企业所得税考试

企业所得税考试基本信息：[矩阵文本题]*姓名：________________________部门：________________________员工编号:________________________2021年10月，某房地产公司采取基价并实行超基价分成方式委托销售开发产品，假设截止当年12月31日，房地产公司、中介公司与购买方三方共签销售合同的成交额为10000万元，其中房地产公司获得基价、超基价分成额分别为8400万元和1000万元。房地产公司应对该项业务确认的企业所得税的应税收入是（）万元。[单选题]*A、8400万B、9000万C、9400万D、10000万(正确答案)某居民企业2021年实现商品销售收入5000万元，发生现金折扣10万元，后因商品质量问题，发生销货退回20万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元，国债利息收入50万元，确实无法偿付的应付款项5万元，且获得债务豁免。2021年该企业应确认的的企业所得税应税收入为（）万元。（上述收入均不含税）[单选题]*A、5095万元B、5105万元(正确答案)C、5145万元D、5155万元某批发兼零售的居民企业，从业人数10人，资产总额240万元。2020年度自行申报销售收入总额100万元，成本费用总额110万元，当年亏损10万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2020年度应纳企业所得税（）万元。[单选题]*A、2.39B、0.96C、0.48(正确答案)D、0.24A企业将持有B企业的10%股权全部撤回，该股权原始投资成本为1300万元，撤资收回价格为2000万元。此时，B企业的留存收益为900万元，A企业就该笔事项应确认企业所得税应纳税所得额是（）。[单选题]*A、2000万元B、700万元C、610万元(正确答案)D、1300万元某房地产公司委托一境外公司在境外销售其位于我国境内的商品房，其成本费用共280万元（不含佣金、手续费），代销合同约定销售价为350万元，境外公司实际以410万元售出，并签订售房协议。该房地产公司向境外公司支付的佣金、手续费等为52万元（能提供有效凭证）。假定不考虑增值税，该房地产公司的应纳税所得额为（）。[单选题]*A、78B、89(正确答案)C、18D、35某房地产公司2021年发生的如下收入确认中属于免税收入（企业所得税）的有（）。*A、活期存款存款利息10.8万元B、旧城改造财政补贴2000万元C、居民企业直接投资于其他居民企业（非上市公司）取得的股息1000万元(正确答案)D、国债利息300万元(正确答案)某房地产公司进行2021年企业所得税汇算时，对于总成本的归集应尽量考虑（）。*A、在2022年取得的成本发票只能用于2022年的企业所得税汇算清缴B、可以按规定预提应向政府上交但尚未上交的报批报建费用、物业完善费用(正确答案)C、出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，可以预提不超过合同总金额的10％(正确答案)D、公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用(正确答案)下列各项属于企业所得税法规定的职工福利费支出的有（）*A、集体福利部门工作人员的住房公积金(正确答案)B、职工因公外地就医费用(正确答案)C、自办职工食堂经费补贴(正确答案)D、离退休人员工资关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的有（）*A、采取分期收款方式销售开发产品的，付款方提前付款的，按合同约定付款日期确认收入实现。B、企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可以税前扣除(正确答案)C、企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15%的部分，准予据实扣除D、企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用(正确答案)下列关于混合性投资业务企业所得税的处理，说法正确的有（）*A、企业混合性投资业务，是指兼具权益和债权双重特性的投资业务(正确答案)B、被投资企业接受投资后，需要按投资合同或协议约定的利率定期支付利息(正确答案)C、对于被投资方，投资期满按协议价格赎回投资时，实际赎价低于投资成本时，差额确认为债务重组收益，并计入当期应纳税所得额(正确答案)D、对于投资方，投资期满按协议价格赎回投资时，实际赎价低于投资成本时，差额确认为债务重组损失，但不得在税前扣除课程内容理论实践结合，与金科当前业务及管理问题密切相关[单选题]*○A.1分○B.2分○C.3分○D.4分○E.5分课程知识引用准确，观点新颖，有行业参考价值[单选题]*○A.1分○B.2分○C.3分○D.4分○E.5分课程元素完整，逻辑结构及内容呈现清晰，且重点突出[单选题]*○A.1分○B.2分○C.3分○D.4分○E.5分课件排版设计美观大方，图文并茂，色彩搭配合理[单选题]*○A.1分○B.2分○C.3分○D.4分○E.5分讲师对课程熟悉程度高，能灵活应用不同的讲授方式对重难点进行精准讲解[单选题]*○A.1分○B.2分○C.3分○D.4分○E.5分讲师表达流畅，口齿清晰，节奏得当，感情丰富有感染力[单选题]*○A.1分○B.2分○C.3分○D.4分○E.5分讲师对课程重点内容与时间分配合理[单选题]*○A.1分○B.2分○C.3分○D.4分○E.5分讲师能使用多种互动技巧（提问/举例/类比/故事/示范等）有效引导学生进入状态，调动氛围[单选题]*○A.1分○B.2分○C.3分○D.4分○E.5分讲师着装标准，精神饱满，能较好地运用肢体语言表达对课程的理解[单选题]*○A.1分○B.2分○C.3分○D.4分○E.5分总体而言，课程对我很有价值，帮助很大[单选题]