杭州某公司财务管理暂行规定

1、杭州文化艺艺术有限限公司财务管理暂暂行规定定第一章 总 则 为为了适应应社会主主义市场场经济体体制的客客观要求求，建立立现代企企业制度度，进一一步完善善企业财财务制度度体系，加加强和规规范公司司财务会会计工作作，保护护公司的的资产安安全保值值增值，根根据中中华人民民共和国国公司法法、会会计法、企企业会计计准则、企企业财务务通则和和工业业企业财财务制度度特制制定本规规定。 第二二章 财务管管理结构构和职责责权限公司内部财财务管理理权力及及决策机机构为公公司董事事会，其其审议并并决定企企业的发发展及经经营规划划、重大大财务决决策、年年度财务务收支计计划、利利润分配配方案、产产权转让让及股权权收购计

2、计划等。公司经营部部门负责责管理执执行各项项财务决决策、决决定财务务部门负负责贯彻彻执行有有关财务务政策，审审核资金金调配等等重要财财务事项项，协调调各职能能部门与与财务部部门之间间的关系系，负责责公司财财务核算算、审核核财务决决算等。公司要根据据会计法法的规定定，单独独设置会会计机构构，确定定会计人人员名额额编制，配配备具有有较高素素质、相相关业务务能力、持持证人员员上岗。公司财务部部由总会会计师、会会计、出出纳和审审核工作作人员组组成。在没有专职职总会计计师之前前，总会会计师职职责由会会计兼任任承担。财务部岗位位分：财财务主管管、会计计、出纳纳、财产产物资核核算、收收入利润润核算、资资金核

3、算算、工资资核算、成成本费用用核算、往往来结算算、总帐帐报表、税税务核算算、稽核核、管理理会计、会会计电算算化管理理、会计计事务管管理等。这这些岗位位可以一一人一岗岗，也可可以一人人多岗或或一岗多多人，各各岗位在在明确分分工的前前提下，要要从整体体出发，发发扬相互互协作的的精神，紧紧密配合合，共同同做好会会计工作作。财务主管组织拟定公公司年度度经营计计划预算算，资金金及费用用预算。参与公司年年长经营营会议、讨讨论、分分解部门门预算及及责任目目标。参与各部门门预算汇汇总、责责任目标标的编制制。将每每月实绩绩与预算算目标进进行比较较分析。拟定公司的的年度利利润分配配方案、资资金的支支配方案案等。分

4、析每年费费用支出出状况。建立、实施施、检查查和完善善财务管管理和核核算制度度。完善财务管管理的各各项指标标。成本分析及及控制、成成本费用用支出的的审批。编制并签署署公司每每月、每每季、年年度财务务报告及及其他有有关报表表、报送送总经理理，作为为决策之之参考。个人借支管管理审批批。分析各责任任中心每每月损益益报告、绩绩效报告告。严格财务管管理、加加强财务务监督， 督促财务人员严格遵守各项财务制度和财经纪律。2会计岗岗位在总经理的的领导下下，合理理安排日日常工作作，熟悉悉并掌握握有关经经济政策策和规章章制度，严严格遵守守财务规规章制度度，维护护财经纪纪律，严严禁不合合理开支支，按照照会计计法、财财

5、务管理理办法与与会计制制度的的要求，认认真完成成本职工工作，主主持和处处理财务务的日常常工作，做做好工作作计划并并组织实实施。结合实际建建好总帐帐、分户户帐、分分类帐。资金预算的的执行及及控制事事项。资金的筹措措支配及及调度事事项。各项对外借借款事项项的洽办办及清偿偿。各项会计凭凭证的审审核、编编号、装装订及保保管事项项。财务结构的的分析及及会计报报告的编编制事项项。办理公司有有关税金金的计算算、缴纳纳、查对对等事项项。（8） 规范记记帐、结结帐工作作，及时时准确地地完成记记帐任务务，做到到各类帐帐数字真真实、准准确、内内容完整整，结帐帐及时，负负责总帐帐与分户户帐、总总帐与明明细帐科科目余额

6、额的核对对无误，及及时纠正正错帐。（9）按时时编制日日、月、年年报表，做做到帐表表一致。按按时把报报表报送送工商税税务部门门。 （10）负负责每月月工资的的汇总、编编制工作作，并根根据有关关部门的的变动，完完成工资资核算及及个人所所得税扣扣缴。 （11）负负责固定定资产、购购制、登登记工作作，定期期组织清清查、核核实、摸摸清资产产，做到到帐实相相符，帐帐帐相符符，并且且负责折折旧费用用的计算算事项。（12）每每月与出出纳对帐帐，做到到帐帐相相符，帐帐实相符符。3出纳岗岗位（1）熟悉悉银行各各种结算算方式和和有关制制度，正正确熟练练地填制制各种银银行结算算凭证。每每天办理理银行收收付款等等手续，

7、及及时与银银行办理理结算业业务，按按规定认认真签定定和收取取支票，不不准签发发空头支支票，做做到字迹迹清楚，数数字正确确，大小小写相符符，印章章齐全。（2）认真真核实记记帐凭证证、登记记银行，现现金日结结帐，做做到日清清月结。（3）做好好每月与与银行帐帐的核对对工作，按按时编制制银行存存款余额额未达表表，使帐帐面余额额与帐单单余额相相符，及及时查询询和清理理未达帐帐款。（4）负责责向银行行预约次次日所需需现金，遵遵守保密密制度，不不准随意意泄漏银银行存款款情况，不不得为任任何单位位或个人人提供银银行帐户户、办理理结算，套套取现金金，不得得坐支，挪挪用现金金。（5）保管管好库存存现金、支支票、有

8、有价证券券、现金金帐簿、收收付章及及保险柜柜钥匙等等。 出纳人人员不得得兼管稽稽核、会会计档案案保管和和收入费费用、债债权债务务帐目的的登记工工作，出出纳以外外的人员员不得经经管现金金、有价价证券和和票据，会会计主管管人员不不得兼任任出纳工工作，支支票与印印章应分分别保管管，不得得由出纳纳一人管管理；出出纳员、程程序编制制人员、不不得兼任任微机录录入工作作，不得得进行系系统操作作。第五条 公司领领导要加加强对会会计工作作的领导导，以身身作则，依依法办事事，加强强对在职职会计人人员的培培训，要要保证会会计人员员每年至至少有112天的的时间用用于学习习和培训训。提高高会计人人员的政政治、业业务素质

9、质，培养养高尚的的职业道道德，公公司任用用会计应应实行回回避制度度。 第第三章 公司司财务会会计基础础工作 公公司的核核算工作作必须遵遵守有关关法律、法法规的规规定。本本公司记记帐以人人民币为为本位币币，采用用借贷记记帐法，以以公历为为会计年年度，按按规定设设立会计计科目，做做好完善善的原始始记录，健健全财务务核算资资料。第一条 下列事事项应当当办理会会计手续续并进行行会计核核算：款项和有价价证券的的收付；财务的收发发、增减减和使用用；债权债务的的发生和和结算；资本、基金金的增减减和经费费的收支支；收入、费用用、成本本的核算算；财务成果的的计算和和处理；其它需要办办理会计计手续，进进行会计计核

10、算的的事项；办理会计事事项要按按会计规规定的文文字与数数据标准准书写。第二条 正确使使用各种种印章：财务专用章章必须由由专人保保管，使使用时需需征得财财务负责责人同意意。现金金收讫、现现金付讫讫、银行行收讫、银银行付讫讫章由出出纳人员员专用，转转帐收讫讫、转帐帐付讫章章也要专专人保管管使用。支票与印章章应分别别保管，不不得由出出纳一人人管理， 支票、人名章由出纳保管，财务章由会计保管。第三条 原始凭凭证的规规范： 单位对对发生的的每一项项经济业业务必须须取得或或填制合合法的原原始凭证证。 原始凭凭证必须须具备以以下内容容：凭证的名称称，填制制凭证的的日期，填填制凭证证单位名名称，填填制人姓姓名

11、，经经办人员员签名或或盖章，接接受凭证证的单位位名称，经经济业务务内容，数数量，单单价，金金额。从外单位取取得的凭凭证和对对外开据据的凭证证，必须须盖有“发票”专用章章或财务务章；自自制原始始凭证必必须有收收款人，经经办人员员和部门门负责人人签名或或盖章。购买实物的的原始凭凭证，必必须有验验收证明明；各种种收款的的原始凭凭证应由由出纳人人员签名名或盖章章，并分分别加盖盖现金银银行收付付讫章。发票必须有有税务部部门监制制的印章章，收据据必须有有财务部部门监制制的印章章。职工因公借借款的借借据，必必须附在在记帐凭凭证上，记记帐时应应另开收收据，不不得退还还原借据据；一式式几联的的原始凭凭证，应应当

12、注明明各联的的用途，只只能以一一联作为为报销凭凭证；一一式几联联的发票票收据，必必须用双双面复写写纸套写写，并连连续编号号，作废废时应加加盖“作废”戳章，连连同存根根一起保保存，不不得销毁毁，发票票不得拆拆本使用用。有附件的必必须注明明附件自自然张数数，其有有效金额额必须与与原始凭凭证相等等。各种种附件应应附在原原始凭证证背面，若若附件张张数较多多，应从从原始凭凭证的右右上角起起按自右右至左顺顺序重叠叠粘贴，不不得遮盖盖报销金金额；若若单据过过多，原原始凭证证背面不不够粘贴贴时，另另用白纸纸粘贴，附附在原始始凭证背背面。（1）公共共电汽车车及地铁铁车票只只粘贴报报销金额额部分，各各种卡片片或车

13、船船票应将将票面撕撕下粘贴贴，飞机机票不粘粘贴，附附在原始始凭证背背面。（2）各种种附件大大于原始始凭证的的，应按按原始凭凭证的大大小折叠叠附在原原始凭证证后面，如如有破损损应粘贴贴补齐，破破损严重重无法辨辨认时应应重新取取得，确确有困难难时，其其经济业业务内容容与金额额由经办办人员附附上说明明，请公公司领导导批准。原始凭证不不得外借借，其他他单位如如因特殊殊原因需需要用原原始凭证证时，经经本单位位领导批批准，可可以复制制。向外外单位提提供的原原始凭证证一定要要有记录录，应当当在合适适的登记记薄上登登记，并并由提供供人员和和收取人人员共同同签名或或者盖章章。从外单位取取得的原原始凭证证如有遗遗

14、失，应应当取得得原开出出单位盖盖有公章章的证明明，并注注明原始始凭证的的号码、金金额和内内容等，由由经办单单位领导导批准后后，才能能代作原原始凭证证；如果果确实无无法获得得的，如如火车、轮轮船、飞飞机票等等凭证，由由当事人人写出详详细情况况，由领领导批准准后，代代作原始始凭证。 第四章章 内部部会计管管理制度度第一条 关于现现金、支支票的使使用和管管理办法法 为适时时、合理理、有效效地安排排和使用用资金，保保证各项项业务工工作的顺顺利进行行，对现现金、支支票的使使用和管管理作如如下规定定：1资金使使用应贯贯彻艰苦苦奋斗、勤勤俭节约约的方针针，讲究究实效，杜杜绝浪费费，各部部门应根根据实际际情况

15、，统统筹安排排，严格格掌握资资金使用用，不能能突破项项目预算算指标，未未经批准准擅自超超支的，会会计人员员有权拒拒绝支付付。现金的使用用和管理理A:公司在在下列范范围内使使用现金金:员工工资津津贴。个人劳务报报酬。出差员工必必须携带带的差旅旅费。由总经理批批准的其其他开支支。以日常35天零零星开支支所需库库存现金金为限额额。超额额部分应应存入银银行。现金收入应应当于当当日送存存开户银银行。现金支付，可可从公司司库存现现金限额额中支付付或从开开户银行行提取，不不得以公公司的现现金收入入直接支支付（即即坐支）。6公司的的库存现现金由出出纳保管管，做到到月清月月结，不不得坐支支，白条条抵库。7因工作

16、作需要借借用现金金，按规规定办理理借款手手续，凡凡出差、财财物等均均由借款款人填写写一式二二联借款款单，逐逐项填写写清楚，经经部门主主管和财财务经理理、总经经理签字字批准后后，出纳纳方可付付款（见见附表CC11）。8借支现现金，各各部门主主管要严严格核定定额度，不不得超过过使用限限额。9加强现现金管理理，现金金支付由由出纳负负责。凡凡支款或或报销须须经会计计审核报报销凭证证后，出出纳人员员才能进进行收付付；业务务结算后后，加盖盖现金收收付讫章章、出纳纳私章，并并将借款款单第二二联还借借款人。12财务务人员不不能私自自挪用公公款。支票使用及及管理（1）支票票由出纳纳员保管管，经手手人使用用时须填

17、填写领领用支票票申请单单，并并附上发发票，经经部门主主管及会会计核对对，总经经理批准准签字，出出纳员方方可开具具支票，统统一编制制凭证号号，按银银行帐号号登记在在支票票领用簿簿，领领用人在在支票票领用簿簿上签签字备查查。（2）支票票一律不不准由他他人代借借，支票票均由出出纳员填填写日期期、用途途、金额额，任何何人不得得涂改、丢丢失。如如有丢失失，应及及时登报报声明挂挂失（费费用自理理）；如如造成不不良后果果，概由由本人负负责（见见附表CC12）。（3）填写写支票必必须用炭炭素笔，字字迹工整整、清楚楚，不得得涂改，否否则无效效。（4）借支支票使用用金额超超过使用用限额的的，需按按规定程程序审批批

18、。第二条 关于财财务工作作管理办办法（1） 会会计年度度为1月月1日12月月31日日。（2） 会会计凭证证、会计计帐簿、会会计报表表必须真真实、准准确、完完整、并并符合会会计制度度的规定定。（3） 财财务工作作人员办办理会计计事项必必须取得得原始凭凭证、并并根据审审核后之之原始凭凭证编制制记帐凭凭证、会会计、出出纳员记记帐，都都须在记记帐凭证证签字。财务工作人人员应根根据帐簿簿记录编编制会计计报表上上报总经经理并报报送有关关部门。财务工作人人员对本本公司实实行会计计监督。对对不真实实、不合合法的原原始凭证证，不予予受理；骊记载载不准确确、不完完整的原原始凭证证，予以以退回。财务工作应应建立内内

19、部稽核核制度，并并做好内内部审计计，出纳纳人员不不得兼管管稽核、会会计档案案保管和和收入、费费用、债债权债务务帐目的的登记工工作。第三条 关于借借款管理理办法为使员工在在其急需需周转用用钱，能能照顾其其工作生生活进而而解决问问题，进进一步完完善财务务管理，特特制定本本办法。1由本公公司所属属正式员员工，因因公务需需要及本本人有重重大事故故或重大大伤病方方能借款款，借款款金额以以两个月月薪资为为限。2试用人人员借支支差旅费费或临时时借款，须须由正式式员工担担保书或或签认担担保，方方能办理理，若借借款人未未能偿还还借款，担担保人应应负有连连带责任任。3公务借借款应于于公务处处理完毕毕后三天天内，附

20、附相关凭凭证及正正式发票票到财务务部办理理报销，并并将剩余余款项全全数归还还。4逾期未未报销归归还，并并无正当当理由者者，可从从该借款款人薪资资中扣缴缴。5凡公务务事项借借款人于于尚未还还清借款款款项而而中途离离职者，应应将该案案之凭证证及剩余余款项列列入移交交并交接接清楚，否否则接替替人自行行负责。凡私人事务务借款人人于尚未未还清借借款前离离职者，须须在离职职前将剩剩余款项项一次性性还清。7因工作作需要借借款时，按按规定办办理借款款手续，凡凡出差、财财物等均均由借款款人填写写一式二二联借款款单，逐逐项填写写清楚，经经部门主主管和财财务经理理、总经经理签字字批准后后，出纳纳方可付付款（见见附表

21、CC11）。第四条 出差的的管理办办法 为为了进一一步节约约出差旅旅费，合合理使用用资金，减减少浪费费，严格格审批程程序（见见附表CC13）。1.各部门门根据实实际情况况提出申申请，部部门经理理审核（人人数，额额度）报报主管经经理审批批通过（见见附表CC14）。2.差旅费费开支规规定（1）出差差伙食补补助，一一般地区区：每天天补助按按住宿标标准的110，不不高于550元执执行；特特区不高高于800元。A.出差途途中时间间在4个小时时餐费按按半天补补贴，88个小时时以上餐餐费按11天补贴贴。B.出差途途中时间间超过224小时时， 餐费按按2天补贴贴。（2）交通通费包干干，每天天 500元；会会议

22、费或或其它费费用另计计。（3）出差差人员坐坐飞机，需需由总经经理批准准，连续续三个月月亏损公公司人员员出差，一一律不准准乘坐飞飞机（特特殊情况况报上一一级领导导批准）。（3）住宿宿费标准准，一般般每天按按当地三三星级宾宾馆标准准报销，单单人出差差按标准准间费 用报销销，双人人同性按按一个标标准间报报销。A住宿费费与附加加费合计计低于规规定标准准的部分分，按550%比比例奖励励个人，出出差人员员由接待待单位免免费接待待或住在在亲友家家，无住住宿收据据的，一一律不予予报销住住宿费。B工作人人员趁出出差之便便，事先先经单位位领导批批准就近近回家省省亲办事事的，其其绕道费费用个人人自理，省省亲期间间的

23、伙食食补助、交交通费、住住宿费不不予报销销，见附附表C13。第五条 业务招招待费标标准及审审批（一）公司司的业务务招待费费应控制制在完成成营业收收入的55之内，由由财务部部掌握开开支，凡凡属指标标内的业业务招待待费，报报销单据据必须有有税务部部门的正正式发票票，数字字分明，先先由经手手人签名名，注明明用途，部部门经理理加签证证实，再再报财务务经理审审核，然然后由总总经理审审批，方方能付款款报销。（二）超指指标外的的业务招招待费，一一般不予予开支，如如有特殊殊情况，须须经总经经理审核核加签，董董事长批批准，方方能报销销。第六条 电话费费的管理理1.标准：按级别别分配的的手机，费费用如下下：部门经

24、理每每月3000元；项目经理每每月2000元；员工每月1100元元。2.办公电电话费按按定额标标准使用用。第七条 关于项项目经费费的管理理 项项目经费费的管理理内容包包括资产产管理部部、投资资研究部部和投资资交易部部三部分分。1.经费的的分配：项目经经费本着着公司统统一管理理的原则则，由项项目负责责人提出出项目计计划，由由财务人人员单独独设立项项目费用用帐页，单单独核算算。2.经费的的使用、审审核、报报销：经经费的使使用需项项目开始始运作时时，一次次性核定定项目费费用额度度，项目目运作过过程中，由由项目负负责人按按实际票票据发生生额签字字报销。3.项目的的创收提提成：参参照职工工绩效奖奖惩细则

25、则。项目费用的的管理、决决算、报报表：项项目结算算时，由由财务人人员汇总总费用总总额，汇汇同项目目运作人人员一起起核算项项目盈利利情况，作作出决算算，作出出报表并并报公司司领导。第八条 关于项项目临时时应聘人人员酬金金标准的的规定1.旅费标标准同公公司职员员。2.酬金标标准：同同公司同同级人员员标准。第九条 职工工工资福利利标准的的规定1.公司员员工工资资执行级级别工资资见工资资、奖金金制度。2.奖金根根据公司司具体情情况发放放。3.公司员员工享受受大病医医疗人身身保险，不不满一年年的自己己承担330%。4.公司辞辞退员工工发放本本人一个个月工资资的补偿偿金。5.工资奖奖金的支支付审批批由办公

26、公室将各各部门人人员、工工资变动动、各种种津贴、补补贴的增增减、加加班工资资、津贴贴以及员员工因请请事假的的扣款情情况于225日报报公司财财务部编编制当月月工资表表，然后后由总经经理或由由总经理理授权审审批。6.绩效奖奖励由公公司经理理根据奖奖励制度度考核确确定。7.财务部部门根据据考核和和经理签签字支付付工资奖奖金。8.行政绩绩效按系系数核定定，确定定公司利利润分配配总额中中行政部部门所占占比例。 第五五章 项目资资金的管管理 公公司经理理直接负负责项目目资金的的筹集、调调度使用用、规划划及监督督。项目资金按按签定协协议的资资金额度度，在公公司内统统一使用用，公司司财务部部应根据据协议进进行

27、分类类登帐，了了解资金金的分布布情况，合合同何时时到期，督督促资金金的返还还。项目资金的的运作由由项目负负责人具具体负责责。项目结束时时，由财财务部门门、项目目负责人人共同做做利润分分析报表表，报总总经理审审批。项目资金的的财务稽稽核由财财务主管管负责，必必要时由由公司经经理安排排其它人人进行。稽稽核的时时间，正正常以季季度为单单位进行行；项目目稽核以以项目运运作进度度的半程程和项目目结束时时进行。 第六章 固定定资产及及低值易易耗品的的购制及及保管本公司的固固定资产产是指使使用在一一年以上上的房屋屋、建筑筑物、机机械、设设备器具具、工具具等，不不属于经经营主要要设备的的物品，单单位价值值在5

28、000元以以上，且且使用期期限超过过两年的的也应作作为固定定资产。购入的固定定资产，以以购入价价加由企企业负担担的运输输，装卸卸、安装装调试费费用计加加计价。固定资产购购置用款款的审批批，凡购购置单位位价值在在10000元以以上，使使用时间间在一年年以上的的设备运运输工具具，用具具等固定定资产，由由部门经经理提出出申请，总总经理签签字审批批。固定定资产购购入要办办理验收收入库手手续，明明确固定定资产的的使用部部门和管管理部门门，使用用人和管管理人，财财产管理理要明确确责任，落落实到人人。建立固定资资产帐，填填清该资资产编号号、名称称、规格格、使用用单位、日日期、原原价、使使用年限限、折旧旧率、

29、修修理次数数等详细细资料。固定资产的的折旧办办法，一一般采用用平均年年限法，应应提折旧旧额一般般按固定定资产原原值，预预计残值值率和分分类折旧旧率计算算，预计计残值率率为固定定资产原原值的335；高高技术设设备折旧旧率年限限为4年，年年折旧率率为固定定资产原原值的225，一一般设备备为5年，年年折旧率率为2，房房产折旧旧年限为为30年，年年平均折折旧率为为固定资资产原值值的3.3%。公司定期或或不定期期对固定定资产进进行盘点点，年度度终了进进行二次次全面盘盘点清查查。固定资产有有偿转让让收入或或清理报报废变卖卖收入，扣扣除清理理费用后后的净收收入与其其帐面净净值的差差额，以以及固定定资产盘盘盈

30、、盘盘亏、毁毁损、报报废的净净收益或或损失，计计入营业业外收入入或营业业外支出出、毁损损、报废废损失较较大的可可分期摊摊销，摊摊销期限限不得22年（见见附表CC15）。低值易耗品品的购置置审批1.低值易易耗品的的购置审审批，对对于单位位价值在在一千元元以下的的工具、用用具、物物品、器器械，使使用在一一年以上上，列为为低值易易耗品。低低值易耗耗品的购购置由部部门主管管提出申申请，再再报主管管财务领领导审批批。2.办公费费用类的的审批，办办公用品品、报刊刊、杂志志、房租租、水电电费、电电话费、交交通费、办办公设施施的修理理费、业业务用工工具书等等费用报报销或借借款，由由各职能能部门按按年、月月、季

31、提提交下年年、季、月月计划，报报办公室室汇总，提提交总经经理审批批。3.办公费费用类的的物品，经经办人员员应先办办理验收收手续后后，再逐逐级审批批，财务务方能受受理报销销。（见见附表CC16） 第七章 会计计工作交交接规范范 会计人人员岗位位发生变变化时，必必须按照照规定办办理会计计交接手手续。会计人员工工作调动动或因故故离职，必必须将本本人所经经营的会会计工作作在规定定期限内内全部移移交接替替人员，没没有办清清交接交交接手续续的，不不得调动动或离职职。接替人员应应认真接接管移交交的工作作，并继继续办理理移交前前的未了了事项。会计人员员办理移移交手续续前，必必须做好好以下各各项工作作：1.已经

32、受受理的会会计事项项，尚未未填制记记帐凭证证的，应应及时填填制完毕毕，尚未未记帐的的，应全全部入帐帐。2.不论是是在月末末还是在在月中移移交，移移交的帐帐薄均需需结出余余额，在在余额后后加盖移移交人印印章。3.填写帐帐薄启用用表的有有关移交交项目，并并加盖有有关人员员的印章章。4.整理应应该移交交的各项项资料，对对末了事事项要写写出书面面材料加加以说明明。编制移交清清册，列列明应该该移交的的凭证、帐帐薄、报报表、公公章、现现金、支支票薄、文文件资料料和其他他物品等等内容。会计人员办办理交接接手续，必必须有监监交人负负责监交交。一般般会计人人员交接接应由单单位会计计机构负负责人、会会计主管管人员

33、负负责监交交；会计计主管人人员、负负责人交交接应由由单位领领导人负负责监交交，必要要时上级级主管部部门派人人会同监监交。移交人员要要按照移移交清册册逐项移移交，接接管人员员要逐项项核收。1.现金、有有价证券券要根据据会计帐帐薄余额额进行点点交，库库存现金金、有价价证券必必须与会会计帐薄薄余额一一致，不不一致时时，移交交人员必必须限期期查清。2.会计凭凭证、会会计帐薄薄、会计计报表和和其它会会计资料料必须完完整无缺缺。如有有短缺，必必须查清清原因，并并在移交交清册中中注明，由由移交人人员负责责。3.银行存存款帐户户余额要要与银行行对帐单单核对相相符，各各种财产产物资和和债权债债务的明明细帐户户余

34、额要要与总帐帐有关帐帐户余额额核对相相符；必必要时，要要抽查个个别帐户户的余额额，与实实物核对对相符，或或者与往往来单位位、个人人核对清清楚。4.移交人人除经管管帐薄外外还兼管管其他会会计工作作的，应应一并交交接清楚楚。包括括：经管管的公章章、有价价证券、空空白支票票、文件件资料、收收据、发发票及其其他物品品。会计机构负负责人工工作移交交时，要要将全部部财务会会计工作作、重大大或特殊殊的财务务问题及及会计人人员工作作的情况况，向接接管人员员介绍，对对需要移移交的遗遗留问题题应写出出书面材材料说明明清楚。交接完毕后后，交接接双方和和监交人人要在移移交清册册签章，移移交清册册应具备备：单位位名称、

35、交交接日期期、交接接双方和和监交人人的姓名名、职务务、清册册页及需需要说明明的问题题和意见见等，移移交清册册应填制制一式三三份，交交接双方方各持一一份，存存档一份份。为保证会计计记录的的连续完完整，接接管人员员应继续续使用移移交前的的帐薄，不不得自行行另立新新帐。会计人员因因故临时时离职的的，单位位会计机机构负责责人、会会计主管管人员和和领导必必须指定定专人代代理，办办理临时时交接手手续，超超过半年年以上的的，应按按照会计计人员调调动时办办理交接接手续的的程序办办理会计计工作交交接。移移交人员员对所移移交的会会计凭证证、会计计帐薄、会会计报表表和其他他会计资资料的合合法性，真真实性，承承担法律

36、律责任。 第八章 会计计档案的的管理根据会计计档案管管理办法法及档档案法有有关规定定，为了了加强会会计档案案的科学学管理，特特制定本本细则。会计档案是是指会计计凭证，会会计帐薄薄，会计计报表等等会计核核算专业业材料，它它是反映映经济业业务的重重要史料料与凭证证。由会会计部门门归档，集集中保管管。会计档案部部门必须须执行保保密安全全等制度度，确保保档案的的安全。凡形成核算算材料的的在年度度终了，由由财会人人员按要要求填好好封面，编编造案卷卷目录。保管部门应应对保存存的会计计档案加加强管理理，借阅阅会计档档案必须须按规定定办理借借阅手续续，档案案原件不不得借出出，如有有特殊需需要需领领导批准准，但不不得拆卷卷、撕毁毁、标画画、抽换换、丢失失，并限限期归还还。会计档案的的保管期期限应根根据特点点分为永永久，定定期两类类。定期期分为五五年、十十五年、二二十五年