银行结算业务的成本及其控制

1、银行结算业务的本钱及其控制-管理学论文(1)银行结算业务的本钱及其控制结算业务作为传统的中间业务，其重要性日益为各商业银行所关注。然而在多年的结算理论中，银行结算业务长期处于不计本钱、粗放经营的状态，这显然与商业银行的效益性经营原那么相左。要使结算业务为银行创造应有的效益，就不能忽略其本钱 问题 。一、银行结算本钱的构成结算业务涉及的本钱 内容 比较广泛，考察结算业务的本钱，既要考虑传统意义上的本钱，又要考虑到管理 会计 意义上的本钱。总起来讲，银行结算业务的本钱包括以下八个方面。1.固定资产折旧和递延资产摊销本钱。每个对外办理结算业务的营业机构都需要营业用房、运输车辆、 计算 机具等等，这些

2、都需要固定资产投入，并以分期折旧的形式构本钱钱，形成银行经营本钱的一部分。而随着 金融 竞争的日益剧烈，各商业银行越来越重视其形象建立，在硬件上着力改善对外营业环境，各营业机构的装修支出呈递增趋势，这项费用支出以递延资产摊销的方式按年度分期摊入经营本钱之中。2.物质材料的消耗。要维持结算业务的正常运转，需要消耗大量的低值易耗品。办公文具、账表凭证、车船燃料、封装材料、计算机配套部件及纸张等等构成了银行经营本钱的重要内容。尤其是随着计算机 应用 的普及，物料消耗的本钱将越来越大。3.人工本钱。尽管计算机已有相当程度的普及，但从总体上看， 目前 商业银行的结算业务仍明显具有劳动密集型的性质。而且随

3、着结算业务量的增加和结算业务新品种的不断涌现，一些银行的结算人员仍在扩张。人力投入越多，工资、福利、人员管理费用越高，对银行经营本钱总量的压力也就越显著。4.维持结算业务正常运转所支付的公用事业费用。主要包括水、电、邮政电信、取暖降温、平安保卫等一系列费用种类。5.营销本钱。营销本钱是指流通领域为推销产品而发生的各项本钱。银行结算效劳作为一种特殊的没有详细形态的产品，要为 社会 公众所承受并为商业银行创造良好的 经济 效益，也需要开展必要的营销活动，从而形成营销本钱，例如各种形式的广告宣传费、业务试办初期为客户提供的收费减免以及银行与客户之间的联谊费用支出等等。6.漂浮本钱。漂浮本钱是指过去投

4、资所形成的资产因经营状况的变化而不再适用所带来的本钱。考察漂浮本钱的内容，重点应放在总投入中未能得到本钱补偿的那一部分，例如，因营业地点搬迁，变卖原营业用房的收入缺乏以弥补未提足折旧的差额本钱。7.时机本钱。时机本钱并不构成真实的本钱支出，不在任何会计账户中登记。它是指为创办一项业务而牺牲的创办另一项业务的本钱代价。8.质量本钱。一项结算业务是否为更多的公众所承受，至关重要的因素是业务质量。质量高，客户就欢迎；质量低，那么少有人问津。所谓质量本钱就是指为保持或进步业务质量所支出的一切费用，以及因质量未到达规定程度所产生的一切损失。它包括三个方面的内容：预防本钱为保证业务质量到达规定程度而发生的各种本钱、检验本钱为评估和检查业务质量而发生的费用和损失本钱在业务过程中因质量问题而发生的损失或者在业务形成后，因业务质量缺陷而引起的一切费用支出。详细到每项本钱，质量本钱的种类比较广泛，主要有结算新业务试办费用、人员培训和质量奖励费用、结算业务事前事中事后监视费用、已实现操作因失误而作废形成的费用、结算过失引起的客户索赔损失等等。二、银行结算本钱的控制针对日益增加且对银行经营总本钱 影响 日益加大的结算业务本钱，各商业银行应该进展全面本钱控制，挤压本钱支出。1.通过大力增加收入抵补日益扩张的结算业务本钱。增加收入的形式有两种：一是结算业务手续费