财务风险管理的重点

感谢阅读段，密切关注内部员工的行为和情绪变化，以职工控制为中心，为确保资产的安全完整，编制精品文档放心下载可靠的财务报表、财务信息，同时围绕赢利和尽量减少不必要的花费，使所有授予的职责都得精品文档放心下载精品文档放心下载度和经营管理理念的总称。按控制的时间分类，分为事前财务控制、事中财务控制和事后财务控制。应以事前、事中感谢阅读控制为重点，但也不能忽视对财务收支活动的结果进行的考核及其相应的奖罚。精品文档放心下载财务风险管理----严密的内部防范体系感谢阅读、组织规划组织规划是指对企事业单位的组织机构设置、职务分工所进行的预先设计。感谢阅读感谢阅读事业单位组织机构。、授权批准谢谢阅读按其形式可分为一般授权和特定授权。、文件记录谢谢阅读分为管理文件和会计记录。管理文件一般包括：组织结构图；岗位工作说明；方针和程序手册；系统流程图。谢谢阅读会计记录制度的主要内容有：凭证编号；复式记账；控制账户；账户一览表；分批控制；精品文档放心下载截止期限例行程序；定额备用金制度。、实物保护实物保护主要包括以下三个方面的内容：精品文档放心下载包括限制接近现金、存货、应收票据和有价证券等。（）定期盘点和比较。就是对资产定期进行盘点并将结果与会计记录进行比较。精品文档放心下载（c）记录的保护。也就是严格限制接近会计记录的人员，以保持保管、批准和记录职务感谢阅读分离的有效性以及对某些重要的资料留有后备记录。、职工素质管理主要包括以下几个部分：招聘程序；岗位工作标准；职工培训计划；解雇程序；考核和晋谢谢阅读升制度；休假和工作轮换。、预算管理制度一般包括以下几个部分：（）经营预算。经营预算是对企事业单位一定时期经营成果的计划，其目的是预测将来谢谢阅读感谢阅读以便控制支出，确定财务预算和现金预算以便合理安排现金收支。感谢阅读（）资本预算。资本预算是对企事业单位生产设备、房屋建筑及其他设备扩建、改建、感谢阅读更新或重置的投资管理计划。其目的是预算将来一段时期内（通常是1-5年）在设备和财产谢谢阅读方面的资本支出。精品文档放心下载现金需要量的计划。财务预算由以下四部分构成：现金收入、现金支出、现金盈余和不足及融精品文档放心下载资。财务风险管理----漏洞和预算差异的适时监控谢谢阅读．．感谢阅读的管理人员将注意力集中到出现了重要差错、预算差异、管理混乱和营私舞弊的领域。感谢阅读确定“例外”的标准一般有以下几条：谢谢阅读可认为属于例外。。有时不能仅看其绝对额或相对额的大小，还要看问题本身的性质。不论所谢谢阅读精品文档放心下载应属于“例外”事项。。如果一项差异或差错的相对量和绝对量虽然从未超过规定的范围，但它经常与谢谢阅读这个范围接近，也应引起管理当局的高度重视。精品文档放心下载有达到重要性的程度，问题的性质也不特别，也应视为例外并对其加以密切重视。感谢阅读财务风险管理----总结经验和吸取教训感谢阅读其中考评的手段主要是编制业绩报告，检查职能一般由内部审计来完成。感谢阅读----人、财务会计岗位职业道德对不同人的具体要求：a)对单位会计负责人的要求：精通政策、本职行家、善于协调。谢谢阅读b)对一般会计人员的要求：熟悉会计法规、遵守国家统一的会计制度、业务精益求精、态感谢阅读度谦和待人。c)对出纳人员的要求：严格把关、一丝不苟、自勉自励。谢谢阅读a)会计报表粉饰严重，提供失实会计信息；b)不维护财经纪律，甚至参与违法乱纪；。、会计职业道德准则框架：诚信为本；操守为重；遵循准则；不做假账。六、----、概念谢谢阅读制制度；稽核制度；盘点核对制度；手续制度。、现金业务的常见漏洞及防范①少列总额，贪污现金谢谢阅读导致企事业单位现金日记账账面余额减少，从而将多余的库存现金占为已有。谢谢阅读：分工登记现金账簿。②涂改凭证金额：企事业单位收到现金时，会计人员把发票或收据上的金额改小，从而将多余的现金感谢阅读占为已有。：会计主管人员或其指定人员审查现金收入原始凭证。感谢阅读③撕毁票据或收据，盗用凭证谢谢阅读谢谢阅读客户开票。：控制收据和发票的数量和编号，建立收据销号制度，监督收入款项入帐。感谢阅读④“现”冠“银”戴：根据规定，对于超过1000元的收支业务，应通过银行转账的方式进行结算。但在感谢阅读实际工作中，存在着超出此限额几倍、几十倍的现金收支业务。精品文档放心下载：一切现金收入和超过库存限额的现金必须及时送存银行，以保证现金的安全。谢谢阅读⑤身兼二职：出纳插手会计工作或一个人又管钱，又管账。谢谢阅读由两人或两人以上分工掌管。⑥无证无账和小头大尾感谢阅读账和记账，直接将现金据为己有；小头大尾，指出纳员、收款员在复写纸的下面放谢谢阅读精品文档放心下载小于实际收到的现金金额和付款方记账用的记账联上的金额，从而贪污差额部分。精品文档放心下载：填制收款原始凭证与收款的职责分开，由两个经手人分工办理。谢谢阅读⑦利用现金日记账挪用现金精品文档放心下载日记账合计数的手段来挪用现金。⑧延迟入帐，挪用现金：收的现金未制证或已制证但未及时登账，挪用现金。精品文档放心下载⑨：一笔应收账款收到现金后，暂不入账，挪作他用，待下一笔应收账款收现后，以其感谢阅读来抵补上一笔应收账款，不断循环挪用。精品文档放心下载谢谢阅读及时编制收款凭证并登记入帐，从而挪用公款。、现金业务的常见漏洞及防范①多列总额：出纳人员故意将现金支出日记账合计数多计，将多余现金占为已有。感谢阅读：与现金收入少列总额的防范措施一致，主要采用分工登记现金账簿来相互牵制。谢谢阅读②涂改凭证金额、日期：会计人员将凭证上的支出金额放大，或将凭证上的日期改为可报账日期，从而贪污感谢阅读现金。谢谢阅读签发日期有无疑点，审核无误后，签章批准方可办理现金收付记账凭证。感谢阅读③“银”冠“现”戴：会计上使用张冠李戴的手法，将实际用银行存款支付的业务，记入现金科目，从而感谢阅读将该部分现金占为己有。：主管会计或其指定审查人员审查现金支付有无真实完整的原始凭证。谢谢阅读④大头小尾精品文档放心下载记账用的记账联上的金额，从而贪污差额款。⑤锦谢谢阅读感谢阅读否真实。⑥：会计人员把已报销的凭证重复入帐，再次报销，从而贪污现金。精品文档放心下载⑦顺：会计人员把留下的不能报账的原始单据报账，将支付的现金占为己有。感谢阅读：任何款项的支付都要有合理、合法的付款原始凭证，并由经办人签字证明，有关负精品文档放心下载责人审核同意后，出纳员才能据以付款。⑧虚构内容，贪污现金：会计人员虚列工资、补贴等，从而将报销的现金占为己有。感谢阅读感谢阅读应根据人事劳资部门主管签字同意的薪工支付单来提取和发放现金。谢谢阅读⑨偷梁换柱．．．．：会计人员更换发票，贪污现金。：会计主管审查凭证在签发单位名称，签发日期、内容摘要等方面的内容是否齐备，精品文档放心下载审核无误后，签章批准方可办理现金支付记账凭证。、银行存款常见漏洞及防范措施⑴制造余额漏洞感谢阅读擅自提现等行为。：月末核对银行存款日记账和有关明细账，保证账账相符和记录正确。感谢阅读⑵擅自提现：会计人员私自签发现金支票后，提取现金，不留存根，不计账。感谢阅读：具有权力签署支票者不能保管空白支票。⑶移“银”接“现”：会计人员采用移花接木的手法，用银行存款的收支代替现金的收支，从而套取现金感谢阅读并占为已有。⑷公款私存：会计人员将公款转入自己私人的银行户头。谢谢阅读签章，分工登记账簿。⑸出借转账支票精品文档放心下载为他人做买卖充当抵押。：所有支票必须预先连续编号，空白支票应存放在安全处，严格控制，妥善保管。精品文档放心下载⑹转账套现：会计人员通过外单位的银行账户为其套取现金。精品文档放心下载同时负责银行存款收入账的工作。⑺涂改银行对帐单感谢阅读实。精品文档放心下载或编制付款凭证业务。⑻支票套物：会计人员擅自签发转账支票套购商品或物质，不留存根，不计账，将所购商品或物感谢阅读质占为己有。谢谢阅读并签发，都必须有经核准的发票或其他必要的凭证作为书面证据。谢谢阅读⑼入银隐现：会计人员以支票提现时，只登记银行存款日记账，不登记现金日记账，从而将提出感谢阅读的现金占为己有。：对照审核现金日记账和银行存款日记账。⑽套取利息：会计人员采取支取存款利息不记账的手法将其占为己有。精品文档放心下载感谢阅读重要资产的财务风险管理

．．、应收及预付款项财务风险管理感谢阅读精品文档放心下载精品文档放心下载环节、付款环节、收款环节和其他各个环节进行防范，从而避免上述舞弊情况发生。精品文档放心下载、应付及预收款项的财务风险管理谢谢阅读应付凭单登记制；⑶审核相关原始凭证；⑷定期核对应付账款总账和明细账；⑸调节债权人对感谢阅读帐报告；⑹定期编制管理报告。、存货的财务风险管理a)存货概念谢谢阅读外销售的各种商品或货物。具有比重大、种类数量繁多、计价方法较多、对净收益影响较大等谢谢阅读特点。b)存货的内部控制目标⑴合理经济地购入材料、商品；⑵保护存货的实际存在；⑶合理地确定存货价值；⑷公允恰当地列示收益表中的销售成本。c)存货采购过程中常见错弊及防范常见错弊：⑴外购材料或商品的采购成本不真实、不正常；⑵外购材料的入库价格不精品文档放心下载正确，使前后各期缺乏可比性；⑶任意虚列自制存货和委托加工的存货的成本；⑷存感谢阅读货不入帐；⑸对存货购进过程中发生的溢缺、毁损的会计处理不正确、不合理；⑹对感谢阅读包装物、低值易耗品等存货的购进核算不够严密，形成账外财产。谢谢阅读防范：对采购环节的各项业务建立职责分工，实行职务分离控制；建立采购申请审批精品文档放心下载制度；建立订货控制制度；建立后续检查制度；建立严格的货款支付制度。感谢阅读d)存货过程中风险控制谢谢阅读精品文档放心下载的管理工作。e)存货过程中风险控制在存货保管工作中，应做到：⑴若企事业单位存货品种多、规格杂、价值大小和重要程度相差较大，则应实行ABC控感谢阅读制法或其他的重要管理方法；⑵存货分库、分区、分类保管；⑶建立清查盘点制度；⑷建立保管安全制度。f)存货过程中常见错弊及防范精品文档放心下载⑶故意多计或少计实际发出的存货，以达到人为地调节各有关会计期间经营利润的目的；谢谢阅读⑷未按规定手续领用材料；⑸多领材料等。感谢阅读采用一次摊销；⑶非一次性使用的筒管之类的包装物，出借时，收取押金；⑷领料要有领感谢阅读料单。、固定资产的财务风险管理a)固定资产固定资产是指使用期限较长，单位价值，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。谢谢阅读具有单位价值较高、折旧、折耗和摊销对成本影响较大、使用期限较长、业务量发生频率较小感谢阅读等特点。b)固定资产内部控制⑴保证固定资产取得的合理性；⑵保证固定资产计价的正确性；⑶保证固定资产的实际存在和合理保养维修；⑷保证折旧、折耗和摊销的方法的合理性和计算的正确性。感谢阅读c)固定资产取得过程中常见常见错弊：⑴固定资产增加业务的入帐价值不正确、不合理；⑵固定资产增加后，对对应精品文档放心下载账户的处理不正确；⑶固定资产的增加业务不真实、不正确、不合规、以及在固定资产的感谢阅读增加业务过程中营私舞弊等。精品文档放心下载序来进行。所不同的是设备购货定单或购货合同在技术和质量方面条款的制订应由工程师参谢谢阅读与。⑵对自制或自建的设备，应由项目的审批人签发工作通知单。感