现场审计项目管理流程

1、 现场审计项目管理流程 文件编号：第 PAGE34 页 共NUMPAGES37 页现场审计计项目管管理流程程1目的本文件规规定了农村村银行（以下简简称“本行”）现场审计计项目的的操作流流程及控控制要点点，旨在在规范本本行内部部审计部部门现场场审计项项目的管管理与操操作行为为，保障障审计项项目质量量，防范范审计风风险，提提高审计计工作效效率。2适用范范围本文件适适用于本本行内部部审计部部门现场场审计项项目管理理工作。3定义、缩写与与分类3.1定定义1）审计计项目：是指内内部审计计部门依依据风险险和内部部控制评评估结果果，围绕绕特定的的审计对对象和既既定的审审计目标标，所开开展的审审计任务务。2）

2、现场场审计项项目管理理：是指指在现场场审计项项目开展展过程中中，运用用项目管管理方法法和管理理工具，处理相相关冲突突，寻求求最大化化收益的的计划、组织、协调以以及控制制的活动动过程。3.2缩缩写无。3.3分分类1）现场场审计项项目按范范围和内内容划分分，可分分为全面面审计和和专项审审计。2）按审审计时间间划分，可分为为定期审审计、不不定期审审计。3）按连连续性分分类，可可分为序序时审计计、后续续审计和和再审计计。4职责与与权限部门/岗岗位职责与权权限不相容职职责董事会/董事长长1）审批批项目立立项申请请、审计项项目计划划；2）组织织审议审审计报告告，签发发审计意意见书。内部审计计部门/经理岗岗

3、1）审核核项目立立项、审审计项目目计划、报告、意见，审批审审计实施施方案、通知；2）审核核审计台台账整改改登记；3）确定定适时开开展整改改跟踪。内部审计计部门/综合管管理岗1）编制制项目立立项申请请；2）拟发发审计通通知书；3）拟发发审计意意见书；4）收集集整改报报告、登登记审计计台账整整改情况况；5）管理理审计档档案。内部审计计部门/现场审审计岗1）撰写写审计项项目计划划、审计计实施方方案；2）收集集审计项项目相关关资料，开展审审前调查查；3）记录录、复核核、审核核工作底底稿、事事实确认认书、事事实与评评价报告告；4）建立立审计台台账；5）撰写写审计报报告，提提出审计计意见；6）开展展整改跟

4、跟踪。5原则与与基本规规定5.1原原则1）重要要性与审审计风险险原则。内部审审计人员员在现场场审计过过程中，应充分分考虑重重要性与与审计风风险，合合理运用用专业判判断，评评估审计计风险，制定并并实施相相应审计计程序，以便将将风险降降低到可可接受水水平。2）客观观与审慎慎原则。内部审审计人员员应当以以应有的的职业谨谨慎态度度，独立立、客观观地执行行内部审审计业务务，不得得参与被被审计对对象的经经营活动动和内部部控制决决策与执执行。内内部审计计部门负负责人应应当指派派合适的的审计人人员开展展相应的的审计项项目，与与被审计计对象有有现实或或潜在利利益冲突突的审计计人员应应当回避避。3）成本本与效益益

5、原则。在审计计项目计计划立项项时，应应充分考考虑到审审计项目目实施所所耗费的的人力、物力及及时间成成本，合合理分配配审计资资源，使使审计成成本与审审计价值值相匹配配，以达达到审计计效果的的最大化化。5.2基基本规定定5.2.1质量量控制内部审计计部门在在实施现现场审计计项目时时，应对对编制审审计项目目实施方方案、收收集审计计资料、编写工工作底稿稿及事实实确认书书、出具具审计报报告、下下发审计计意见书书、审计计档案归归档等全全过程、全方位位实行质质量控制制，实行行A、BB角制，并建立立相应的的责任追追究制度度。5.2.2信息收收集内部审计计人员应应当围绕绕被审计计对象的的主要工工作及经经营活动动

6、，结合合审计的的主要内内容、目目的，深深入调查查、了解解被审计计对象的情情况，及及时掌握握相关真真实、可可靠的重重要审计计信息，为提高高审计效效率与质质量并最最终为管管理层正正确决策策服务。5.2.3交流与与沟通审计过程程中，内内部审计计人员应应与被审审计对象象进行平平等、诚诚恳、恰恰当、充充分的交交流与沟沟通，及及时向被被审计对对象反馈馈审计结结果，征征求被审审计对象象的意见见，以保保证审计计结果的的客观、公正。5.2.4现场审审计程序序开展现场场审计项项目，主主要包括括项目准准备、项项目实施施、项目目总结、项目跟跟踪、项项目终结结五个阶阶段。1）项目目准备。项目准准备阶段段，应当当先由综综

7、合管理理岗进行行立项申申请，确确定具体体审计项项目、被被审计机机构、实实施时间间等，并并附审计计项目计计划。审审计项目目计划应应由立项项中所确确定的项项目领队队或组长长编制。在项目目实施前前，项目目领队或或审计组组长应做做好必要要的调查查和准备备工作，结合调调查结果果，审计计组长编编制审计计实施方方案；2）项目目实施。内部审审计人员员可以运运用审核核、观察察、询问问、函证证和分析析性复核核等方法法，获取取充分、相关、可靠的的审计资资料，以以支持审审计结论论和建议议；内部审审计人员员在审计计工作中中应编制制审计工工作底稿稿，记录录审计过过程，并并形成事事实确认认书、事事实与评评价报告告，经被被审

8、计对对象确认认后，应及时时建立审审计台账账；3）项目目总结。内部审审计人员员应在实实施必要要的审计计程序后后，应形形成审计计报告和和审计意意见书。审计报报告、审审计意见见书经内内部审计计部门负负责人审审核，报报董事长长审阅、批示后后，将审审计意见见书发送送至被审审计机构构，责令令整改落落实；4）项目目跟踪。内部审审计人员员应根据据审计发发现建立立审计台台账，登登记被审审计对象象存在问问题和整整改情况况，并适适时对被被审计对对象整改改情况进进行跟踪踪，促进进被审计计对象及及时采取取合理、有效的的纠正措措施，保保障审计计成果得得到充分分运用；5）项目目终结。审计终终结时，内部审审计人员员应当依依照

9、档案案管理规规定对审审计材料料进行收收集、整整理、立立卷、归归档。5.2.5审计计组人员员职责1）审计计项目立立项后，应及时时成立审审计组，确定审审计组长长和主查查。审计计组可根根据工作作需要将将人员分分为若干干小组，每个小小组至少少由两名名审计人人员组成成，以保保证对各各项审计计内容进进行复核核和监督督。大型型或特殊殊的现场场审计项项目可设设立项目目领队；2）领队队职责。负责组组织拟定定审计项项目计划划；代表派派出单位位与被审审计对象象就现场场审计相相关事项项进行协协调沟通通；对现现场审计计工作提提出指导导性意见见和建议议；听取取审计组组各阶段段审计工工作汇报报，了解解现场审审计情况况；对现

10、现场审计计发现的的重大问问题及时时处置并并向派出出单位报报告。 3）审计计组长职职责。未未设立领领队时履履行领队队的职责责；负责责现场审审计工作作的领导导、管理理；挑选选审计组组成员，指定主主查人；收集、分析前前期资料料；组织织拟定审审计前调调查问卷卷、审计计实施方方案；组组织进场场会谈和离离场前反反馈；指指导审计计人员严严格按照照审计方方案实施施现场操操作；指指导主查查控制审审计工作作的质量量和进度度；向审审计派出出单位反反映现场场审计中中发现的的重大线线索或问问题；必必要时组组织对审审计方案案的补充充、修改改；撰写写事实与与评价报报告、审审计报告告和审计计意见书书；对审审计组成成员进行行工

11、作考考核；负负责现场场审计纪纪律；组组织审计计项目总总结的撰撰写等；4）主查查职责。负责现现场审计计工作的的具体组组织和实实施，控控制审计计工作的的质量和和进度；根据审审计工作作的进展展情况及及时调整整审计力力量和审审计时间间；及时时向审计计组长反反映现场场审计过过程中发发现的重重大线索索或问题题；记录录、复核核、审核核工作底底稿、事事实确认认书，协助组组长起草草事实与与评价报报告、建立审审计台账账，协助助组长起起草审计计报告和和审计意意见书；协助组组长进行行审计项项目总结结，编写写审计案案例等；5）小组组长职责责。参与与审计前前相关资资料的收收集和分分析；参参与审计计方案的的制定；进行小小组

12、人员员分工；组织本本小组开开展现场场审计，开展调调查取证证工作；及时向向审计组组长或主主查报告告本小组组的重大大审计发发现；记记录、复复核、审审核工作作底稿、事实确确认书，建立审审计台账账，草拟拟本小组组的事实实与评价价报告、必要时时参与审审计报告告的撰写写；提出出对本小小组成员员的工作作考核意意见等；6）审计计组成员员职责。服从组组长、主主查和小小组长的的工作分分工；参参与审计计前相关关资料的的收集和和分析；按照现现场审计计程序和和审计方方案的要要求实施施现场操操作，开开展取证证工作，编制、复核工工作底稿稿、事实实确认书书，建立立审计台台账，编编制审计计案例；整理审审计档案案；对各各自审计计

13、情况进进行小结结，对审审计结果果的真实实性负责责。5.2.6审计方方案编制制编制审计计实施方方案前，根据需需要开展展审前调调查。1）调查查问卷。审计组组可根据据审计工工作需要要，确定定是否向向被审计计对象发发出审前前调查问问卷；如如确定发发出，则则应明确确回收审审前调查问问卷的时时间和报报送要求求；审前前调查问问卷的格格式和具具体内容容根据审审计项目目情况拟拟定；2）收集集有关资资料。撰撰写方案案和进场场审计前前应根据据需要收收集以下下部分或或全部材材料：有有关金融融法律法法规和政政策；有有关部门门掌握的的被审计计对象的的情况；历次现现场审计计及整改改情况；被审计计对象非非现场审审计资料料；监

14、管管部门的的相关监监管意见见材料；群众举举报材料料；媒体体及互联联网的有有关报道道；其他他资料；3）审核核、分析析问卷材材料。审审计组对对收回的的问卷材材料和其其他材料料的完整整性、真真实性等等进行综综合分析析，初步步判断被被审计机机构管理理状况，提出可可能存在在的问题题。分析析结果应应作为制制定审计计方案的的重要依依据；4）审计计实施方方案的主主要内容容应包括括：审计的的目的；制定方方案的依依据；审审计对象象、范围围、方式式、内容容；参加加审计的的人员、时间安安排、纪纪律要求求等；审审计依据据的法律律法规、规章制制度清单单；需要要明确的的其他内内容。5.2.7工作底稿稿编制1）编制制工作底底

15、稿。实实施项目目审计过过程中，审计人人员应当当对审计计工作内内容进行行记录，编制审计计工作底底稿，描描述审计计事实和和问题，判断和和评价所所发现的的问题，评估风风险状况况；2）工作作底稿主主要内容容：基本本情况，包括审审计的时时间、地地点、对对象、事事项、人人员和索索引号及及页码等；审计计发现的的问题概概述或事事实记录录，包括认认定的事事项，认认定过程程中对有有关凭证证、报表表等资料料进行计计算、分分析、比比较的内内容及其其结果，认定的的依据等等，重点点载明违违规事实实及违规规时间、金额、性质及及相关责责任人员员；与问问题或事事实有关关的取证证材料等等附件；3）复核核工作底底稿。工工作底稿稿应

16、换人人复核、审核，并在复复核、审审核意见见中对存存在的问问题加以以说明，由原编编制人员员补充或或修正。5.2.8事实确认认书编制制、确认认1）编制制事实确确认书。事实确确认书应应依据工工作底稿稿进行编编制，并并应换人人复核、审核；事实确确认书只只记录审审计事实实，不做做任何定定性和评评价；2）确认认事实确确认书。事实确确认书经经审核后后，交由由被审计计机构逐逐一签署署明确的的意见，并签字字或盖章章确认；被审计计对象对对事实确确认书的的确认意意见分为为两种：一是承承认事实实，二是是否认或或部分否否认事实实，对否否认或部部分否认认事实的的需说明明存异部部分理由由，并提提供相关关事实依依据，可可视情

17、况况附取证证材料；所附取取证材料料不能充充分证明明确认事事实成立立，并且且被审计计机构申申辩理由由成立的的，应注注明“认可申申辩，不不做问题题”并留存存；事实实确认书书中所附附取证材材料如果果能够充充分证明明确认事事实成立立，但未未获被审审计对象象签字确确认的，审计组组可视情情况封存存取证材材料原件件，以避避免被审审计对象象篡改或或销毁原原件。5.2.9事实与与评价报报告编制制、反馈馈1）编写写事实与与评价报报告。现现场审计计作业结结束后，审计组组应依据据事实确确认情况况及时撰撰写事实实与评价价报告，向被审审计对象象反馈审审计事实实和问题题，做出出定性和和评价；事实与与评价报报告包括括事实和和

18、评价两两部分内内容；事实的的表述应应当真实实准确，有详细细、充分分的数据据和文字字资料支支持，可可包括审审计前问问卷、会会谈记录录、工作作底稿、取证材材料等情情况；要要对照适适用法律律、法规规和规章章制度做做出评价价，评价价要定性性准确、有理有有据、客客观公正正；2）反馈馈事实与与评价报报告。事事实与评评价报告告形成后后，向被被审计对对象反馈馈，被审审计对象象对事实实与评价价报告无异异议的，由被审审计机构构负责人人或被审审计对象象签具无无异议意意见并签签章确认认；有异异议的，可提供供相关证证据，审审计组应应视具体体情况决决定是否否组织复复查；事事实与评评价报告告及所附附取证材材料能证证明认定定

19、事实成成立但未未获确认认的，审审计组应应维持定定性与评评价；被被审计机机构逾期期未提供供书面反反馈意见见的，视视同无异异议。5.2.10审计计台账建建立依据事实实确认书书建立审审计台账账，审计计台账一一经建立立，不得得修改、删除，但可以以根据具具体情况况添加备备注说明明；审计台台账应至至少包括括以下要要素：审审计项目目、时间、被被审计机机构、违规责责任人、违规事事实描述述、违规分分析、处理依依据、处理情情况、整改情情况。5.2.11审计计报告编编制1）审计计项目实实施结束束后，应应当依据据事实与与评价报报告、被被审计机机构反馈馈意见及及其他审审计材料料撰写审审计报告告；2）审计计报告的的内容包

20、包括以下下基本要要素：基基本情况况；总体体评价；存在的的主要问问题；审审计意见见和建议议；涉及及对违规规人员的的处理建建议应包包括违规规事实、违规依依据、处处理依据据与处理理建议等等内容，处理建建议可另另文以处处理建议议书形式式作为审审计报告告附件； 3）审计计报告应应当客观观、完整整、清晰晰、及时时、具有有建设性性，并体体现重要要性原则则；审计报报告的编编制应实实事求是是、客观观完整地地反映审审计事实实；审计计报告应应按照规规定的格格式及内内容编制制，做到到要素齐齐全、格格式规范范，不遗遗漏审计计中发现现的重大大事项；审计报报告应突突出重点点、简明明扼要、易于理理解；审审计报告告应及时时编制

21、，以便适适时采取取有效纠纠正措施施；审计计报告应应针对被被审计机机构的经经营活动动和内部部控制的的缺陷提提出可行行的改进进建议，促进全全行经营营与内控控目标的的实现；审计报报告形成成的审计计结论与与建议应应当充分分考虑审审计项目目的重要要性和风风险水平平。处理理建议对对违规事事实的描描述应当当清楚，违规依依据应当当准确，处理依依据应当当适当。5.2.12审计计意见书书编制1）审计计组应当当根据报报经总行行审议的的审计报报告和会会议结论论意见编编制审计计意见书书，经审审批后向向被审计计机构发发送；2）审计计意见书书的主要要内容包包括：审审计总体体情况、存在的的主要问问题及违违规依据据、审计计意见

22、。6流程描描述与控控制要求求阶段环节风险点6.1项项目准备备环节名称称 : 立项申申请适用部门门 : 内部审审计部门门;适用岗位位 : 综合管管理岗 ;职责要求求 : 编制项项目立项项申请操作规范范 : 根据年度度审计计计划或新新增计划划，编制制现场审审计项目目立项申申请（附附件一），确定定审计项项目、被被审计机机构、审审计时间间、项目目领队、审计组组长，并并附审计计项目计计划（附附件二），报部部门经理理审核。审计项目目计划应应由立项项申请表表中确定定的项目目领队或或审计组组长编写写。审计项目目计划涉涉及的内内容是全全局性的的、综合合性的安安排，应应当包括括以下基基本内容容：1）审计计目的和和

23、审计范范围、审审计对象象；2）审计计组的构构成和审审计时间间的分配配；3）对专专家和外外部审计计工作结结果的利利用；4）其他他有关内内容。6.1项项目准备备环节名称称 : 审核立立项申请请、项目目计划适用部门门 : 内部审审计部门门;适用岗位位 : 经理岗岗 ;职责要求求 : 审核项项目立项项申请、审计项项目计划划操作规范范 : 部门经理理对立项项申请、审计项项目计划划进行审审核，审审核的主主要内容容有：1）是否否根据年年度计划划确定的的审计项项目、被被审计机机构、审审计时间间等进行行立项，调整或或新增的的是否已已依据审计计计划管理理流程履行了了报批手手续；2）选定定的项目目领队、审计组组长及

24、成成员是否否恰当，是否执执行了回回避制度度；3）审计计项目计计划内容容是否具具有针对对性。部门经理理审核通通过后报报董事长长审批。6.1项项目准备备环节名称称 : 审批立立项申请请、项目目计划适用部门门 : 董事会会;适用岗位位 : 董事长长;职责要求求 : 审批立立项申请请、审计计项目计计划操作规范范 : 审批经内内部审计计部门经经理审核核后提交交的审计计项目立立项申请请表、审审计项目目计划。审批时时应当考考虑现有有的审计计资源的的适当安安排。审计项目目审批同同意立项项后，由由内部审审计部门门按照立立项及审审计项目目计划要要求，进进行项目目准备工工作。6.1项项目准备备环节名称称 : 拟定通

25、通知适用部门门 : 内部审审计部门门;适用岗位位 : 综合管管理岗 ;职责要求求 : 拟定审审计通知知书操作规范范 : 根据立项项申请表表、审计计项目计计划或方方案拟定定审计通通知书。审计通知知书一般般应包括括以下内内容：1）被审审计机构构名称；2）审计计项目、依据、审计范范围、持持续时间间；3）项目目领队、审计组组长、主主查、成成员名单单；4）对被被审计机机构的有有关要求求；5）日期期、编号号及内部部审计部部门盖章章。审计通知知书拟定定完毕后后报部门门经理审审批。6.1项项目准备备环节名称称 : 审批通通知适用部门门 : 内部审审计部门门;适用岗位位 : 经理岗岗 ;职责要求求 : 审批审审

26、计通知知书操作规范范 : 审批时应应当考虑虑审计范范围、审审计组人人员构成成是否符符合审计计项目计计划要求求，人员员安排是是否执行行了回避避制度，持续时时间与预预计审计计工作量量能否匹匹配等。审计通知知书经审审批后，根据需需要由综综合管理理岗提前前下发或或由项目目领队、审计组组长持审审计通知知书现场场下发。6.1项项目准备备环节名称称 : 编制实实施方案案适用部门门 : 内部审审计部门门;适用岗位位 : 现场审审计岗 ;职责要求求 : 编制审审计实施施方案操作规范范 : 1）根据据审计项项目计划划的综合合安排内内容，分分项目由由各项目目组长分分别撰写写具体的的审计项项目实施施方案（附件五五）。

27、2）审计计项目实实施方案案应当明明确审计计组成员员分工，并实行行A、BB角制，相互制制约，需需要回避避的，应应当严格格执行回回避制度度。3）审计计项目实实施方案案内容应应当根据据审计项项目计划划，结合合审计前前调查及及具体的的审计范范围而确确定，内内容要重重点突出出，且具具有可操操作性。4）审计计前调查查可通过过发出调调查问卷卷（附件件四）、收集相相关资料料等形式式开展。5）审计计实施方方案编制制完成后后提交部部门经理理审批。6.1项项目准备备环节名称称 : 审批实实施方案案适用部门门 : 内部审审计部门门;适用岗位位 : 经理岗岗 ;职责要求求 : 审批审审计实施施方案操作规范范 : 1）对

28、审审计项目目实施方方案进行行审核、审批，审核的的主要内内容包括括：要素是否否齐全，内容是是否完整整，重点点是否突突击，人人员安排排是否恰恰当，分分工是否否明确，比例、范围是是否适当当，时间间安排是是否合适适，有关关要求是是否具体体、明确确，等等等。2）现场场审计人人员根据据审批通通过的实实施方案案开展现现场核查查。6.2项项目实施施环节名称称 : 召开进进场会议议适用部门门 : 内部审审计部门门;适用岗位位 : 现场审审计岗 ;职责要求求 : 召开进进场会议议操作规范范 : 1）审计计组应在在进场会会议前明明确会议议目的，拟定会会议提纲纲，并在在审计通通知书规规定的日日期进入入被审计计机构，向

29、被审审计机构构出示审审计通知知书和审审计人员员相关证证件。参参加进场场会议的的人员为为审计组组成员和和被审计计机构的的主要负负责人及及其他相相关人员员。2）进场场会议由由审计组组组长主主持，会会议的主主要内容容包括：宣读审审计通知知书和审审计纪律律，告知知审计的的目的、范围、内容、方式、时间以以及被审审计机构构的权利利和义务务等，介介绍审计计组成员员；听取取被审计计机构相相关汇报报；就审审计准备备阶段掌掌握的重重要情况况或疑问问向被审审计机构构进行了了解和质质询；向向被审计计机构提提出要求求事项，包括要要求确定定审计期期间联络络人员。3）进场场会议应应明确专专人记录录内容和和过程，形成进进场会

30、议议纪要（附件六六），并并作为现现场审计计档案资资料保存存。4）需要要进行审审前公示示的，还还应在被被审计机机构营业业处显要要位置张张贴审计计公示（附件七七）。6.2项项目实施施环节名称称 : 现场核核查适用部门门 : 内部审审计部门门;适用岗位位 : 现场审审计岗 ;职责要求求 : 对被审审计机构构实施现现场核查查操作规范范 : 1）调阅阅资料。现场审审计中，审计组组应根据据拟审计计的内容容，确定定需调阅阅的会计计凭证、账簿、报表和和有关文文件，逐逐次调阅阅。调阅阅资料需需填写资资料调阅阅清单（附件九九）一式式两份，经审计计人员签签字后，被审计计机构提提供上述述审计资资料。资资料调阅阅清单由

31、由审计组组和被审审计机构构有关经经办人员员各执一一份，审审计资料料使用完完毕后，要及时时归还被被审计机机构，并并在资料料调阅清清单上注注明归还还日期，由接收收人签字字确认。2）总体体查阅。从总体体上对被被审计机机构账表表数据的的真实性性、完整整性和合合法性进进行现场场初步审审查，其其目的是是确保审审计组一一开始便便能较为为真实、完整掌掌握被审审计机构构资产负负债总体体状况，避免有有问题的的账表数数据误导导审计人人员。还还要查阅阅被审计计机构的的内外部部审计报报告，了了解和掌掌握被审审计单位位业务经经营和内内部管理理的基本本情况。3）具体体审查。根据审审计方案案，采取取相应审审计方法法对被审审计

32、机构构的有关关业务和和财务资资料进行行审查，对管理理运行状状况进行行现场查查勘。审计方法法包括核核对、审审阅、计计算、比比较分析析、账户户分析、绘制流流程图、实地观观察、询询问（附附件八）调查等等，可运运用计算算机等辅辅助技术术。审计方式式包括普普查和抽抽查。普普查要求求对审计计内容所所涉及的的全部业业务、财财务、内内控资料料进行全全面审查查。抽查查要求根根据抽样样比例和和抽样原原则对审审计内容容所涉及及的业务务、财务务、内控控资料进进行有选选择的审审查。抽抽样比例例按照现现场审计计方案的的要求确确定，或或者根据据已经掌掌握的审审计线索索确定需需要审计计的范围围、环节节。对被审计计机构的的管理

33、运运行状况况查勘一一般采取取现场观观察和写写实记录录的方式式。4）调查查取证。对审计计中发现现的问题题进行调调查取证证，并取取得证明明材料。证明材料料包括：调查询询问笔录录、凭证证、报表表、账册册（账页页）、问问卷、说说明材料料、文件件、合同同、会议议记录、外调复复函、实实物照片片等。上上述证明明材料如如属复印印件，必必要时应应要求被被审计机机构负责责人（负负责人不不在时由由经办人人）签字字，或加加盖公章章确认，特殊情情况未能能签字或或盖章确确认的，主查人人应当书书面说明明原因。5）审计计组可查查询被审审计单位位的计算算机业务务系统的的数据，并进行行数据导导出、打打印等处处理。在审计证证据可能

34、能被转移移、隐匿匿或毁损损的情况况下，审审计组可可向派出出单位报报告，征征得同意意后先封封后查。6）编制制工作底底稿（附附件十），并换换人复核核，形成成事实确确认书（附件十十一），交被审审计机构构签字确确认后，由审计计组长编编制事实实与评价价报告（附件十十三），并建立立审计台台账（见见审计计台账管管理流程程），具体要要求见本本流程第55章第22节基本本规定。7）结束束现场作作业。审审计组长长确认可可以退出出被审计计机构现现场，应应将退出出现场作作业的时时间提前前告知被被审计机机构，并并进行现现场作业业清理，向被审审计机构构办理调调阅资料料、借用用物品等等的归还还手续，退出审审计现场场。审计计组

35、一般般应在审审计方案案规定的的时间完完成现场场作业，退出被被审计机机构，以以免影响响被审计计机构的的正常业业务经营营。如确确属审计计需要，要延迟迟现场审审计时间间或再次次进场的的，应报报派出单单位批准准并提前前告知被被审计机机构。风险描述述:审计人员员现场检检查不尽尽责,核核查走过过场，应应予查实实的问题题未深查查,导致致问题未未能及时时被审计计发现或或被隐瞒瞒，未能能及时得得到整改改、追究究。风险等级级:中等等风险控制措施施:1）加强对对底稿、事实确确认、问问题台账账建立的的复核、审核环环节控制制； 22）开展展再审计计，对审审计人员员的审计计质量进进行评价价； 33）加强强对审计计人员的的

36、考核、问责。控制部门门:内部部审计部部门;控制岗位位:经理理岗 ;6.2项项目实施施环节名称称 : 召开离离场会议议适用部门门 : 内部审审计部门门;适用岗位位 : 现场审审计岗 ;职责要求求 : 召开离离场会议议操作规范范 : 1）事实实与评价价报告形形成后，审计组组长应以以离场会会议通知知（附件件十二）形式书书面提前前告知被被审计机机构，并并及时组组织召开开离场会会议，与与被审计计机构交交换审计计意见，直接取取得被审审计机构构的反馈馈意见，或由被被审计机机构在55个工作作日内书书面反馈馈。2）被审审计机构构对事实实与评价价报告无无异议的的，由负负责人签签署无异异议意见见并签章章确认；有异议

37、议的，可可提供相相关证据据，审计计组应视视具体情情况决定定是否组组织复查查；事实实与评价价报告及及所附取取证材料料能证明明认定事事实成立立但未获获确认的的，审计计组应维维持定性性与评价价；被审审计机构构逾期未未提供书书面反馈馈意见的的，视同同无异议议。3）参加加离场会会议的人人员主要要为审计计组成员员、被审审计机构构的主要要负责人人以及其其他与审审计反馈馈活动相相关的人人员。离离场会议议应由审审计组长长主持，并由审审计组专专人记录录会议内内容，形形成离场场会议纪纪要（附附件十四四）。6.3项项目总结结环节名称称 : 编制审审计报告告适用部门门 : 内部审审计部门门;适用岗位位 : 现场审审计岗

38、 ;职责要求求 : 编制审审计报告告操作规范范 : 1）根据据事实与与评价报报告和被被审计机机构反馈馈意见，结合被被审计机机构的基基本情况况、审计计发现问问题，由由审计组组长编制制项目审审计报告告，对多多个机构构开展同同类型项项目审计计的，还还应当由由领队编编制汇总总项目审审计报告告。审计计报告应应报部门门经理审审核。2）项目目审计报报告主要要内容包包括：基基本情况况、总体体评价、存在问问题、审审计意见见和建议议等，需需对相关关人员、机构提提出具体体处理建建议的，可另附附处理建建议。基基本情况况包括审审计立项项依据、审计目目的和范范围、审审计重点点、审计计依据以以及被审审计机构构基本情情况等；

39、存在问问题部分分应分类类反映审审计发现现的主要要问题；总体评评价主要要是对审审计事项项的真实实性、合合法性、效益性性和内控控有效性性，及被被审计机机构内部部管理、资产、负债、损益的的真实性性、合法法性和效效益性作作出综合合评价。处理建建议应包包括违规规事实、违规依依据、处处理依据据与处理理建议。风险描述述:工作底稿稿记录不不完整，审计资资料整理理不全面面,审计计报告描描述不准准确,审审计报告告无有效效利用价价值。风险等级级:中等等风险控制措施施:1）加强对对审计人人员的培培训及后后续学习习，不断断提高审审计人员员查证能能力、文文字表述述能力等等岗位胜胜任能力力； 22）加强强对审计计人员的的考

40、核、问责。控制部门门:内部部审计部部门;控制岗位位:经理理岗 ;6.3项项目总结结环节名称称 : 审核审审计报告告适用部门门 : 内部审审计部门门;适用岗位位 : 经理岗岗 ;职责要求求 : 审核项项目审计计报告操作规范范 : 1）审核核现场审审计岗提提交的项项目审计计报告或或汇总项项目审计计报告。主要审审核：要要素是否否齐全，审计重重点是否否突出，事实描描述是否否清楚，审计证证据是否否确凿，审计依依据是否否充分；审计意意见、建建议是否否适当。2）审核核通过后后报董事事长审阅阅、批示示。6.3项项目总结结环节名称称 : 组织审审议并批批转适用部门门 : 董事会会;适用岗位位 : 董事长长;职责

41、要求求 : 组织审审议、批批转现场场审计项项目报告告操作规范范 : 董事长长一般应应在收到到内部审审计部门门报送的的项目审审计报告告后五个个工作日日内审阅阅，并应应及时组组织召开开由经营营层相关关领导、相关部部门（含含人事、监察、合规、审计等等部门）负责人人、审计计项目负负责人参参加的会会议，对对审计报报告进行行审议，对于一一般违规规事项的的处理，经会议议研究形形成结论论意见，审计部部门据此此编制审审计意见见书，相相关职能能部门据据此组织织落实；涉及到到组织处处理、纪纪律处分分等重大大违规事事项，经经董事长长批转监监察保卫卫部门按按违规规违纪行行为调查查处理流流程处处理。6.3项项目总结结环节

42、名称称 : 编制审审计意见见书适用部门门 : 内部审审计部门门;适用岗位位 : 现场审审计岗 ;职责要求求 : 编制审审计意见见书操作规范范 : 1）审计计组长、主查或或指定审审计人员员根据审审计报告告及会议议审议结结论意见见，编制制审计意意见书。2）审计计意见书书的主要要内容包包括：审审计总体体情况、存在的的主要问问题及违违规依据据、审计计意见。6.3项项目总结结环节名称称 : 拟发审审计意见见书适用部门门 : 内部审审计部门门;适用岗位位 : 综合管管理岗 ;职责要求求 : 拟发审审计意见见书操作规范范 : 综合管管理岗对对现场审审计岗编编制的审审计意见见书进行行审核，并通过过OA办办公系

43、统统进行公公文流转转。6.3项项目总结结环节名称称 : 审核审审计意见见书适用部门门 : 内部审审计部门门;适用岗位位 : 经理岗岗 ;职责要求求 : 审核审审计意见见书操作规范范 : 审核审审计意见见书事实实描述是是否清楚楚、违规规依据是是否准确确、处理理依据是是否适当当，有无无隐瞒不不报或夸夸大事实实现象。审核通通过后报报董事长长审批。6.3项项目总结结环节名称称 : 签发审审计意见见书适用部门门 : 董事会会;适用岗位位 : 董事长长;职责要求求 : 签发项项目审计计意见书书操作规范范 : 审核提提交的审审计意见见书结论论是否与与相关会会议决议议相一致致，确认认无误后后履行审审批手续续。

44、审批批后由办办公室行行文下发发至被审审计机构构、抄送送相关部部室、抄抄报管理理层及上上级相关关管理部部门。6.4项项目跟踪踪环节名称称 : 整改反反馈适用部门门 : 部门;部门/营业部部/支行行/分理理处/储储蓄所;适用岗位位 : 相关人人员;有有关岗位位;相关关部门;职责要求求 : 被审审计对象象进行整整改并反反馈，相相关部门门对被审审计对象象进行考考核与问问责操作规范范 : 被审计计对象应应当按照照审计意意见书所所提出的的审计意意见，认认真组织织落实整整改与处处理，并并应在审审计意见见书规定定的时限限内将整整改及处处理情况况以书面面报告形形式及时时报送内内部审计计部门。6.4项项目跟踪踪环

45、节名称称 : 整改登登记适用部门门 : 内部审审计部门门;适用岗位位 : 综合管管理岗 ;职责要求求 : 登记审审计台账账操作规范范 : 根据被被审计机机构报送送的整改改报告在在审计台台账整改改结果栏栏或备注注说明栏栏中进行行登记。整改登登记应报报审计部部门经理理审核。风险描述述:无被审计计机构整整改报告告，综合合管理岗岗人员不不尽责,审计台台账登记记不完整整，凭空空销注审审计台账账,发现现的问题题未能及及时整改改，风险险依然存存在。风险等级级:中等等风险控制措施施:1）加强管管理审计计台账，销记审审计台账账应报部部门经理理审批； 2）适时对对被审计计机构进进行后续续跟踪检检查； 3）加加强审

46、计计人员的的考核、问责。控制部门门:内部部审计部部门;控制岗位位:经理理岗 ;6.4项项目跟踪踪环节名称称 : 整改跟跟踪适用部门门 : 内部审审计部门门;适用岗位位 : 现场审审计岗 ;职责要求求 : 对被审审计对象象整改情情况进行行跟踪核核实操作规范范 : 1）现场场审计结结束后，内部审审计部门门经理根根据被审审计对象象整改报报告及审审计台账账记录事事项，适适时安排排审计人人员对存存在的问问题进行行跟踪；2）整改改跟踪仅仅对审计计台账记记录事项项进行核核实；3）开展展整改跟跟踪时，应当记记录工作作底稿、形成事事实确认认书，确确认整改改情况，并在审审计台账账中进行行整改跟跟踪登记记；4）因其

47、其他原因因不能或或成本原原则无需需对整改改情况进进行跟踪踪审计的的，应经经部门经经理批准准同意后后方可终终止。6.5项项目终结结环节名称称 : 档案归归档适用部门门 : 内部审审计部门门;适用岗位位 : 综合管管理岗 ;现场场审计岗岗 ;职责要求求 : 档案归归档操作规范范 : 项目结结束或终终止后，应及时时整理档档案并归归档，详详细流程程参见审计档档案管理理流程。7检查监监督牵头检查查部门检查内容容检查频次次报告路线线检查结果果利用审计委员员会对审计工工作全面面性、有有效性进进行评价价每年至少少一次董事会持续改进进8附件附件一：农村村银行审审计项目目立项申申请表附件二：农村村银行审计项项目计

48、划划附件三：审计计通知书书附件四：农村村银行（审计计项目）审计调调查问卷卷附件五：（审审计项目目）审计实施施方案附件六：进场场会议纪纪要附件七：审计计公示附件八：询问问笔录附件九：资料料调阅清清单附件十：工作作底稿附件十一一：事实确确认书附件十二二：离场场会议通通知附件十三三：事事实与评价报告告附件十四四：离离场会议议纪要附件一：农村村银行审审计项目目立项申申请表申请时间间：200年月日申请人农村村银行内部审审计部门门项目编号号（系统定定义）项目名称称农村村银行大大额贷款款专项审审计立项依据据银监监局关关于进行行大额贷贷款专项项审计的通通知（监字字200号项目类型型专项审计计类型编号03项目种

49、类类 信贷专项项审计种类编号号02被审计机机构农村村银行营营业部、支行行 审计时间间20年月日20年月日准备阶段段20年月日20年月日实施阶段段20年月日20年月日总结阶段段20年月日20年月日项目领队队代号（系统柜柜员号）主查代号（系统柜柜员号）审计组长长代号（系统柜柜员号）审计人员员数量（单位：人）预算经费费（单位：万元）是否发调调查问卷卷是/否方案简述述（略）经办人（内部审计计人员）审核意见见（行行内部审审计部门经理理签章）20年月日审批意见见（行行分管领领导签章章）200年月日附件二：农村村银行审计项项目计划划为进一步步特制定本本审计项项目计划划。（计计划目的的）一、审计计对象（被审计

50、计机构，如：支行行、支行、营业部部）二、审计计期间和和范围（一）审审计期间间20年月日至220年月日，必必要时可可追溯或或延伸。（二）审审计范围围1.（总体体的审计计内容概概要）2.对历次相相关检查查的整改改落实情情况。其他需要要审计的的事项。三、审计计组成员员计划由人组成成，项目目领队、审计组组长和主主查分别别由、担任。四、审计计时间安安排计划于220年月日开始始，至220年月日结束束，每个个支行（部）个现场场审计工工作日。二年月日附件三：审计通知知书审字字200 号农村村银行：依据（文文件或审审计计划划）要求求，兹派派下列人人员于220年月日至220年月日对你你机构开开展序时时审计，审计时

51、时间范围围自上次次序时审审计离场场日至本次序序时审计计进场日日，必要要时可上上溯。请积极配配合，做做好有关关资料的的准备工工作，并并提供必必要的工工作条件件。特此通知知。领队： 审计组组长： 主主查：成员：、附：1、审计计项目准准备材料料清单 （份）2、（派出单单位/内内部审计计部门签签章） 二年月日（签签发日期期）附件四：农村村银行（审计计项目）审计调调查问卷卷审字字200 第号农村村银行：根据总行行年度审审计计划划安排，我部将将于200年月日至20年月日对你机机构 （审审计项目目） 开展展现场审审计。现现将有关关本次现现场审计计前的调查问问卷发发送你机机构，请请认真组组织填写写，并于于20

52、年月日前将将填写完完毕的问问卷加盖盖机构公公章后报报送农村银银行内部部审计部部门。附件： 1、基本情情况调查查表 2、内部控控制制度度执行情情况民意意调查表表 3、农村村银行内内部审计计部门 20年月日附件1：基本情情况调查查表被审计机机构： （盖章章） 编编制人： 审核人人： 日日期： 年年 月月 日日项目名称称20年农村村银行审计计项目编号号项目类型型审计计类型编号号项目种类类 种类编号号具体被审审计机构构、数据截止止日期20年月（以下内内容由被被调查机机构填列列）机构负责责人职务学历机构职工工总数其中在职职人数党员人数数教育程度度研究生以以上人、本科人人、大专专人、高高中（含含）以下下人。职称情况况高级职称称人、中中级职称称人、初初级职称称人。机构情况况下设机构构总数个个岗位设置置（）（根据审审计方案案内容需需要再添添加相关关调查内内容）附件2：内部控控制制度度执行情情况民意意调查表表被审计机机构：（盖章） 编编制人： 审审核人： 日期： 年 月 日项目名称称项目编号号项目类型型类型编号号项目种类类种类编号被审计机机构调查截止止日期20年月日（以下内内容由被被调查人人填