税务管理办法

1、中国华西企业税务管理方法第一章总那么第一条 规范税务管理流程，降低税务风险，提高税务 筹划能力。第二条本方法所称税务管理包括税收证明办理，各税 种税金申报、缴纳、纳税筹划等。.第三条公司总部财务部是公司税务管理的业务指导 和监督部门，各单位的税务管理由本单位的财务部门牵头组 织实施，其他部门配合。各单位财务负责人即为各单位税务 负责人。第四条 公司各级机构的税务管理均以国家相关税务 和规章制度为前提，严格遵守国家税务法规。第二章税收管理证明办理第五条外出经营活动税收管理证明（简称外经证）是 指公司到外县（市）临时从事生产经营活动时，在外出生产 经营之前，向公司注册地主管税务机关申请开具的税务证

2、明。第六条公司在深圳市以外地区从事经营活动的，凭公 司相关证照、施工合同、印花税完税凭证、财务报表、单位 证明、企业申明、开工报告等资料向公司注册地福田地方税 务局申请开具外出经营活动税收管理证明。第七条在外出经营活动开始前，应持外出经营活动 税收管理证明向外出经营地税务机关报验登记。自签发之 日起30日内未办理报验登记的，所持证明作废。需要重新 向税务机关申请开具。第八条外出经营活动结束后，提供外出经营活动税 收管理证明、在工程地开具的发票复印件、在工程地缴纳 税款的税单复印件、结算书等资料向公司注册地主管税务机 关申请核销外经证明。第九条在深圳市内从事经营活动的，凭公司相关证照、 施工合同

3、、印花税完税凭证、经办人身份证等资料到经营地 主管税务机关办理深圳市建筑业工程工程登记备案后才能 进行纳税申报事宜。第三章营业税及附加税金第十条 在深圳市内的工程完成工程备案后就可以凭 甲方出具的付款证明开具建安发票，缴纳税款。深圳市以外 的工程应先提供外经证明，在工程所在地主管税务机关办理 相关备案手续后，按当地政策申报缴纳税款。第十一条 对于甲方代扣代缴税款的工程，财务人员应 充分了解当地税收政策，及时向甲方收取代扣税款凭证，作 相关账务处理。第十二条工程工程有分包工程的，应提前作好分包合同的签订和催促分包进行税务备案，及时掌握分包开票情况, 抵扣分包税金。第四章企业所得税第十三条跨地区经

4、营汇总纳税企业应严格按照“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的办 法计算缴纳企业所得税。第十四条汇总纳税企业总机构和具有主体生产经营 职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税。不具有主 体生产经营职能的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得 税。新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业 所得税。当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之 日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。第十五条汇总纳税企业总机构按照企业所得税法 规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴 应退税款，50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊 税款就地办理缴库或退库；5

5、0%由总机构分摊缴纳，其中25% 就地办理缴库或退库，25%就地全额缴入中央国库或退库。 并都在季度终了后15日内就地申报预缴。第十六条总机构按照上年度分支机构的营业收入、职 工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款 的比例；其营业收入、职工薪酬和资产总额三因素的权重依 次为0.35、0.35、0.30计算公式如下：某分支机构分摊比例二（该分支机构营业收入/各分支 机构营业收入之和）X0. 35+ （该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和）X0. 35+ （该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和）X0. 30第十七条汇总纳税企业总机构直接管理的跨地区设 立的工程部，应按工程实

6、际经营收入的0. 2%向工程所在地预 分企业所得税，并由工程部向所在地主管税务机关预缴。企 业所属二级或二级以下分支机构直接管理的工程部不就地 预缴企业所得税，其经营收入、职工工资和资产总额应汇总 到二级分支机构统一核算，由二级分支机构按照总分支机构 汇总纳税的方法预缴企业所得税。第十八条 汇总纳税企业应当自年度终了之日起5个月 内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构 和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款，按照国 税告201257号文件规定的税款分摊方法计算总机构和分 支机构的企业所得税应缴应退税款，分别由总机构和分支机 构就地办理税款缴库或退库。汇总纳税企业在纳税年度内

7、预 缴企业所得税税款少于全年应缴企业所得税税款的，应在汇 算清缴期内由总、分机构分别结清应缴的企业所得税税款; 预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关应及时按有关规定 分别办理退税，或者经总、分机构同意后分别抵缴其下一年 度应缴企业所得税。第十九条汇总纳税企业总机构设立具有主体生产经 营职能的部门，且该部门的营业收入、职工薪酬和资产总额 与管理职能部门分开核算的，可将该部门视同一个二级分支 机构，按规定计算分摊并就地缴纳企业所得税。第二十条汇总纳税企业不得核定征收企业所得税。第二十一条 各单位在日常会计核算时，应考前须知（一）、企业实际发生的与经营活动有关的业务招待费, 只能按实际发生额的60%

8、扣除，剩余40%会调整应纳税所得 额。（二）、各单位发生应收款项损失、非正常损失、存货 盘亏损失、固定资产报废损失等需在税前列支的，必须提出 书面申请，并附上相关损失证明资料，向公司注册地主管税 务机关申请损失认定。（三）、各单位通过非国家指定的中介机构进行的捐赠 行为和款项，不得税前列支。（四）、各单位支付的各种性质的罚款，不得税前列支。第五章个人所得税第二十二条个人所得税的应纳税所得额包括工资薪 金所得；个体的生产经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得; 特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁、转 让所得；偶然所得。第二十三条 工资、薪金所得，适用7级超额累进税率， 个人所得税免征额为

9、3500元。凡属员工工薪收入、补贴， 各种类型的承包奖金、创优奖金；过节费、降温费等均依法 纳入个人所得税计税范围。第二十三条 养老、失业、工伤、生育、医疗保险和住 房公积金（简称五险一金）个人缴纳部份，准予按照规定从 应纳税所得额中扣除。第二十四条各单位应严格按照个人所得税计算方法 计算缴纳税金，不得采取拆分、转移收入等形式少缴税金。第二十五条 各单位应在纳税年度终了后三个月内完 成自行申报年收入12万元以上的员工的个人所得税申报工 作。第二十六条全年一次性奖金个税计算方法每年只能 使用一次，各单位在发放奖金时应作好合理的税收筹划，避 开临界点区间金额，保障员工税后收益。第六章房产税和土地使

10、用税第二十七条房产税的是以房屋为征税对象，由房屋产 权所有人或纳税人申报缴纳的一种财产税。第二十八条房产税按年征收，分期缴纳。每季末次月 15日前申报缴纳上季度房产税。第二十九条房产税由房产所在地的税务机关征收。深 圳市以外的房产税由房产使用单位负责申报缴纳。第三十条 城镇土地使用税只在县城以上城市征收， 以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地 的税务机关征收的一种税赋。第三十一条城镇土地使用税采取按年征收，分期缴纳。 每半年末缴纳上半年土地使用税。第七章 印花税第三十二条 印花税是以经济活动中签立的各种合同、 产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为 对象所征的税。这些凭证包括账簿