中国主要外汇管理法规课件

1、 中国外汇管理主要规则 国家外汇管理局(State Administration of Foreign Exchange, 简称SAFE)对中国境内的金融机构、企业和个人的外汇业务进行管制。 中国外汇业务，主要分为两大类：一、资本项目二、经常项目 中国外汇管理主要规则中国外汇管理主要规则一、资本项目：是指国与国之间发生的资本流出与流入。主要包括：1、对内和对外投资(FDI和ODI)，包括买卖有价证券； 2、提供和获得贷款，对外担保； 3、吸纳资金并分配到账户和存款账户； 4、跨境调动现金和有价证券。5、延期付汇与延期收汇。6、境内机构向境外出售房地产、转让土地使用权和其他资产的收入。中国外汇管

2、理主要规则一、资本项目：中国外汇管理主要规则二、经常项目：是指一国与外国进行经济交易中经常发生的交易项目，包括:1、贸易收支；2、服务收支；3、单方面转移（单方面转移是一国对外单方面的无对等的无偿支付，包括私人单方面转移与政府单方面转移）等。中国外汇管理主要规则二、经常项目：中国外汇管理主要规则SAFE管制概述：资本项目，中国目前没有放开管制，收付汇需要严格审批；经常项目，中国“按真实交易原则放开了管制”，核实了交易凭证后，即可收、付汇。大多数企业的外汇业务，主要涉及到经常项下的货物贸易和服务贸易。中国外汇管理主要规则SAFE管制概述：中国外汇管理主要规则（一）服务贸易：没有进、出口报关信息，

3、主要依据合同与发票，及银行水单来监控。向境外客户提供服务，大多数可以申请免税，收汇凭发票及合同等资料；但向提供服务的境外供应商支付外汇，需要首先就服务贸易合同做登记，然后完成国、地税的税务备案，最后才能去银行付汇。5万美金以上的对外服务付款，需要先帮境外的服务提供者，代扣代缴10%企业所得税（具体税率视服务内容，来核定利润率）和6%或11%的增值税；中国外汇管理主要规则（一）服务贸易：中国外汇管理主要规则（二）货物贸易：有货物进、出口报关信息，外汇管理局依靠海关传递的电子报关信息，对企业的“出口收汇”和“进口付汇”进行监控。货物贸易，一般要求报关单上进口了多少金额的原材料，才能向境外供应商支付

4、多少外汇；出口了多少金额的货物，则必须从境外客户收到多少外汇。中国外汇管理主要规则（二）货物贸易：中国外汇管理主要规则（二）货物贸易：（1）如果企业预计自出口报关单签发日起，90天内无法完成收汇，需要于30天内在货物贸易监测系统做延期收汇登记；（2）如果企业预计自进口报关单签发日起，90天内无法完成付汇，需要于30天内在货物贸易监测系统做延期付汇登记。（3）没有实际出口，而收到外汇，则需在货物贸易监测系统做预收货款登记；（4）没有实际进口，而需要付汇，则需在货物贸易监测系统做预付货款登记。中国外汇管理主要规则（二）货物贸易：中国外汇管理主要规则（二）货物贸易：外汇管理局、收付汇银行和企业，三方

5、都可以登录国家外汇管理局应用服务平台，在其中的货物贸易外汇监测系统操作。1、外汇局客户端：外汇局在该系统监测企业最近12个月内出口报关单累计金额，与实际收到外汇金额的总量差额，和比率差异。这个差异每一期（通常1个月）更新一次。中国外汇管理主要规则（二）货物贸易：中国外汇管理主要规则（二）货物贸易：1、外汇局客户端：（1）任意一期的总量差异与当地平均水平偏离50%以上、（2）或连续4期总量差异偏离当地平均水平、（3）或延期收汇、延期付汇占最近12个月的应收或应付外汇总额的比率超过25%、（4）或预收货款、预付货款比率超过10%，（5）来料加工工缴费率大于30%；以上任意一种情况会导致外汇管理局到

6、企业进行现场核查，如无正当理由和合理解释，会罚款或对企业降级等处罚。中国外汇管理主要规则（二）货物贸易：中国外汇管理主要规则（二）货物贸易：2、银行客户端：需要在企业每收到一笔外汇时，进行外汇收入性质说明，比如一般贸易收汇、进料加工收汇、来料加工收汇、服务贸易收汇等。中国外汇管理主要规则（二）货物贸易：中国外汇管理主要规则（二）货物贸易：3、企业客户端：企业可以在该系统做延期收汇、延期付汇、预收货款和预付货款等操作，或者查询企业在最近12个月内的所有出口总额、进口总额、实际收汇总额，实际付汇总额，和实际收汇与应收外汇的总量差额、及比率差异。中国外汇管理主要规则（二）货物贸易：违反外汇管理条例法

7、律责任及处罚违规行为逃汇骗汇套汇非法外汇买卖定义（一）有违反规定将境内外汇转移境外,(一)使用伪造、变造的海关签发的报关单、进口证明、外汇管理部门核准件等凭证和单据的；（一）以外汇收付应当以人民币收付的款项,私自买卖外汇、变相买卖外汇、倒买倒卖外汇或者非法介绍买卖外汇数额较大的，由外汇管理机关给予警告，（二）以欺骗手段将境内资本转移境外等逃汇行为(二)重复使用海关签发的报关单、进口证明、外汇管理部门核准件等凭证和单据的；(三)以其他方式骗购外汇的。（二）以虚假、无效的交易单证等向经营结汇、售汇业务的金融机构骗购外汇等非法套汇行为的处罚犯了逃汇罪，视情节轻重。情节较轻的，处出逃金额30%以下的罚

8、款；情节严重的，除了处以30%以上的罚款，构成犯罪的，还将对其直接责任人处五年以下有期徒刑和拘役。数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗购外汇数额百分之五以上百分之三十以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗购外汇数额百分之五以上百分之三十以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗购外汇数额百分之五以上百分之三十以下罚金或者没收财产。处非法套汇金额30%以下的罚款;情节严重的,处非法套汇金额30%以上等值以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。没收违法所得，处违法金额30%以下的罚款;情节严重的，处违法金额

9、30%以上等值以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。参考法规外汇管理条例（国务院令第532号）关于惩治骗购外汇、逃汇和非法买卖外汇犯罪的决定外汇管理条例（国务院令第532号）外汇管理条例（国务院令第532号） 违反外汇管理条例法律责任及处罚违规行为逃汇骗汇套汇非法违反外汇管理条例法律责任及处罚 第三十九条有违反规定将境内外汇转移境外，或者以欺骗手段将境内资本转移境外等逃汇行为的，由外汇管理机关责令限期调回外汇，处逃汇金额30%以下的罚款；情节严重的，处逃汇金额30%以上等值以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。违反外汇管理条例法律责任及处罚 第三十九违反外汇管理条例法律责任及处罚以下行

10、为，都属于逃汇：1、未经管汇机关批准，境内机构将收入的外汇私自保存、使用、存放境外。2、违反对侨资企业、外资企业、中外合资企业外汇管理施行细则的规定，将收入的分汇存放境外。3、境内机构、侨资企业、外资企业、中外合资经营企业以低报出口货价、佣金等手段少报外汇收入，或者以高报进口货价、费用、佣金等手段多报分汇支出，将隐匿的外汇私自保存或者存放境外。4、驻外机构以及在境外设立的中外合资经营企业的中方投资者，不按国家规定将应当调回的利润留在当地营运或者移作他用。5、除经管汇机关批准，派往外国或者港澳等地区的代表团、工作组及其人员不按各该专项计划使用外汇，将出国经费或者从事各项业务活动所得外汇存放境外或

11、者移作他用。违反外汇管理条例法律责任及处罚以下行为，都属于逃汇：违反外汇管理条例法律责任及处罚第四十条有违反规定以外汇收付应当以人民币收付的款项，或者以虚假、无效的交易单证等向经营结汇、售汇业务的金融机构骗购外汇等非法套汇行为的，由外汇管理机关责令对非法套汇资金予以回兑，处非法套汇金额30%以下的罚款；情节严重的，处非法套汇金额30%以上等值以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。违反外汇管理条例法律责任及处罚第四十条有违反规定以违反外汇管理条例法律责任及处罚以下行为，属于套汇行为：1、违反国家规定，以人民币支付或者以实物偿付应当以外汇支付的进口货款或者其他类似支出的，但是合法的易货贸易除外

12、；2、以人民币为他人支付在境内的费用，而由对方给付外汇的；3、明知用于非法套汇而提供人民币资金或者其他服务的；4、以虚假或者无效的凭证、合同、单据等向外汇指定银行骗购外汇的；5、以其他方式非法套汇的。违反外汇管理条例法律责任及处罚以下行为，属于套汇行为：违反外汇管理条例法律责任及处罚第四十一条违反规定将外汇汇入境内的，由外汇管理机关责令改正，处违法金额30%以下的罚款；情节严重的，处违法金额30%以上等值以下的罚款。非法结汇的，由外汇管理机关责令对非法结汇资金予以回兑，处违法金额30%以下的罚款。违反外汇管理条例法律责任及处罚第四十一条违反规定将违反外汇管理条例法律责任及处罚 第四十二条违反规

13、定携带外汇出入境的，由外汇管理机关给予警告，可以处违法金额20%以下的罚款。法律、行政法规规定由海关予以处罚的，从其规定。违反外汇管理条例法律责任及处罚 第四十二违反外汇管理条例法律责任及处罚第四十三条有擅自对外借款、在境外发行债券或者提供对外担保等违反外债管理行为的，由外汇管理机关给予警告，处违法金额30%以下的罚款。违反外汇管理条例法律责任及处罚第四十三条有擅自对外违反外汇管理条例法律责任及处罚第四十四条违反规定，擅自改变外汇或者结汇资金用途的，由外汇管理机关责令改正，没收违法所得，处违法金额30%以下的罚款；情节严重的，处违法金额30%以上等值以下的罚款。有违反规定以外币在境内计价结算或

14、者划转外汇等非法使用外汇行为的，由外汇管理机关责令改正，给予警告，可以处违法金额30%以下的罚款。违反外汇管理条例法律责任及处罚第四十四条违反规定，违反外汇管理条例法律责任及处罚第四十五条私自买卖外汇、变相买卖外汇、倒买倒卖外汇或者非法介绍买卖外汇数额较大的，由外汇管理机关给予警告，没收违法所得，处违法金额30%以下的罚款；情节严重的，处违法金额30%以上等值以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。违反外汇管理条例法律责任及处罚第四十五条私自买卖外违反外汇管理条例法律责任及处罚上海大新华物流控股（集团）有限公司“逃汇案”2015年1月至7月，上海大新华物流控股（集团）有限公司勾结境内外关联公司，签订虚假租船合约，伪造运费发票，非法向境外转移资金4506.90万美元。该行为违反了外汇管理条例第十二条、第十四条的规定，构成逃汇行为。违规金额巨大，性质恶劣，严重干扰外汇市场秩序，根据外汇管理条例第三十九条的规定，对其作出罚款2075万元人民币的行政