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公司债券财务指标计算公司债券财务指标计算公司债券财务指标计算xxx公司公司债券财务指标计算文件编号：文件日期：修订次数：第1.0次更改批准审核制定方案设计，管理制度【发行人财务数据与指标计算】1、全部债务=长期借款+应付债券+短期借款+交易性金融负债+应付票据+应付短期债券+一年内到期的非流动负债2、加权平均净资产收益率及扣除非经常性损益的加权平均净资产收益率均根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号——净资产收益率和每股收益的计算及披露》（2010年修订）计算；3、EBITDA=利润总额+计入财务费用的利息支出+固定资产折旧+摊销4、EBITDA全部债务比=EBITDA/全部债务5、EBITDA利息倍数=EBITDA/（资本化利息+计入财务费用的利息支出）6、债务资本比率=全部债务/（全部债务+所有者权益）7、应收账款周转率=营业收入/[（期初应收账款余额+期末应收账款余额）/2]8、存货周转率=营业成本/[（期初存货余额+期末存货余额）/2]9、流动比率=流动资产÷流动负债10、速动比率=（流动资产-存货）/流动负债11、资产负债率=负债总额÷资产总额12、营业毛利率=(主营业务收入-主营业务成本)/主营业务收入13、总资产报酬=（利润总额+利息支出）/平均资产

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