会计信息系统-固定资产管理子系统(ppt 37)

1、 陈婉玲 韦沛文 唐清泉会计信息系统会计信信息系统统固定资产产管理子子系统内容提要要本章对固固定资产产管理子子系统的的功能、数据流流、库文文件作了了详细的的阐述，同时对对输入输输出设计计、代码码设计以以及各子子功能的的实现方方法进行行了具体体的探讨讨，力图图使该系系统成为为集预测测、决策策、核算算、分析析、控制制于一体体的全方方位、多多功能的的固定资资产管理理系统。第一节手手工固固定资产产核算概概述固定资产产是指企企业用于于生产商商品或提提供劳务务、出租租给他人人、或为为了行政政管理目目的而持持有的，预计使使用年限限超过一一年、单单位价值值超过一一定值以以上的具具有实物物形态的的资产，它包括括

2、:房屋建筑筑物、机机器设备备、运输输设备、工具器器具等。有关固定定资产的的核算包包括三方方面内容容： 、固固定资产产增减业业务核算算固定资产产的增加加主要包包括：购购入、自自制自建建、接受受投资而而投入的的、融资资租入的的、接受受捐赠的的及盘盈盈固定资资产等。固定资产产的减少少主要包包括：固固定资产产的出售售、报废废、毁损损、对外外投资转转出以及及盘亏固固定资产产等。总分类核核算通过过设置“固定资资产”帐帐户，明明细分类类核算通通过设立立“固定定资产登登记簿”和“固固定资产产卡片”有关固定定资产的的核算包包括三方方面内容容：（续）二、固定定资产折折旧的核核算1.折旧旧计算的的四种方方法：（1）

3、平平均年限限法；（2）工工作量法法（3）双双倍余余额递减减法；（4）年年数总和和法。有关固定定资产的的核算包包括三方方面内容容：（续）二、固定定资产折折旧的核核算2.固定定资产的的折旧计计算:除已提足足折旧仍仍继续使使用的固固定资产产、未使使用或不不需用的的固定资资产和单单独计价价的土地地外都要要提折旧旧。折旧的计计提应以以月初计计提折旧旧的固定定资产帐帐面原值值为依据据。当月月增加的的固定资资产不提提折旧，从下月月起计提提折旧；当月内内减少的的固定资资产，当当月仍计计提折旧旧。有关固定定资产的的核算包包括三方方面内容容：（续）三 、固固定资产产修理与与改良的的核算可通过预预提处理理或作递递延

4、资产产摊销。第二节固固定资资产管理理子系统统的主要要任务、数据流流图、功功能结构构图一、固定定资产管管理子系系统的主主要任务务：可分为两两大任务务：1.固定定资产核核算模块块：实现现固定资资产及折折旧的核核算。2.固定定资产管管理模块块：辅助助进行固固定资产产的预测测、规划划、分析析、决策策等。固定资产产核算模模块的主主要任务务是：1核算算和监督督固定资资产的增增减变动动情况，管理好好固定资资产卡片片。2核算算固定资资产的折折旧，汇汇总、分分配固定定资产的的折旧费费用。3自动动生成折折旧费用用汇总分分配凭证证并传递递给帐务务处理子子系统。固定资产产管理模模块的主主要任务务是：1固定定资产购购建

5、计划划的制订订。2固定定资产更更新决策策。3固定定资产经经济寿命命分析。4固定定资产子子系统的的相关控控制。5固定定资产的的分类统统计。二、固定定资产管管理子系系统的数数据流图图资产卡片片增减凭证证输入增减变动动文件卡片文件件折旧计算算折旧文件件转帐帐务处理理子系统统分析规划划输出资产卡片片增减表折旧表分析表统计表规划表根据固定定资产的的增减变变动和折折旧费用用的分配配生成自自动转帐帐凭证，并传递递给帐务务处理子子系统审审核记帐帐。固定资产产核算模模块与帐务处理理子系统统的联系系三、固定定资产管管理子系系统的功功能结构构图固定资产产核算模模块固定资产产管理模模块固定资产产管理子子系统1核算算模

6、块功功能结构构图：固定资产产核算模模块初始化增减处理理折旧处理理打印印查询询系统维护护输入卡片片修改卡片片输入凭证证修改凭证证更新文件件转帐处理理计算折旧旧转帐处理理资产卡片片资产增减减表在建工程程明细表表折旧计算算表转帐凭证证卡片信息息资产增减减在建工程程折旧数据据年初始化化代码维护护口令修改改数据备份份数据恢复复2管理理模块功功能结构构图：固定资产产管理模模块输入入各种处理理打印印查询询系统维护护外部输入入内部取数数修改数据据制订购建建计划资产更新新决策经济寿命命分析购建计划划表更新决策策表经济寿命命分析表表分类统计计表不正常在在建工程程表在建工程程进度表表在建工程程预决算算差异比较表表减

7、少资产产处理损损溢表购建计划划更新决策策经济寿命命分析资产使用用情况在建工程程异常减少资产产处理情况年初始化化代码维护护口令修改改数据备份份数据恢复复第三节主主要数数据文件件设计一、固定定资产卡卡片文件件是固定定资产主主文件，其结构构中主要要字段如如下：资产编号号资资产名名称型型号规格格建造单位位取取得日日期使使用部门门使用类别别资资产来来源始始用日期期资产原值值已已提折折旧资资产净值值使用年限限已已使用用年限工工作量预计净残残值折折旧旧标志折折旧方方法附件名附附件金额额检检修修情况异动消失失情况存存放地地点保保管人固定资产产卡片文文件说明明一项固定定资产一一条记录录。固定资产产卡片文文件在系

8、系统初始始化时建建立每月由固固定资产产增减文文件予以以更新作为折旧旧计提的的依据是固定资资产管理理模块的的主要数数据来源源。二、固定定资产增增减文件件固定资产产增减文文件根据据固定资资产取得得凭单、固定资资产减少少凭单建建立。其其主要字字段如下下：资产编号号资资产名称称型型号号规格建造单位位增增加日期期使使用部门门资产原值值已已提折旧旧资资产净值值变动类型型资资产来源源附附件名名附件金额额使使用类别别凭凭证编编号异动项目目异异动情形形来来源或或去向使用年限限工工作量预预计净净残值折旧方法法折折旧归属属会计科科目存存放放地点保管人三、折旧旧计算文文件资产编号号部部门编号号折旧归属属会计科科目本本

9、月折旧旧额折折旧日日期第四节固固定资资产代码码设计一、固定定资产代代码采用用组合编编码法，长度为为九位，其编码码设计如如:999999999大类小小类类使使用部部门同同类类资产顺顺序号大类有：经营用用固定资资产；非非经营用用固定资资产；租租出固定定资产；未使用用固定资资产；不不需用固固定资产产；融资资租入固固定资产产；土地地。二、固定定资产业业务辅助助信息代代码例如：资资产来源源的代码码如下：LY01：购入入LY02：自自建LY03：接受受投资投投入LY04：融融资租入入LY05：捐捐赠LY06：盘盈财源的代代码如下下：CY01：借款款CY02：公积金金CY03：发行债债券CY04：发行行股票

10、CY05：其他变动类型型的代码码如下：01：增增加02：减减少03：内内部异动动第五节输输入输输出设计计一、固定定资产管管理子系系统的输输入设计计:卡片片输入、增减变变动凭证证输入、其他输输入。二、固定定资产管管理子系系统的输输出设计计：卡片片、资产产增减明明细表、折旧计计算表、其他信信息输出出。第六节折折旧的的计算方方法及其其程序实实现方法法一、固定定资产的的折旧方方法1.平均均年限法法：又称称直线法法。月折旧额额=（固固定资产产原值预计净净残值）/（预预计使用用年限*12）2.工工作量法法：根据实际际工作量量计提折折旧额的的一种方方法。每一工作作量折旧旧额=（固定资资产原值值预计计净残值值

11、）/预预计总工工作量某项固定定资产月月折旧额额=该项项固定资资产当月月工作量量*每一一工作量量折旧额额3.双双倍余额额递减法法：每月折旧旧率=2/（预预计使用用年限*12）月折旧额额=固定定资产帐帐面净值值*月折折旧率4.年年数总和和法：年折旧率率=（预预计使用用年限已使用用年限）/预预计使用用年限*（预计计使用年年限+1/2月折旧额额=（固固定资产产原值预计净净残值）*年折折旧率二、程序序实现方方法首先在固固定资产产卡片文文件中设设置“折折旧标志志”字段段，用0表示要要提折旧旧，用1表示不不提折旧旧。设置“折折旧方法法”字段段，这一一字段采采用代码码输入。如：1平均均年限法法；2工作量量法；

12、3双倍倍余额递递减法；4年年数总和和法。由于加速速折旧法法，年折折旧额逐逐年递减减，各年年折旧额额不等，所以在在固定资资产卡片片文件中中应设置置“已使使用年限限”字段段。第七节分分类统统计的类类别问题题和实现现方法一、固定定资产分分类统计计表和分分部门统统计表在程序编编写中，可通过过按固定定资产卡卡片文件件中的“使用类类别”或或“使用用部门”字段进进行分类类汇总，计算出出所需的的分类统统计信息息。二、其他他分类统统计表固定资产产按来源源的分类类统计表表。按资资产卡片片中的“资产来来源”字字段进行行分类汇汇总。第八节固固定资资产更新新决策和和经济寿寿命模型型及其实实现方法法一、固定定资产更更新决

13、策策模型更新决策策是继续续使用旧旧资产与与购置新新资产的的选择。分析方法法是比较较继续使使用和更更新的年年成本，以其较较低的作作为好方方案。年平均成成本的计计算公式式：a+b*(P/A,I,n1n2)c*(P/s,I,n1n2)年平均成成本=(p/A,I,n1n2)其中：a：旧设设备的变变现价值值或新设设备的购购置价格格b:年年运行成成本c:最最终残值值n1：预计使使用年限限n2：已使用用年限i ：最最低低投资报报酬率(P/A,I,n1n2):年年金现现值系数数 (1-（1+i)-n)/in=n1-n2(P/S,I,n1n2):复复利现现值系数数 1/(1+i)n固定资产产更新决决策模型型的实

14、现现可采用用如下两两种方法法：1借助助计算机机编写程程序来实实现。2利用用电子表表格软件件来实现现。(EXCEL或LOTUS)。见P227表6-1和和表6-2。（2)利利用电电子表格格软件设设计模本本文件ABC1固固定资产产决策表表2固固定资产产编号：3项项目目新新资资产产旧旧资资产产4原原值5预预计使用用年限n16已已使用年年限n27最最终残值值c8变变现价值值a9年年运行成成本b10年年金现值值系数(P/A,I,n1-n2)11复复利现值值系数(P/S,I,n1-n2)12年年平均成成本=(B8+B9*B10B7*B11)/B9=(C8+C9*C10-C7*C11)/C9例子二、固定定资产经经济寿命命分析模模型SnnCnUAC=(C +)(P/A，I，n)(1+I)nj=1(1+I)j其中：UAC：年平均均成本C：原原值值Sn：n年年后余余值Cn：第第n 年运运行成本本n：预预计使用用年限I：投投资最低低报酬率率例子第九节固固定资资产子系系统的相相关控制制一、在建建工程的的控制建有在建建工程数数据库文文件，每每月末将将工程进进行中的的不正常常情况列列印出来来所谓谓不正常常有应开开工而未未开工，应完工工尚未完完工，完完工后未未办理决决算，决决算