2022年中级经济师《财政税收》考前冲刺3-1

2022年中级经济师《财政税收》考前冲刺3-1一、单项选择题在方案经济条件下，居于国家社会产品分配的主导地位的是。A.财政B.信贷C.企业财务D.价格财政资源配置方式实际上是一种。A.政治程序B.市场过程C.政府和市场共同参与的过程D.以上都不对对于国家需要重点扶持的高新技术企业，减按的税率征收企业所得税。A.33%B.25%C.20%D.15%A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.甲公司和丙公司B.收到全部货款的当天C.合同约定的收款日期的当天D.取得索取销售额的凭据的当天纳税人的以下行为中，属于混合销售应征收增值税的有。A.饭店附设门市部对外销售货物B.某邮局函件、包件传递业务收入20万元，邮物物品销售收入0.5万元C.某铝合金生产企业，销售铝合金产品负责安装，取得销售额800万元D.某照相馆在拍照的同时销售镜框，月收入1.2万元2007A.视同销售货物，按17%征收增值税B.属于销售旧货行为，按13%的低税率征收增值税C.按4%的征收率减半征收增值税D.销售自己使用过的物品，免征增值税201053%，其应纳营业税额是万元。A.1.05B.0.30C.0.45D.0.96造成纳税人与负税人不一致的经济现象的原因是。A.税负转嫁B.税负归宿C.税收负担D.税源衡量宏观税负的指标有。A.国民生产总值负担率B.企业税收负担率C.直接税负担率D.间接税负担率A.不用缴费B.1%缴纳失业保险费C.2%缴纳失业保险费D.按照本人工资的3%缴纳失业保险费征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式是。A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.超倍累进税率提出著名的税收四原那么的英国经济学家是。A.威廉配第B.攸士第C.亚当斯密D.瓦格纳对于义务教育支出工程，在衡量和提高财政支出效益时应采取的方法是。A.本钱—效益分析法B.产出最大评价法C.最低费用选择法D.公共劳务收费法最早建立社会保障制度的年代及国家是。A.19世纪80年代的德国B.1908年的英国C.1910年的法国D.1935年的美国根据我国现行制度，企业缴纳养老保险费的比例是。A.一般不得低于企业职工工资总额的8％B.一般不得高于企业职工工资总额的10％C.一般不得低于企业职工工资总额的10％D.一般不得高于企业职工工资总额的20％我国财政用于科学研究方面的支出的情况是。A.支出额上升，占财政支出和GDP的比重也上升B.支出额上升，占财政支出比重下降，但占GDP的比重上升C.支出额上升，占财政支出比重上升，但占GDP的比重下降D.支出额平稳，占财政支出比重下降，但占GDP的比重下降下面各项结论中，不正确的选项是。A.购置性支出对国民收入分配产生直接影响B.购置性支出对政府的效益约束是较强的C.转移性支出对微观经济组织的预算约束是软的D.购置性支出侧重于执行资源配置职能对于道路建设与维护等投资支出，我们通常采用分析方法。A.本钱－效益B.公共劳务收费法C.最低费用D.效用最大化把全部财政支出分为购置性支出和转移性支出的分类依据是。A.财政支出在社会再生产中的地位B.财政支出的经济性质C.财政支出的目的性D.财政支出的收益范围当政府的购置性支出增加时，其影响是。A.直接减少社会总需求B.间接减少社会总需求C.形成经济萎缩D.形成经济繁荣预算收支调节经济运行的根本原理是。A.经济高涨时采取推动经济开展的政策B.经济滑坡时采取抑制政策C.经济衰退时采取刺激政策D.经济平稳开展时，国家积极干预经济运行短期国债的归还期限一般是。A.1年以内1～22～33～510000A.应计算缴纳营业税300元B.应计算缴纳营业税500元C.应计算缴纳增值税1700元D.应计算缴纳增值税600元〔增值税20000A.借：物资采购20000贷：应付账款20000B.借：原材料17400应交税费——应交增值税〔进项税额〕2600贷：应付账款20000C.借：物资采购20000应交税费——应交增值税〔进项税额〕2600贷：应付账款22600D.借：原材料17699.12应交税费——应交增值税〔进项税额〕2300.88贷：应付账款20000A.3个月B.9个月C.12个月D.1年半2000450A.450B.200C.300D.220企业职工的工资支付范围包括。A.应从提取的职工福利费中列支的职工浴室、托儿所等人员B.已领取失业救济金的下岗职工、待岗职工C.已领取养老保险金的离退休职工D.销售人员的工资采用分期收款方式销售产品，纳税义务发生时间为。A.货物发出时间B.最后一次收到货款时间C.合同规定的收款日期D.购销双方协商的时间一般应用于企业资产变动与负债及所有者权益变动平衡关系的分析是。A.推理分析B.控制分析C.比较分析D.盘存分析对于变更税务登记，税务机关应当自受理之日起内，审核办理变更税务登记。A.10日B.15日C.30日D.60日A.以外购已税珠宝玉石生产的金银首饰B.以外购已税白酒生产的白酒C.以外购的已税汽车轮胎生产的汽车D.以外国的已税化装品生产的化装品在营业税的计税依据中，以全部收费减去相关费用后的余额为营业额的是。A.房地产公司售楼收入B.咨询效劳收入C.旅游业务收入D.娱乐业收入A.2%、10%、3%B.5%、10%、3%C.2%、14%、2.5%D.5%、14%、1.5%B.50%C.80%D.100%A.3年B.7年C.8年D.10年A.10万元B.30万元C.50万元D.500万元202250100A.15B.30C.12D.60村民王某在本村有两间临街住房，将其中一间做经营用，按照税法规定，王某可。A.就经营用房缴纳房产税B.不缴纳房产税C.暂免房产税D.减半缴纳房产税20225000A.18万元B.24万元C.25万元D.30万元我国现行税法规定，年所得万元以上的纳税人需要到税务机关办理自行纳税申报。A.8B.10C.12D.15企业所得税法规定，居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。A.退还所得税B.补缴企业所得税C.属于免税收入，免予纳税D.属于不征税收入，免予纳税是指分别设立中央税和地方税两个相互独立的税收制度和税收管理体系。A.分割税额B.分割税制C.分割税种D.分割税率事业单位在专业业务活动及辅助活动之外开展独立核算经营活动取得的收入，是指。A.财政拨款收入B.事业收入C.事业单位经营收入D.附属单位上缴收入是指财政政策所要实现的期望值。A.财政政策体系B.财政政策手段C.财政政策工具D.财政政策目标无条件转移支付重点是。A.贯彻中央政府的调控意图B.解决财政收入与责任不对称问题C.引导地方的投资方向D.资金专款专用101930A.法国B.中国C.美国D.新加坡关于税收收入的具体做法表述正确的选项是。A.税基流动性较小的，税源分布较广的税种归中央政府B.进出口关税和其他收费全部划归地方政府C.自然资源有关的税种，如果在地区间分布不均匀那么归地方政府D.与稳定国民经济有关以及与收入再分配有关的税种，划归中央政府财政的三大职能中主要由中央政府来承担的是。A.经济稳定B.收入分配C.资源配置D.公共效劳在制定和实施具体的财政政策过程中，应坚持。A.收支平衡，略有赤字B.收支平衡，略有结余C.财政收入大量结余D.财政支出大量赤字C202242350A.提供纳税担保B.税收保全措施C.强制征收措施D.税务行政协助以下工程中属于期间费用的是。A.制造费用B.营业费用C.待摊费用D.预提费用预先不通过刊登公告程序，直接邀请一家或两家以上的供应商参加投标的采购方式是。A.选择性招标采购B.单一来源采购C.限制性招标采购D.竞争性谈判采购一切财政收支都要在政府预算中反映，这表达的是一般预算原那么中的。A.真实性B.完整性C.公开性D.统一性A.单式预算B.公共预算C.国有资本经营预算D.社会保障预算绩效预算最早产生于。A.美国B.瑞典C.英国D.荷兰财政收支不平衡的最主要原因是。A.财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间的矛盾B.财政政策失误、方案与实际的不一致C.生产力开展水平与经济管理水平会对财政收支方案的执行产生影响D.某些意外事故中期国债的期限一般为。A.1年左右B.1年～3年C.1年～10年D.1年～15年按照赤字的起因不同，可将赤字分为。A.主动赤字和被动赤字B.硬赤字和软赤字C.周期性赤字和充分就业赤字D.预算赤字和决算赤字A.松的财政政策与紧的货币政策B.松的财政政策与松的货币政策C.紧的财政政策与紧的货币政策D.紧的财政政策与松的货币政策二、多项选择题关于财政支出“本钱—效益〞的效益分析方法，表述正确的选项是。A.选择使用最少的费用就可以到达财政支出目的的方案B.根据国家所确定建设目标，提出实现该目标的各种方案C.计算出各种方案的全部预期本钱和全部预期效益D.通过计算本钱效益的比率比较不同工程或方案的效益E.通过制定合理的价格与收费标准对公共劳务有效节约使用按财政支出在社会再生产中的作用分类，可以分为。A.购置性支出B.补偿性支出C.消费性支出D.积累性支出E.转移性支出行政管理费中的人员经费包括。A.工资B.业务费C.福利费D.工作人员差旅费E.离退休人员费用调节产业结构的途径有。A.调整投资结构B.调整价格体系C.调整分配结构D.改变现有企业的生产方向E.调整预算结构A.餐饮效劳产业B.公共设施C.根底性产业D.盈利能力强的产业E.新兴的高科技主导产业我国《政府采购法》确立的政府采购的根本原那么包括。A.公开透明原那么B.公平竞争原那么C.保密原那么D.公正原那么E.老实信用原那么企业的存货工程包括。A.原材料B.产成品C.发出商品D.无形资产E.在建工程企业制造费用的分配方法包括。A.生产工时比例分配法B.生产工人工资比例分配法C.机器工时比例分配法D.产品比例分配法E.材料比例分配法政府预算的调控作用主要表现在。A.通过预算收支规模的变动，调节社会总供应与总需求的平衡B.通过调整政府预算支出结构，调节国民经济和社会开展中的各种比例关系C.公平社会分配D.控制市场主体的具体经营行为E.筹集财政收入以下车船中应征收车船税的有。A.国有企业拥有的乘人车B.军队专用的车船C.警用车船D.商店拥有的载货车E.国家机关的自用车船以下各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是。A.偶然所得按每次收入额为应纳税所得额B.稿酬所得按应纳税额减征70％C.活期储蓄存款利息按照20％计征D.个人通过国家机关向农村义务教育的捐赠，可以全额扣除E.对工资薪金以取得的全部收入来计税城镇土地使用税的征税范围包括。A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区E.农村根据个人所得税法律制度的规定，以下各项中，免征个人所得税的有。A.张某获得的保险赔款B.王某出租房屋所得C.李某领取的按照国家统一规定发给的补贴D.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资E.宫某的银行存款利息所得〔增值税一般纳税人10000A.该笔业务增值税销项税额2550元B.该笔业务应纳消费税4500元C.该笔业务缴纳消费税，不缴纳增值税D.该笔业务只缴纳营业税E.该笔业务不缴纳消费税，缴纳增值税按财政补贴的工程和形式分类，主要有。A.价格补贴B.企业亏损补贴C.财政贴息D.减免税收E.工矿产品价格补贴税收的根本职能包括。A.财政职能B.补贴职能C.经济职能D.监督职能E.转移职能养老社会保险的筹资方式主要有。A.现收现付式B.完全基金式C.局部基金式D.社会融资式E.银行贷款式财政支出效益和企业生产效益比较，其特点有。A.择优的标准不同B.衡量本钱的标准不同C.衡量效益的标准不同D.计价货币不同E.计算所费与所得的范围不同世界各国的社会保障制度的类型有。A.社会保险型B.社会救济型C.普遍津贴型D.节俭基金型E.保值储蓄型税收支出的一般形式大致有。A.税收豁免B.税收抵免C.纳税扣除D.优惠税率E.支付税额三、案例分析题52根据上述资料选择正确答案。<1>、国税局责令该公司提供纳税担保的时间。A.太早了B.太晚了C.非常恰当D.无所谓<2>、国税局不同意公司主管部门提供纳税担保是因为。A.主管部门未作书面保证B.主管部门没有担保资格C.国税局不信任主管部门D.主管部门无经济能力<3>、该公司在上述过程中出现的错误有。A.进货不入账B.转移账户资金C.找主管部门担保D.以库存材料作担保<4>、如果担保期满后该公司不缴税，国税局的对策是。A.变卖公司库存材料抵缴税款B.采取税收保全措施C.找回公司转移出去的资金D.请求人民法院强制执行<5>、此题中，假设该公司没有提供纳税担保，国税局的对策是。A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款及滞纳金的存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者财产D.1005050%,40%10%,20%.答复：<1>、在分项抵免法下,来源于乙国所得的抵免额为。A.55万B.50万C.45万D.0<2>、在分项抵免法下,甲国应对上述所得征收所得税为。A.55万B.10万C.5万D.0<3>、目前解决国际重复征税最有效的方法是。A.低税法B.扣除法C.免税法D.抵免法<4>、能够彻底免除国际重复征税的方法是。A.低税法B.扣除法C.免税法D.抵免法<5>、是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的。A.税制要素B.国际税收C.重复征税D.税收饶让某生产企业，2022〔1〕年度会计利润总额为300万元；〔2〕全年销售收入为3000万元；〔3〕“管理费用〞中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元；〔4〕“营业外支出〞中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；51715％。假设该企业所得税税率为25％，不考虑其他因素。<1>、可以在税前列支的业务招待费金额为元。A.100000B.150000C.180000D.300000<2>、以下有关企业所得税前扣除工程的表述中，正确的有。A.税收罚款不得在税前扣除B.本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除C.本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除D.赞助支出可以在税前扣除<3>、以下关于投资收益的税务处理的说法中，正确的有。A.取得的国债利息收入属于不征税收入B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税D.从被投资企业分回的利润属于免税收入<4>、不得在税前扣除的广告费和业务宣传费金额为万元。A.50B.260C.410D.450<5>2022B.860000C.872500D.8800004. 17%，202210A120A7.65②销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额17.45万元。19④购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款30万元、进项税额4.8万元，货物验收入库。请根据材料答复以下问题：<1>AB.20.1293C.21.5115D.24.3781<2>BB.1.8702C.2.2801D.2.4508<3>、该企业自用新产品的销项税额为万元。A.2.8079B.3.4625C.3.9086D.3.6499<4>、关于该企业10月份应缴纳的进项税额，说法不正确的选项是。A.增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣B.外购货物应抵扣的进项税额为4.8万元C.外购货物应抵扣的进项税额为5.1万元D.120<5>10B.22.7095C.22.8969D.27.6969参考答案参考答案一、单项选择题1[答案]：A2[答案]：A3[答案]：D[解析]：此题考查企业所得税的税率。对于国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。4[答案]：A5[答案]：C6[答案]：C[解析]：此题考查混合销售的内容。A属于营业税纳税人发生的混合销售行为，应征收营业税。7[答案]：C2022124%征收率减半征收增值税。8[答案]：A＝营业收入×适用税率万元。9[答案]：A[解析]：此题考查税负转嫁的内容。纳税人通过各种途径将应缴纳税金全部或者局部地转给他人负担从而造成纳税人与负税人不一致的经济现象。10[答案]：AA。11[答案]：A2％缴纳失业1%12[答案]：A13[答案]：C[解析]：此题考查税收四原那么的提出者。亚当斯密提出了著名的税收四原那么。14[答案]：D[解析]：此题考查公共劳务收费法。义务教育用公共劳务收费法。15[答案]：A[解析]：此题考查最早建立社会保障制度的内容。社会保障制度由德国的俾斯麦政府于19世纪80年代首创。16[答案]：D20%。17[答案]：AGDP18[答案]：A19[答案]：B[解析]：此题考查公共劳务收费法的内容。道路建设与维护等投资支出采用公共劳务收费法。20[答案]：B[答案]：D22[答案]：C23[答案]：A[解析]：此题考查国债的归还期限。短期国债的归还期限一般是1年以内。24[答案]：B[解析]：此题考查的是无形资产的检查。企业上述行为属于无形资产转让营业税税率5％。25[答案]：BAC13%20000×13%=260026[答案]：A[解析]：此题考查延期申报的期限。27[答案]：C[解析]：此题考查业务宣传费的内容。2000×15%=300万元。28[答案]：D29[答案]：C30[答案]：A31[答案]：C[解析]：此题考查变更税务登记的内容。32[答案]：D[解析]：此题考查外购已税消费品税额扣除的问题。扣除范围〔1〕柴油、汽油、航空煤油、溶剂油、小汽车、高档手表、酒均不在扣除范围之内〔2〕必须是同一税目消费品连续生产同一税目的消费品，所以“已税汽车轮胎〞生产“汽车〞不允许扣除〔3〕珠宝玉石加工金银首饰、钻石首饰不得扣除。33[答案]：C34[答案]：C2%、14%、2.5%计算扣除。35[答案]：A[解析]：此题考查捐助的扣除。个人进行公益捐助时，捐赠额不超过申报的应纳税所得额30%的局部，可以从应纳税所得额中扣除。36[答案]：D10年内，进行纳税调整。37[答案]：D[解析]：此题考查企业技术转让的企业所得税的免征。在一个纳税年度内，居民企业技术转让50050038[答案]：C12％以内的局部，准予在计算应纳税所得额时扣除。39[答案]：B[解析]：此题考查的是房产税的减免。此题的住房是农村的房产，不征收房产税。40[答案]：C60%〔营业5‰60%60×60%=36〔万〕，当年销售〔营业〕收入的5‰为5000×0.5%=25〔万〕，所以计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是25万。41[答案]：C〔1〕年所得12万元以上的〔2〕从中国境内二处或者二处以上取得工资、薪金所得的〔3〕从中国境外取得所得的〔4〕取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。42[答案]：C43[答案]：B44[答案]：C[解析]：此题考查的是中央部门预算收入。题干所述是事业单位经营收入的概念。45[答案]：D[解析]：此题考查的是财政政策的目标。财政政策的目标，是指财政政策所要实现的期望值。46[答案]：B47[答案]：C10193048[答案]：D[答案]：A[解析]：此题考查财政的三大职能。财政的三大职能中主要由中央政府来承担的是经济稳定。50[答案]：B51[答案]：B[解析]：此题考查的是税收保全措施。52[答案]：B[解析]：此题考查的是期间费用。53[答案]：C54[答案]：B[解析]：此题考查预算原那么的内容。完整性表达一切财政收支都要在政府预算中反映。55[答案]：B[答案]：A[解析]：此题考查绩效预算的内容。绩效预算最早产生于美国。57[答案]：A58[答案]：C1——1～1059[答案]：A[解析]：此题考查赤字的分类。按照赤字的起因不同，可分为主动赤字和被动赤字。60[答案]：C[解析]：此题考查财政政策和货币政策的配合“双紧〞政策，即紧的财政政策和紧的货币政策配适宜用于严重通货膨胀时期。二、多项选择题1[答案]：BCDE2[答案]：BCD3[答案]：ACE[解析]：此题考查人员经费的内容。人员经费包括工资、福利费、离退休人员费用及其他。4[答案]：AD5[答案]：BCE业。6[答案]：ABDE7[答案]：ABC[解析]：此题考查企业的存货工程。各项存货工程的审查包括原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、产成品、发出商品，所以此题选ABC。8[答案]：ABC[解析]：此题考查企业制造费用的分配方法。分配制造费用的方法有：按生产工时比例分配、按生产工人工资比例分配、按机器工时比例分配。9[答案]：ABCABC[答案]：ADE[解析]：此题考查车船税的征收范围。军队专用的车船、警用车船是免征车船税的。11[答案]：AD[解析]：此题考核个人所得税的征收规定。〔1〕偶然所得按每次收入额为应纳税所得额〔2〕稿酬所得按应纳税额减征30％〔3〕储蓄存款利息所得免税。12[答案]：ABCD[解析]：此题考查城镇土地使用税的征税范围。农村不属于城镇土地使用税的征税范围。13[答案]：ACDEB[答案]：AB[解析]：此题考查增值税和消费税的计算。销售额＝〔本钱＋利润〕÷〔1－消费税税率〕＝元应纳消费税＝15000×