中级审计理论实务基础班全

第三章审计准则、质量控制标准和职业道审计准则、审计质量控制标准和审计职业道德都是审计在开展审计过程中必须遵守的行为3本章考试大纲对中级与初级审计师的要求相似，初级在审计准则、会计师执业准则中第三节审计职业道德第一节审计准则三、审计准四、会计师审计准一、审计准则的含义与作一是来自于审计职业界为审计提供工作标准和指南，规范审计资格条件和工作方二是来源于审计职业界外部为审计服务使用者提供审计工作质量评价依据的要求（一）审计准则是对审计业务中一般公认的惯例加以归纳而形成的，是审计在实施审计过程中必（三）审计准则的作用（重点审计准则是衡量审计质量的尺审计准则是确定和解脱审计责任的依审计准则是审计组织与社会的媒审计准则是完善审计组织管理的基另外，审计准则的颁布也为解决审计争议提供了仲裁标准，为审计教育明确了方向和目标A.审计准则是审计在实施审计过程中必须遵守的行为规B.审计准则是审计为证明审计事项而收集的证明材『正确答案』B.审计准则是审计在实施审计过程中必须遵守的行为规『正确答案』二、国家审计准（一）2000年修订、发布了《中民国家审计基本准则》和一系列通用审计准则和专业审计准则。2010年，根据2006年修订颁布的审计法和2010年修订颁布的审计法实施条例，审计新国家审计准文分为七章，即总则、审计机关和审计、审计计划、审计实施、审计报200我国国家审计准则适用于各级审计机关和审计执行的各项审计业务和专项审计业务。其他组织或者接受审计机关的委托、聘用，承办或者参加审计业务，也使用国家审计准则。区对审计机关和审计执行审计业务时应当具备的资格条件和职业要求（包括审计机关聘请外部）作出了明确规定。（第三章第三节职业道德有一部分叙述）其中：实施方案、重大违法行为检查的要求涉及第四章审计目标和审计程序章审计抽样的内容；审计记录的要求涉及第五章审计工作底稿的内容分别对审计报告的形式和内容、审计报告的编审、专题报告与综合报告、审计结果、审计不适用情况：审计机关和审计在配合有关部门查处、与有关部门共同办理检查事项、B.明确了审计的基本职业道D.适用于社会审计和审计『正确答案』『答案解析』国家审计准则总则中，对审计机关和审计执行审计业务时应当具备的资格条【例题4·单选题】审计机关和审计开展的下列工作中，适用国家审计准则的是A.执行专项审计任C.配合有关部门查处『正确答案』『答案解析』国家审计准则总则中规定，我国国家审计准则适用于各级审计机关和审计执行的各项审计业务和专项审计业务。三、审计准（一）我国审计准则概、2013年8月中国审计发布了修订的《中国审计准则》，自2014年1月1日起实施。中国审计准则由审计基本准则审计职业道德规范和20个审计具体准则、一般准则：对审计机构和的基本资格条件和工作方式进行了规范。作业准则：准则的，对整个审计收集过程的技术性规范。报告准则：编写要求内容做了规定，规范了形成审计结论过程中的具体行为管理准则：对审计机构构建管理制度和质量控制体系的具体规范，目的确保作业类：涵盖了审计程序和技术方法方面的准则，具体包括审计计划、审计通知书、审9计5个具体准则。（2016年变化）：、管理类审计机构的管理、与董事会或者最高管理层的关系审计与外部审计的协调、利用外部服务、人际关系、审计质量控制、评价外部审计工作质量、审计工作8个具体准则。（2016年变化）：、【例题5·多选题】下列有关我国审计准则的表述中，正确的有我国审计准则由基本准则、职业道德规范和具体准则组我国审计基本准则由一般准则、作业准则和报告准则组我国审计基本准则中一般准则对审计风险识别和评估进了规绩效审计具体准则属于我国审计具体准则中的业务类准审计抽样具体准则属于我国审计具体准则中的作业类准『正确答案』『答案解析』选项B，我国审计基本准则包括一般准则、作业准则、报告准则和管理选项C，一般准则对审计机构和的基本资格条件和工作方式进行了规范四、会计师审计准（一）我国会计师执业准则概中国会计师2006年2月15发布，2007年1月1日起实施的共48项准则统称中国注册会计师执业准则，包括鉴证业务基本准则、鉴证业务具体准则、相关服务准则和会计师质（二）会计师审计准则概述（不用看（三）国际会计师（IFAC）国际审计准则概述第二节审计质量控制标准一、审计质量控制的含义和作（一）（二）审计质量控制的含义（理解审计质量控制就是由审计组织和审计依据审计质量控制标准，对各项审计工作，或具体审主体：只能是专门的审计组织和。客体：是审计组织和进行审计质量控制的对象，既包括审计的全过程从计划到实施，到最终表达意见，签发审计报告的全部工作，也包括审计组织的各项管理，审计工作底稿的归档管理，审计聘用、培训、晋升管理等。（三）国家审计准则规定，审计机关应当建立审计质量控制制度，以保证实现下列目标：遵律法控制制度：审计质量责任；审计职业道德；审计人力资源；审计业务执行；审计质量。会计师的质量控制制度（了解二、审计质量控制对素质的控对审计作业过程的控审计机关的分级质量控（需要会判断属于什么控制对素质的控独立性：与被审计单位的人际关系、保持的联系，定期检查有无损害本组织独立性情况（组织）审计组织应设立咨询部门，协助对审计作业过程的控审计之前必须做好充分的计划在开始审计工作之后，应建立工作底稿的层层审核。如助理审计底稿应由项目主审复审计机关的分级质量控务部门、机构、总审计师和审计机关对审计业务的分级质量控制。（注意不同级的工作内容审计组成员的工作职责包括：（做好具体工作、干活遵守国家审计准则，保持审计独立性；按照分工完成审计任务，获取审计；如实记录实施审计组组长的工作职责包括：（做好组织、监督、起草报告、项目指挥督导审计组成员的工作；审核审计工作底稿和审计；组织审计项目归档工作；完成审计组组长委托的成员在受托范围内承担相应责任。审计机关业务部门的工作职责包括：（分配工作、监督、复核业务部门组织审计项目的，应当承担编制审计工作方案，组织、协调审计实施和汇总审计审计机关机构的工作职责包括：（检查修改审计报告、审计决定书；提出意见；审计机关规定的其他职责审计机关的工作职责包括：（决策，总指挥审计机关对审计项目实施结果承担最终责任B.对审计进行定期培D.对被审计单位提出完善控制的建『正确答案』『答案解析』审计质量控制是审计组织制度和规范。第三节审计职业道德二、国家审计的职业道德三、审计的职业道德四、社会审计的职业道德一、审计职业道德的含义和作二、国家审计的职业道国家审计职业道德，是指审计机关审计的职业品德、职业纪律、职业胜任能力和职业2010年修订颁布的国家审计准则15条，对国家审计职业道德要求做出了规定：审计应当恪守严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守的基本审计职业道德。严格依法就是审计应当严格依照法定的审计职责、权限和程序进行审计监督，规范审计行三、审计的职业道《中国审计准则第1201号——审计职业道德规范》可能影响客观性的因素：（1审计本人曾经参与过的业务活动；（2）利系（3与被审计单位存在长期合作关系（4与被审计单位管理层有密切私人关系来自组织和外部的压力；（6）审计范围受到限制；（7）其审计机构应当采取下列措施保障审计客观性：（1）提高审计的职业道德水平；（2）选派适当的审计参加审计项目，并进行适当的分工；（3）采用工作轮换的专业知识、和实践经验。通过后续教育和职业实践途径，保持和提升专业胜任能力审计应当对实施审计业务所获取的信息，非因有效、法律规定或其他合【例题7·单选题】下列各项中，