财务管理操作手册

1、绿得金温泉生态观光园计划财务部操作实物PAGE 第66页 共66页Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.财务管理系统财务管理系统的定义财务管理系统是收集、储存和传递有关利润、销售、成本等以及其他因素的信息，获得有关数据保证各项经营活动达到预期效果，力图以最小的成本实现利润最大化。建立财务管管理系统统所要达达到的目目标以总收入最最大化为为目标。以利润最大大化为目目标。以股东财富富最大化化为目标标。以企业价值值最大化化为目标标。财务管理系系统所包包含的范范畴及边边界财务管理系系统的范范畴是根根据企业

2、业的经营营发展，在在科学预预测的基基础上拟拟订各项项财务预预算；正正确及时时地筹集集资金，合合理地使使用资金金，加强强企业资资产存量量管理；采取有有效措施施降低成成本费用用，增加加企业利利润；实实现财务务管理系系统的最最终目标标。其边界对内内涉及：企业全全体员工工；对外外涉及：财政、税税务、审审计、银银行等有有关部门门，若干干供应商商、若干干挂账协协议消费费单位及及其他与与财务有有业务联联系的单单位及个个人。 四四、财务务管理系系统与其其他管理理系统之之间的关关系市场需求客户价值实现财务管理系统信息管理系统工程管理系统决策管理系统质量管理系统行政管理系统安全管理系统市场营销管理系统人力资源管理

3、系统市场需求客户价值实现财务管理系统信息管理系统工程管理系统决策管理系统质量管理系统行政管理系统安全管理系统市场营销管理系统人力资源管理系统与决策管理理系统的的关系为决策管理理系统提提供企业业财务管管理的数数据和信信息，使使决策层层能正确确地制定定企业的的经营目目标和长长期发展展规划。与市场营销销管理系系统的关关系 为为市场营营销管理理系统提提供财务务管理数数据信息息，使企企业营销销工作能能正确地地分析、选选择客源源市场，掌掌握客户户消费及及信誉状状况，促促进企业业不断创创新，为为客户提提供优质质服务。与人力资源源管理系系统的关关系为人力资源源管理系系统提供供人力资资源财务务管理的的数据和和信

4、息，通通过加强强人力资资源成本本的控制制，合理理、科学学地安排排人力、挖挖掘潜力力，充分分调动员员工的积积极性和和创造性性，为企企业发展展储备人人力资源源。与质量管理理系统的的关系为质量管理理系统提提供财务务管理的的数据和和和信息息，使企企业做好好各项质质量管理理工作的的同时，每每个部门门、每个个岗位都都有明确确的职责责，在保保证服务务质量标标准的前前提下，降降低成本本，提高高工作效效率和经经济效益益。与信息管理理系统的的关系为信息管理理系统提提供财务务管理的的数据和和信息，并并充分利利用信息息系统的的信息高高速处理理系统，及及时、准准确地核核算、分分析、统统计各项项财务管管理工作作，提高高财

5、务管管理质量量。与工程管理理系统的的关系为工程管理理系统提提供设施施设备，正正常运行行财务管管理的数数据和信信息，使使企业运运行的设设施设备备经济、安安全、完完整。与安全管理理系统的的关系为安全管理理系统提提供安全全保障财财务管理理的数据据和信息息，使企企业为顾顾客提供供一个安安全、舒舒适的工工作和生生活环境境。与行政管理理系统的的关系为行政管理理系统提提供企业业财务管管理的数数据和信信息，使使行政管管理的政政令畅通通，保证证企业经经营管理理活动有有序健康康发展。五、财务管管理系统统的责任任部门和和所涉及及的相关关部门责任部门：计划财财务部相关部门：企业其其他部门门六、财务管管理系统统的组织织

6、结构高级管理层层其他各部门门计划财务部部各班组收银组验货组仓库组核算组成本组七、财务管管理系统统的操作作流程图图各部门按预各部门按预算组织收入编制财务编制财务预算分解各部门预算经营利润财务核算反馈信息经营利润财务核算反馈信息分析预算与实际差异审核单据管理过程各部门按各部门按预算支出八、财务管管理系统统中各个个子系统统和各个个环节所所要达到到的标准准及控制制财务管理系系统共由由12个个子系统统组成，分分别是预预算管理理子系统统，采购购业务管管理子系系统，验验货管理理子系统统，储存存物资管管理子系系统，劳劳动力成成本管理理子系统统，折旧旧成本管管理子系系统，利利息成本本管理子子系统，税税收及政政府

7、费用用管理子子系统，营营业、管管理费用用管理子子系统，营营业收入入管理子子系统，开开支审批批权限管管理子系系统和财财务监督督子系统统。预算管理子子系统预算管理是是将企业业的决策策目标及及其资源源配置规规划加以以量化使使之得以以实现的的内部管管理活动动或过程程。1、预算编编制方法法企业采取自自上而下下固定预预算的编编制方法法。2、预算编编制工作作流程董事会审查财务预算编制全面财务预算调整预算（草案）董事会审查财务预算编制全面财务预算调整预算（草案）报高级管理层审核编制预算（草案）各部门提供次年预算资料分解各部门财务预算编写各部门目标责任书举行目标责任分解各部门财务预算编写各部门目标责任书举行目标

8、责任书签字仪式董事会批准财务预算各部门按财务预算组织收入、安排支出 33、预算算编制标标准编制预算要要了解市市场需求求及价格格政策和和同行业业经营策策略，力力争使每每个预算算项目更更贴近实实际，从从而使编编制的财财务预算算科学合合理。4、预算编编制过程程（1）确立立一个可可以达到到的目标标。（2）制订订达到目目标的计计划。（3）将实实际结果果与计划划结果进进行比较较，并分分析其差差异。（4）根据据差异情情况做必必要的调调整。（5）改进进预算工工作的效效能。5、预算编编制时间间从10月份份开始搜搜集市场场信息及及有关资资料，并并对资料料进行甄甄别、筛筛选、整整理，形形成真实实有效的的资料库库。1

9、11月份开开始编制制，依据据1月至至10月月份财务务实际经经营情况况对111月112月经经营情况况做出预预计，结结合市场场需求及及有关政政策、信信息编制制次年财财务预算算报告（草草案），报报高级管管理层审审核，调调整预算算，122月份在在董事会会上提交交财务预预算报告告，董事事会审查查同意财财务预算算报告。采购业务管管理子系系统物品、原料料的供应应和采购购是企业业经济活活动的起起点，它它直接影影响着企企业经济济活动的的开展和和创造。1、采购计计划的管管理 （11）月度度采购计计划的管管理：各各部门在在每月225日前前将次月月采购计计划报计计划财务务部，计计划财务务部结合合库存及及消耗情情况进行

10、行调整，管管理合理理库存。填填写食食品、物物品采购购计划表表，在在每月330日前前报高级级管理层层审批。 （2）零零星采购购计划的的管理：各部门门所需零零星的非非储备食食品、物物品、材材料等用用品，由由各部门门在前一一天填写写零星星食品、用用品材料料订购单单，经经负责人人签字后后转计划划财务部部，计划划财务部部结合实实际经营营情况签签署意见见报高级级管理层层批准，转转采购部部执行。 22、采购购价格与与择商的的管理 （11）中心心仓库常常备食品品、物品品等物资资实行公公开招标标的管理理。（2）零星星采购的的食品、物物品等物物资实行行货比三三家询价价管理。（3）境外外采购的的物资，实实行以传传真

11、、函函电及网网上查询询的管理理。（4）所有有采购物物资的报报价、询询价、择择商必须须公开、公公正。（5）各部部门有权权了解所所需食品品、物品品等物资资的价格格、质量量及供应应商的资资信状况况。（6）采购购在支付付货款时时应取得得合法的的发票及及明显清清单并办办理验收收入库或或直拨手手续，单单据（发发票）背背面需经经办人和和部门负负责人两两人以上上签字，特特殊情况况应注明明原因。3、采购业业务管理理工作流流程贮存货物验收货物执行合同高级管理层审批签字贮存货物验收货物执行合同高级管理层审批签字合同签订询价比价招标择商审核调整采购计划各部门提交采购计划4、采购业业务付款款管理 （11）预付付货款的的

12、采购业业务，在在交易前前无论金金额大小小都必须须签订合合同，按按合同付付款时，须须填制“付款申申请单”，财务务审核无无误报高高级管理理层签批批。（2）及时时付款的的采购业业务，必必须凭有有效“支票领领用单”向财务务部申请请付款。（3）计划划财务部部对手续续完备、符符合法规规并审核核无误的的应付账账款单据据，报高高级管理理层审批批。（4）各部部门必须须加强预预算管理理，无预预算开支支原则不不予付款款，若遇遇紧急情情况，应应写明原原因报高高级管理理层特别别批示后后方可支支付。5、采购业业务管理理的凭证证采购业务管管理可以以通过以以下五种种凭证得得到实现现：采购购申请单单、采购购计划表表、发票票、验

13、收收报告、应应付账款款挂账表表。验货管理子子系统验货管理是是对各种种进货严严格把关关，认真真检查其其质量、数数量和价价格是否否符合规规定要求求，然后后填单认认可，对对各种不不同货物物分门别别类地转转入中心心仓库及及直拨各各餐厅。1、验货管管理工作作流程验货物质量验货物价格转中心仓库填写验证记录验货物质量验货物价格转中心仓库填写验证记录填写收货单验货物数量转各餐厅货物请购单2、验货管管理记录录在收货记录录中应保保留请购购单、发发货单位位、质量量等级、数数量和价价格等原原始资料料。3、验货管管理标准准必须认真核核对食品品、物品品等原料料的价格格、重量量、数量量、大小小、质量量等是否否符合标标准，若

14、若有不符符，必须须坚决退退货。储存物资管管理子系系统储存物资是是指企业业在经营营过程中中为销售售和耗用用而储备备的各种种资产。储储存物资资是流动动资产中中的一个个重要项项目，往往往占流流动资产产的很大大比重，所所以储存存物资的的管理是是企业提提高流动动资金使使用效率率的关键键。1、储存物物资管理理工作流流程发货管理储存领用单审核发货管理储存领用单审核领用单入库单分门别类储存 22、储存存物资管管理过程程 （11）定期期抽查物物品与记记录是否否相符，做做到账、卡卡、物相相符。（2）对仓仓库的温温度、湿湿度、通通风、防防火、防防盗等安安全措施施和卫生生环境进进行检查查，储存存物资必必须离墙墙离地，

15、减减少损耗耗。（3）对合合理储备备量进行行管理，随随时调整整储存量量，达到到科学、合合理的管管理。（4）核对对入库物物品与入入库单内内容是否否相符，发发货时，必必须依据据领料单单的内容容审核无无误后发发货，对对手续不不完备的的拒绝发发货。3、储存物物资发放放原则按照“先进进先出法法”的原则则发放储储存物资资。4、储存物物资管理理方法储存物资管管理采用用盘存卡卡和领用用单进行行管理，每每一种货货物用一一种单独独的盘存存卡，记记录仓库库所有货货物每一一次购进进和发出出的情况况。劳动力成本本管理子子系统 11、劳动动力成本本管理的的目标劳动力成本本管理的的目标是是保证每每个部门门自始至至终都有有足够

16、的的工作人人员为预预期的客客人提供供所需服服务，并并且没有有闲置和和无效劳劳务，即即只有付付出却无无收入的的劳务。2、定制劳劳动生产产率标准准劳动生产率率标准，可可用业务务单位表表示，如如每班清清扫客房房数、一一餐时间间内供应应食品份份数，每每班接待待客人次次数。标标准确定定后，就就可以换换算出每每个部门门、每种种工作的的人员配配备。3、劳动力力成本分分析劳动力成本本分析就就是将预预测和实实际劳动动力成本本比较并并分析其其差异。差差异是由由以下几几个原因因引起：（1）排工工不当。（2）不精精确的预预测。（3）安排排不当、超超时加班班。（4）意料料之外的的营业量量波动。折旧成本管管理子系系统折旧

17、反映了了相关资资产由于于磨损、时时间的流流失、经经济条件件的变化化和其他他因素而而减少的的价值。1、折旧方方法：企业根据固固定资产产的性质质和消耗耗方式，合合理地确确定固定定资产的的预计使使用年限限和预计计净残值值（5%），并并根据科科技发展展、经营营环境及及其他因因素，选选择加速速固定资资产折旧旧方法。折折旧方法法采用年年限平均均法，折折旧方法法一经确确定，不不得随意意变更，如如需变更更，应当当在会计计报表附附注中予予以说明明。2、企业的的下列固固定资产产应当计计提折旧旧： （11）房屋屋及建筑筑物。（2）在用用的机器器设备、仪仪器仪表表、运输输工具、工工具器具具。（3）季节节性停用用、大修

18、修理停用用的固定定资产。（4）融资资租入和和以经营营租赁方方式租出出的固定定资产。已达到预定定可使用用状态的的固定资资产，如如果尚未未办理竣竣工决算算的，应应按估计计价值暂暂估入账账，并计计提折旧旧，待办办理了竣竣工决算算手续后后，再按按照实际际成本调调整原来来的暂估估价值，同同时调整整原已计计提的折折旧额。3、计提固固定资产产折旧年年限： （11）房屋屋及建筑筑物300年。（2）机器器设备110年。（3）运输输工具、家家具设备备、地毯毯、电器器及影视视设备、文文体娱乐乐设备、其其他设备备5年。企业应按月月提取折折旧，当当月增加加的固定定资产，当当月不提提折旧，从从下月起起计提折折旧，当当月减

19、少少的固定定资产，当当月照提提折旧，从从下月起起不提折折旧。固固定资产产提足折折旧后，不不管能否否继续使使用，均均不再提提取折旧旧，提前前报废的的固定资资产，也也不再补补提折旧旧。4、折旧成成本管理理工作流流程转入固定资产办理固定资产卡片登记入账计提折旧固定资产盘点固定资产摊销利息成本管管理子系系统利息成本是是指企业业为筹集集经营所所需资金金而向银银行借款款等所发发生的费费用。1、利息成成本管理理原则为购建固定定资产而而借入的的专门借借款所发发生的利利息费用用应当开开始资本本化，计计入所购购建固定定资产的的成本。其其他利息息费用均均应于发发生当期期确认费费用，直直接计入入当期财财务费用用。在所

20、所购建的的固定资资产达到到预定可可使用状状态后所所发生的的，应于于发生当当期直接接计入当当期财务务费用。在在确定利利息费用用资本化化金额时时，与专专门借款款有关的的利息收收入不得得冲减所所购建的的固定资资产成本本，所发发生的利利息收入入直接计计入当期期财务费费用。2、利息成成本管理理工作流流程董事会授权权借款权权限借款报告借款入账 预提借款利利息支付借款利利息归还借款 （八八）税收收及政府府费用管管理子系系统企业按税法法规定应应交纳各各种税收收。1、企业应应交纳税税收的种种类，包包括增值值税、营营业税、所所得税、房房产税、车车船使用用税、个个人所得得税、印印花税等等。 22、按政政府规定定应交

21、纳纳的各项项费用。 33、税收收及各项项政府费费用管理理的目标标。税收收及各项项政府费费用的管管理所带带来的支支出减少少就等同同于直接接增加了了企业的的净收益益，企业业通过精精打细算算，在税税法及政政府政策策允许的的范围内内降低税税负及减减少各项项政府费费用也增增加了用用于企业业运营的的现金，相相当于为为企业经经营提供供了一笔笔无息贷贷款，加加强了企企业的竞竞争能力力。4、税收管管理风险险的防范范。现代代企业一一般有四四大基本本权利，即即生存权权、发展展权、自自主权和和自保权权。享受受法律保保护并进进行合法法的税收收管理是是企业的的正当权权利之一一，符合合税收收征管法法保护护纳税人人的合法法权

22、益和和纳税人人依法享享有的权权利的立立法精神神。在税税收管理理过程中中对有关关税收政政策的整整体性要要把握正正确，强强化法律律意识，实实现诚心心纳税。 （九九）营业业、管理理费用管管理子系系统营业费用是是指企业业在销售售商品过过程中发发生的费费用。管管理费用用是企业业为组织织和管理理企业经经营所发发生的费费用。合理划分期期间费用用和成本本的界限限期间费用应应当直接接计入当当期损益益，成本本应当计计入所生生产的产产品、提提供劳务务的成本本。期间间费用包包括营业业费用、管管理费用用和财务务费用。在在经营过过程中所所发生的的费用，应应当以实实际发生生数计入入费用。凡凡应当由由本期负负担而尚尚未支出出

23、的费用用，作为为预提费费用计入入本期费费用；凡凡已支出出，应当当由本期期和以后后各期负负担的费费用，应应作为待待摊费用用，分期期摊入费费用。2、营业、管管理费用用管理包包括的内内容 （11）营业业费用包包括企业业销售过过程中发发生的物物料消耗耗、运输输费、装装卸费、制制服费、职职工工资资及福利利费、劳劳动保险险费、水水电费、燃燃料费、修修理费、差差旅费、办办公费等等费用。（2）管理理费用包包括企业业董事会会和行政政管理部部门在经经营管理理中发生生的，或或者应当当由企业业统一负负担的公公司经费费如行政政管理部部门职工工工资及及福利费费、修理理费、低低值易耗耗品摊销销、办公公费、差差旅费、工工会经

24、费费、劳动动保险费费、咨询询费、业业务应酬酬费、房房产税、车车船使用用税、土土地使用用费、印印花税、无无形资产产摊销、职职工教育育经费、存存货盘亏亏或盘盈盈、计提提的坏账账准备和和存货跌跌价准备备等。（十）营业业收入管管理子系系统营业收入是是指企业业在销售售客房、餐餐饮等商商品，提提供劳务务及让渡渡资产使使用权等等日常活活动中所所形成的的经济利利益的总总流入，包包括主营营业务收收入和其其他业务务收入。1、营业收收入确认认方法根据企业业会计制制度的的规定，按按照“权责发发生制”的原则则确认收收入，合合理地确确认和计计量企业业各项收收入。2、营业收收入确认认原则 （11）营业业收入的的确认，必必须

25、以企企业各项项服务已已经提供供、同时时已经收收回相应应的足额额价款或或取得收收取价款款的合法法凭据为为标志。（2）营业业收入按按实际价价款计算算，发生生的各种种折扣，冲冲减当期期营业收收入。（3）营业业收入应应按照配配比的原原则计账账。（4）企业业的一切切营业性性收入均均需经财财务部收收入核算算，各收收银点当当日收到到的现金金、支票票、信用用消费单单等票据据应填制制收入日日报表同同现金一一起投入入保险柜柜。3、营业收收入管理理工作流流程编制收入报表日审员编制收入报表日审员审核夜审员审核各收银点各收银点组织收入填制凭证收回银行单据审核存填制凭证收回银行单据审核存入银行总出纳收入汇总表入账 44、

26、实行行收支两两条线管管理计划财务部部总出纳纳应每天天从企业业的各个个收银点点将汇集集来的现现金清点点整理核核对，填填制银行行送款单单，将所所有的现现金收入入全部存存入银行行。（十一）开开支审批批权限管管理子系系统开支审批权权限管理理的规范范，是各各责任主主体间相相互制衡衡的一种种制度，是是企业内内部财务务管理与与控制的的首要环环节。1、对营业业性支出出：部门门申购物物品价值值在50000元元以下的的，由营营运副总总经理审审批； 部门申申购物品品价值在在50000元以以上1万万元以下下的，由由营运副副总经理理会同总总经理审审批；部部门申购购物品物物资价值值在1万万元以上上的，由由营运副副总经理理

27、交总公公司审批批。 22、对资资本性支支出：一一次性支支出在55万元以以上的款款项必须须有预算算报告，经经总经理理和副总总经理会会签后方方可执行行。 （十二）财财务监督督子系统统财务监督的的主要责责任是对对企业整整个系统统进行不不间断的的监督和和考查，评评价企业业经营与与财务管管理的效效果，核核实各种种报表和和其他原原始凭证证的可靠靠性，从从而确保保内部管管理系统统的政策策和系统统能被正正确地贯贯彻执行行，并使使企业财财产得到到保护。财务监督可可分为事事前监督督、日常常监督和和事后监监督三种种方式：1、事前监监督是在在财务预预算编制制的审批批过程中中进行的的监督，目目的是使使企业预预算的编编制

28、更加加合理。2、日常监监督是在在日常财财务收支支过程中中进行的的监督，目目的是为为企业正正确地执执行预算算，防止止因管理理不力而而造成差差异的发发生。3、事后监监督是在在财务收收支发生生后进行行的监督督，目的的是监督督企业预预算的执执行情况况，为后后编制财财务预算算提供资资料。 九九、财务务管理系系统的评评价与修修正 （一一）评价价分为企业外外部评价价和企业业内部管管理评价价。财务管理的的外部评评价分为政府财财政、税税务、审审计、银银行、会会计师事事务所、各各方股东东等有关关部门对对企业财财务管理理评价。企业内部财财务管理理评价分为企业财财务管理理评价和和部门计计划财务务管理评评价。企业财务管

29、管理的评评价 （11）财务务管理的的评价由由企业高高级管理理层负责责，具体体由计划划财务部部执行。（2）根据据董事会会确定的的经营目目标和管管理要求求。（3）每月月对各部部门、各各岗位、各各环节进进行检查查、考核核。（4）每月月对各部部门财务务完成情情况召开开一次分分析会。部门财务管管理评价价 （11）部门门财务管管理的评评价由各各部门经经理负责责。（2）根据据财务管管理规定定的要求求。（3）每天天对各班班组、各各环节进进行检查查。（4）每月月对本部部门进行行一次财财务管理理评价。（二）修正正 11、对财财务管理理评价中中检查出出来的问问题，各各部门、各各岗位必必须分析析形成的的原因，并并采取

30、纠纠正和预预防措施施；各部部门、各各岗位纠纠正、预预防措施施的实施施情况由由计划财财务部负负责验证证。 22、涉及及企业、部部门、岗岗位制度度中存在在漏洞的的，应查查漏补缺缺，完善善、修正正企业、部部门、岗岗位的制制度与程程序及管管理标准准。第二章 概概念及职职能一、概念财务管理是是企业有有关资金金的筹集集、使用用、耗费费、回收收、分配配等方面面一切管管理工作作以及在在这个过过程中处处理与各各方面发发生的经经济关系系的总称称。加强财务管管理，有有计划组组织资金金供应，是是使企业业生产经经营活动动正常运运行并提提高资金金利用效效率的保保证。加强财务管管理是降降低劳动动消耗，提提高经济济效益的的极

31、为重重要的手手段。是是提高企企业决策策水平的的需要。二、计划财财务部的的工作职职能根据国家的的政策、法法令、财财经制度度制定和和完善本本企业的的财务管管理制度度和 内部财经稽稽核制度度。按照国家规规定的财财务制度度，做好好财务记记录，正正确核算算营业收收入、成成本、费用及利润润；按时时准确编编制会计计报表，做做出财务务分析，债债权、债债务清楚楚，准确确并及时时清算。做做到手续续完备、内内容真实实、账目目清楚、数数字准确确，如实实反映经经营情况况。组织各部门门编制收收支计划划。根据据企业高高级管理理层指令令，结合合本企业业实际 情况，编制制营业计计划和财财务计划划。监督督、检查查、分析析本企业业

32、营业、财财务计划及各部部门收支支计划的的执行情情况，考考核资金金的使用用效果，定定期向总总经理报报告收支支情况，提提出改进进经营管管理的措措施和建建议。负责本企业业财产登登记、核核对、清清查、调调拨，并并按有关关规定摊摊销折旧旧费用。负责本企业业物资、材材料的验验货、存存储、盘盘点及供供应工作作。负责本企业业计算机机系统的的管理，担担负本企企业各种种数据、信信息的处处理和分分 析任务。第三章 人人员设置置及岗位位职能 一、根据本本行业特特点，财财务部人人员编制制如下： 财务经理财务部：商品部：收银部：主管会计成本会计出纳核算员网络维护员员库房管理员员供货商管理理员市场调查员员收银领班收银员录入

33、员 二、各部部门工作作职能财务部： a) 负责本本企业经经营计划划；负责责本企业业财产管管理及会会计核算算；b) 负责责本企业业成本费费用的核核算与控控制，监监督物资资的管理理情况，编编制成本本分析报报告；c) 负责责本企业业营业收收入核算算；应收收账款催催收；清清点、汇汇总、核核对收银银点收入入情况及及各部门门消费单单据。商品部：负负责本企企业商品品采购环环节的监监督，供供货商的的管理，及及物品收收发、保保管工作作。收银部：负负责本企企业客人人消费计计算机录录入及收收款工作作。第四章 岗岗位工作作说明一、财务经经理【工作关系系】 直接上上级：总总经理 直接下下级：财财务各部部门 内部关关系：

34、本本企业各各部门 外部联联系：上上级主管管部门【岗位描述述】贯彻落实总总经理的的各项指指令、负负责本部部门的领领导工作作，直接接对总经经理负责责；负责责制定本本部门的的工作计计划，进进行工作作安排，加加强与其其他部门门横向联联系；负负责组织织全公司司的经济济核算工工作，组组织编制制和审核核会计、统统计报表表，并向向上级有有关部门门报告工工作，及及时组织织编制财财务预算算和决算算；以身身作则，严严格执行行国家、企企业的有有关政策策、法令令、规章章制度，认认真学习习政治，熟熟悉业务务；对本本部门负负责的工工作有指指挥、考考核权；负责制制定本部部门各级级人员的的职责与与权限。【工作内容容】1、 在在

35、总经理理的直接接领导下下,具体体负责财财务政策策和财务务管理制制度的实实施和运运转。2、 负负责组织织经济核核算工作作，组织织编制和和审核会会计、统统计报表表，并负负责向总总经理报报告工作作，在规规定时限限及时组组织编制制财务预预算和结结算。3、 负负责组织织财会人人员搞好好各项会会计核算算，正确确、及时时、完整整地记账账、算账账、报账账，及时时提供真真实会计计核算资资料。4、 负负责组织织贯彻执执行会会计法等等法规和和行业财财务制度度及财经经纪律，建建立健全全财务管管理的各各项制度度，发现现问题及及时纠正正，重大大问题及及时报告告总经理理。5、 加加强财务务管理，分分月、季季、年编编制和执执

36、行财务务计划，认认真审核核经营成成本预算算，指导导各部门门搞好经经济预算算。6、 负负责做好好资金管管理，组组织收银银员、出出纳员按按规定程程序、手手续及时时做好资资金回笼笼，准确确进账、存存款，保保证日常常运转。负责与财政政、税务务、金融融部门的的联系，协协助总经经理处理理好与这这些部门门的关系系，及时时掌握财财政、税税务动向向。遵守、维护护国家的的财政纪纪律，严严格掌握握成本、费费用开支支，认真真落实审审批权限限、费用用报销制制度。审查各部门门的开支支计划，并并转报总总经理。参与重要经经济合同同和经济济协议的的研究、审审查。参与经营管管理，围围绕提高高管理水水平和经经济效益益，为总总经理当

37、当家理财财、把关关和经营营参谋。制定各部门门的经营营指标、成成本费用用、专项项资金和和流动资资金定额额，尤其其做好对对营销费费用、营营业费用用、管理理费用的的控制，精精打细算算，确保保经济效效益。督促检查固固定资产产、低值值易耗品品、物料料用品等等财产、物物资的使使用、保保管情况况，注意意发现和和处理财财产、物物资管理理中存在在的问题题，确保保企业财财产、物物资的合合理使用用和安全全管理。督促有关人人员重视视应收账账款的催催收工作作，加速速资金回回笼。监督采购人人员做好好物料、用用品的采采购工作作。负责审查各各项开支支，密切切与各部部门联系系，研究究并掌握握成本和和费用水水平。组织财务人人员，

38、定定期开展展财务分分析工作作，考核核经营成成果，分分析经营营管理中中存在的的问题，及及时向总总经理提提出建议议，不断断提高管管理水平平。【任职资格格】性别：男女女不限 学学历：本本科以上上工作经验：从事主管会会计五年年以上。具有较强的的财务分分析和统统计能力力。具有较强的的管理能能力和协协调能力力。熟悉企业各各部门业业务。 体能要求求：身体体健康 知识技能能：具有中级以以上职称称。掌握会计法法、税法法、经济济合同法法、公司司法等经经济法律律、法规规。熟悉企业经经济管理理、成本本控制、财财务分析析与管理理、审计计等知识识。二、主管会会计 【工作关关系】 直接上上级：财财务经理理 直接下下级：财财

39、务各部部门 内部关关系：本本企业各各部门 外部联联系：上上级主管管部门 【岗位描描述】贯彻落实财财务经理理的各项项指令、负负责本部部门的协协调工作作，直接接对财务务经理负负责；负负责落实实本部门门的会计计核算工工作，任任真负责责把关、仔仔细审核核记账凭凭证，核核销各部部门国内内范围差差旅费，编编制和审审核会计计、统计计报表，并并对经营营活动进进行分析析，编写写财务分分析报告告，并向向财务经经理报告告工作；以身作作则，严严格执行行国家、企企业的有有关政策策、法令令、规章章制度，认认真学习习政治，熟熟悉业务务；对本本部门负负责的工工作有审审核权。【工作内容容】负责建立健健全公司司的非资资金帐簿簿，

40、并清清楚、准准确、及及时地登登记帐簿簿。做到到帐目清清楚，数数字准确确。定期编制各各种会计计报表：资产负负债表、损损益表、费费用明细细表、固固定资产产变动与与折旧表表、费用用摊销表表等相关关会计附附表，以以满足公公司管理理者及相相关部门门的需要要。整理装订并并保管好好会计资资料和档档案装订订成册入入档核查查。严格遵守财财务部职职责，做做好保密密工作。负责员工工工资的核核算、编编制和发发放。编制每月月营业报报表。每周核对出出纳现金金库存情情况。出纳、收银银员、录录入员考考核培训训。对各种单据据（凭证证、报销销单据等等）进行行审核。负责合同的的管理。对对供货合合同的付付款方式式，以及及付款期期限、

41、资资金总额额进行审审核并备备案。建建立供应应商资料料库。【任职资格格】性别：男女女不限 学学历：专专科以上上工作经验：从事主管会会计三年年以上。有较强的财财务核算算和统计计能力。具有较强的的管理能能力和协协调能力力。熟悉企业各各部门业业务。 体能要求求：身体体健康 知识技能能：有初级以上上职称。掌握会计法法、税法法、经济济合同法法、公司司法等经经济法律律、法规规。熟悉企业经经济管理理、成本本控制、财财务分析析与管理理、审计计等知识识。三、成本会会计 【工作关关系】 直接上上级：主主管会计计 直接下下级：商商品部 内部关关系：本本企业各各部门 外部联联系：市市场、供供货商 【岗位描描述】贯彻落实

42、主主管会计计的各项项指令，直直接对主主管会计计负责；负责落落实本部部门的工工作计划划，进行行成本核核算，加加强与其其他部门门横向联联系；负负责全公公司的成成本核算算工作，编编制和审审核各部部门成本本统计报报表，并并向主管管会计报报告工作作；以身身作则，严严格执行行国家、企企业的有有关政策策、法令令、规章章制度，认认真学习习政治，熟熟悉业务务；对本本部门负负责的工工作有建建议权。【工作内容容】准确的核算算成本与与费用。划清各期费费用，不不同成本本项目和和不同费费用之间间的界限限。定期收取库库房入、出出库单，并并及时作作凭证。进行成本差差异分析析，以便便领导能能根据各各成本核核算的对对象的成成本构

43、成成差异进进行成本本管理和和控制。编制各部门门成本统统计表。编制各项预预提费用用表。编制固定资资产折旧旧表、低低值易耗耗摊销表表、待摊摊费用摊摊销表。每月30日日与库房房管理员员进行库库房盘点点。每天抽查二二级库。【任职资格格】性别：女性性 学学历：专专科以上上工作经验：从事同行业业成本会会计三年年以上。较强的成本本核算和和统计能能力。具有较强的的管理能能力和协协调能力力。熟悉企业各各部门业业务。 体能要求求：身体体健康 知识技能能：初级以上职职称。掌握会计法法、税法法、经济济合同法法、公司司法等经经济法律律、法规规。熟悉企业经经济管理理、成本本控制等等知识。四、出纳 【工作关关系】 直接上上

44、级：主主管会计计 直接下下级：收收银部 内部关关系：本本企业各各部门 外部联联系：银银行【岗位描述述】负责日常的的现金收收款、存存取、报报销业务务，登记记现金金日记账账。【工作内容容】根据国家有有关部门门现金管管理条例例的规定定，认真真办理流流动资金金收付业业务，管管好货币币资金。每天定时与与财务经经理共同同打开保保险柜，清清点当天天的营业业额，发发现假币币由收银银员赔偿偿。双方方签字认认可，开开具收据据。并负负责将当当天的收收入单据据交给会会计做账账。将现现金、支支票及时时存入银银行。出出现假币币由出纳纳赔偿。根据会计审审核完整整的记账账凭证，支支付各类类费用的的开支。严格资金使使用范围围。

45、1000元以以上使用用转帐支支票支付付各项费费用。如如需使用用现金，一一定要总总经理批批准。 元元以下费费用，由由总经理理批准方方可报销销。不可坐支。不不可从营营业款中中支付任任何费用用。登记银行存存款、现现金日记记账。作作到日清清日结，准准确无误误。库存现金超超过50000元元一律存存入银行行。保管管好库存存现金、支支票及各各种发票票、代金金券等有有价证券券，确保保完整无无缺。存、取大额额现金时时与保安安联系，配配合接送送，保证证资金的的安全，做做好防盗盗工作。编制每日日营业报报表。每周编制货货币资金金流量表表，银银行余额额调节表表。做好发票使使用登记记工作，凭凭发票汇汇结联与与发票票使用登

46、登记表领领取新发发票。周末盘点库库存现金金。做到到帐帐相相符、帐帐实相符符。签发支票必必须注明明日期、用用途、收收款单位位（与发发票名称称一致）。收收款单位位签字。不不得开空空头、空空白支票票，否则则后果自自负。支票要妥善善保管，发发现丢失失及时报报告财务务部。财财务部及及时办理理相关手手续。由于经办人人造成损损失，由由经办人人自负。【任职资格格】性别：女性性 学学历：专专科以上上工作经验：从事同行业业工作两两年以上上。具有较强的的责任心心和协调调能力。熟悉企业各各部门业业务。 体能要求求：身体体健康 知识技能能：初级以上职职称。掌握会计法法、税法法、经济济合同法法、公司司法等经经济法律律、法

47、规规。熟悉企业经经济管理理等知识识。五、核数员员 【工作关关系】 直接上上级：出出纳 直接下下级：收收银部 内部关关系：本本企业各各部门 【岗位描描述】综合审查各各种消费费单据、报报表。负负责各类类票据的的发出、使使用和回回收控制制；检查查核对当当日商品品销售、库库存情况况。整理理、装订订、保管管单据、报报表等档档案资料料。【工作内容容】1、收银交交接班之之后，当当班收银银员在结结帐单后后面附上上相对应应的客人人的消费费单据，并并做好手手工营业业汇总报报表，由由领班核核对后，交交给核数数员。需要审核的的消费明明细：每个班次的的帐单列列表；各个消费项项目的销销售清单单；收款情况。3、核对把客人的

48、结结帐单与与消费单单进行核核对。根据消费项项目进行行分类。与打印出来来的消费费项目清清单上的的数据核核对。核对的过程程中需要要把会员员卡售出出，会员员卡消费费，签单单挂帐，积积分卡，贵贵宾卡消消费，打打折帐单单等做好好记录，并并进行统统计，以以备财务务核实或或记帐。核对各部门门消费单单据使用用情况。（联联号）4、问题汇汇总a) 消费费明细录录入是否否正确。结账方式是是否正确确。手工报表与与计算机机统计是是否一致致。并及时把发发现的重重要问题题反映到到财务部部，征求求上级的的处理意意见并予予以处理。把客人的消消费单整整理好，把把消费单单与各部部门的底底单核对对，确保保每一张张消费单单都已经经录入

49、并并已经结结帐，如如若发现现问题应应做好记记录，准准备上报报财务。做日营业业汇总表表。把在工作中中发现的的问题整整理好，并并把已经经处理问问题的处处理方法法写好说说明，上上报财务务。每日10点点将日报报表和审审核后单单据交财财务部。根据各部门门销售报报表清点点各部门门的盘存存货物。 统计商品、保保健等提提成。负责应收账账款追收收工作。 【任职资格格】性别：男女女不限 学历历：专科科以上工作经验：1、从事同同行业工工作两年年以上经经验。2、具有较较强的责责任心和和协调能能力。3、熟悉企企业各部部门业务务。 体能要求求：身体体健康 知识技能能：1、熟悉企企业所有有消费单单据填写写标准。2、熟悉企企

50、业消费费指南。3、业务娴娴熟。六、库房管管理员 【工作关关系】 直接上上级：成成本会计计 内部关关系：采采购、本本企业各各部门 外部联联系：供供货商、厂厂家。【岗位描述述】1、对所有有入库的的物品要要仔细清清点，填填写入入库单，经经检验合合格后方方可入库库并用于于服务中中。2、每周末末最后一一天，根根据合理理库存做做下周进进货计划划。3、检验货货物时，要要轻拿轻轻放。在在搬运过过程中，要要监装监监卸，防防止摔碎碎砸破事事故的发发生。若若有破损损、差错错，须做做好现场场记录，向向主管和和有关责责任人报报告。必须了解所所有库存存食品、物物品、原原料、材材料的质质量、用用途、包包装、储储存条件件等方

51、面面的知识识，以提提高保管管业务水水平。坚持先进先先出，出出陈存新新的原则则认真检查仓仓库的安安全卫生生工作，注注意防潮潮、防湿湿，检查查火灾隐隐患，对对可疑迹迹象及时时向主管管和保安安部门汇汇报。按规定记好好卡片，保保持账、物物、卡三三者相符符。付货时，必必须与领领料人当当面点清清，对离离库后的的短少、残残损、仓仓库不负负任何责责任。每月定期盘盘点存数数，做到到账、物物、卡三三者相符符。【工作内容容】1、定期编编制好次次月的采采购计划划，做到到库存合合理、不不误供应应。2、对所有有入库的的物品认认真仔细细核对价价格及质质量、数数量，发发现问题题及时向向有关人人员联系系，以便便做好查查询索赔赔

52、工作。3、随时检检查各自自分管物物品的有有效期限限及质量量检查，防防止有霉霉烂、变变质过期期等情况况的发生生，如有有发生，及及时上报报，避免免不应有有损失。4、坚持先先进先出出、出陈陈存新的的原则。发发货时，根根据有关关规定严严格审核核领料单单据，对对不符合合手续的的不予发发货。5、定期盘盘点库存存的数量量，做到到账、物物、卡三三者相符符。6、每日将将入库、出出库单转转成本会会计做账账。7、编制每每周入库库、出库库统计表表，并与与成本会会计核对对入库、出出库汇总总情况。【任职资格格】性别：男女女不限 学历历：高中中以上工作经验：1、从事仓仓储管理理工作一一年以上上。2、全面掌掌握公司司仓储保保

53、管业务务。3、熟悉公公司内部部物品控控制、入入库、出出库程序序。体能要求：身体健健康，无无传染疾疾病知识技能1、具有仓仓库管理理知识和和质量标标准知识识2、熟悉各各种物品品保管要要求和储储存知识识 七、供货商商管理员员、市场场调查员员【工作关系系】 直接上上级：成成本会计计 内部关关系：采采购、库库房 外部联联系：供供货商、厂厂家。【岗位描述述】对洽谈中、考考虑合作作中、供供货中、不不予合作作的供货货商进行行管理。审审核供货货合同。及及时掌握握市场商商品信息息。【工作内容容】1、编制供供货商洽洽谈表。2、考察供供货商工工作地，检检验供货货商经营营手续。审查供货商商合同。保保存供货货商档案案。编

54、制公司所所有物资资价格与与市场价价格对比比表。【任职资格格】性别：男女女不限 学历历：高中中以上工作经验：1、从事采采购管理理工作一一年以上上。2、全面掌掌握公司司采购业业务。3、熟悉公公司内部部物品控控制等制制度。体能要求：身体健健康，无无传染疾疾病知识技能：1、具有采采购管理理知识和和质量标标准知识识。2、熟悉各各种物品品保管要要求和储储存知识识。3、熟悉合合同法。4、诚实、廉廉洁。 八 、收银银领班【工作关系系】 直接上上级：主主管会计计 直接下下级：收收银员、录录入员 内部关关系：各各部门 外部联联系：客客人【岗位描述述】支持、督导导收银员员、录入入员严格格执行企企业规章章制度及及有关

55、服服务规范范，做好好营业收入的的准确、及及时回收收工作。【工作内容容】1、培训、督督导员工工严格遵遵照企业业各项规规章制度度和服务务规范执执行，给给客人提提供最好好的服务务。2、设立员员工考勤勤及绩效效考核档档案，并并保证有有关纪录录的公正正。3、监督收收银员工工作过程程中各项项规章制制度的执执行情况况，及时时总结工工作中出出现的新新情况、新新问题，同同时制定定相应的的新规定定和解决决办法。做做好交接接班工作作。4、负责沟沟通和协协调本部部门与经经营部门门工作关关系及员员工关系系。5、检查、监监督各营营业部门门正确执执行企业业经营规规定及政政策。6、针对工工作中的的失误情情况，要要查清原原因，

56、落落实责任任，以防防再次出出现。7、合理安安排员工工的工作作班次，保保证定期期轮岗。8、安排员员工定期期进行业业务培训训及业务务考核。9、督导、检检查卫生生的清扫扫情况。10、做好好日常工工作中所所需要的的发票、会会员卡、各各种报表表、办公公用品的的准备工工作；做做好税控控发票打打印机、ppos机机的维护护使用。11、及时时将各种种新资料料、规定定传达给给收银员员，特别别是营业业部门的的最新促促销方案案及做法法等。12、核对对会员卡卡使用情情况，完完善会员员卡制度度。【任职资格格】性别：女性性 学学历：中中专以上上工作经验：1、从事相相关收银银领班工工作两年年以上。2、全面掌掌握公司司收款业业

57、务。3、熟悉企企业内部部收款系系统。4、具有较较强的组组织能力力和高度度的责任任感。体能要求：身体健健康，无无传染疾疾病知识技能：1、具有收收银管理理知识。2、简单财财务知识识。 九、收银员员【工作关系系】 直接上上级：收收银领班班 内部关关系：录录入员、各各部门 外部联联系：客客人【岗位描述述】严格执行企企业的各各种规章章制度，配配合领班班做好收收银工作作，同时时对各营营业部门门起到一一定的监监督作用用，准确确收取、保保存企业业每一份份收入。【工作内容容】1、用礼貌貌的语言言、举止止为客人人提供账账物咨询询，准确确快捷地地为客人人提供结结账服务务。2、在严格格执行企企业财务务制度的的基础上上

58、，配合合营业部部门，准准确统计计营业收收入。3、严格监监督、执执行企业业的价格格政策。4、负责消消费者和和协议挂挂账单位位在各营营业部门门消费的的签单挂挂账。5、准确、及及时地填填报有关关财务核核算报表表，准确确、安全全地投缴缴收入。6、按规定定为客人人开具有有效发票票。7、小心操操作计算算机、发发票机、刷刷卡机，做做好清洁洁保养工工作。【任职资格格】性别：女性性 学历历：中专专以上工作经验：1、从事收收银工作作一年以以上。2、全面掌掌握公司司收款程程序。3、熟悉公公司内部部收款等等制度。体能要求：身体健健康，无无传染疾疾病知识技能：1、了解财财务简单单知识。2、熟悉计计算机、税税控机、刷刷卡

59、机操操作。 十、录入员员【工作关系系】 直接上上级：收收银领班班 内部关关系：各各部门 外部联联系：客客人【岗位描述述】严格执行企企业的各各种规章章制度，配配合领班班做好录录入工作作，同时时对各营营业部门门起到一一定的监监督作用用，准确确录入、保保存企业业每一份份消费凭凭证。【工作内容容】1、用礼貌貌的语言言、举止止为客人人提供消消费咨询询，准确确快捷地地为客人人提供结结账服务务。2、在严格格执行企企业财务务制度的的基础上上，配合合营业部部门，准准确统计计营业收收入。3、严格监监督、执执行企业业的价格格政策。4、小心操操作计算算机，做做好清洁洁保养工工作。【任职资格格】性别：女性性 学学历：高

60、高中以上上工作经验：1、从事录录入工作作一年以以上。2、全面掌掌握公司司录入环环节。3、熟悉公公司内部部财务等等制度。体能要求：身体健健康，无无传染疾疾病知识技能：1、了解财财务知识识。2、熟练计计算机操操作。 第五章 工工作程序序与标准准一、审核凭凭证程序序程序标准1、审核原原始凭证证的合法法性1)检查报报销的普普通凭证证必须有有税务监监制章和和财务专专用章。2)检查报报销的医医疗费收收据须是是定点医医院的、且且有财政政部门的的医疗收收费监制制章和医医院收款款专章。3)检查上上述单据据的大、小小写须准准确一致致等。2、检查核核销手续续是否齐齐全1)检查原原始凭证证须有经经办人和和部门经经理签