国际结算中的单据

国际结结算中中的单单据本章主主要内内容第一节节单单据据概述述第二节节发发票票第三节节运运输输单据据第四节节保保险险单据据第五五节节其其他他第一一节节单单据据概概述述一、、概概念念与与作作用用单据据是是贸贸易易中中物物权权凭凭证证和和附附属属凭凭证证总总和和；；既是是履履约约证证明明又又代代表表货货物物；；跟跟单单托托收收尤尤其其是是跟单单信信用用证证对对单单据据要要求求很很高高二、、单单据据的的种种类类基本本单单据据————出出口口商商必必须须提提供供的的商商业业发发票票、、货货运运提提单单和和保保险险单单等等附附属属单单据据————其其他他如如海海关关发发票票、、产产地地证证明明书书、、检检验验检检疫疫和和卫卫生生证证明明书书、、装装箱箱单单和和重重量量单单等等三、单据据制作（国际商商会《统统一惯例例》）1。正、、副本和和签字正本应标标明“正正本”字字样并可可签字；；未标明明正本字样样者为副副本且不不须签字字；签字字方式不不限2。出单单日期一般与信信用证有有效期和和装运期（（装运后后特定或或21天天）有关关3。真实性表面真实第二节发发票一、概念和作作用进出口双方交交接货物和结结算货款的凭凭证，是货物的总说说明；狭义发发票指商业发发票，广义的还包括括其他；是记记帐凭证、履履约证明、报清关及及纳税依据、、不用汇票时时替代、索理赔依据、、其他单据条条款和内容的的填制依据二、商业发票票（教材附录录11）出口商向进口口商开出的发发货清单包括括首文、正文和和结尾三部分分1。首文发票名称；发发票号码；合合同号码；进出口商名、、地、电话号号码；运输工工具；发票制作地、、日2。正文装运标志（shippingmark,货物物外包装有则则必须有）；货货名、规格、、数量（货名名随信用证将错就错错；数量有度度量衡和个数数或包装单位，前者可可有5%增减减；约量可有10%增增减；多种货货物应分别记增减幅度））；重量（毛毛、皮、净）；单价和和总金额（单单价随信用证将错就就错；价格术术语应完整；；发票总金额与汇票票一致且不能能超过信用证证规定的总金额）3。结尾进出口许可证证号码；出口口商签字（信用证证下是受益人人且应签于右下角角；多种签字字形式）国际结算第十四讲主讲教师：陈建波东南大学远程程教育三、海关发票票1。概念和作作用某些进口国海海关要求出口口商必须填制制的格式和内容容固定的发票票；目的是便便于核定原产地地、核查货物物在出口商本本国价格（防止止倾销或补贴贴或虚报避税：一般不按按正规价格））和海关统计计；由出口商或代代理人签字2。不同国家家的格式（略略）四、其他发票票1。领事发票票进口国驻出出口国领事事认证或出出具（有的的可直接在商业业发票上签签证）；核核定出口价价格合理与否或或有无倾销销；绝大多多数国家已已取消（多环节节多费用））2。制造商商发票出口货制造造商向出口口商开具；；是进口商为为了解出口口国售价和商品详细细情况（海海关也有作估价、核核税用）3。联合发发票将商业发票票、产地证证、保单、、包装单等等合并在一个格格式中（替替代上述单单据，一票票多单）；通常常只用于我我对港澳出出口4。形式发发票在交易未达达成前应买买方要求开开出的非正式发发票；又称称预开货估估价发票；内容容类似正式式发票；主主要用于交易的的发盘核进进口商申请请进口许可可证或外汇汇；不不具法法律效效力5。样样品发发票出口商商向进进口商商寄送送样品品时出出具样样品规规格、、品质核核价格格等的的清单单；供供进口口商选选择或或采购购商品品6。详详细发发票根据信信用证证规定定，详详细列列明货货物有关内内容的的发票票；一一般可可在商商业发票上上加注注“详详细””字样样7。证证实发发票在商业业发票票下端端加注注证明明文句句的发发票；；文句内容容视进进口商商要求求定；；主要要作用用在于于出口商向向进口口地海海关证证明尚尚未向向进口口商开开出第二张张内容容不同同的发发票8。寄寄售发发票出口商商寄售售货物物时开开立；；作为为境外受受托人人带售售货物物和定定价的的依据9。订订单发发票出口商商受进进口商商委托托购买买时开开具；；必须须列明购货货成本本费、、搬运运费、、仓储储费、、保险险费和运输输费、、佣金金等作作为发发票金金额；；注明明“订订单发票票”10。。收讫讫发票票在商业业发票票上注注明货货款已已收讫讫；只在信信用证证规定定时出出具（（以说说明已从出出口地地银行行取得得款项项）；；目的是是以商商业发发票代代替货货款收收据而而不须须汇票；即即期付付款信信用证证都可可出具具第三节节运运输单单据一、概概念和和作用用指标明明货物物的承承运人人已经经将货货物装装上运运输工具或或已将将货物物发运运或接接管待待运的的单据据；是贸易易结算算中最最基本本和最最重要要的单单据之之一；；有的只只证明明发货货但不不能转转让，，有的的还代代表物权能能够转转让，，还有有的具具附属属性质质如转转运公司收收据、、大副副收据据、运运费收收据等等二、海海运提提单（（B/L））1。概概述在海上上运输输方式式下由由承运运人或或其代代理人人签发发的证证明已收收到特特定的的货物物并允允诺将将货物物运至至特定定目的的地交收收货人人的证证明文文件；；是全全部运运输单单据中中最常常见最重重要者者；是是货物物收据据（确确认已已收货货并已已装船船货已接接管货货物已已待装装船））、是是运输输合同同的证证明而而不是运运输合合同本本身（（合同同商定定之后后、承承运人人一方方签字、、可以以按事事先达达成的的协议议更改改）、、是物物权凭凭证（承运运人向向持有有人交交货而而不管管其是是否正正当））2。运运输方方式与与国际际公约约运输方方式：：班轮轮和租租船国际公公约：：海牙牙规则则+维维斯比比规则则（汉堡堡规则则尚未未生效效；承承运人人所负责任任较维维斯比比规则则大，，更较较海牙牙规则则大））3。提提单内内容（（教材材附录录10）提单正正面托托运人人、承承运人人、收收货人人（记记名抬抬头、、指示抬头头、来人人抬头））、被通通知人（（非提单单当事人，在指指示抬头头情况下下货到后后与收货货人联系系）、船名（转转运应注注明另条条船名或或另种运输方式式）、起起运港（（同城或或地的几个不不同港口口须按实实际标明明不能笼统以城城或地名名代替））、卸货货港、运运费（一一般不是具体数数额而是是支付方方式，如如卖方支支付列明明“运费预付””或“运运费付讫讫”，买买方则““运费到到付”；；汉堡规则要求求若运费费到付须须列明金金额）、、货物标标志（唛头））、货物物件数（（无法记记件应注注明“散散装货””并注净重重；件数数不能用用“大约约”“多多少”））重量（（按“吨”记记费的依依据通常常是毛重重）尺码码（以体体积计算运费的的依据通通常是立立方米））、货名名与规格格、提单正本本份数（（如信用用证未明明确规定一般般是两份份；控制制全部正正本才能真正正控制提提货权，，故须列列明）、、提单号码码（无号号码则属属无效提提单）、、提单签签发日期（不能能超过信信用证规规定的最最迟日期期）地点点（承运人营业业地未必必是装运运港）、、提单签签字（承承运人的授权签签字人或或船长或或承运人人的代理理人）、、提单正面条款款（装船船条款；；内容不不知悉条条款；签签署条款即一份份提货其其余失效效说明））等16项提单背面面（争议议与处理理依据））首要条条款（适适用法律）、管管辖权条条款、承承运人责责任条款款（通常常称“钩至钩钩”责任任）和免免责条款款、包装装和唛头头条款、、留置权条款款（承运人人在托运人人未付清有关费费用如运费费、延滞费费、共同海损分分摊费和救救助费等前前留置货物，必要要时出售，，不足再追追收）、运运费条款（支付方式式及其计算算，班轮少少用“运费费到付”））、变更航线条条款（为船船商上人员员或货物安安全，承运运人不赔损失失）、危险险货物条款款、高价货货物条款、、散装货条款款（承运人人对其是否否与提单相相符不负责）、舱面面货物条款款（舱面货货损失承运运人不负责）、集装装箱条款（（托运人自自装、封，，承运人有有权放于舱面面）、卸货货交货条款款（抵港后后承运人有有权卸货而不不通知收货货人）、联联运和转船船条款（承运人不不得已转船船联运担费费不担风险）、赔赔偿条款（（收货人3日内向承运人就就损害或灭灭失书面通通知，一年内提出出诉讼，否否则承运人人无责）、、战争等条条款（非承运运人控制原原因不能安安全抵港或或卸货，有有权在装货港港或其他便便利港卸货货）、共同同海损和碰碰撞条款等4。提单类类别装船提单：承运人装装船后签发发；承担“钩至至钩”责任任；买卖合合同和信用证一般般都要求卖卖方提供此此单；须载载明装船日日和船名并注注明“已装装船”备运提单：承运人收收货但未装装指定船时时签发（无无装船船日日使使买买方方无无法法估估计计货货到到目目的的港港日日，，无无船船名名使使提单单持持有有人人不不能能在在承承运运人人违违约约时时申申请请扣扣船船））；；与与集装装箱箱运运输输发发展展有有关关；；可可通通过过加加注注““已已装装船船””日日期期及承承运运人人签签字字变变为为装装船船提提单单清洁洁提提单单：承承运运人人对对货货物物表表面面状状况况或包包装装等等未未作作有有缺缺陷陷批批注注，，可可记记载载““表面状况良好好”；银行一一般拒绝非清洁提单；有有不良批注““包装不固””或“…损坏坏”等属不清洁提单单；出口商以以出具赔偿保保证或保函方方式请求承运人人不签发不清清洁提单属欺欺诈行为直达提单：无转转船批批注即即可视视为直直达；；转船船提单单要注明明“在在某港港转船船”全程联联运提提单：有两两种或或更多多运输输方式式，但但须有有一种（（通常常第一一程））为海海运；；第一一承运运人签签发但责任任仅限限于装装船至至卸船船并装装上其其他运运输工工具止止集装箱箱提单单：一种种形式式是在在普通通海运运提单上上加注注“集集装箱箱装运运”；；另种种采““联合运运输提提单””并载载明集集装箱箱编号号和加封号号；若若是后后者而而银行行要前前者，，则加加注““已装装船””过期提提单：指超超过提提单签签发日日21天或或超过过信用用证规规定的交交单期期向银银行提提交；；常因因货比比单先先到；；可由由收货人通通过银银行开开立提提单保保函先先行提提货倒签提提单：承运运人或或其代代理人人应托托运人人请求求在货货物装船后后签发发的日日期早早于实实际装装船日日的提提单；；常因因市场变化或资资金周转困困难使托运运人不能在在合同或信信用证规定的装装运期内完完成装运；；属欺诈行行为；收货货人或银行发现可可拒收并起起诉预借提单：托运人在在货物装船船前或未完毕时时为按期结结汇要求承承运人先行签发发的“已装装船”提单单；与倒签提单一一样也属欺欺诈；承运运人的风险险很大（可能因故故装不了船船，收货人人还可起诉诉）班轮提单：班轮方式式下由班轮轮公司签发发（承运人人有标准提单条条款规定双双方权利义义务）租船提单：承运人（（船主）根根据租船合合同签发；；适用于大宗货货物和集中中交货；属属略式提单（无背面详详细条款）与与全式提单单对应；信信用证允许许银行可接接受，银行不审审租船合合同，但但须照传传给开证证申请人人国际结算算第十五讲讲主讲教师师：陈建波东南大学学远程教教育记名提单单：（不能流流通）贸易中较较少使用用不记名提提单：对买卖卖双方风风险大，，少使用用指示提单单：凭发货货人或买买主（须须买主背背书才能能提货，，银行通常不愿愿接受）或开开证行指定；；注有“凭指指示”的空白指示由由发货人指定定收货人；空空白和记名背背书运费预付提单：对承运运人较有利；；与运费倒付对应；注有相应字样样舱面货提单：加注“货装装舱面”；银银行一般不接接受运输代理行提提单：承运人向运运输代理行签签发成组提单单后由后者再分分别向各出口口商以自己名名义签发的提提单；一般不能作为为物权凭证；；银行也不接接受；但运输输代理行是承运人或或其代理人者者例外三、航空运单单1。航空运输输特点与主要要方式特点：速度快；航航线不受地形形限制；可降降低仓储费用；适合于于贵重、少而而急需和易腐腐变质商品；；但运输成本高高、易受恶劣劣气候影响等等主要方式：班机运输（（定时、定站站、定线、定定费，费用较其他两种形形式高）；包包机运输（整整包机和部分分包机）；集中托运（航航空货运代理理集中托运、、代理的代理理集中收货、进口报关关、分拨实际际收货人）2。运单性质质和主要内容容性质：是运输合同同也是货物收据；还可作作运费帐单和和报关单据；一般先先于货到（故故收货人不是是凭运单而是是凭航空公司司的到货通通知提货））；不是物物权凭证（故不能转转让，抬头头一律是记记名）；必必须由托运运人填填写写主要要内内容容：发发货货人人、、收收货货人人（（名名、、地地））、、货货（（名名、、数量量、、重重量量、、包包装装、、尺尺码码））、、制制单单（（地地、、日日））、、运输输地地（（起起运运、、目目的的及及约约定定的的经经停停地地））、、运运杂杂费费、、权责责条条款款航空空运运单单一一式式12联联；；1~3联联正正本本，，分分别别注明明正正本本1交交承承运运人人（（托托运运人人签签字字））、、交收收货货人人（（托托运运人人和和承承运运人人签签字字））、、交交托运运人人（（承承运运人人签签字字））；；4~9联联副副本本，，分分别别交交有有关关运输部门门；最后后3联附附加副本本（特殊殊需要时时用）3。国际际公约及及双方权权利义务务公约：《华沙沙公约》》（1929））和《海海牙议定定书》（（1955）；；我1958加加入前者者权利义务务：托运运人货物物说明合合规、正正确、完完备；托运人提提供必要要资料；；托运人人决定货货物运否否但偿付费用；；承运人人对灭失失和延误误负责；；承运人人免责；；国际结算算第十六讲讲主讲教师师：陈建波东南大学学远程教教育承运人损损失赔偿偿限度每每公斤250法法郎；货损到货货后收货货人7~14日日提出；；2年内诉讼有有效三、铁路路运单1。铁路路运输特特点与方方式快速、量量大（仅仅次于海海运）；；少受气气候影响响；有整车货运运和零担担货运两两种2。铁路路运单主主要内容容列明项目目：发、、收货人人名、地地；发、、收货站名名；货唛唛、包装装、数量量、重量量吨位、号号码等；；运单特点点：合同同+收据据-权证证（记名名抬头））3。运单单份数运单正本本一份、、副本货货物到达达通知单单（均随随货交收货人））；副本本运行报报单和副副本货物物交付单单（均随货至到到达站，，供到达达站登记记、备查查）；运运单副本（发运运站加盖盖日截给给发货人人作与买买方货款款结算和向承运运人索赔赔依据））4。铁路路运输国国际公约约《国际货货约》和和《国际际货协》》（承运人人责任、、赔偿与与免责条条款；诉讼与请请求赔偿偿时效））四、联合合运输单单据1。联合合运输及及其经营营人（CTO））一份联运运提单、、多种运运输方式式；又称称多式联联运；源于集装装箱、采采用“门门到门””（承运运人从发发货人处处直接收货货向收货货人直接接交货））；CTO对全程运运输负责且且大多是是“无船船公共承承运人””2。联合合运输单单据主要要内容收、发货货人名、、地；CTO名名、地；；货物数量量、品质质、唛头头、重量量、外表状况等等；CTO接管管货物日日、地；；单据签签发日、、地；CTO或其其授权人人签字3。联合合运输单单据分类类分可转让让（空白白指示抬抬头或来来人抬头头）与不不可转让（记名名抬头））两种；；又分只只适用于于多式联联运、多式联运运与单一一海运都都适用的的“一式式两用””（常用用）；CTO全全程责责任有三三种制度度（网状状、统一一和修正正统一））4。与““全程联联运提单单”区别别后者承运运人只对对自己承承运的一一段负责；第第一程多多为海运运第四节保保险单国际结算算中保险险是指货货物的运运输保险险，是一一种财产产保险，，是对运运输过程程中的货货物进行行的保险险，即一一旦货物物在保险险期限内内遇到事事故，遭遭到损失失，被保保险人就就可以从从保险人人那里得得到经济济上的补补偿。国国际货物物运输保保险依运运输方式式的不同同可以分分为海上上运输保保险、陆陆路、邮邮政货物物运输保保险等。。由于几几个世纪纪以来，，货物大大都通过过海洋运运输，海海上运输输保险起起源较早早，其他他各种运运输方式式多以它它为参考考，所以以海上运运输保险险是我们们讲的重重点。是是指投保保人对国国际贸易易货物在在储存、、装卸和和（海洋洋）运输输过程中中进行投投保以降降低可能能的风险险、减少少可能的的损失。。一、国际际（海洋洋）运输输保险投保人对对国际贸贸易货物物在储存存、装卸卸和（海洋））运输过过程中进进行投保保以降低低可能的风险险、减少少可能的的损失二、海运运保险范范围可保障风风险+可可补偿损损失+可可承担费费用1。可保保障风险险海上风险险：自然灾灾害和海海上意外外事故造造成的风风险外来风险险：一般外外来风险险和特殊殊外来风风险2。可补补偿损失失全部损失失：实际全全损+推推定全损损部分损失失：共同海海损+单单独海损损3。可承承担费用用（承保保范围内内）施救费：被保险险人或其其代理人人主动抢抢救和防防护支出出救助费：第三人人救助并并获成功功的费用用；属共共同海损损三、海运运保险险险别1。基本本险平安险：自然灾灾害全部部+意外外事故部部分水渍险：平安险险+自然然灾害部部分损失失一切险：水渍险险+一般般外来原原因全部部或部分损失失（不赔赔内在缺缺陷和自自然属性性）2。一般般附加险险偷窃+提提货不着着+淡水水雨淋+短量+混杂+玷污+渗漏+碰损+破破碎+串串味+受受潮+受受热+钩钩损+锈锈损3。特殊殊附加险险（不能能单独投投保）战争+罢罢工+舱舱面+进进口关税税+拒收收+交货货不到+黄曲霉霉素四、运输输保险条条款1。英国国伦敦《《协会货货物条款款》1982年修改改前，上上述三大大基本险险1982年修改改后，A条款（（一切险险）、B条款（（水渍险）、、C条款款（平安安险）三三大基本本险+恶意损损害险+协会罢罢工险+协会战战争险条条款（均均可单独投投保）2。我国国人保1981年《海海运货物物保险条条款》五、保险险责任期期限“仓至仓仓”（W/W））条款（（战争险险除外））责任终止止点：目目的港卸卸离海轮轮后60天、被被保险人在在货入目目的地收收货人仓仓库前转转储其他地点、、卸货港港卸货后后运抵分分派或分分配地、、货卸离海海轮后转转运非保保单载明明目的地地六、保单单内容（（正面））1。被保保人名称称信用证规规定：若若出口商商或银行行为被保保人应注注其名、、若空白抬抬头或空空白背书书被保人人应注信信用证受受益人2。保险险人名和和保单编编号3。保险险货物名名、数量量、唛头头国际结算算第十七讲讲主讲教师师：陈建波东南大学学远程教教育4。运输输工具（（转运时时所有船船名）5。保险险金额（（CIF加一成成）6。保险险费（有有时只注注“根据据约定已已付”））7。起运运港和目目的港（（转船地地）8。检检验代代理（（一般般是保保险人人在目目的港港代理理人））9。承承保险险别10。。出单单日（（须早早于运运输单单据日日）、、地（法法律适适用地地）11。。保险险日（（即货货离卖卖方仓仓库日日，也也有同同出单日日）12。。保险险人签签字（（保单单反面面是正正面所所保险险别的保保险条条款））七、保保单分分类（（标准准）1。单单据形形式保险单单：正式式合同同（大大保单单）；；索理理赔依依据保险凭凭证：简保保单（（小保保单））；背背面无无保险险条款款联合凭凭证：与发发票联联合使使用（（加注注险别别、保保金、、保号）；；不可可转让让2。保保险价价值定值保保单：事先先约定定保险险标的的价值值（发发生货货损时时作记记赔依据据，不不论标标的实实际价价值如如何变变动））不定值值保单单：只载载明保保险金金额（发生生货损损时再再确定定保险险价值值并按保保险金金额与与保险险价值值的比比例计算算赔偿偿额））；很很少使使用3。承承保方方式定名保保单：定船船（船船名记记入保保单））流动保单：只列明货物物类别、险别别、总保险金金额（载货船名和和货值由投保保人分批申报报）预约保单：事先约定保保险项目范围围、险别、费费率、每批货最高保保险金额和保保费结付办法法并载于保单单（货物一经装装运自动按约约定条件生效效，每批货不另签签保单，但被被保险人获知知起运应立即向向保险人书面面通知该批货货名、数量、保险金金额、船名、、航程起讫地地、开航日））；又称开口保单单统保单：只在保单内内规定货物总总名称、总金金额、险别和起讫航程程等（各批货货详细名称、、实际数量、、金额和船名等均均可日后补行行通知保险人人，保费统算算）暂保单：保险人正式式签发保单前前承诺保险责责任的临时文件（投保保人获知船名名和起航日即即通知保险人人并换正式保单））；保险经纪纪人也签暂保保单4。时空界限限定期保单：略（主要用用于船舶保险险）航程保单：即通常所说说的货运保险险混合保单：略略5。与保单有有关的其他单单据批单：修改或补充充保险合同内内容的书面证证明（保险人同意投保保人申请所签签发并粘贴于于原保单再加加盖骑缝章成原原保单不可分分割一部分））起运通知书：：出口商应进进口商要求将将货装船起运运情况（货名、、数量、唛头头、船名、起起运日、起讫讫地等）直接通通知保险人的的书面凭证第四节其其他单据一、产地证明明书证明商品原产产地的文件；；有些国家规规定进口货物必须提提交；通常用用于外国货物物倾销和敌对国家进进口，用于海海关统计和关关税征收；分（通常常意义上的））原产地证明明书和专用于普惠制制的格式A的的产地证明书书；可由出口国官方方公证鉴定机机构或商会团体签签发也可由进进口国驻出口国使使领馆签发或或认证（如信用证证未具体要求求出具人则其其他机构和出口商都都可签发）；；我规定商检检机构签发普惠制产产地证，其他他产地证由商商检（或其指定））或贸促会签签发1。贸促会产产地证主要内容：产地证编号号、商品标记记和号码、品名、、数量或重量量、签发日期期、签章或签签字两种格式：出口用产地地证明；加工工、装配用产地证证明2。普惠制产产地证受惠国根据普普惠制要求向向给惠国提供供的产地证（格式A）（普惠制：发发达国家给予予欠发达国家制成品和和半制成品包包括某些初级产品普遍遍、非歧视且且非互惠的关税优惠制制度。受惠国国必须遵守原原产地原则：原产地地标准、运输输条件和证书书要求）（原产地标准准—产品由受受惠国制造、、进口原料和配件不不超过成品的的40%并改改变其性质；运输条件件—产品由受受惠国直接运运至给惠国不得进入入第三国市场场但允许在第第三国分类包装、因因运输工具故故而转运须转转运地海关封关；证证书要求—受受惠国只接受贸发会为为普惠制制定定的格式A证明书并由由事先得到给给惠国确认的受惠国授权权机构签发；；27：170；26种种不同的普惠制方方案；例外——新西兰格式式A+格式59、澳大大利亚无格式式只在发票上上加注有关声明）出口人填制后后连同普惠制制产地证申请请书和商业发票向政府府指定签证机机构申报；后后者审核、证明并签发后后有效；出口口国签证机构构的印鉴国际结算第十八讲主讲教师：陈建波东南大学远程程教育和签字人须在在给惠国注册册并在联合国贸发会会备案；给惠惠国海关对收到的普普惠制签证抽抽查（可起诉或取消消伪造或不真真实者的受惠惠权利）二、检验证明明书检验机构对商商品的品质、、数量等检验验鉴定后出具的证明文件件；检验者可可以是政府指指定的检验机构，也可可以是民间公公证机构；检检验类型包括法定检验验——国家强强制规定、公公证检验——贸易当事人人自愿（检验验机构是第三方公证证人）、委托托检验（检验机构是是检验代理人人）；检验证书是买买卖双方交接接货物的依据据、结算结汇的单据、、索赔理赔的的凭证、报关关清关的文件及某些商商品记价的依依据1。品质证书书外观和内在质质量的综合检检验或具体的的品质项目检验2。重量（或或数量）证书书3。