税务会计期末复习题库

文档编码:CX6G7I5O3W1——HX3L8N7M9O2——ZZ1F3D5Q6Y7税务会计复习题一、单项选择题1.张三购买福利彩票中了 30万元大奖,他（ ）缴纳个人所得税,如应当纳税,适用税率为（ ）；A. 不应当B. 应当20％C. 应当10％D. 应当30％2.城市城建税的税率为 〔 〕；A、7% B 、5%C、3% D 、1%3.某公司企业所得税税率为 25％,2022年度从联营企业分回税后利润为 37万元,联营企业的企业所得税税率为15％；该公司从联营企业分回的税后利润应补企业所得税是（ ）；A．7.83 万元 B ．7.2 万元C．4.35 万元 D ．6.66 万元4.以下属于视同销售行为的是（ ）A. 托付代销货物B. 销售免税项目C. 购买的货物用于集体福利 D. 购买的货物用于非应税项目5.税基是指（ ）A. 计税单位B. 计税价格C. 定额D. 计税依据6.定额税率一般适用于（ ）的某些税种、税目A. 从价缴纳B. 从量缴纳C. 复合缴纳D. 混合缴纳7.以下属于视同销售行为的是（ ）A. 托付代销货物B. 销售免税项目C. 购买的货物用于集体福利 D. 购买的货物用于非应税项目8.以下应依据 13%的税率缴纳增值税的货物或劳务是（ ）A. 寄售也销售寄售商品 B. 农膜C. 加工劳务D. 小规模纳税人销售的货物9.纳税人兼有不同税目应税行为的,应分别核算不同税目的营业额；未分别核算或不能精确供应营业额的,（）；B、从低适用税率C、适用平均税率D、不适用税率A、从高适用税率10.国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人,按其实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额的确定比例运算征收,专项用于城市爱护建设；这是（ ）；A增值税B 消费税C 营业税D 城市爱护建设税11以下属于资源税纳税范畴的是（ ）A. 人造石油B. 洗煤C. 煤矿生产的自然气 D. 原煤12.以下不属于营业税免税项目的是（ ）A.托儿所供应的育养服务 B. 企业单位取得的科研收入C.展览馆举办文化活动的门票收入 D. 医院供应的医疗服务13 业所得税（ ）预缴A. 分月B. 分季C. 分月或分季D. 分旬14以下纳税人可以认定为小规模纳税人的是（ ）A.年应纳增值税销售额在 180万元以上的商业企业B.年应纳增值税销售额在 100万元以上的生产企业C.年应纳增值税销售额在 100万元以下、会计核算健全的生产企业D.全部销售免税商品的企业15.以下应依据 13%的税率缴纳增值税的货物或劳务是（ ）A. 寄售也销售寄售商品 B. 农膜C. 加工劳务D. 小规模纳税人销售的货物16.固定资产最低折旧年限房屋、建筑物是（ ）A.10年B.20 年C.50 年D.70 年17.企业安置残疾人员所支付工资按职工工资的（ ）加计扣除；A.50%B.80%C.100%D.200%18.国库券利息收笔试可以享受免税待遇,它主要是指〔〕10％,消费税税率20%,A.中国中心政府发行的国债B.外国政府发行的国债C.企业发行的债券D.企业发生的股票19.个人所得税的税率中,工资薪金所得适用的税率为（）A.超额累进税率B.超率累进税率C.定额税率D.比例税率20、销售以下货物应按13%征收增值税的有（）A、汽车B、电冰箱C、农产品D、服装21．某公司从国外进口一批消费税应税产品,关税完税价格200万元人民币,关税税率为就进口环节应纳消费税（）万元；A、44B、40C、55D、5022.以下货物按13%征收增值税的有（）A、火车B、图书杂志C、自行车D、服装23.以下税种中,（）是我国的主体税种；A、流转税B、土地增值税C、印花税D、财产税24.张某在一次商业活动中获得劳务酬劳10万,其个人所得税最高适用税率为〔〕A、30%B、40%C、20%D、60%25．我国营业税接受〔〕税率形式；A．定额税率B ．累进税率C ．超率累进税率 D ．比例税率26. 某纳税人当月应纳增值税 2万元,消费税 1万元,房产税 1万,本月应交城建税 〔 〕；〔城建税率7%〕A、0.21万元 B、0.07万元C、0.14万元 D 、0.28万元27.某县城一加工企业 2022年8月份因进口半成品缴纳增值税 120万元,销售产品缴纳增值税 280万元,本月又出租门面房收到租金 40万元,该企业本月应缴纳城市爱护建设税和教 育费附加为（ ）；A.22.56 万元B.25.6 万元C.28.2 万元D.35.2 万元28.个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于 〔〕A.工资薪金所得B 稿酬所得C.个体户经营所得 D. 劳务酬劳所得二、多项选择题1.依据实行增值税的各个国家允抵扣已纳税款的扣除项目范畴的大小,可以将增值税分为 〔〕A.生产型增值税B. 消费型增值税C.收入型增值税D. 混合型增值税2.增值税一般纳税人发生（ ）而支出的款项,以按 13%的扣除率运算进项税额A. 销售货物或者外购货物所支付的运输费用,但不包括代垫运费B. 收购免税农产品的价款C. 收购废旧物资所支付的收购金额D. 收购免税农产品的农业特产税3.税率的形式有（ ）A. 比例税率B. 定额税率C. 累进税率D. 超额累进税率4、税收的特点可以概括为（ ）；A.税收的强制性B. 税收的无偿性C.税收的公共性D. 税收的规范性5.以下税率中属于印花税适用税率的有（ ）；A.万分之零点五B. 万分之零点三C.千分之五D. 千分之一6.增值税一般纳税人发生（ ）而支出的款项,以按 13%的扣除率运算进项税额A. 销售货物或者外购货物所支付的运输费用,但不包括代垫运费B. 收购免税农产品的价款C. 收购废旧物资所支付的收购金额D. 收购免税农产品的农业特产税7.以下行为中属于视同销售行为应征增值税的有〔〕A、销售代销货物

C、将外购的货物用于非应税项目 B、将自产货物分给职工作福利D、将购买的货物无偿赠送他人8．消费税是对我国境内从事生产、托付加工应税消费品的单位和个人,就其 〔〕 在特定环节征收的一种税；A．销售额B ．所得额C ．生产额D ．销售数量9.以下为营业税纳税期限的是（ ）A.1日B.3 日C.5 日D.10 日10.以下属于营业税应税劳务的是（ ）A.单位或个人自建房屋后销售 B. 单位将不动产无偿赠与他人C. 金融机构进行货物期货买卖 D. 非金融机构买卖外汇11.增值税一般纳税人发生（ ）而支出的款项,以按 13%的扣除率运算进项税额A. 销售货物或者外购货物所支付的运输费用,但不包括代垫运费B. 收购免税农产品的价款C. 收购废旧物资所支付的收购金额D. 收购免税农产品的农业特产税12.属于流转税的税种是（ ）A. 增值税B. 房产税C. 营业税D. 资源税13.以下货物免交增值税的有（ ）A. 农业生产者销售的资产农业产品 B. 将自产的货物用于个人消费C. 居民用煤炭制品 D. 古旧图书14.以下情形属于营业税的纳税范畴的是（ ）A. 销售的不动产在境内 B. 在境内组织游客出境旅行C. 境内保险机构为出口货物供应保险D. 境外保险机构以在境内物品为标的供应的保险15.以下物品进出境时属于关税纳税对象的是（ ）A.贸易性商品B. 个人邮寄物品C. 海员的自用物品 D. 赠送物品三、简答题1.简述个人所得税的法定免税项目；2.简述个人所得税适用哪些税率？3. 如何认定一般纳税人和小规模纳税人4. 简述消费税及其征税范畴5.简述增值税的视同销售行为有哪些6. 简述营业税及其征税范畴四、运算与核算题1.某联合企业为增值税一般纳税人, 2022年12月生产经营情形如下：（1）特地开采的自然气 45000千立方米,开采原煤 450万吨,采煤过程中生产自然气 2800千立方米；（2）销售原煤280万吨,取得不含税销售额 22400万元；（3）以原煤直接加工洗煤 110万吨,对外销售 90万吨,取得不含税销售额 15840万元；（4）企业职工食堂和供热等用原煤 2500吨；（5）销售自然气37000千立方米,取得不含税销售额 6660万元；（提示：资源税单位税额,原煤 3元/ 吨,自然气8元/千立方米；洗煤与原煤的选矿比为 60％）要求：（1）运算该联合企业 2022年12月原煤应缴纳的资源税；（2）运算该联合企业 2022年12月自然气应缴纳的资源税；2.某厂为一般纳税人 11月份销售产品,开出增值税专用发票,销售额 12万元,销项税额 20400元；销售给小规模纳税人产品,开一般发票,销售额 40000元（含税）；将一批成本 10万元的产品对外投资；当月购料,取得专用发票,价款 60000元,税额10200元；购进免税农产品 25000元,当月用水 27600元,专用发票注明税额 1656元；购进设备一台,价款 55000元,专用发票上税额 9350.运算该企业当月应交增值税；3.某企业全年发生超标业务招待费 35000元,固定资产折旧产用直线法,本年折旧额为 50000元；计税接受双倍月递减法,本年折旧额为 65000元；年度利润表上反映的税前利润为 100万元,所得税税率为 25%；要求：运算该企业的本期应交所得税并作出会计处理；4.某宾馆附设餐饮部和商品部,本月主营业务收入40000元,餐饮部收入15000元,零售商品收入（含税）8000元,该宾馆分别核算,分别申报纳税,该月应纳营业税和增值税额分别应当是多少,缴纳营业税和增值税时如何做会计处理？5.某啤酒厂将自己生产的啤酒 20吨发给职工作为福利, 10吨用于广告宣扬,让客户及顾客免费品尝；该啤酒每吨成本为2022元,每吨出厂价格在 2022元以下；作出会计分录；6.某化妆品厂2022年5月发生如下经济业务：（1）销售一批化妆品,适用消费税税率为30%,开出增值税专用发票,收取价款100万元,增值税款17万元,货款已存入银行；（2）没收逾期未归仍的化妆品包装物押金 23400 元；（3）将自产化妆品一批以福利形式发放给职工, 按同类产品不含税售价运算, 价款为50000元,成本价为30000元；（4）受托加工化妆品一批,托付方供应原材料20万元,本企业收取加工费8万元,本企业无同类化妆品销售价格；（5）将护肤品.护发品.化妆品装入一盒内作为礼品送给关系单位,成本价为16000元,不含税售价应为20000元；要求：运算该厂本月应纳消费税税额（含代收代缴消费税）并编制相关会计分录7.某油田1月份开采原油 1000吨,其中销售 700吨,自用原油 200吨（其中50吨用于加热或修井）,该原油单位税额为30元/吨,该油田 1月份应纳资源税税额为多少？8.（1）某商业企业系增值税一般纳税人, 主要从事商品流通业务, 附带经营小吃、台球以及无线电修理修配业务,经营的商品有 A、B、C、3种,其中A适用增