财务管理职位工作手册-光盘-解决你财务管理、执行的一

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET. 人与事的的完美结结合做什么和怎怎么做的的解决方方案财务管理职职位工作作手册第2版王兰会 邵芳 编编著蓝色的梦 修改完完善版北 京目录第一章 财务部部职责描描述一、财务部部工作职职责一览览表二、财务部部各岗位位工作职职责（一）财务务总监（二）财务务经理（三）预算算主管（四）会计计主管（五）投资资主管（六）融资资主管（七）成本本主管（八）审计计主管（九）预算算专员（十）投资资分析员员（十一）核核算专员员（十二）会会计（十三）出出纳员（十四）审审计员第二章 财务

2、部部组织管管理一、财务部部组织结结构设计计工作模模板二、财务管管理制度度设计工工具表单单三、财务管管理制度度设计工工作流程程四、会计管管理制度度设计工工具表单单五、会计管管理制度度设计工工作流程程第三章 企业财财务战略略规划与与财务计计划管理理一、财务战战略规划划与财务务计划管管理工具具表单二、财务战战略规划划与财务务计划管管理工作作流程第四章 筹资管管理一、筹资管管理工具具表单二、筹资管管理工作作流程第五章 投资管管理一、投资管管理工具具表单二、投资管管理工作作流程三、投资风风险管理理工具表表单第六章 资产管管理一、有形资资产管理理工具表表单二、有形资资产管理理工作流流程三、无形资资产管理理

3、工具表表单第七章 财务分分析与评评估管理理一、财务分分析管理理工具表表单二、财务分分析管理理工作流流程三、财务评评估管理理工具表表单第八章 财务控控制与审审计管理理一、财务控控制管理理工具表表单二、财务控控制管理理工作流流程三、财务审审计管理理工具表表单第九章 成本与与收益管管理一、成本管管理工具具表单二、成本管管理工作作流程三、收益管管理管理理工具表表单四、收益管管理工作作流程五、税务管管理工具具表单第十章 账款管管理一、账款管管理工具具表单第十一章 外汇汇管理一、外汇管管理工具具表单二、外汇管管理工作作流程第十二章 并购购与清算算管理一、并购管管理工具具表单二、清算管管理工具具表单第一章

4、财务部部职责描描述 一、财务务部工作作职责一一览表表11 财务部部工作职职责一览览表财务部工作作职责职责细细分备注1企业财财务制度度建设（1）编编制企业业各项财财务制度度，包括括会计制制度、财财务预算算管理制制度、资资产管理理制度、账账款管理理制度、投投融资管管理制度度等（2）制订订财务考考核办法法及财务务控制措措施（3）实施施和维护护企业会会计电算算化系统统2财务规规划与计计划（1）制制订企业业的财务务战略规规划与年年度财务务计划（2）制订订企业年年度、季季度、月月度财务务收支计计划（3）监督督落实企企业财务务计划的的执行情情况并进进行分析析，上报报董事会会3现金出出纳（1）负负责企业业资金

5、的的管理与与调配，完完成日常常收支及及记账工工作（2）办理理各种支支票、汇汇票等收收付款业业务（3）负责责库存现现金、发发票及空空白支票票等重要要票据的的管理（4）负责责本企业业现金、银银行结存存工作及及日记账账的编制制与管理理4日常会会计核算算（1）负负责企业业会计账账务处理理工作（2）负负责编制制、解释释和分析析企业统统一的财财务报表表和统计计报表体体系，分分析与报报告企业业经营指指标和经经营业绩绩（3）企企业各类类资产的的核算及及管理工工作，定定期组织织财产及及债权、债债务的清清查工作作5财务分分析与报报告（1）定定期进行行财务综综合分析析和预测测，提供供财务分分析报告告（2）针对对问题

6、，及及时提出出财务控控制措施施和建议议（3）对企企业新的的业务项项目进行行财务分分析和预预测6财务审审计（1）对对企业经经营成果果、效益益状况的的真实性性、合法法合规性性进行审审计（2）对对违反财财务纪律律的事件件及时进进行处理理，发现现重大问问题及时时上报并并提出处处理建议议（3）协助助内部审审计、专专案审计计、管理理审计、外外部审计计做好审审计工作作7投融资资管理（1）根根据董事事会及总总裁指示示，做好好企业项项目投资资的成本本和盈利利分析，参参与企业业投资项项目的决决策（2）根据据董事会会及总裁裁指示，做做好资金金筹集、供供应和使使用管理理工作（3）与与相关金金融机构构保持密密切联系系，

7、积极极开拓融融资渠道道，为企企业建立立有效的的融资途途径8税务筹筹划（1）及及时了解解、掌握握国家有有关税务务政策，搜搜集相关关信息（2）规范范、组织织企业依依法纳税税工作，掌掌握和检检查企业业的纳税税情况二、财务部部各岗位位工作职职责（一）财务务总监岗位名称财务总总监所属部部门财务部部上 级总经理理下 级级任职资格1学学历、专专业知识识：具有有大学本本科以上上学历，财财务管理理专业，掌掌握财务务、金融融、法律律、企业业管理等等专业相相关知识识2工作作经验：具有88年以上上财务工工作经验验， 33年以上上财务经经理工作作经验，并并有高级级会计师师职称3业务务了解范范围：全全面掌握握国家财财政税

8、务务政策及及有关法法律法规规，熟悉悉税务、金金融工作作及企业业各部门门的业务务情况，熟熟悉银行行融资、信信贷手续续，熟悉悉经济管管理、统统计、审审计等专专业知识识工作职责职责细细分1财务制制度建设设（1）主主持制订订企业财财务管理理、会计计核算、会会计监督督、预算算管理、审审计监察察、库管管等工作作的规章章制度和和工作程程序，经经批准后后组织实实施并监监督检查查落实情情况（2）组组织执行行国家有有关财经经法律、法法规、方方针、政政策和制制度，保保障企业业合法经经营，维维护股东东权益2融资管管理（1）根根据董事事会指示示和企业业的经营营要求，筹筹集企业业运营所所需资金金，满足足企业战战略发展展的

9、资金金需求，审审批企业业重大资资金流向向（2）依依照企业业对资金金的需求求，疏通通融资渠渠道，维维护与金金融机构构的良好好关系，满满足企业业在经营营运作中中的资金金需求3财务工工作管理理（1）组组织领导导企业财财务管理理、会计计核算、会会计监督督、成本本管理、预预算管理理、审计计监察等等方面的的工作，提提高企业业的经济济效益（2）定定期对企企业财务务管理工工作进行行考核、督督促、检检查，提提高财务务部门的的工作效效率4财务监监控（1）执执行董事事会有关关财务方方面的决决议，对对企业日日常资金金运作和和财务运运作进行行监控（2）按按照企业业规定的的权限对对企业各各部门的的各项预预算、费费用计划划

10、进行审审批（3）监监督财务务预算及及财务计计划的执执行情况况，控制制各项费费用的使使用（4）监监控大宗宗资金的的运作5财务分分析与预预测（1）定定期对企企业经营营状况进进行阶段段性的财财务分析析与财务务预测，并并提出财财务改进进方案（2）向向董事会会提交财财务分析析及预测测报告，为为企业经经营决策策提出合合理化建建议、意意见6财务审审计、督督办管理理（1）组组织制订订年度审审计工作作计划（2）根根据企业业相关规规定组织织实施年年度财务务收支审审计、经经营成果果审计等等项工作作（3）具具体负责责企业主主要负责责人的离离职审计计及重大大财务违违规审计计，并向向董事会会及总经经理提出出处理意意见7财

11、务部部的管理理（1）负负责财务务部管理理人员的的管理、考考核，监监督其各各项业务务工作（2）指指导开发发财务部部人力资资源，提提高企业业财务人人员的综综合素质质（3）做做好财务务部的行行政事务务处理工工作，提提高效率率，增强强团队精精神（二）财务务经理岗位名称财务经经理所属部部门财务部部上 级财务总总监下 级级任职资格1学学历、专专业知识识：具有有大学本本科以上上学历，财财务会计计专业或或金融专专业，掌掌握财务务管理、行行政管理理、金融融、法律律等方面面专业知知识，熟熟练使用用各种财财务办公公软件，具具有基本本的网络络知识2工作作经验：具有55年以上上财务管管理经验验，有高高级会计计师任职职资

12、格，有有国内大大中型企企业或外外资企业业财务部部任职经经历3业务务了解范范围：熟熟悉国家家财务法法规、税税法、金金融政策策，熟悉悉银行、税税务等方方面的工工作，了了解企业业内部业业务、工工作流程程工作职责职责细细分1制订规规章制度度与财务务计划（1）协协助财务务总监组组织制订订公司各各项财务务管理制制度、内内部控制制管理和和考核办办法（2）各各项制度度经审批批后组织织实施、监监督，确确保企业业财务安安全（3）组组织编制制各项财财务收支支及资金金计划，落落实和检检查计划划的执行行情况，定定期将计计划的执执行情况况进行分分析并上上报财务务总监、总总经理2财务预预算与成成本控制制（1）组组织有关关部

13、门编编制财务务预算并并汇总，上上报领导导审批后后实行（2）监监督各部部门预算算的执行行情况，认认真审核核各部门门的费用用支出，根根据企业业运营的的实际情情况，适适时提出出成本控控制方案案并监督督实施（3）进进行成本本预测、控控制、核核算、分分析和考考核，降降低成本本消耗，节节约各项项费用支支出3会计核核算管理理（1）负负责组织织全企业业的经济济核算工工作，组组织编制制和审核核会计报报表、统统计报表表（2）负负责组织织会计人人员搞好好会计核核算，正正确、及及时、完完整地记记账、算算账、报报账，及及时提供供真实的的会计核核算资料料4财务分分析与预预测（1）定定期或不不定期组组织进行行财务分分析，提

14、提交财务务分析报报告，为为企业经经营决策策提供依依据（2）对对新投资资的项目目做好财财务预测测与风险险分析（3）参参与公司司重大财财务问题题的决策策，提出出意见或或建议5财务稽稽核与审审计（1）依依据内部部控制制制度，组组织实施施财务监监督，确确保公司司各项业业务在受受控的情情况下良良好运行行（2）组组织设定定财务工工作考核核标准，严严格监督督各项业业务收支支情况，并并根据考考核标准准对各个个分支机机构的财财务工作作定期进进行考评评（3）负负责组织织实施企企业的财财务审计计工作6融资管管理（1）根根据董事事会的指指示，做做好资金金筹集、供供应和使使用管理理工作（2）依依据公司司对日常常资金的的

15、需求量量，协助助财务总总监寻找找、疏通通融资渠渠道7部门内内部管理理（1）负负责财务务人员队队伍的建建设、选选拔和配配备（2）组组织对部部门员工工进行财财务知识识培训（3）指指导、监监督员工工工作状状况，并并对其进进行业绩绩考核（三）预算算主管岗位名称预算主主管所属部部门财务部部上 级财务经经理下 级级任职资格1学学历、专专业知识识：具有有大学本本科以上上学历，财财务会计计专业或或金融专专业，掌掌握财务务管理、金金融等方方面专业业知识2工作作经验：具有33年以上上财务工工作经验验3业务务了解范范围：熟熟悉国家家财务法法规、税税法、金金融政策策，了解解企业内内部业务务、工作作流程及及企业全全面预

16、算算管理体体系，熟熟练运用用各种财财务办公公软件工作职责职责细细分1预算体体系建设设（1）建建立、改改进、完完善预算算管理体体系，建建立相应应的执行行、控制制机制，起起草、修修订配套套的规章章制度（2）根根据预算算体系及及管理的的需要，设设计、修修改内部部管理报报表，并并对预算算表格进进行整理理分析，理理清数据据关系，改改进、完完善管理理制度及及表格（3）对对企业整整体发展展战略提提供财务务方面的的可行性性分析，按按照企业业中长期期发展战战略，制制订中长长期财务务预算规规划，与与相关业业务部门门进行沟沟通，确确保预算算规划得得以有效效实施2编制预预算（1）根根据企业业的发展展目标、以以前各年年

17、度预算算制订和和执行情情况，制制订本年年度全面面预算，组组织编制制全系统统预算，确确定目标标成本和和目标利利润，并并向各预预算责任任部门下下达预算算指标（2）组组织对各各部门编编制的预预算草案案的试算算平衡和和加工工工作，汇汇编成企企业的采采购预算算、销售售预算、各各种费用用预算，负负责编制制企业财财务预算算及财务务部门费费用预算算（3）组组织制订订增收节节支的措措施，并并汇集编编制预算算控制管管理方案案，保证证成本目目标和利利润目标标的实现现3预算算管理（1）安安排人员员通过预预算系统统跟踪监监督与控控制预算算单位的的日常支支出和预预算执行行情况（2）定定期进行行反馈，按按时、按按质、按按需

18、提供供内部管管理报表表，对企企业经营营状况和和预算执执行情况况进行分分析，形形成预算算执行报报告，并并上报有有关领导导（3）根根据实际际经营情情况和有有关的预预算制度度定期调调整、更更新已编编制的预预算，并并及时反反映预算算基础的的变化，使使企业的的预算更更趋准确确（4）通通过对比比各预算算责任部部门的实实现数与与预算数数，考核核评价各各责任部部门的业业绩（四）会计计主管岗位名称会计主主管所属部部门财务部部上 级财务经经理下 级级任职资格1学学历、专专业知识识：具有有大学本本科以上上学历，掌掌握财务务管理、统统计、审审计、金金融、法法律、外外汇等方方面的专专业知识识2工作作经验：具有33年以上

19、上财务工工作经验验，助理理会计师师以上职职称3业务务了解范范围：熟熟悉国家家财务法法规、税税法、金金融政策策，熟悉悉银行、税税务等方方面的工工作，了了解企业业的内部部业务、工工作流程程，熟练练使用财财务软件件工作职责职责细细分1核算体体系建设设（1）协协助财务务总监和和财务经经理管理理好企业业财务工工作，并并按会计计准则规规定设置置会计科科目、会会计凭证证和会计计账簿（2）拟拟订本企企业有关关会计核核算的各各项规章章制度，设设置与掌掌管总分分类账簿簿（3）设设计本企企业的会会计核算算形式，建建立会计计凭证的的传递程程序2会计核核算管理理（1）严严格、认认真复核核本部人人员所做做的会计计凭证的的

20、完整性性，审核核会计凭凭证与所所附的原原始单据据是否齐齐全、一一致，审审批手续续是否齐齐全（2）进进行有关关业务的的综合汇汇总工作作，汇总总会计凭凭证，发发现问题题及时解解决，定定期编制制总账科科目汇总总表并进进行试算算平衡（3）组组织下属属人员登登记明细细账和总总分类账账，核对对各级明明细账、日日记账及及总分类类账，确确保账账账相符；记账、结结账等工工作符合合规定要要求3编制财财务报表表（1）负负责编报报“现金流流量表”、“资产负负债表”、“损益表表”等财务务会计报报表（2）负负责组织织填报“经济效效益月报报表”、“统计报报表”，每月月按时上上报有关关领导4财务分分析（1）随随时掌握握本企业

21、业在各个个银行存存款的余余额情况况，提出出合理的的调用资资金方案案（2）根根据财务务报表，定定期或不不定期地地协助财财务经理理做好企企业的财财务分析析，编写写财务状状况说明明书，为为企业制制订经营营政策提提供依据据（3）进进行各种种财务预预测、市市场容量量预测、市市场占有有率预测测和市场场价格预预测等，为为企业的的投资决决策和生生产经营营提供可可靠的依依据5会计档档案管理理（1）遵遵守会计计档案管管理的有有关法规规，对会会计档案案进行科科学分类类，造册册登记，对对保存在在财务部部门的会会计凭证证、会计计账簿、会会计报表表和其他他会计资资料统一一进行管管理（2）建建立借阅阅、保密密以及保保护档案

22、案安全、完完整的制制度，在在移交档档案部门门时，须须编制移移交清册册，认真真办理移移交手续续（五）投资资主管岗位名称投资主主管所属部部门财务部部上 级财务经经理下 级级任职资格1学学历、专专业知识识：具有有大学本本科以上上学历，掌掌握投资资管理、财财经、金金融、合合同管理理等方面面的相关关专业知知识2工作作经验：具有22年以上上相关工工作经验验3业务务了解范范围：掌掌握投资资市场的的调查方方法，能能够拟订订投资方方案，了了解公司司设立、变变更及清清算手续续等方面面的业务务知识工作职责职责细细分1组织市市场调查查（1）组组织进行行行业研研究及投投资项目目的市场场调研等等前期工工作，根根据企业业的

23、投资资方向组组织市场场调查，搜搜集有关关的市场场信息资资料（2）组组织对市市场调查查信息资资料的汇汇总、分分析，编编制市场场调查报报告，供供领导参参考2制订投投资方案案（1）根根据市场场调查结结果进行行可行性性研究，编编制可行行性报告告，提出出投资方方向的有有关建议议，进行行投资的的财务分分析，为为董事会会提供投投资决策策的依据据（2）为为投资项项目准备备推介性性文件，编编制投资资调研报报告、可可行性研研究报告告及框架架协议的的相关内内容，并并拟订项项目实施施计划和和行动方方案，供供企业领领导和潜潜在客户户参考3投资管管理（1）根根据投资资计划方方案，寻寻找项目目资源，设设计投资资项目，积积极

24、组织织项目调调查和可可行性分分析研究究，开展展投资工工作（2）组组织员工工进行参参股公司司的增资资扩股和和减资等等相关工工作（3）参参与投资资项目谈谈判，建建立并保保持与合合作伙伴伴和潜在在客户的的业务关关系（4）参参与投资资项目的的直接或或间接管管理，监监控和分分析投资资项目的的经营管管理，并并及时提提出业务务拓展和和管理改改进的建建议（六）融资资主管岗位名称融资主主管所属部部门财务部部上 级财务经经理下 级级任职资格1学学历、专专业知识识：具有有大学本本科以上上学历，掌掌握投融融资管理理、财经经、金融融、公共共关系学学等方面面的专业业知识2工作作经验：具有22年以上上相关工工作经验验3业务

25、务了解范范围：熟熟悉国家家有关投投资的各各项政策策规定、国国家税务务政策的的有关法法律法规规，了解解同行业业运营状状态，全全面掌握握企业内内部业务务流程工作职责职责细细分1制订融融资方案案（1）研研究行业业内企业业信息，对对企业所所处的资资本市场场和政策策变动情情况进行行全面的的评估分分析（2）负负责本企企业及其其分支机机构的融融资预算算编制，并并组织实实施融资资预算、设设计融资资方案（3）负负责分析析市场和和项目的的融资风风险，对对公司短短期、长长期的资资金需求求进行预预测，并并及时出出具分析析报告，提提出相应应的应对对措施，制制订并实实施相应应的融资资解决方方案2融资渠渠道管理理（1）积积

26、极开拓拓金融市市场，满满足企业业对资金金资源的的需求，开开拓本企企业资金金资源，与与国内外外目标融融资机构构沟通，建建立多元元的融资资渠道，与与各金融融机构建建立和保保持良好好的合作作关系（2）通通过对企企业的资资产和负负债状况况进行全全面的分分析，寻寻找合适适的融资资目标机机构，针针对当地地不同银银行的特特点设计计融资项项目和方方式（3）与与相关的的融资机机构商谈谈，并提提供最佳佳融资方方案和融融资条件件，与其其进行很很好的沟沟通、协协调，并并及时解解决问题题，利用用银行、券券商等渠渠道完成成企业融融资目标标3内部融融资管理理（1）合合理地进进行资金金分析和和调配，进进行内部部融资安安排，监

27、监督并优优化内部部各项资资金的运运用，确确保资金金安全，合合理调度度资金，提提高资金金使用效效率（2）不不断进行行内部金金融创新新及实践践，提升升企业在在金融市市场的运运作能力力（3）执执行融资资决策，实实现企业业资金的的流动性性，为资资金平衡衡奠定基基础（七）成本本主管岗位名称成本主主管所属部部门财务部部上 级财务经经理下 级级任职资格1学学历、专专业知识识：具有有大学本本科以上上学历，掌掌握财务务管理、会会计核算算、成本本核算、经经济法、税税法和财财务电算算化等方方面的专专业知识识2工作作经验：具有33年以上上相关职职位工作作经验，有有会计师师以上职职称3业务务了解范范围：了了解国家家有关

28、财财务与税税务方面面的法律律法规，熟熟悉企业业内部业业务和工工作流程程工作职责职责细细分1成本控控制制度度建设（1）根根据企业业有关财财务制度度编制成成本核算算制度，上上报领导导审批后后贯彻执执行（2）协协助财务务经理编编制有关关成本的的管理制制度并组组织实施施2成本账账务处理理（1）在在财务经经理的直直接领导导下，负负责本企企业各部部门的经经济核算算业务（2）按按照会计计制度，监监督下属属人员及及时填制制会计凭凭证，记记好收入入、支出出费用的的明细账账，月底底正确编编制企业业成本费费用盈亏亏报表（3）审审核成本本会计编编制的全全部会计计凭证和和原始凭凭证3成本分分析与控控制（1）负负责制订订

29、企业各各部门成成本费用用指标，并并对其进进行严格格检查和和控制，以以确保企企业成本本目标的的实现（2）定定期考核核各部门门成本计计划定额额的执行行情况，分分析成本本升降的的原因，并并结合实实际调查查研究，找找出问题题，提出出改进意意见和措措施（3）负负责编制制企业成成本报告告、控制制经营成成本方案案，经批批准后执执行（八）审计计主管岗位名称审计主主管所属部部门财务部部上 级财务经经理下 级级任职资格1学学历、专专业知识识：具有有大学本本科以上上学历，掌掌握财务务管理、金金融、企企业管理理、税法法、经济济法、审审计、统统计等方方面的相相关专业业知识2工作作经验：具有55年以上上财务工工作经验验，

30、高级级专业技技术职务务任职资资格3业务务了解范范围：熟熟悉国家家财务、税税务政策策及有关关法律法法规，熟熟悉银行行融资、信信贷等相相关手续续，熟悉悉税务、银银行工作作及企业业各部门门的业务务情况，熟熟悉经济济、统计计、审计计等方面面的专业业知识工作职责职责细细分1编制审审计管理理制度与与规划（1）拟拟定企业业各项内内部审计计制度、审审计程序序及审计计细则，报报财务经经理、财财务总监监、总经经理及董董事会审审批（2）按按照企业业年度工工作计划划规划年年度审计计工作，规规划年度度审计工工作实施施进程2组织内内部审计计工作（1）组组织对企企业各项项财务收收支、专专项资金金的使用用和核算算情况的的审计

31、工工作（2）组组织对企企业经营营成果的的真实性性、准确确性、合合法性等等的审计计工作（3）对对经批准准即将离离任的企企业领导导，按企企业有关关规定组组织对其其工作状状况和工工作业绩绩进行客客观、公公正的全全面审计计（4）根根据企业业领导意意见，组组织对有有损于公公司利益益或严重重违反财财经纪律律的行为为的审计计（5）组组织对企企业内部部管理制制度的审审计，以以检验其其是否健健全、严严密和有有效，并并审计其其执行情情况3配合外外部审计计工作（1）根根据国家家有关制制度和企企业相关关规定，配配合外部部审计机机构进行行必要的的调查取取证工作作（2）保保证外部部审计机机构对企企业的审审计工作作的顺利利

32、展开4提供审审计报告告（1）每每项审计计工作结结束后，及及时撰写写审计报报告上报报企业领领导，指指出问题题所在，并并提出处处理或改改进建议议（2）组组织做好好相关的的审计资资料、文文件的归归档、保保管、借借阅管理理工作（九）预算算专员岗位名称预算专专员所属部部门财务部部上 级预算主主管下 级级任职资格1学学历、专专业知识识：具有有大学专专科及以以上学历历，财务务会计专专业或金金融专业业，掌握握财务管管理、金金融等各各专业知知识2工作作经验：具有11年以上上财务工工作经验验3业务务了解范范围：熟熟悉国家家财务法法规、税税法、金金融政策策，了解解企业内内部业务务、工作作流程及及企业预预算管理理体系

33、，熟熟练使用用各种财财务办公公软件工作职责职责细细分1执行预预算制度度和计划划执行（1）根根据企业业的发展展战略和和预算制制度开展展工作（2）协协助预算算主管制制订预算算计划，并并按照预预算规划划和预算算方案按按时完成成预算工工作2收集预预算资料料（1）及及时了解解相关的的财务政政策变化化，进行行政策分分析，开开展市场场调查，做做好预算算的前期期调研工工作（2）收收集以前前的年度度预算指指标、目目标成本本和目标标利润、及及预算执执行情况况报告、预预算变化化因素分分析等方方面的资资料。3编制制预算（1）收收集以前前预算的的制订和和执行等等方面的的相关资资料，认认真分析析当前财财政政策策及预算算变

34、化因因素，确确定企业业本年度度预算总总体目标标（2）根根据企业业短期发发展目标标、预算算总体目目标及前前期分析析结果，编编制全系系统预算算，确定定目标成成本和目目标利润润，并向向各预算算责任部部门下达达分解的的预算指指标（3）审审核各部部门编制制的预算算草案，并并进行试试算平衡衡，加工工汇编成成企业的的销售预预算、采采购预算算、费用用预算等等，协助助预算主主管编制制企业财财务预算算（4）制制订出增增收节支支的措施施，制订订预算控控制方案案，经领领导审批批后与预预算同时时下达，以以保证成成本目标标和利润润目标的的实现4控制预预算（1）通通过预算算系统监监督与控控制预算算单位的的日常支支出和预预算

35、执行行情况，根根据实际际预算执执行情况况，编制制预算调调整方案案，并上上报预算算主管（2）定定期进行行反馈，按按时、按按质、按按需提供供内部管管理报表表，协助助预算主主管对公公司经营营状况和和预算执执行情况况进行分分析并形形成预算算执行报报告（3）协协助预算算主管对对各责任任部门的的工作业业绩和经经营效果果进行考考核评价价（十）投资资分析员员岗位名称投资分分析员所属部部门财务部部上 级投资主主管下 级级任职资格1学学历、专专业知识识：具有有大学专专科以上上学历，掌掌握财务务管理、统统计、审审计、金金融、法法律、外外汇等方方面的专专业知识识2工作作经验：具有11年以上上相关工工作经验验3业务务了

36、解范范围：掌掌握投资资市场的的调查方方法，能能够拟订订投资方方案，了了解公司司设立、变变更及清清算手续续等方面面的业务务知识工作职责职责细细分1进行市市场调研研（1）积积极开展展行业研研究及投投资项目目的市场场调研等等前期工工作，根根据企业业的投资资方向组组织进行行市场调调查，搜搜集有关关的市场场信息资资料（2）对对市场信信息资料料进行汇汇总并认认真分析析研究，编编写市场场调查报报告，供供领导参参考2制订与与执行投投资方案案（1）对对投资项项目实施施评估、测测算和分分析，对对投资项项目进行行成本、收收益、风风险及敏敏感性分分析，配配合投资资主管制制订投资资计划和和投资方方案，为为管理层层的投资

37、资决策提提供依据据（2）根根据投资资计划方方案，寻寻找项目目资源，设设计投资资项目，积积极组织织项目调调查并对对项目进进行可行行性分析析研究，开开展投资资工作3投资执执行（1）为为投资项项目准备备推荐性性文件，编编制投资资调研报报告及框框架协议议相关内内容，并并拟订项项目实施施计划和和行动方方案，供供相关领领导参考考（2）作作为项目目小组成成员，按按照业务务分工实实施项目目工作（3）协协助投资资主管进进行投资资项目后后期的结结果评估估，拟订订项目结结果评估估报告（4）对对投资项项目的资资料、决决议、方方案、可可行性报报告等文文件资料料进行整整理、归归档并按按照相关关制度认认真管理理（十一）核核

38、算专员员岗位名称核算专专员所属部部门财务部部上 级会计主主管下 级级任职资格1学学历、专专业知识识：具有有大学本本科及以以上学历历，掌握握财务管管理、会会计核算算、成本本核算、计计划统计计等方面面的专业业知识2工作作经验：具有11年以上上相关工工作经验验3业务务了解范范围：熟熟悉本行行业的成成本核算算特点，了了解企业业内部业业务、工工作流程程工作职责职责细细分1核算制制度建设设（1）协协助会计计主管制制订与会会计核算算有关的的各项规规章制度度（2）随随时检查查各项财财务制度度的执行行情况，对对其中出出现的问问题及时时制止、解解决2会计核核算（1）对对成本核核算进行行预测、计计划、控控制、分分析

39、以及及考核运运作，督督促企业业各部门门降低消消耗，节节约费用用，提高高经济效效益（2）指指导会计计人员的的核算业业务工作作，改善善工作质质量和服服务态度度，做好好绩效考考核工作作（3）利利用财务务会计资资料进行行经济活活动分析析（十二）会会计岗位名称会计所属部部门财务部部上 级会计主主管下 级级任职资格1学学历、专专业知识识：具有有大学本本科及以以上学历历，掌握握财务、会会计、和和财务电电算化等等方面的的专业知知识2工作作经验：具有11年以上上财务工工作经验验3业务务了解范范围：熟悉国家家会计准准则及税税法、经经济法等等经济法法规，掌掌握计算算机财务务软件，了了解企业业内部业业务、工工作流程程

40、工作职责职责细细分1会计核核算工作作（1）审审核有关关的原始始凭证，并并依据会会计准则则和制度度编制记记账凭证证（2）汇汇总会计计凭证，发发现问题题及时解解决，定定期编制制总账科科目汇总总表并进进行试算算平衡（3）根根据原始始凭证、记记账凭证证及科目目汇总表表登记明明细账和和总分类类账（4）定定期配合合有关部部门进行行盘点，认认真核对对原始凭凭证、记记账凭证证、各级级明细账账、日记记账及总总分类账账2编制财财务报表表（1）配配合会计计主管编编制“现金流流量表”、“资产负负债表”、“利润表表”等财务务会计报报表（2）填填报“经济效效益月报报表”、“统计报报表”，每月月按时上上报有关关领导，经经会

41、计总总管审核核后，上上报相关关领导3纳税申申报（1）根根据国家家税收法法规和企企业的相相关规定定，负责责按月进进行纳税税申报（2）计计算、统统计税收收，编制制相关报报表（3）办办理相关关税务手手续4财务分分析（1）随随时掌握握企业在在各个银银行的存存款及现现金余额额的情况况，及时时报告会会计主管管（2）做做好企业业的财务务分析，配配合会计计主管和和财务经经理编写写财务状状况说明明书，为为企业制制订经营营政策提提供依据据（3）配配合会计计总管进进行各种种财务预预测、市市场容量量预测、市市场占有有率预测测和市场场价格预预测等，为为企业投投资决策策和生产产经营活活动提供供可靠的的依据5会计档档案管理

42、理（1）对对相关会会计凭证证、会计计账簿、会会计报表表和其他他会计资资料进行行科学分分类，造造册登记记，统一一管理（2）按按照会计计档案制制度的规规定进行行会计档档案的移移交工作作，在移移交档案案部门时时，认真真编制移移交清册册，确保保移交手手续完整整（十三）出出纳员岗位名称出纳员员所属部部门财务部部上 级会计主主管下 级级任职资格1学学历、专专业知识识：具有有中专以以上学历历，掌握握财务会会计专业业知识2工作作经验：具有半半年以上上相关工工作经验验3业务务了解范范围：掌掌握会计计基础知知识，熟熟悉现金金、银行行存款、票票据传递递等相关关制度，熟熟悉计算算机财务务软件的的操作方方法工作职责职责

43、细细分1现金收收付（1）根根据银行行的结算算制度和和企业报报销制度度，审核核原始凭凭证的合合法性、准准确性，准准确、及及时地完完成现金金收付工工作（2）及及时对现现金的收收付开具具或索取取相关票票据（3）负负责工资资的按时时发放、保保管、邮邮寄等工工作及各各类款项项的报销销2登记日日记账（1）及及时登记记现金日日记账和和银行日日记账，每每日进行行现金账账款盘存存，做好好日清月月结工作作，并填填写出纳纳日报表表，报送送领导（2）每每日进行行现金账账款的盘盘存，并并填写出出纳日报报表，报报会计主主管3现金提提存与保保管（1）根根据企业业经营需需要，按按企业及及有关规规定提取取、送存存和保管管现金，

44、保保证经营营活动的的正常运运行（2）准准确完成成清查现现金和银银行存款款工作，保保证账、账账相符，账账、实相相符4银行账账务与支支票办理理（1）及及时将收收回的支支票背书书后，送送交银行行进账，及及时查对对款项的的到账情情况，填填写银行行日记账账（2）凭凭领导审审批的申申领单开开具支票票，做到到准确无无误（3）每每月及时时从银行行取回对对账单，与与出纳流流水账核核对无误误后在对对单账上上加盖公公章，对对未对上上的款项项要及时时查对原原因，编编制银行行对账余余额调节节表5会计凭凭证汇总总与管理理（1）每每日汇总总当日凭凭证，及及时将原原始凭证证传递给给会计（2）每每月月初初对上月月会计凭凭证进行

45、行整理、汇汇总，并并按顺序序装订成成册（3）做做好会计计凭证的的档案管管理工作作，保证证凭证完完整，以以便随时时调用查查阅（十四）审审计员岗位名称审计员员所属部部门财务部部上 级审计主主管下 级级任职资格1学学历、专专业知识识：具有有大学本本科及以以上学历历，掌握握财务管管理、金金融、审审计、统统计等方方面的相相关专业业知识2工作作经验：具有22年以上上财务工工作经验验，有中中级专业业技术职职务任职职资格3业务务了解范范围：国国家财务务、税务务政策及及有关法法律法规规，熟悉悉银行融融资、信信贷等相相关手续续，熟悉悉税务、银银行工作作及企业业各部门门的业务务情况，掌掌握经济济、统计计、审计计等方

46、面面的专业业知识工作职责职责细细分1企业财财务收支支审计（1）根根据企业业年度审审计计划划对企业业各项财财务收支支、专项项资金的的使用和和核算情情况进行行审计，检检查企业业资金、财财务状况况，对企企业及各各分支机机构的财财务报表表进行审审计，检检验其真真实性、准准确性（2）及及时向审审计主管管和财务务经理通通报对审审计中发发现的问问题；审审计工作作结束后后，及时时向领导导提交财财务收支支审计报报告2经营成成果审计计（1）根根据企业业年度审审计计划划对企业业经营成成果的真真实性、准准确性、合合法性等等进行审审计（2）及及时通报报向审计计主管和和财务经经理通报报审计中中发现的的问题；审计工工作结束

47、束后，及及时向领领导提交交经营成成果审计计报告3离任审审计（1）按按企业有有关规定定，客观观公正地地对经批批准即将将离任的的企业领领导的工工作状况况和工作作业绩进进行客观观、公正正地全面面审计（2）及及时提交交离任审审计报告告4专案审审计（1）根根据企业业领导意意见，对对有损于于企业利利益或严严重违反反财经纪纪律的行行为，会会同相关关部门领领导对其其进行审审计（2）提提交审计计报告，并并提出相相关建议议5其他相相关职责责（1）根根据国家家有关制制度和企企业相关关规定，配配合外部部审计机机构进行行必要的的调查取取证工作作（2）对对企业的的投资项项目进行行审计（3）对对与审计计工作相相关的资资料、

48、文文件进行行归档管管理第二章 财务部部组织管管理一、财务部部组织结结构设计计工作模模板（一）一一般企业业的财务务部组织织结构模模板一般企业业的财务务部组织织结构范范例如图图2-22所示。图2-2 财务务部组织织结构图图模板（二）按按行业划划分的财财务部组组织结构构模板1酒店店财务部部组织结结构范例例如图22-3所所示。图2-3 酒店店财务部部组织结结构图模模板2移动动通信公公司财务务部组织织结构范范例如图图2-44所示。图2-4 移动动通信公公司财务务部组织织结构图图模板3生产产制造企企业财务务部组织织结构范范例如图图2-55所示。图2-5 生产产制造企企业财务务部组织织结构图图模板（三）按按

49、规模划划分的财财务部组组织结构构模板1中小小型企业业财务部部组织结结构图范范例，如如图2-6所示示。图2-6 中小小型企业业财务部部组织结结构图模模板2如果果企业设设有分公公司或分分支结构构，则集集团公司司总部的的财务部部结构如如图2-7所示示。图2-7 集团团公司总总部财务务部的组组织结构构图模板板二、财务管管理制度度设计工工具表单单（一）制制度设计计工作计计划表序号设计计项目设计负负责人计划开开始时间间计划完完成时间间实际完完成时间间备注年月日年月日年月日1初步调调查2纲要设设计3财务政政策设计计4基本财财务制度度设计5财务管管理体制制设计6财务组组织结构构及岗位位责任设设计（二）财财务管

50、理理状况调调查表区分调查查项目主要检检讨事项项记事会计组织1规模会计组组织与经经营规模模是否配配合2结算算体系分类账账及辅助助账对总总结算的的关系3账簿簿辅助账账簿与总总控制账账的关系系4传票票会计单单位与其其他单位位的联络络状况处理手续1速度结算的的迅速程程度迟延的的原因2传票票的流动动开票、检检证、出出纳等记记账程度度及手续续如何传票的的流通及及内部牵牵制是否否确立3账簿簿的样式式会计部部门的账账簿传票票与其他他部门的的类似及及重复情情形传票样样式的改改善与事事务简化化传票类类的样式式的标准准化财产管理1余额应付账账款与应应收账款款的差额额票据的的利用方方法是否否适当2存货货资产评价存存货

51、的方方法是否否适当账面库库存与实实际库存存差异如如何处理理存货是是否过多多3固定定资产账簿记记录情形形账面价价格与实实际价格格的差额额资本支支出与费费用支出出的划分分是否适适当4准备备金坏账、价价格变动动、退职职金等准准备是否否提存会计资料的利用1预算资金表表的编制制综合预预算的编编制实际绩绩效及计计划的考考虑预算与与绩效的的比较检检讨2成本本计算成本计计算的方方式是否否适当标准成成本的计计算各部门门收支的的计算3利润润计划固定费费用与变变动费用用的区分分是否适适当能源利利用率的的计算是是否适当当各项费费用的预预测是否否准确是否适适应经营营条件的的变化，损损益平衡衡点的计计算是否否准确以以及经

52、营营目标的的制订是是否合理理4加工工费用现行加加工成本本是否过过高加工成成本与人人工成本本的比较较加工成成本变化化的原因因5经营营统计经营统统计的重重要性不同期期间的比比较经营统统计的有有效应用用税务1凭证外部凭凭证与内内部凭证证的整顿顿2公告告企业决决算的公公告与调调整是否否适当3缴税税缴税计计划书与与资金计计划书的的配合缴税准准备金三、财务管管理制度度设计工工作流程程四、会计管管理制度度设计工工具表单单（一）合合并资产产负债表表编制单位： 年 月 日 金额单单位：元元资产行次次期末余余额年初余余额负债及及股东权权益行次期末余余额年初余余额1流动资资产11流流动负债债45 货币资资金2 短短

53、期借款款46 结算备备付金3 向向中央银银行借款款47 拆出资资金4 吸吸收存款款及同业业存放48 交易性性金融资资产5 拆拆入资金金49 应收票票据6 交交易性金金融负债债50 应收账账款7 应应付票据据51 预付款款项8 应应付账款款52 应收保保费9 预预收款项项53 应收分分保账款款10 卖卖出回购购金融资资产54 应收分分保合同同准备金金11 应应付手续续费及佣佣金55 应收利利息12 应应付职工工薪酬56 其他应应收款13 应应交税费费57 买入返返售金融融资产14 应应付利息息58 存货15 其其他应付付款59 一年内内到期的的非流动动资产16 应应付分保保账款60 其他流流动资

54、产产17 保保险合同同准备金金61流动资产合合计18 代代理买卖卖证券款款622非流动动资产19 代代理承销销证券款款63 发放贷贷款及垫垫款20 一一年内到到期的非非流动负负债64 可供出出售金融融资产21 其其他流动动负债65 持有至至到期投投资22流动负负债合计计66 长期应应收款232非非流动负负债67 长期股股权投资资24 长长期借款款68 投资性性房地产产25 应应付债券券69 固定资资产26 长长期应付付款70 在建工工程27 专专项应付付款71 工程物物资28 预预计负债债72 固定资资产清理理29 递递延所得得税负债债73 生产性性生物资资产30 其其他非流流动负债债74 油

55、气资资产31 非非流动负负债75 无形资资产32负债合合计76 开发支支出333所所有者权权益（或或股东权权益）77 商誉34 实实收资本本（或股股本）78 长期待待摊费用用35 资资本公积积79 递延所所得税资资产36 减：库库存股80 其他非非流动资资产37 盈盈余公积积81非流动资产产合计38 一一般风险险准备8239 未未分配利利润8340 外外币报表表折算差差额8441 归归属于母母公司所所有者权权益8542 少少数所有有者权益益8643所有者者权益合合计87资产总计44负债和和所有者者权益总总计88（二）合合并现金金流量表表及附注注编制单位： 年 月 日 金额单单位：元元项目行次次

56、金额分（子子）公司司内部分公司司之间分子子（子子子）公司司之间股份公公司外部部合计1经营活活动产生生的现金金流量1 销售商商品、提提供劳务务收到的的现金2 客户存存款和同同业存放放款项净净增加额额3 向中央央银行借借款净增增加额4 向其他他金融机机构拆入入资金净净增加额额5 收到原原保险合合同保费费取得的的现金6 收到再再保险业业务现金金净额7 保户储储金及投投资款净净增加额额8 处置交交易性金金融资产产净增加加额9 收取利利息、手手续费及及佣金的的现金10 拆入资资金净增增加额11 回购业业务资金金净增加加额12 收到的的税费返返还13 收到其其他与经经营活动动有关的的现金14 经经营活动动

57、现金流流入小计计15 购买商商品、接接受劳务务支付的的现金16 客户贷贷款及垫垫款净增增加额17 存放中中央银行行和同业业款项净净增加额额18 支付原原保险合合同赔付付款项的的现金19 支付利利息、手手续费及及佣金的的现金20 支付保保单红利利的现金金21 支付给给职工以以及为职职工支付付的现金金22 支付的的各项税税费23 支付其其他与经经营活动动有关的的现金24 经经营活动动现金流流出小计计25 经经营活动动产生的的现金流流量净额额262投资活活动产生生的现金金流量27 收回投投资收到到的现金金28 取得投投资收益益收到的的现金29 处置固固定资产产、无形形资产和和其他长长期资产产收回的的

58、现金净净额30 处置子子公司及及其他营营业单位位收到的的现金净净额31 收到其其他与投投资活动动有关的的现金32 投投资活动动现金流流入小计计33 购建固固定资产产、无形形资产和和其他长长期资产产支付的的现金34 投资支支付的现现金35 质押贷贷款净增增加额36 取得子子公司及及其他营营业单位位支付的的现金净净额37 支付其其他与投投资活动动有关的的现金38 投投资活动动现金流流出小计计39 投资资活动产产生的现现金流量量净额403筹资活活动产生生的现金金流量41 吸收投投资收到到的现金金42 其中：子公司司吸收少少数股东东投资收收到的现现金43 取得借借款收到到的现金金44 发行债债券收到到

59、的现金金45 收到其其他与筹筹资活动动有关的的现金46 筹筹资活动动现金流流入小计计47 偿还债债务支付付的现金金48 分配股股利、利利润或偿偿付利息息支付的的现金49 其中：子公司司支付给给少数股股东的股股利、利利润50 支付其其他与筹筹资活动动有关的的现金51 筹筹资活动动现金流流出小计计52 筹资资活动产产生的现现金流量量净额534汇率变变动对现现金及现现金等价价物的影影响545现金及及现金等等价物净净增加额额55 加：期期初现金金及现金金等价物物余额566期末现现金及现现金等价价物余额额57合并现金流流量表附附注编制单位： 年 月 日 金额单单位：元元项目本期期金额上期金金额1将净利利

60、润调节节为经营营活动现现金流量量 净利润润 加：资资产减值值准备 固固定资产产折旧、油油气资产产折耗、生生产性生生物资产产折旧 无无形资产产摊销 长长期待摊摊费用摊摊销 处处置固定定资产、无无形资产产和其他他长期资资产的损损失（收收益以“”号填列列） 固固定资产产报废损损失（收收益以“”号填列列） 公公允价值值变动损损失（收收益以“”号填列列） 财财务费用用（收益益以“”号填列列） 投投资损失失（收益益以“”号填列列） 递递延所得得税资产产减少（增增加以“”号填列列） 递递延所得得税负债债增加（减减少以“”号填列列） 存存货的减减少（增增加以“”号填列列） 经经营性应应收项目目的减少少（增加加