开发区赵家务一村审计报告

1、- -霸州经济技术开发区赵家务一村集体经济组织专项审计报告圣诺专审字2017第*号霸州市农业局：我们接受贵局委托，按照中共霸州市委办公室、霸州市人民政府办公室关于印发霸州市村级财务审计工作实施方案的通知要求，于2017年12月27日至12月28日对霸州经济技术开发区开发区赵家务一村（以下简称赵一村）2015年1月1日至2017年6月30日村集体经济组织的财务进行了审计，包括：集体资产、资源、资金及专业项目管理情况，专项资金和惠农补贴发放情况，村组债权债务情况，财务审批执行情况，财务公开情况，票据使用情况等。一、被审计单位的责任被审计单位的责任包括设计、执行和维护必要的内部控制，以使村集体经济组

2、织能够按照国家有关法律法规要求管理资金、资产、资源，完善村级财务民主监督机制和民主管理制度，落实国家有关政策，按照村集体经济组织会计制度要求编制和公允列报会计报表，不存在由于舞弊或错误导致的重大错报等。村集体经济组织及相关人员对其提供的财务会计报告、账簿、凭证和其他相关资料的真实性、合法性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。二、注册会计师的责任我们的责任是按照关于印发霸州市村级财务审计工作实施方案的通知要求，在执行审计工作的基础上，对村集体经济组织2015年1月1日至2017年6月30日财务情况发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作，但并不能保证按照审计准则执行的审计

3、在某一重大问题存在时总能发现。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于被审计单位，并履行了职业道德方面的其他责任。在审计过程中，我们结合被审计单位的实际情况，实施了与有关人士沟通，查阅村“两委”班子任职期间述职报告，有关会议记录、纪要、合同、内部管理制度，资产、资源管理台账和财务公开结果，检查了有关会计账簿，抽查会计记录，进行了现场实地查看等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们的审计工作为发表审计意见提供了合理的基础。三、村集体经济组织基本情况赵家务一村位于霸州市西北位置，距离市区12公里。总面积约为5平方公里，其中耕地面积1,350.2亩，分包到户耕地为1,350.2亩，人均耕地1.23

4、亩；分配到户的闲散鸡刨地种植树木面积80亩，另有闲置水坑8亩。截至2016年末，该村有18个村民小组，共228户，全村总人口1,100人，其中：五保户3户3人，低保户5户5人，残疾人10人，无孤儿。该村农业经济主要以种植业为主，主要农作物有小麦、玉米。村内无村办集体企业，村民主要谋生方式为种植、打工，2016年人均纯收入为5,600元。本届村“两委”班子任期始于2015年，其中：村中国共产党员支部委员会3人，支部书记为魏少平，支部委员为李进才、靳素芝；村民自治委员会2人，村委会主任为刘全通，魏少平兼任村委委员；村理财小组共3人：组长杨拥军，组员马银亭、郄志。四、村集体经济组织的财务情况根据村集

5、体经济组织提供的财务资料，该村在审计期间的财务状况及收益情况如下：（一）资产、负债情况截至2017年6月30日，赵一村资产为181.94万元、负债为72.99万元、所有者权益为108.95万元。2017年6月30日的资产较2015年1月1日增加25.44万元、增加比例为16.26%，所有者权益较2015年1月1日增加12.27万元、增加比例为12.69%。财务状况数据如下：金额单位：万元项目2015年1月1日2017年6月30日变动金额货币资金18.2517.21-1.04应收款项0.290.29-固定资产净值137.96164.4426.48在建工程资产总计156.50181.9425.44

6、短期借款-应付款项59.4972.9913.50应付福利费专项应付款0.33-0.33负债合计59.8272.9913.17公积公益金96.68113.7117.03未分配收益-4.76-4.76所有者权益合计96.68108.9512.27（二）收益情况赵一村2015年1月1日至2017年6月30日收入共计41.12万元，其中：经营收入3.24万元、补助收入36.69万元、其他收入1.19万元；支出38.79万元，其中：管理费用12.80万元、其他支出25.99万元；累计收益2.33万元，其中：2015年度收益6.32万元、2016年度收益0.77万元、2017年1月1日至2017年6月30

7、日收益-4.76万元。各年指标如下：金额单位：万元项目2015年度2016年度2017年1月1日至6月30日合计经营收入1.081.081.083.24补助收入11.6821.043.9736.69其他收入0.071.080.041.19收入小计12.8323.205.0941.12管理费用3.986.652.1712.80其他支出2.5315.787.6825.99支出小计6.5122.439.8538.79收益小计6.320.77-4.762.33五、审计中发现的主要问题（一）未建立内控制度赵一村未结合本村实际情况制定相应的内控制度，财务管理制度、三资管理制度、村民议事及村民代表会议制度等

8、重要内控制度缺失。（二）民主管理执行不到位1、财务公开内容不全面、公开数据不准确农经发201113号农业部监察部关于印发农村集体经济组织财务公开规定的通知中规定：“村集体经济组织应当按规定的公开内容进行逐项逐笔公开。应当专项公开：（一）集体土地征占补偿及分配情况；（二）集体资产资源发包、租赁、出让、投资及收益（亏损）情况；（三）集体工程招投标及预决算情况；（四）一事一议筹资筹劳及使用情况；（五）其他需要进行专项公开的事项。”通过查看村务公开档案，发现赵一村虽然做到了按季度进行财务公开，但是公开的内容不全面，具体如下：（1）村务公开档案（一）村“两委”干部补贴发放情况：2015年度公开的干部补贴

9、发放金额与实际发放金额不符；（2）村务公开档案（四）土地征用补偿、债权债务情况方面：2015.01-2017.06期间未公开土地征用补偿金额及补偿发放情况；2、民主理财流于形式，未充分发挥民主监督作用农经发201113号农业部监察部关于印发农村集体经济组织财务公开规定的通知中规定：“村集体经济组织民主理财小组行使下列监督权：（一）参与制定本村集体的财务计划和各项财务管理制度；（二）审核原始凭证，查阅有关财务账目及相关的经济活动事项，否决不合规开支。对否决有异议的，可提交村集体经济组织成员会议或成员代表会议讨论决定；（三）对财务公开情况进行检查和监督，对公开中有关问题提出处理建议；（四）向上一级

10、部门反映有关财务和公开中的问题。”本次审计未发现民主理财小组行使监督权的记录，民主理财流于形式，未充分发挥民主监督作用。3、村民代表会议制度执行不规范（1）部分大额支出无村民代表会议记录2015年2月2号凭证支付河北聚仁建筑工程有限公司道路工程款70,000元，2016年3月2号凭证支付往年欠款17,900元，凭证后均无村民代表会议记录。（2）村民代表会议不规范2015年6月3号凭证支付霸州市全通劳务有限公司道路工程款70000元，凭证后附村民会议记录郄志、郄宝忠疑似一人代签。（三）未按照要求对农村集体“三资”进行管理1、资产管理不到位（或者资产、资源管理不到位）（1）未建立资产、资源台账农经

11、发20094号农业部关于进一步加强农村集体资金资产资源管理指导的意见中规定：“法律规定属于集体所有的土地、林地、草地、荒地、滩涂等集体资源，应当建立集体资源登记簿，逐项记录。”“集体所有的房屋、建筑物、机器、设备、工具、器具和农业基本建设设施等固定资产，要按资产的类别建立固定资产台账，及时记录资产增减变动情况。资产台账的内容主要包括：资产的名称、类别、数量、单位、购建时间、预计使用年限、原始价值、折旧额、净值等。”赵一村未按照规定建立资产台账、资源登记簿，我们不能全面掌握村集体实际占有、使用、租赁等资产和资源情况。（2）固定资产账实不符（1）未定期对资产进行盘点清查村集体经济组织会计制度规定：

12、“（十八）村集体经济组织应当定期对固定资产盘点清查，做到帐实相符，年度终了前必须进行一次全面的盘点清查。”审计期间赵一村没有定期对固定资产盘点清查，2017年12月28日对固定资产盘点时发现以下问题：文化活动室1间、办公楼1栋、健身器材1套、村东老糖厂院落（含房屋）一处、净化水设备1套未在固定资产账面核算。（2）购建的固定资产直接费用化，未计入固定资产账村集体经济组织会计制度要求房屋、建筑物、机器、设备、工具、器具和农业基本建设设施等劳动资料，凡使用年限在一年以上，单位价值在500元以上的列为固定资产。2016年12月修建排水沟2条，工程总额98,380元，2017年1月更新64盏路灯，工程总

13、额款46,320元，2016年1月3号凭证购买广告牌1个金额800元，上述资产在其他支出列支，未计入固定资产。2、资源管理不到位（1）资产租赁手续不齐全河北省农村集体资产管理条例中规定：“集体资产实行承包、租赁经营的，除法律、法规和规章另有规定外，应当采用招标、投标等方式确定经营者。禁止利用职权压价发包、出租集体资产。”农经发20094号农业部关于进一步加强农村集体资金资产资源管理指导的意见中规定：“集体所有且没有采取家庭承包方式的荒山、荒沟、荒丘、荒滩，以及果园、养殖水面等集体资源的承包、租赁，应当采取公开协商或者招标投标的方式进行。”赵一村对外出租村东老糖厂院落及院内房屋，未经过公开比选或

14、者招标投标。3、关于举债问题农经发200521号农业部关于进一步加强村级债务管理坚决制止新增债务的通知中规定：“各级农村经营管理部门要充分认识制止村级产生新债的重要性、紧迫性，从深化农村税费改革，统筹城乡发展，维护农村社会稳定，实现好广大农民群众的根本利益出发，认真履行职责，采取措施，规范管理，强化监督，坚决制止发生新的村级债务。”因村集体资金紧张，2015年2月10日向霸州经济技术开发区管理委员会借款100,000元，截止2017年6月30日，尚未归还。4、债务、债权长期挂账（1）因时间久远，同时经历多次村委换届，现任财务人员无法确定往来款挂账由来，其中：应收账款期末挂账2,900元，应付账

15、款期末挂账335,704.53元；（2）2014年赵一村（乡镇改革前隶属岔河集乡）向岔河集乡财政所借款70,000元，后归还借款时未取得还款票据，至今账面未核销。7、财务报销不规范、支出审核流于形式（1）中共霸州市委办公室、霸州市人民政府办公室关于印发霸州市农村村务管理办法（试行）的通知中规定：“500元以下小金额开支由村党组织书记、村主任及经手人签字后列支；500元至3,000元开支由两委班子研究，经理财小组讨论通过后列支；3,000元以上，必须经村民会议或村民代表会讨论同意方可列支。”签章手续不齐全，部分支出业务原始附件上审批签字不齐全，如：租金收入单据、部分五金电料收据、部分用工结算单中

16、未见经手人签字；2015年3月4号凭证支付办公费1,838元，2016年12月3号凭证支付排水沟工程款98,380元，取款单均未加盖民主理财小组专用章。（2）赵一村长期用工没有与务工人员签订用工合同，各杂项用工支出均缺少经岗位负责人员确认的原始用工记录，我们不能确定实际用工的时间、地点、工时、工资标准，无法确认用工的真实性。（3）部分支出未取得合法合规票据，以白条作为入账依据，如：2015年3月4号支付危房拍照费900元，2017年2月1号凭证支付办公费600元，均未取得正式合规票据。（4）未制定使用私家车的报销条件和标准，2015年至2017年6月因使用两委人员私家车报销车费11,250元，

17、其合理性无法核实。（四）工程项目程序缺失、（招投标流于形式）（*工程建设存在问题）1、赵一村利用一事一议资金修建砖路工程于2015年竣工验收，该工程未经过招投标。2、2015年2月赵一村支付道路硬化工程款70,000元，2016年5月支付农田电网改造工程款32,211.82元，2016年12月支付排水沟工程款98,380元，2017年1月支付路灯工程款46,320元，上述工程均未见招投标及验收记录。（五）合同管理不规范1、合同提供不齐全占地补偿协议因换届交接不齐全、合同保管不完善、签订不完整等原因，未全部提供。2、未按合同约定付款2016年7月赵一村村内排水沟工程，合同约定验收合格两个月内支付

18、霸州市河山劳务分包有限公司工程总价98,380元，实际支付其劳务费22,100元，另支付霸州市开发区永旺建材门市部材料费76,280元。（六）账务处理问题赵一村村未按村集体经济组织会计制度要求核算经济业务：（1）截止2017年6月30日，应付款期末挂账昆山路扩宽补偿款101,185元，华北石油占地补偿款73,000元，该补偿款均归属于村集体资金，未结转至公益公积金。（2）赵一村未按照村集体经济组织会计制度的规定计提固定资产折旧，其他支出未设置二级明细。六、其他事项1、中共河北省委办公厅、河北省人民政府办公厅关于健全农民负担监督管理机制防止农民负担反弹的意见规定：实行农村订阅报刊费限额制，贫困村

19、不超600元，一般村不超800-1,000元。2015年度-2016年度开发区财政部门在划拨财政补助资金时，直接扣除文化建设资金5,000元，实为报刊费；2017年支出5,426元，且未取得正式票据。2、2015年村委委员靳素芝除领取两委工资外，另领取工资补贴2,000元。3、2016年3月2号凭证支付2015年度福利金31,200元，该福利金并未支付给农户，直接抵减了村集体垫付的一事一议自筹资金。七、管理建议（一）加强对国家规章制度的学习和解读，建立健全针对本村实际情况的相关制度，做到收支有据可依、有章可循、按章理事、按制度办事，提高村街工作效率和效能，及时防范资金资产资源的安全风险。（二）强化民主管理和民主监督，及时公开公示村务情况，保障群众的参与监督权，贯彻民主理财建设，制定和完善集体资产监管办法，防止集体资产流失，确保村集体资产保值、增值。（三）加强对农村集体资金、资产、资源的管理，完善三资台账登记及清查评估制度，按品类逐项记录并登记入簿，强化监督、加强服务，逐步形成产权明晰、权责明确、经营高效、管理民主、监督到位的管理体制和运行机制，促进集体经济发展壮大，促进农民收入增加、农村经济的发展。（四）建议村集体和个人在经济活动中，采取转账方式进行结算，减少现金的使用，现金收入要及时入账核