，指

43、在指指定时间点上上预计的完工工比率；实际际POC，指指在指定时间间点上实际的的完工比率。随随后，通过某某种权数（通通常是计划成成本），我们们可以汇总整整个项目结构构的所有POOC，计算出出整个项目的的POC。接下来，我们利利用POC来来计算如图九九所示的一组组关键指标：BCWS：Buudgeteed cosst of work schedduled， = 总计划划成本 * 计划POCC。反映的是是按照计划到到今天应该产产生了多少成成本。BCWP：Buudgeteed cosst of work perfoormed，= 总计划成成本 * 实实际POC。反反映的是根据据到目前为止止的项目进度度，应该产生生多少成本。或或者说到目前前为止干的活活值多少，不不过这个值多多少仍然是成成本的概念，不不能和收入混混淆起来。SV：Scheedule variaance 进进度差异，= BCWSS BCWPP。反映了项项目进度落后后计划多少，它它告诉我们我我