财务管理标准作业规程

财务管理标准作业规程（一）岗位职责１．财务岗负责资金的筹集和调配。负责固定资产投资。负责营运资产投资。负责营运资金的管理。负责证券的投资与管理。负责利润的分配。负责财务预测、财务计划和财务分析工作。参与有关生产经营管理会议，参与企业经营决策活动，参与审查公司对外经济合同、协议及其他经济文件，加强事前监督。负责向企业领导报告财务状况和经营成果，定期对企业成本情况进行分析、预测，向企业提供有关财务分析，、预测报告。建立财务管理、评价体系，指导下属单位的财务管理并评价和改进其工作，提高财务管理水平。２．会计岗按照国家统一的会计法规、制度，结合本单位的具体情况主持制定本单位的会计制度和实施办法，科学组织会计工作并领导、监督会计人员贯彻执行。组织人员按照企业会计准则的要求编制对外会计报表。组织人员按照内部管理的要求编制内部会计报表。进行成本核算工作。负责纳税的计算和申报。执行内部控制制度，保护企业财产。组织办理审核报销等其他有关会计核算工作。组织收集国内外同行业的动态业务信息。组织本单位会计人员学习业务知识，提高会计人员的素质，考核会计人员的１／１１能力，合理调配会计人员的工作。３．出纳岗在主管领导下，按照国家财会法规、企业财会制度的有关规定，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。根据审核无误的凭证，登记现金和银行存款日记账。保管企业库存现金和各种有价证券，如有短缺，要负赔偿责任。保管有关印章、空白收据和空白支票、本票、汇票等有关票据。处理债券、债务的收支业务。进行备用金核对。进行所得税申报、扣缴业务处理。负责及时、准确解缴各种社会统筹保险、公积金等基金的工作。其他一切与现金出纳有关的业务处理。（二）费用报销审核标准作业规程一、目的为规范签字权限管理，明确相关人员的职责，规避公司风险，特制定本规定。二、管理原则公司对办理货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人授权批准方式、权限、程序及责任。审批人应当在授权批准范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。未经授权的部门和人员一律不得办理货币资金业务。公司对签字权的管理实行部门审批原则，一个部门设一名审批人，谁签字，谁负责。该部门审批人对最终结果负一切责任。三、职责界定经办人：对事项的真实性、合法性及手续的完备性负责；２／１１部门审批人：部门审批“一支笔”负责审批事项的真实性、合理性，对事项的最终结果负全部责任。公司专项审批人：对公司赋予的专项职责负责。财务审批人：对事项是否符合国家相关法规及公司的财务管理制度负责。四、权限管理类别采购类：采购订单申请、采购付款、特殊采购订单申请等；费用类：各项费用，如：差旅费、交通费、福利费、固定资产、业务费、设施设备保养费、保洁费、保绿费、能源消耗费等；固定资产类：房屋购置、车辆、办公用固定资产等。资金类：大额付款、银行票据、资金额度、贷款、还贷等；五、授权管理授权应为上级向下一级授权，同级别授权必须经双方的共同上级批准；被授权人因出差或其它原因外出一天以上不能履行审批职责的，可以进行临时授权；临时授权必须经公司总经理确认，以书面形式报财务部备案。各部门在财务部备案的签字权限以经过公司总经理签字书面文件为准，财务部以此作为最终审核依据。公司正常经营业务中的审批事项，审批人必须亲笔签名，不能使用个人名章。六、权限级别审核各部门上报的签字权限级别的正确性由财务负责审核。七、处罚措施不按照本规定执行的，由此带来的经济损失将按照公司管理处罚规定执行。（三）付款管理标准作业规程一、目的为加强付款管理，规范报销程序和办法，规避资金流失风险，特制定本办法。二、原则申请付款部门及个人对付款负最终责任，财务部门对付款流程负责。３／１１三、报销费用的具体程序（一）、支付申请１、有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请。２、注明款项的用途、金额、支付方式。３、附有效经济合同或相关证明。４、根据不同的结算方式填写费用报销单；支票、贷记凭证领用单。５、如为贷记凭证划款的需注明收款单位、名称、帐号和开户行。（二）、支付审核流程部门审批人根据其职责、权限对付款的真实性、合法性进行审核。工程费用大于５０００元以上的，需经公司总工程师加签字。办公用品、ＩＳＯ９００１物质采购由行政部指定专人审核。公司财务复核，财务专职审核员对批准后的货币资金支付申请进行复核，审核支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否正确、支付方式是否妥当等，并由财务部经理加签字。公司总经理审批。出纳办理相关业务。出纳人员应根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续。（三）、支付管理支付的所有款项（除了银行手续费等直接扣款的）必须由公司相关主管部门经理的签字审核后，报公司总经理审批，出纳方可办理付款。报销人员先填制报销单，按序号分项目填写费用发生时间、内容、金额、单据张数等，审核人在单据上签字审核；报销单应附符合规定的原始单据。审批人外出一天以上时，由财务电话报告审批人付款事项，审批人同意支付的，审批人回公司后，由财务将单据交给审批人办理补签字手续。公司预付款项，必须根据合同或协议办理付款申请，付款手续不齐备的，不得付款。金额在１０００元以下的以现金支付，金额在１０００元以上的以银行支付。超１０００元需用现金支付的需提前一天向出纳人员预约。４／１１所有付出的款项，由经办人员负责取得相关发票，不能用白条报销。报销时本人要在报销凭证上签字认可。（四）、丢失原始单据的处理丢失普通发票的，报销人员应写出书面说明，由各部门经理签字，并报公司总经理批准后只给予报销所丢失票据票面金额的７０％，个人承担３０％，能取得发票复印件并有对方单位签章的可全额报销。（五）、发票报销的时效发票的有效期是发票开出日期起四十五天，凡超过报销时效的发票不得报销。因特殊原因不能在有效期报销的需附原因说明，经部门经理同意，方可报销。（六）、处罚一律不准夹杂无关的费用报销，如有弄虚作假的行为，一经发现，将追回损失，情节严重者，处以虚报金额的双倍罚款，并予以除名。（四）物资采购管理标准作业规程一、目的为加强采购行为的管理和存货资金风险控制，特制订本规定。二、物资采购（一）、采购申请及审核每月２０日各部门主管根据本部门的物资需要，编制采购计划，年度采购计划应于１２月２５日前报相关主管部门及公司总经理审批。补充仓库储备的物品，由保管员提出申请，填写补仓采购申请单，交行政部门审核。仓库储备物品以外的物品，由使用部门提出采购申请，填写采购请购单。请购单属工程类的，送工程维修中心经理审核；属劳防用品类、办公用品类的送行政部经理审核；特别采购应祥列采购需求原因，报相关部门审核。请购单经部门经理加具意见后（主管部门复核其申请的必要性、配置合理性及规范性），报公司总经理审批。（二）、采购核价、定供应商５／１１物资采购管理员对收到的物资采购计划，根据请购单对物品的数量、质量的要求向不同的供应商进行询价，选择信誉较好的供应商进行比质比价后，提交物资采购申请（附市场价格调查表），经行政部经理审核，报公司总经理审批后方可签定购货合同。（三）、采购实施物资采购申请批准后，由物资采购管理员根据核定的价格和质量要求，按时做好物品采购和进货工作，并将批准后的物资采购申请通知仓库管理员。二、物资出入库（一）、核实库存：仓库管理员对每月的物资采购申请进行监督，在做下一次物资采购预算计划时，必须与物资采购管理员核实上一次物资采购申请的购买及入库情况；（二）、物资入库仓库管理员收到新购货物时，此货物必须具有“进库单”方能验收入库。“进库单”必须填写内容有：供应商名称、收货日期、货物的名称、规格、数量、金额、质量及原订购单编号等。交货物人员要在‘制单’处签字。“进货单”的货物名称、数量、规格、计量单位必须与实际货物相一致，货物质量因完好无损。仓库管理员核对无误后，在进库单上填写入库时间、在‘收料’处签字确认，货物入库。货物入库后，仓库管理员必须对货物进行分类，并根据不同货物分别进行堆放，货物大致分为：工程类备用品、办公用品类备用品、劳动防护类备用品；经验收合格的货物也可直接交使用者，由使用者办理使用签收手续。若发现货物数量和质量不符合订购单要求的，应及时与供应商联系，数量不足的要求不足，质量有问题的应要求退货。（三）、物资出库领用货物时，必须具有“领料单”方能出库。根据“谁用谁填”的原则填写“领料单”（部门使用，由部门负责人填单），６／１１填单人在‘制单’处签字。“领料单”必须填写内容有：物资的名称、规格、单位、数量、单价、金额、领用时间，“领料单”的备注栏必须填写领用物资的用途及去向。仓库管理员认真审核领料单，发放货物，在‘复核’处签字。领料人确认所领货物无误后在‘领料’处签字，货物出库。（四）、物资登记仓库管理员对出入库的货物进行登帐，仓库帐具备要素：ａ、货物的名称、型号、规格、尺寸、计量单位；ｂ、货物的出入库时间、数量、单价、金额。三、物资管理（一）、对物资进行分类管理，大致分为：工程类备用品、办公用品类备用品、劳动防护类备用品；１、工程类备用品可分为：工程易耗品、工程备件；工程备件：按出借物资管理工程易耗品：按领用物资管理２、办公用品类备用品可分为：固定资产、办公低耗品、办公消耗品。办公用固定资产：按固定资产管理办公低耗品：按出借物资管理办公消耗品：按领用物资管理３、劳动防护类备用品可分为：劳动防护低耗品、劳动防护消耗品。劳动防护低耗品：按出借物资管理劳动防护消耗品：按领用物资管理（二）、对各类物资按性质分为领用物资、出借物资和固定资产；１、领用物资：即消耗性物资，在领用时按“领料单”程序领用。２、出借物资：即可循环使用的物资，在第一次领用时按“领料单”程序领用，并且作出借台帐记录，以后的收回、出借只作台帐记录。３、固定资产：即除领用和出借物资以外的物资，作固定资产卡片管理，记录存放地点、使用部门及负责人等详细信息。７／１１（三）、出借物资台帐管理要求；１、掌握现存出借物资的名称、数量、磨损或完好程度。２、做好现存出借物资出借、收回台账记录。３、要有其更新改造以及改变用途的说明。４、要记录其修理、破损及丢失等情况。５、要记录其闲置及废弃情况。６、出借物资的使用人对其借用物资直接负责。四、监督核查１、帐务核对：每月初仓库管理员需要向财务部提交库存余额报表。２、仓库盘点：每半年物资采购管理员和仓库管理员做一次仓库盘点，仓库管理员必须将盘点物资的盈亏数据及盈亏原因交行政审核后报财务部，财务部根据盘点报告做出责任认定书并提交总经理审批。３、台帐检查：物资采购管理员不定期检查出借物资台帐的登记及使用情况，如发现违规行为及时纠正处理。４、固定资产核查：物资采购管理员每年对固定资产进行一次核查，并将使用状况以书面形式报知财务部。五、报销付款１、物资采购管理员填写费用报销单，经行政部经理签字后报公司总经理审批方可报销。２、报销时将以审核批准的采购申请或采购合同交财务作付款审核意依据。３、财务部凭请购单、采购合同或订购单、进库单或验收报告单、发票付给定金和办理结算货款。（五）工程施工流程及费用管理标准作业规程一、目的为规范工程施工和费用报销管理，严格控制成本费用支出，特制定本办法。二、管理原则公司各类工程立项、工程费用，必须事先提出申请，在完成报价后，按审批８／１１权限审核批准后方可实施。工程项目由公司统一对外签定施工合同，并由服务中心负责实施，维修中心负责监督检查。三、外委工程施工流程工程维修中心根据项目提出的工程施工立项请求，作出工程总预算及总体施工方案并加具意见后交总工程师审核，形成最后方案报公司总经理审批。工程项目确立后，外委工程由工程维修中心采取竞标形式，货比三家选择信誉好有资质信誉、实力、工程业绩符合该工程项目要求的施工队进行施工，并报公司总工程师审核批准。对外委施工队编制的工程材料预算和劳务预算报价经维修中心经理、公司总工程师审核批准后由公司与施工方签定施工合同。项目依据施工总体方案，对立项工程施工的材料质量、工程质量、工程进度、工程成本实施全过程把关。维修中心经理监督检查工程执行过程，对施工队使用劣质材质等现象则坚决予以制止。总工程师为全部工程质量第一负责人，因确保工程质量符合设计要求。工程结束后，由工程维修中心经理按照工程图纸、工程预算、施工现场变更资料编制工程竣工决算，报总工程师审批，同时组织项目中心经理、专业技术人员及公司总工程师对立项工程进行竣工验收。工程款的支付按照合同约定的付款方式支付，财务对合同约定的支付方式，提交的付款申请凭证及审批人的批准意见等进行复核，复核无误后方可办理支付手续。对支付的工程款与合同约定的金额、支付方式、工程实际情况不符的应及时报告，不予支付。因工程变更等原因，造成工程款支付方式及金额发生变动，因提供完整的书面变更、审核批准文件和其他相关资料后方可支付。（六）日常工程维修流程服务中心应根据未来一定期间的工作量、材料需要量编制材料、工具采购计划，报工程维修中心经理审核及公司领导审批。工程维修中心经理对材料的报价、数量及用途的合理性进行审核，并提出指９／１１导性意见。工程材料费用大于５０００元以上的需经公司总工程师加签字后方可报销。日常维修、急修的常用零星配件材料可以自购，如常用管道件、普通照明件、电器配件等。对自购材料本着节省、多询价、多比较原则，尽量购入质高价低的材料。对技术性较强或有特殊要求的材料采购项目，采购部门可请使用部门的有关专业人员共同采购，或授权使用部门有关专业人员采购，并共同承担责任。领用库存材料，领料单必须填写材料名称、数量、金额及维修项目，由领料人签名。同时做好材料出入库登记。自购费用报销，应由经办人签名（并附有维修组长签字的发票），经项目经理审核，报工程维修中心经理及公司总经理审批后方可报销。对故意高价多购、多领、购入劣质材料及浪费材料的，一经查实，将处以多购、多领部分金额的５倍罚款（对常用零星材料可以酌情库存）。设施、设备维护保养费用，按合同约定的付款方式支付。对计划