2012年中级经济师经济基础讲义(最新教材35章)-第三部分

精选优质文档-----倾情为你奉上精选优质文档-----倾情为你奉上专心---专注---专业专心---专注---专业精选优质文档-----倾情为你奉上专心---专注---专业2012年中级经济师经济基础讲义（最新教材35章）第十三章政府预算【本章考情分析】年份单选题多选题合计2008年1题1分1题2分3分2009年1题1分1题2分3分2010年2题2分2分2011年1题1分1题2分3分【本章教材结构】政府预算的含义政府预算的职能与原则政府预算的职能政府预算的原则政府预算的分类我国政府预算职权划分我国政府预算体系我国政府预算编制和执行制度【本章具体内容】第一节、政府预算的职能与原则本节考点：政府预算的含义政府预算的职能政府预算的原则政府预算的分类本节内容：（一）、政府预算的概念政府预算是具有法律规定和制度保证的、经法定程序审核批准的政府年度财政收支计划。1、从技术性方面看，政府预算包含两层含义：（1）从形式上看，政府预算是政府的财政收支计划，以预算平衡表的形式体现，该表反映了政府资金的来源和流向，体现了政府的年度工作重点和方向。（2）从内容上看，政府预算是政府对财政收支的计划安排。政府预算反映了可供政府集中支配的财政资金的数量多少。是财政部门按法定程序管理财政资金的活动。政府预算是政府理财的主导环节和基本环节。2、从政治性方面看，政府预算是重大的政治行为。（1）政府预算指标背后反映的是政府在做什么和不做什么之间做出选择；（2）政府预算反映了支出上的优先权。（3）政府预算反映了政府准备购买的具体公共物品和服务及其成本。3、从本质上看，政府预算是国家和政府意志的体现。政府预算需要经过国家权力机构的审查和批准才能生效，是一个重要的法律性文件（属于年度立法）。政府预算从编制、审查批准、执行、调整和决算都要依照法律规定进行。政府预算制度最早出现在英国，英国于17世纪编制了第一个国家预算【例题1—09年单选】具有法律规定和制度保证的、经法定程序审核批准的年度财政收支计划是()。A．政府预算B．信贷计划C．税收计划D．国民经济发展规划

【答案】A【例题2—08年单选】政府理财的主导和基本环节是（）信贷计划政府预算C、国民经济发展计划D、年度投资计划【答案】B【例题3—2010年单选】政府预算制度最早出现在()。中国美国C．日本D．英国【答案】D（二）、政府预算的职能--------反映、监督和控制1.反映政府部门活动

政府预算反映和规定了政府在预算年度内的工作或活动范围，方向和重点。2.监督政府部门收支运作情况的功能作为我国各级人民代表大会审议的重要文件，政府预算是人大代表和全体人民监督政府收支运作的途径和窗口。3.控制政府部门支出的功能由各级人民代表大会审议、批准的政府预算，实质是对政府支出规模的一种法定授权。只有在授权范围内的支出，才是合法和有效的。超出授权范围的支出，即便是必需的也要以预算调整案的形式提交同级人大常委会审议、批准。三、政府预算原则---是制定政府财政收支计划的政策方针。原则具体内容完整性原则政府预算必须包括政府所有的财政收入和支出内容，以便全面反映国家的财政活动。所有法律准许的政府财政活动，都要在预算中清楚的列出，不应另设其他财政收支账目；政府所有的财政活动都不能脱离预算管理，非政府交易活动必须排除在外。统一性原则中央和地方各级政府预算必须按统一的预算科目、统一的口径、程序计算、填列和编制统一的预算，以保证整个财政活动的连续性和整体协调性。可靠性原则也称为“谨慎性”原则，强调真实可靠，有充分确实的依据。收入预算的编制要可靠、完整、能够落实。支出预算安排要真实、可靠，既不能不切实际的把支出盘子打得很大，无法完成，也不能留下硬缺口，将执行中一定要发生的支出不列入预算，人为缩小支出规模。合法性原则政府预算活动的每个环节都必须按照法定程序进行，政府预算的成立、预算执行中的调整和预算执行结构都必须经过立法机关审查批准。这是政府必须对纳税人负责的理念的重要体现。公开性原则预算的内容及其执行情况，除少数涉及国家秘密的信息外，必须明确并采取一定的形式公诸于众，政府财政收支计划的制定、执行以及决策的过程也应向公众公开。年度性原则政府预算的编制和执行，都要有时间上的界定，即预算收支的起讫时间。政府预算的起讫时间通常为1年（365天），称为预算年度。世界各国采用的预算年度有两种：历年制和跨年制。（1）历年制从每年的1月1日起至同年的12月31日止为一个预算年度。如中国、德国、法国等。（2）跨年制从每年某月某日至下年相应日期的前一日止，中间经历12个月，但要跨两个年份。如美国、英国、日本等。【例题4—2011年单选】编制政府预算时，把支出盘子做得很大而无法完成，这种做法违反了政府预算的()原则要求。完整性统一性C．合法性D．可靠性【答案】D【例题5--多选】下列属于政府预算一般性原则的有（）A.统一性B.年度性C.周期性D.保密性E.可靠性【答案】ABE四、政府预算的分类按预算编制形式单式预算政府财政收支计划汇集编入一个总预算之内，形成一个收支项目安排对照表。优点：这种形式比较简单，便于编制。缺点：没有区分各项财政收支的经济性质，不利于政府对复杂的财政活动进行深入分析、管理和监督。复式预算复式预算一般由经常预算和资本预算组成。①经常预算主要以税收为收入来源，以行政事业项目为支出对象；②资本预算主要以国债为收入来源，以经济建设项目为支出对象。优点：便于政府科学安排收支结构，分类控制预算收支平衡；便于政府灵活运用资本性投资和国债等手段，对宏观经济运行实施宏观调控。缺点：编制和实施较为复杂。按预算编制依据的内容和方法增量（基数）预算预算年度的财政收支计划指标在以前预算年度的基础上，按新预算年度的经济发展情况加以调整后确定。增量预算保持了财政收支指标的连续性。是一种传统的预算编制方法。零基预算不考虑以前年度的财政收支执行情况，只以新预算年度经济社会发展情况和财力可能为依据。【注】零基预算并不是一切都要重新开始，而是对已有项目需要重新审定和安排，起点为零。有利于克服增量预算下政府财政收支指标刚性增长的弊端，提高预算支出效率。按预算作用时间长短分类年度预算预算有效期为一年的政府预算。多年预算预算有效期为几年（多为三年至五年）的政府预算。中期预算一般不具有法律效力，要提交国家权力机关作为审议年度预算时的参照，但不需要经过国家权力机关的批准。按预算收支平衡状况分类平衡预算预算收入基本等于预算支出的预算。实际工作中略有结余或略有赤字的预算通常也被视为平衡预算。差额预算预算收入大于或小于预算支出的预算，包括收大于支的盈余预算和支大于收的赤字预算。按预算项目是否直接反映经济效益分类投入预算用来控制各项支出用途和金额的预算。投入预算根据预算控制各项支出，要求按预算规定的用途和金额使用资金。绩效预算先由政府部门确定需要履行的职能以及为履行职能需要消耗的资源，再此基础上制定绩效目标，并用量化指标来衡量其在实施每项计划过程中取得的成绩和完成工作的情况。规划项目预算基本内容是为政府创造出一个与以往不同的决策环境，即设计出系统的分析与评估能力，用以对政府预算的目标和实现这些目标的各种竞争性方案进行深入的检验，核心是使用成本-效益和成本-有效性分析，用以对不同规划和活动进行比较，以此作为实现既定目标的手段。按预算管理层级分类中央预算中央政府的预算，由中央各部门预算、中央对地方税收返还和转移性支付、地方向中央上解收入等组成。地方预算省（自治区、直辖市）预算、设区的市（自治州）预算、县（自治县、不设区的市、市辖区）预算、乡预算【例题5—08多选】下列关于政府预算的表述中，正确的有（）A政府预算经过同级人民代表大会的审查和批准才能有效B政府预算指标背后反映的是政府在做什么和不做什么之间做出选择C政府预算体现了政府的年度工作重点和方向D我国的预算年度实行跨年制E政府预算按编制形式分类，分为增量预算和零基预算【答案】ABC【例题6—09多选】根据政府预算编制依据的内容和方法，可将政府预算分为（）A.增量预算B.零基预算C.年度预算D.单式预算E.复式预算【答案】AB【例题7—2010年单选】一般不具有法律效力、不需经过国家权力机关批准的预算是()。政府年度预算政府年度决算C．部门年度预算D．政府中期预算【答案】D第二节、我国政府预算职权划分本节考点：（1）立法机关的预算管理职权，（2）各级人民政府的预算管理职权，（3）各级政府财政部门的预算管理职权，（4）各级政府业务主管部门的预算管理职权，（5）各单位的预算管理职权。本节内容：预算管理职权是指政府预算方针政策、预算管理法律法规的制定权、解释权和修订权，政府预算、决算的编制和审批权，预算执行，预算调整和监督权。1994年制定的《中华人民共和国预算法》对立法机关、各级政府、政府财政主管部门和预算执行部门、单位的预算管理职权作了明确规定。机关、部分、单位预算管理职权立法机关各级人民代表大会全国人民代表大会有权审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告，批准中央预算和中央预算执行情况的报告，改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议；县级以上地方各级人民代表大会有权审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告；批准本级预算和本级预算执行情况的报告，改变或者撤销本级人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议，撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决定和命令。各级人民代表大会常务委员会的全国人大常委会有权监督中央和地方预算的执行，审查和批准中央预算的调整方案，审查和批准中央决算；撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的关于预算、决算的行政法规、决定和命令，撤销省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会制定的同宪法、法律和行政法规相抵触的关于预算、决算的地方性法规和决议；县级以上地方各级人民代表大会常务委员会有权监督本级总预算执行，审查和批准本级预算的调整方案，审查批准本级政府决算，撤销本级政府和下一级人民代表大会及其常务委员会关于预算、决算的不适当的决定、命令和决议。各级人民政府中央预算与地方预算有关收入和支出项目的划分、地方向中央上解收入、中央对地方返还或者给予补助的具体办法，由国务院规定，报全国人民代表大会常务委员会备案。各级人民政府组织编制本级预算草案，向本级人民代表大会作关于本级总预算草案的报告；组织本级总预算执行；决定本级政府预备费动用；编制本级预算调整方案；监督本级各部门和下一级人民政府的预算执行；组织编制本级决算草案等；改变和撤销本级各部门和下一级人民政府关于预算方面的不恰当的决定和命令。各级政府财政部门具体编制本级预算草案；具体组织本级总预算的执行；提出本级预备费动用方案；具体编制本级预算的调整方案；定期向本级人民政府和上一级财政部门报告各级预算的执行情况；具体编制本级决算草案。各级政府业务主管部门根据国家预算法律、法规的规定，制定本部门预算具体执行办法；编制本部门预算草案；组织和监督本部门预算的执行；定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况；编制本部门决算草案。各单位各部门所属各单位负责编制本单位的预算、决算草案；按照规定上缴预算收入、安排预算支出；接受政府财政、审计等有关部门的监督。【例题8：单选】中央预算与地方预算有关收入和支出项目的划分应由（）规定。A全国人民代表大会B全国人民代表大会常委会C国务院D省级人民代表大会【答案】C【例题9：2011年单选】根据《预算法》，各级人民政府的预算管理职权有()。A．审批本级预算调整方案B．组织编制本级预算草案C．决定本级政府预备费的动用D．编制本级预算调整方案E．组织编制本级决算草案答案：BCDE第三节、我国政府预算体系本节考点：（1）公共财政预算（2）政府性基金预算（3）国有资本经营预算（4）社会保障预算。本节内容：按照建立与社会主义市场经济体制相适应的公共财政制度的要求，我国完整的政府预算体系包括公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保障预算。1．公共财政预算公共财政预算，亦即一般预算，是指政府凭借国家政治权力，以社会管理者身份筹集以税收为主体的财政收入，用于保障和改善民生、维持国家行政职能正常运转、保障国家安全等方面的收支预算。（1）公共财政预算收入，主要包括税收收入和非税收入。【注】非税收入包括专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入和其他收入等。（2）公共财政预算支出【注】目前我国每年统计公报公布的财政收入、财政支出、财政赤字的数字，是就公共财政预算而言的。【例题10：单选】我国政府非税收入管理范围不包括（）A行政事业性收费B罚没收入C国有资本经营收入D社会保险基金收入答案：D2．政府性基金预算（1）政府性基金是指各级人民政府及其所属部门根据法律、行政法规和中共中央、国务院文件规定，为支持特定公共基础设施建设和公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金。政府性基金项目由财政部审批，重要的政府性基金项目须报国务院审批。所有政府性基金都纳入政府性基金预算管理，通过政府性基金收支表列示，按照法定程序接受人大审查和监督。（2）政府性基金预算，是指政府通过向社会征收基金、收费以及出让土地、发行彩票等方式取得收入，专项用于支持特定基础设施建设和社会事业发展的收支预算。政府性基金预算的管理原则是以收定支，专款专用，结余结转下年继续使用。3．国有资本经营预算（1）国有资本经营预算，是国家以所有者身份依法取得国有资本收益，并对所得收益进行分配而发生的各项收支预算，是政府预算的重要组成部分。【注】国有资本经营预算支出按照当年预算收入规模安排，不列赤字。（2）国有资本经营预算制度的核心是调整国家和国有企业之间的分配关系，是实现国有资本经营管理战略目标的重要手段。（3）国有资本经营预算的编制原则。一是统筹兼顾、适度集中。二是相对独立、相互衔接。三是分级编制、逐步实施。（4）国有资本经营预算的收支范围。国有资本经营预算收入主要包括从国家出资企业取得的利润、股利、股息和国有产权（股权）转让收入、清算收入等，国有资本经营预算支出主要用于对重要企业补充资本金和弥补一些国有企业的改革成本等。（5）从2010年开始，中央国有资本经营预算提交全国人大审查批准。2010年中央国有资本经营预算编制范围为国资委监管企业、中国烟草总公司和中国邮政集团公司。2011年中央国有资本经营预算实施范围进一步扩大，中央企业国有资本收益收取比例适当提高。具体收取比例分为四类执行：第一类为企业税后利润的l5%；第二类为企业税后利润的10%；第三类为企业税后利润的5%；第四类免交国有资本收益。4．社会保障预算社会保障预算是指政府通过社会保险缴费、政府公共预算安排等方式取得收入，专项用于社会保障支出的收支预算。(1)指导思想和原则。社会保险基金预算坚持以科学发展观为指导。社会保险基金预算遵循以下基本原则：一是依法建立，规范统一。二是统筹编制，明确责任。三是专项基金，专款专用。四是相对独立，有机衔接（社会保险基金不能用于平衡公共财政预算，但公共财政预算可补助社会保险金）。五是收支平衡，留有结余。(2)编制范围。社会保险基金预算按险种分别编制，包括企业职工基本养老保险基金、失业保险基金：城镇职工基本医疗保险基金、工伤保险基金、生育保险基金等内容。(3)编制方法。(4)编报和审批。全国社会保险基金预算草案由人力资源社会保障部汇总编制，财政部审核后，由财政部和人力资源社会保障部联合向国务院报告。待条件成熟时，由国务院适时向全国人大报告。(5)执行和调整。社会保险基金预算不得随意调整。(6)决算。全国社会保险基金决算草案由人力资源社会保障部汇总编制，财政部审核后，由财政部和人力资源社会保障部联合向国务院报告。政府预算体系中，公共财政预算是政府预算体系的基础，能够统筹安排使用的资金，应当纳入公共财政预算，政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保障预算相对独立，各预算间可进行适当调剂。例如国有资本经营预算部分收入可用于弥补社会保障支出。【例题11，多选】我国完整的政府预算体系包括（）。A.政府性基金预算B.公共财政预算C.建设性预算D.国有资本经营预算E.社会保障预算【答案】ABDE第四节、我国政府预算编制和执行制度本节考点：（1）预算编制制度（2）预算执行制度。本节内容：政府预算制度，是财政运行的基本规则，是有关政府预算活动的各种法规制度，是纳税人及其国家权力机关控制财政活动的机制。政府预算制度是财政制度的核心，是财政赖以存在的基础，是国家政治体制的重要组成部分。政府预算制度，一般是通过“预算法”的形式予以确定。（一）预算编制制度1．建立部门预算制度（1）部门预算的含义：部门预算，是指政府部门依据国家有关政策法规及其履行职能需要，由基层单位开始编制，逐级上报、审核、汇总，经财政部门审核后提交立法机关依法批准的涵盖部门各项收支的年度财政收支计划。【注1】部门预算制度是市场经济国家财政预算管理的基本形式。【注2】部门收入预算编制采用标准收入预算法。部门支出预算编制采用零基预算法。【注3】支出预算包括基本支出预算和项目支出预算。其中，基本支出预算实行定员定额管理。项目预算要进行科学论证和合理排序，纳入项目库，编制中长期项目安排计划，结合财力状况，在预算中优先安排急需可行的项目。在此基础上，编制具有综合财政预算特点的部门预算。【注4】建立部门预算制度的重要意义。①实行综合预算，统一了预算分配权，实现了预算编制的统一性，增强了预算的透明度，提高了预算分配的规范性和完整性。②通过加强结余资金管理、引入绩效评价等，增强了预算管理的科学性，提高了财政资源配置效率和财政资金使用效益。③确立了部门作为部门预算主体的地位，承担着预算管理责任，部门财权与事权相结合，有利于提高政府宏观调控和各部门统筹安排资金的能力，有利于推动部门和行业事业发展。④预算从基层编起，经过部门审核汇总、财政综合平衡，再报政府审定、人大审批，使预算形成的链条更加严密，增强了预算决策的科学化和民主化，预算法治性约束大大增强，有效地规范了政府的管财行为、财政的理财行为和部门的用财行为。2．将预算外资金纳入预算管理财政部决定从2011年1月1日起，将按预算外管理的收入（不含教育收费）全部纳入预算管理。自2011年1月1日起，中央各部门各单位的教育收费作为本部门的事业收入，纳入财政专户管理，收缴比照非税收入收缴管理制度执行；中央部门预算外收入全部上缴中央国库，支出通过公共财政预算或政府性基金预算安排。其中，交通运输部集中的航道维护收入纳入政府性基金预算管理；中央部门收取的主管部门集中收入、国有资产出租出借收入、广告收入、捐赠收入、回收资金、利息收入等预算外收入纳入一般预算管理。【例题12：单选】市场经济国家财政预算管理的基本组织形式是（）。A 差额预算B 投入预算C 部门预算D 地方预算【答案】C【例题13：多选】部门预算中项目支出预算的编制应()。优先安排急需可行的项目实行定员定额管理合理排序D．科学论证E．按项目申报时间排序原则【答案】ACD【例题14：单选】自2011年1月1日起，中央各部门各单位的（）作为本部门的事业收入，纳入财政专户管理。A教育费收费B利息收入C捐赠收入D交通运输部集中的航道维护收入【答案】A（二）预算执行制度（建立国库集中收付制度和政府采购制度）预算执行制度是政府预算制度的重要组成部分，是预算实施的关键环节。1．建立国库集中收付制度：以国库单一账户体系为基础，以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。其内容包括：（1）建立国库单一账户体系（2）规范财政性资金收缴方式：所有收入通过代理银行直接缴入国库或财政专户。（3）改变财政资金分散拨付方式2．实行政府采购制度政府采购运行机制实行集中采购与分散采购相结合，以集中为主，分散为辅；公开招标与非公开招标相结合；委托采购与自行采购相结合。实行政府采购制度，要科学编制政府采购年度预算，为政府采购提供有效依据，提高政府采购的效率和效益。【例题15—单选】我国政府采购运行实行（）的机制。分散为主，集中为辅集中为主，分散为辅C.集中为主D.分散为主【答案】B【例题16—多选】在国库单一账户体系下，各执收单位的所有收入通过代理银行直接缴入（）。国库财政专户C.各单位账户D.执收单位账户E.过渡账户【答案】AB【本章重要考点总结】1、政府预算的具体含义（形式上、内容上、政治上、本质上）2、政府预算的原则（6个）3、政府预算的分类（6类）4、我国政府预算职权的划分（各级人民代表大会、各级人大常委会、各级人民政府、各级财政部门、各级政府业务主管部门、各单位）5、我国政府预算体系的构成（公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保障预算）6、我国政府预算的编制制度（部门预算制度，预算外资金纳入预算管理）7、我国政府预算的执行制度（国库集中收付制度和政府采购制度）第十四章财政管理体制【本章考情分析】年份单选题多选题合计2008年1题1分1分2009年2题2分2分2010年2题2分1题2分4分2011年3题3分1题2分5分【本章教材结构】财政管理体制的含义第一节财政管理体制内容与类型财政管理体制的内容财政管理体制的类型财政管理体制的作用分税制财政管理体制改革的指导思想第二节分税制财政管理体制分税制财政管理体制改革的主要内容分税制财政管理体制改革的主要成效十二五规划关于深化财政管理体制改革的规定财政转移支付及其特点第三节财政转移性支付我国现行的财政转移支付制度进一步完善政府间财政转移支付制度【本章具体内容】第一节、财政管理体制内容与类型本节考点：（1）财政管理体制的含义（2）财政管理体制的内容（3）财政管理体制的类型（4）财政管理体制的作用。本节内容：一、财政管理体制的含义财政管理体制，就是国家管理和规范中央与地方政府之间以及地方各级政府之间划分财政收支范围和财政管理职责与权限的一项根本制度。（1）、广义的财政管理体制包括预算管理体制、税收管理体制、公共部门财务管理体制等。（2）、狭义的财政管理体制是指政府预算管理体制。政府预算管理体制是财政管理体制的中心环节。【例题1：2011年单选】财政制度的核心是()。财政收入制度财政支出制度C．政府预算制度D．国家金库制度【答案】C二、财政管理体制的内容1．财政分配和管理机构的设置与政府管理体制相适应，目前我国的财政管理机构分为中央、省（自治区、直辖市）、设区的市（自治州）、县（自治县、不设区的市、市辖区）、乡（民族乡、镇）各级财政部门内部又设置不同业务分工的机构，分别负责各项业务管理工作。2．政府间事权及支出责任的划分财政管理体制作为划分各级政府间财政关系的根本制度，其依据是政府职能界定和政府间事权划分。政府间财政支出划分是财政管理体制的基础性内容。政府间事权及支出责任划分一般遵循以下重要原则：事权支出划分原则具体内容受益原则根据公共产品和服务的受益范围来划分政府间事权。对于全国范围内受益的事权划归中央：在区域范围内受益的事权划归地方；受益范围涉及多个区域的事权划归相关地区政府协商承担，或者由中央政府出面协调由受益地区共同承担。效率原则根据产品的配置效率来确定事权的归属。区域原则根据公共产品和服务的区域性来划分政府间事权。（1）将没有区域性特征、需要按统一规划和标准提供的全国性公共产品和服务的事权划归中央政府，如外交、国防事务等；（2）将具有区域性特征、需要因地制宜来提供的地区性公共产品和服务的事权划归地方，如社会治安、城市供水、公园事务等。技术原则根据公共产品和服务的规模大小、技术难易程度来划分政府间事权。将规模庞大、需要高技术才能完成的公共产品和服务，应由中央政府负责，如三峡工程、青藏铁路等公共工程；3．政府间财政收入的划分税种属性是决定政府间财政收入划分的主要标准。市场经济成熟国家一般遵循以下几个重要原则：收入划分原则具体内容集权原则收入份额较大的主体税种划归中央政府。效率原则（1）将一些流动性较强的收入，作为中央政府收入；

（2）将一些流动性不强的收入（如以土地为课税对象的收入）、地方政府比较了解税基等基本信息、收入相对稳定的，划归地方政府，既易于操作，征税效率也比较高。恰当原则将一些调控功能较强的税种作为中央政府收入；对于体现国家主权的收入（如关税），作为中央政府收入收益与负担对等原则对于收益与负担能够直接对应的收入（如使用费等），一般作为地方政府收入。根据国际经验，政府间财政收支划分呈现的基本特征，是收入结构与支出结构的非对称性按排。即收入结构划分以中央政府为主，支出结构划分则以地方政府为主。4．政府间财政转移支付制度【例题2：单选】财政管理体制的基础性内容是（）A政府间财政收入的划分B政府间财政支出的划分C政府间财政转移支付D政府间财权的划分【答案】B【例题3：单选】决定政府间财政收入划分的主要标准是（）A收入的来源B事权的划分C支出的性质D税种的性质【答案】D【例题4：2011年多选】各级政府间事权及支出责任划分遵循的一般原则有()。A．受益原则B．效率原则C．区域原则D．技术原则E．公开原则【答案】ABCD【例题5：2011年单选】根据国际经验，中央和地方政府间财政收支划分呈现的基本特征是()。A．税收收入与非税收入的对称性安排B．经常性支出与资本性支出的对称性安排C．收入增长与支出增长的对称性安排D．收入结构与支出结构的非对称性安排【答案】D三、财政管理体制的类型（一）．财政管理体制的两种模式从世界各国财政管理体制的差异看，一般分为两种模式或类型：1、财政联邦制模式：（1）在联邦制国家，联邦政府与州政府之间的权力划分遵循“州余权主义”原则，即在宪法中未指明或者未列举的联邦权属之外的事务，州有权立法和实施。联邦与州在宪法规定的领域内相对独立、平等、互不从属。（2）联邦制下的财政管理体制模式下，中央财政与地方财政之间、地方上级财政与下级财政之间没有整体关系，政府间的财政联系主要依靠分税制和转移支付制度来实现。美国、加拿大、德国、澳大利亚、俄罗斯、墨西哥、印度等国家实行财政联邦制。2、财政单一制模式。是指中央和地方各级政府在中央统一领导下，根据事权划分及与之相适应的财权财力划分，统一财政预算和分级管理的一种体制模式。财政单一模式下，财政大政方针和主要的规章制度由中央统一制定、安排，地方在中央决策和授权范围内对财政活动进行管理。财政单一制模式下，地方政府拥有的分权水平较低，自主性较小。法国、英国、日本、韩国、意大利等国实行财政单一制。（二）．改革开放后我国财政管理体制的变化新中国成立以来，从总体上讲，我国一直实行统收统支、高度集中的财政管理体制；改革开放后，实行了“包干制”财政管理体制；94年实行了分税制财政管理体制。包干型财政管理体制具体形式1980---1984：“划分收支，分级包干”1985---1987：“划分税种、核定收支、分级包干”体制1988---1993：包干财政体制四、财政管理体制的作用1．保证各级政府和财政职能的有效履行2．调节各级和各地政府及其财政之间的不平衡3．促进社会公平，提高财政效率在现代市场经济中，财政管理体制要以坚持公平、效率原则为出发点，以促进社会稳定和提高资源配置效率为基本目标。第二节、分税制财政管理体制本节考点：（1）分税制财政管理体制改革的指导思想。（2）分税制财政管理体制改革的内容（3）分税制财政管理体制改革的主要成效（4）进一步完善分税制财政管理体制本节内容：分税制财政管理体制，简称分税制，是指将国家的全部税种在中央和地方政府之间进行划分，借以确定中央财政和地方财政的收入范围的一种财政管理体制。其实质是根据中央政府和地方政府的事权确定其相应的财权，通过税种的划分形成中央与地方的收入体系。一、分税制财政管理体制改革的指导思想1.正确处理中央与地方的分配关系，调动两个积极性，促进财政收入的合理增长。2.合理调节地区间财力分配。3.正确处理政府与企业间的财力分配关系。4.坚持统一政策与分级管理相结合的原则。中央税、共享税和地方税的立法权集中在中央。税收实行五级征管，中央税和共享税由国家税务局负责征收。5.坚持整体设计与逐步推进相结合的原则。二、分税制财政管理体制改革的内容1.1994年分税制财政管理体制改革的主要内容（1）按照中央政府与地方政府各自的事权，确定各级财政的支出范围。（2）依据财权事权相统一的原则，合理划分中央与地方收入。中央税：为维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种。中央地方共享税：同经济发展直接相关的主要税种地方税：适合地方征管的税种。项目内容中央固定收入关税，海关代征的增值税和消费税，消费税，中央企业所得税，非银行金融企业所得税，铁道、各银行总行、保险总公司等部门集中缴纳的收入（营业税、所得税、利润和城市维护建设税）、中央企业上缴利润地方固定收入营业税（不含各银行总行、铁道、各保险公司集中缴纳的营业税）、地方企业所得税、地方企业上缴利润，个人所得税，城镇土地使用税、固定资产投资方向调节税、城市维护建设税（不含属于中央城市维护建设税的部分）、房产税、车船使用税、印花税、屠宰税、农牧业税、耕地占用税、契税、国有土地有偿使用收入。中央和地方共享收入增值税、资源税、证券交易（印花）税。①增值税中央75%；地方25%；②资源税：海洋石油资源税归中央，其余资源税归地方③证券交易（印花）税：中央地方各50%。（3）按统一比例确定中央财政对地方税收返还数额。为了保持地方既得利益格局，逐步达到改革的目标，中央政府对地方税收返还数额以1993年基期年核定。1993年中央净上划收入全额返还地方。1994年以后，税收返还额在1993年基数上逐年递增，递增率按本地区增值税和消费税增长率的1：0.3系数确定。即本地区两税每年增长1%，对地方的返还则增长0.3%。如果1994年后上划中央的收入如果达不到1993年基数，相应扣减税收返还额。（4）妥善处理原体制中央补助、地方上解以及有关结算事项。（5）确立了新的预算编制和资金调度规则。2.近年来对分税制财政管理体制的调整完善（1）在收入划分方面①证券交易（印花）税：中央分享97%；地方分享3%②金融保险业营业税税率：现在是5%③国有土地有偿使用收入：将新批转为非农建设用地的部分收入上缴中央财政。④打破隶属关系，实施所得税收入分享改革：国务院决定从2002年1月1日起实施所得税收入分享改革。除铁路运输、国家邮政、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、国家开发银行、中国农业开发银行、中国进出口银行以及海洋石油天然气企业外，其他企业所得税和个人所得税实施增量分成，2003年以后中央分享60%；地方分享40%。中央因改革所得税收入分享办法增加的收入全部用于对地方主要是中西部地区的一般性转移支付。⑤改革出口退税负担机制，建立中央和地方共同负担的出口退税机制。【例题6：07年单选】按照我国的分税制财政体制，下列选项中（）不属于中央固定收入。A.铁路运输部缴纳的房产税收入B．国有商业银行总行缴纳的营业税收入C．国家邮政局上缴的利润D．省属企业缴纳的消费税收入【答案】A【例题7：08年单选】下列税种中，从2002年1月1日起成为我国中央地方共享税的是（)A增值税B所得税C证券交易印花税D资源税【答案】B【例题8：09年单选】下列税种中，属于中央固定收入的是()。增值税营业税C．资源税D．消费税【答案】D【例题9：2011年单选】2010年某省征收个人所得税收入总额为500亿元，按照现行所得税中央与地方分享比例，该省应分享的个人所得税收入为()亿元。A.125B.250C.200D．300【答案】C三、分税制财政管理体制改革的主要成效1.建立了财政收入稳定增长机制2.增强了中央政府宏观调控能力3.促进了产业结构调整和资源优化配置四、“十二五”规划关于深化财政体制改革的规定(1)按照财力与事权相匹配的要求，在合理界定事权基础上，进一步理顺各级政府间财政分配关系，完善分税制。(2)围绕推进基本公共服务均等化和主体功能区建设，完善转移支付制度，增加一般性特别是均衡性转移支付规模和比例，调减和规范专项转移支付。(3)推进省以下财政体制改革，稳步推进省直管县财政管理制度改革，加强县级政府提供基本公共服务的财力保障。(4)建立健全地方政府债务管理体系，探索建立地方政府发行债券制度。第三节、财政转移支付制度本节考点：(1)财政转移支付的含义及特点(2)我国财政转移支付的分类(3)进一步完善政府间财政转移支付制度本节内容：一、财政转移支付及其特点（一）．财政转移支付的含义及作用1.政府间财政转移支付制度，是在处理中央与地方财政关系时，协调上下级财政之间关系的一项重要制度。最早提出转移支付概念的是著名经济学家庇古，他在1928年出版的《财政学研究》中第一次使用这一概念。2.建立政府间财政转移支付制度，其目的是为了解决地方政府收支不平衡的问题，以及因地区间经济发展不平衡而引起的全国公共服务水平不均衡的问题.实现经济社会的稳定协调发展。财政转移支付制度具有重要作用：（1）通过财政转移支付为地方政府提供稳定的收入来源，弥补其收支差额，这是财政转移支付制度的最基本作用。这一制度增强了地方政府提供本地区公共物品和服务的能力，有利于实现政府间财政关系的纵向平衡。（2）通过财政转移支付可以在一定程度上解决各地方之间因财政状况不同而造成的公共服务水平的不均等。（3）实施财政转移支付制度，中央政府通过对地方政府的专项拨款，可以对地方的财政支出项目进行调节，有利于增强中央政府对地方政府的控制能力。【例题10：单选】最早提出转移支付概念的是()。庇古凯恩斯C．亚当·斯密D．费里德曼【答案】A（二）．财政转移支付的特点(1)完整性。(2)对称性。上级政府对下级政府转移支付的财力，与能够满足该级政府承担、履行的事权职责需求相对应。(3)科学性。(4)统一性和灵活性相结合。(5)法制性。【例题11：多选】财政转移支付的特点有（）。完整性 科学性C．非对称性 D.统一性E．对称性【答案】ABDE二、我国现行的财政转移支付制度（一）．财政转移支付分类转移支付的具体形式有很多种，但一般都可以归结为均衡拨款与专项拨款两大类。通常情况下，对于地方事权范围的支出项目，中央政府通过一般性转移支付实施财力匹配与均衡；专项转移支付严格限于中央委托事务、共同事权事务、效益外溢事务和符合中央政策导向事务。（二）．我国的财政转移支付分类我国现行的财政转移支付由一般性转移支付和专项转移支付组成。1、一般性转移支付：（1）含义：一般性转移支付是指为弥补财政实力薄弱地区的财力缺口，均衡地区间财力差距，实现地区间基本公共服务能力的均等化，中央财政安排给地方财政的补助支出，由地方统筹安排。（2）类别：一般性转移支付包括均衡性转移支付、民族地区转移支付、县级基本财力保障机制奖补资金、调整工资转移支付、农村税费改革转移支付、资源枯竭城市转移支付等具体项目。【注】均衡性转移支付，是指按照公平、公正、循序渐进原则，主要参照各地标准财政收入和标准财政支出的差额及可用于转移支付的资金规模等客观因素，按统一公式计算确定的转移支付。2、专项转移支付：专项转移支付是指中央财政为实现特定的宏观政策及事业发展战略目标，以及对委托地方政府代理的一些事务或中央地方共同承担事务进行补偿而设立的补助资金，需要按规定用途使用。专项转移支付重点用于教育、医疗卫生、社会保障、支农等公共服务领域。专项转移支付具体项目比较多。（三）．税收返还制度目前，中央对地方税收返还包括分税制体制改革后的“两税返还”（即增值税、消费税返还）、所得税基数返还（即企业所得税、个人所得税分享改革后的基数返还）和成品油价格与税费改革税收返还。三、进一步完善政府间财政转移支付制度1．合理使用转移支付方式2．进一步优化财政转移支付结构3．提高转移支付的法制化水平【例题12—2010年多选改编】我国进一步改革和完善政府间财政转移支付制度，当前所采取的措施主要有()。A．增加一般性转移支付规模和比例B．合理使用转移支付方式C．加大对中西部地区转移支付力度D．提高专项支付的比重E．提高转移支付的法制化水平【答案】ABCE【本章重要考点总结】1、财政管理体制的狭义含义2、财政管理体制的内容（政府间事权及支出责任的划分原则；政府间财政收入的划分原则）3、财政管理体制的类型（财政联邦制模式、财政单一制模式）4、94年分税制改革的主要内容（合理划分中央与地方收入）5、所得税收入分享改革6、十二五规划深化财政管理体制改革的规定7、财政转移支付的特点8、财政转移支付的类别（一般性转移支付、专项转移支付）第15章财政政策【本章考情分析】年份单选题多选题合计2007年3题3分2题4分7分2008年1题2分2分2009年2题2分1题2分4分2010年2题2分2分2011年2题2分1题2分4分【本章教材结构】财政政策的基本含义财政政策功能与目标财政政策的功能财政政策的目标财政政策的工具财政政策工具与类型财政政策的类型财政政策乘数财政政策乘数与时滞财政政策时滞应对国际金融危机的积极财政政策【本章具体内容】第一节、财政政策功能与目标本节考点：财政政策的基本含义财政政策的功能财政政策的目标本节内容：、财政政策的基本含义

财政政策是一国政府为实现预期的经济社会发展目标，对财政收支关系进行调整的指导原则和措施。财政政策由预算政策、税收政策、支出政策、国债政策等组成。、财政政策的功能------协、导、稳、控（谐音：斜倒稳控）（1）导向功能:财政政策通过财政分配和管理活动，调整人们的物质利益，进而调节企业和个人的经济行为，引导国民经济运行。①提出明确的调节目标：如经济增长低迷、处于通货紧缩时，财政政策要确定支持经济增长回升的目标②通过利益机制引导和调整人们的经济行为：如政府为了扩大社会投资规模，就要通过折旧、补贴、贴息、税收优惠等方式，激励私人投资。（2）协调功能:主要体现在对社会经济发展过程中，在地区之间、行业之间、部门之间等出现的某些失衡状况的调节和制约。调节社会分配关系：如通过财政转移性支付，协调各地区间政府提供基本公共服务均等化的能力;通过提高个人所得税免征额标准，调节个人间的收入水平。②财政政策工具相互配合能够有效发挥财政政策的协调功能控制功能:政府通过财政政策调节企业和居民等市场经济主体的经济行为，实现对经济社会的有效控制。（4）稳定功能:政府通过财政政策调整社会总需求和总供给，实现供求平衡①在经济过热，存在通货膨胀时，政府通过减少财政支出、增加税收等措施，控制总需求，抑制通货膨胀；②在经济萧条、存在通货紧缩时，政府通过增加财政支出，减少税收等，扩大总需求，拉动经济增长。【例题1：多选】财政政策的功能包括（）。导向功能B.协调功能C.统筹功能D.管理功能E.稳定功能【答案】ABE（三）、财政政策的目标----政府制定和实施财政政策要达到的预期目的财政政策目标包括：促进充分就业；物价基本稳定；国际收支平衡；经济稳定增长。促进充分就业：充分就业是衡量资源充分利用的一个指标，表示生产要素的投入情况，通常用失业率表示。2、物价基本稳定：3、国际收支平衡：是指经常项目收支、资本项目流入流出的差额之和为零，它是国际贸易和国际资本的综合平衡。经常项目：也称贸易项目，是指一国的商品和劳务的进口和出口资本项目：是指一国资本的流入和流出4、经济稳定增长：是指一个国家或地区在一定时期内的经济发展速度和水平保持稳定。【例题2：多选】我国财政政策目标包括（）。A.促进充分就业B.物价基本稳定C.预算收支平衡D.国际收支平衡E.经济稳定增长[答案]ABDE

第二节、财政政策工具与类型本节考点：（1）财政政策的工具及其运用（2）财政政策的分类本节内容：财政政策的工具---用以达到财政政策目标的各种财政手段财政政策工具主要有预算、税收、公债、公共支出、政府投资和财政补贴等。财政政策社会总供给小于社会总需求（繁荣，抑制总需求）社会总供给大于社会总需求（萧条，刺激总需求）预算政策缩小支出规模、保持预算盈余扩大支出规模，保持一定赤字规模税收政策提高税率、减少税收优惠来增加税收。降低税率、增加税收优惠来减少税收公债政策增加长期国债、提高利率增加短期国债、降低利率公共支出狭义购买性支出：政府进行日常行政事务活动所需要的商品和劳务支出。转移性支出：政府补助支出；捐赠支出；债务利息支出政府投资降低投资支出水平提高投资支出水平补贴政策减少财政补贴支出增加财政补贴支出【例题3--2006年多选】在经济萧条时，财政可以通过()来扩大需求，刺激经济发展。减少福利补贴支出B．增加政府采购C．降低税率D．提高税率E．提高财政补贴【答案】BCE【例题4--2009年多选】当社会总供给大于社会总需求时，为实施宏观调控而选择的财政政策工具包括()。减少财政支出B．增加财政支出C．降低税率D．提高税率E．减少财政补贴【答案】BC【解析】社会总供给大于社会总需求时，就要采取扩张性的财政政策，刺激需求。ADE均属于紧缩性的财政政策。【例题5：2010年单选题】一般情况下，如果社会总需求明显小于社会总供给，政府在财政税收方面应该采取的政策措施是()。增税、增加财政支出B．增税、减少财政支出C．减税、增加财政支出D．减税、减少财政支出【答案】C【例题6：2011年单选题】当经济处于过热时期，政府应采取的投资政策措施是()。A．提高投资支出水平，缓解或者逐步消除经济衰退B．降低税率、增加税收优惠，扩大社会总供给C．提高补贴，扩大转移支付，降低社会总需求D．降低投资支出水平，使经济降温、平稳回落【答案】D财政政策类型1.根据财政政策调节经济周期的作用划分：分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策。

（1）自动稳定的财政政策是指财政制度本身存在一种内在的、不需要政府采取其他干预行为就可以随着经济社会的发展，自动调节经济运行的机制。也被称为财政自动稳定器。主要表现在两个方面：①包括个人所得税和企业所得税的累进所得税的自动稳定作用；经济萧条时期，个人收入和企业利润减少，税基相对缩小，适用的累进税率相对下降，税收会自动减少。②政府福利支出的自动稳定作用。经济衰退时，领取失业救济和各种福利标准的人数增加，政府福利支出自动增加，有利于抑制消费支出的持续下降。（2）相机抉择的财政政策是指政府根据一定时期的经济社会状况，主动灵活的选择不同类型的反经济周期的财政政策工具，干预经济运行行为，实现财政政策目标。该政策又包括汲水政策和补偿政策。①汲水政策是指在经济萧条时期进行公共投资，以增加社会有效需求，使经济恢复活力的政策。是一种短期财政政策。②补偿政策是指政府有意识的从当时经济状态的反方向调节经济变动的财政政策。经济萧条时期，通过增加支出、减少收入，增加社会有效需求，刺激经济增长经济繁荣时期，通过减少支出、增加收入，减少社会过剩需求，稳定经济波动。根据财政政策在调节国民经济总量和结构中的不同功能来划分，分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。（1）扩张政策：通过财政收支活动来增加和刺激社会总需求的政策。

在社会总需求不足的情况下，政府通常采用扩张性财政政策，通过减税、增加财政支出等手段扩大需求。

（2）紧缩性财政政策：通过财政收支活动来减小和抑制社会总需求的政策。在社会总需求大于社会总供给的情况下，政府通常采用紧缩性财政政策，通过增加税收、减少财政支出等手段抑制社会需求。（3）中性财政政策：也称为均衡性财政政策：经济稳定增长时期，政府通过实施财政收支基本平衡或者动态平衡财政政策，既不产生扩张效应，也不产生紧缩效应，以保持经济稳定发展。【例题7--07.05年单选】将财政政策分为扩张性政策、紧缩性政策和中性政策，这是根据（）对财政政策进行的分类。A．作用空间B．作用时间C．调节经济周期的作用D．调节经济总量和结构的功能【答案】D【例题8--04年单选】西方学者汉森提出的汲水政策是指在经济萧条时通过财政投资来启动社会需要，使经济恢复活力。这种政策通常被认为是（）的财政政策。简单规则B.适度从紧C.自动稳定D.相机抉择【答案】D【例题9--2010年单选】在经济稳定增长时期，政府通过实施财政收支基本平衡或者动态平衡的财政政策，保持经济的持续稳定发展。这种政策属于()财政政策。自动稳定B．中性C．相机抉择D．紧缩性【答案】B三、财政政策与货币政策的配合1、宏观调控政策的“松”“紧”理解【补：“松”的政策措施：增加财政支出、减税、降低利率、降低存款准备金率、扩大信贷规模。“紧”的政策措施：减少财政支出、增税、提高利率、提高存款准备金率、缩小信贷规模。具体应该采取哪一种类型的财政政策和货币政策措施，主要取决于宏观经济运行状况和所要达到的政策目标。】一般而言，如果社会总需求明显大于社会总供给，则应该采取“紧”的政策措施，以抑制社会总需求的增长；如果社会总需求明显小于社会总供给，则应该采取“松”的政策措施，以扩大社会总需求。财政政策与货币政策的配合类型（1）“双松”搭配类型：是指扩张性财政政策与扩张性货币政策的组合

使社会总需求扩大，刺激经济增长、扩大就业，但也会带来通货膨胀风险。

（2）“双紧”搭配类型：紧缩性财政政策与紧缩性货币政策的组合有效抑制需求膨胀与通货膨胀，但也可能带来经济停滞的后果。“松紧”搭配类型①紧的财政政策与松的货币政策的组合在控制通货膨胀的同时保持适度的经济增长，但货币政策过松，也难以制止通货膨胀；②松的财政政策与紧的货币政策的组合。在保持经济适度增长的同时尽可能地避免通货膨胀。但长期使用这种政策组合，会积累大量的财政赤字。【例题10--07年单选】财政政策和货币政策协调配合的“双紧”类型，适合于（）时采用。A．经济中出现严重通货紧缩B．经济中出现严重通货膨胀C．保持经济适度增长的同时尽可能地避免通货膨胀D．控制通货膨胀的同时保持适度的经济增长【答案】B第三节财政政策乘数与时滞本节考点：财政政策乘数的类型财政政策的时滞类型本节内容：一、财政政策乘数财政政策乘数，是用来研究财政收支变化对国民收入的影响。财政政策乘数具体包括税收乘数、政府购买支出乘数和平衡预算乘数。财政乘数类型含义及计算特点及作用税收乘数收入变动与引起这种变动的税收变动的比率。税收乘数KT=国民收入变动率△Y／税收变动率△T=-b／(1-b)，b代表边际消费倾向。1、税收乘数为负值，说明税收增减与国民收入变动呈反方向变动。2、政府增税时，国民收入减少，减少量为税收增量的b／(1—b)倍。这说明，如果政府采取减税政策，虽然会减少财政收入，但将会成倍地刺激社会有效需求，从而有利于民间经济的增长。政府购买支出乘数指收入变动与引起这种变动的政府购买支出变动的比率。即：政府购买支出乘数K=国民收入变动率△Y/政府购买支出变动率△G=1/(1-b)(1)政府购买支出乘数为正数。说明购买支出增减与国民收入变动呈正方向变动。(2)政府增加购买性支出时，国民收入增加，增加量为支出增量的1／(1—b)倍。(3)同税收乘数比较，购买性支出乘数大于税收乘数。这说明增加财政支出政策对经济增长的作用大于减税政策。平衡预算乘数指政府收入和支出同时以相等数量增加或减少时，维持财政收支平衡，对国民收入变动的影响程度。即：平衡预算乘数=(1-b)／(1-b)=1即使增加税收会减少国民收入，但如果同时等额增加政府支出，国民收入也会等额增加。这意味着即使实行平衡预算政策，仍具有扩张效应，其效应等于1。【注】财政乘数效应表明：当政府投资或支出扩大、税收减少时，对国民收入有加倍扩大的作用，从而产生宏观经济的扩张效应；当政府投资或支出减少、税收增加时，对国民收入有加倍收缩的作用，从而产生宏观经济的紧缩效应。【例题11—2011年单选】税收乘数为负值，表明()。A．税收增减与政府转移支出呈反方向变动B．税收增减与政府购买支出呈反方向变动C．税收增减与国民收入呈同方向变动D．税收增减与国民收入呈反方向变动【答案】D【例题12--单选】如果边际消费倾向b为0.6，则税收乘数为（）。A1.5B-1.5C2.5D-2.5【答案】B【解析】税收乘数=-边际消费倾向/（1-边际消费倾向）=-0.6/(1-0.6)=-1.5延伸1，税收乘数为-1.5，标明税收增加100亿元，国民收入减少150亿元。延伸2，若此题要求计算“政府购买支出乘数”，则政府购买支出乘数K=1/(1-b)=1/(1-0.6)=2.5【例题13—多选】关于财政政策乘数的表述正确的有（）。A当政府投资或支出扩大、税收减少时，产生宏观经济的扩张效应B当政府投资或支出减少、税收增加时，产生宏观经济的紧缩效应。C购买性支出乘数大于税收乘数 D实行平衡预算政策，不具有扩张效应E平衡预算乘数等于1【答案】ABCE【例题14—2011年多选】财政政策乘数包括()。税收乘数B．政府购买支出乘数C．债务乘数 D．平衡预算乘数E．赤字预算乘数【答案】ABD二、财政政策时滞财政政策的实施一般会产生下列五种时滞，依次为认识时滞、行政时滞、决策时滞、执行时滞以及效果时滞。这些时滞又分为内在时滞（只涉及行政单位，与立法机关无关，即这种时滞只属于研究过程，与决策机关没有关系）和外在时滞（从财政当局采取措施到这些措施对经济体系产生影响的时间）。时滞类型内容内在时滞认识时滞这是指从经济现象发生变化到决策者对这种需要调整的变化有所认识所经过的时间。这段延迟时间的长短，主要取决于行政部门掌握经济信息和准确预测的能力。行政时滞这是指财政部门在制定采取何种政策之前对经济问题调查研究所耗费的时间。外在时滞决策时滞这是指财政部门将分析的结果提交给立法机关审议通过所需要的时间。执行时滞这是指政策议案在立法机关批准后交付有关单位付诸实施所需要的时间。效果时滞这是指政策正式实施到已对经济产生影响所需要的时间。【例题15—多选】在财政政策时滞中只属于研究过程，与决策机关没有直接关系，在经济学上被称为内在时滞的有（）。A决策时滞B执行时滞C认识时滞D行政时滞E效果时滞【答案】CD第四节、应对国际金融危机的积极财政政策本节考点：启动实施新的积极财政政策：实施背景、主要内容本节内容：我国在1993年实施了适度从紧（紧缩性）的财政政策；从1998年开始实施了积极（扩张性）的财政政策；从2005年开始实施了稳健（中性）财政政策。从2008年第4季度开始实施了新的积极财政政策一、实施新的积极财政政策的背景美国次贷引发的国际金融危机。从2008年第四季度开始实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策。主要内容1.大幅增加政府公共投资，加强各项重点建设2．推进税制改革，促进企业投资和居民消费从2009年1月1日开始，在全国全面实施增值税由生产型转为消费型改革，促进企业投资和扩大内需。执行提高个人所得税工资薪金所得税减除费用标准、暂免征收储蓄存款利息所得税，降低证券交易印花税税率及单边征收，降低住房交易税费等政策措施，增加居民消费需求。取消和停征部分行政事业性收费。完善并落实出口退税率调整政策，大力支持出口增长。3．调整国民收入分配格局，增强居民消费能力4．优化财政支出结构，保障和改善民生5．加大财政支持力度，促进结构调整和发展方式转变三、与1998年积极财政政策的差别与98年开始实施的积极财政政策在实施环境、所处发展阶段、发展思路和调控手段等方面都有很大不同：政策实施的环境发生变化：政策实施所处的发展阶段不同：（3）政策内容有新的变化：【例题16—09年单选】从2009年1月1日开始，我国全面实施增值税由生产型转为()的改革。消费型B．积累型C．收入型D．补偿型【答案】A【例题17—09年单选】为应对国际金融危机的严重影响，从2008年第四季度开始，我国实行了()的财政政策。从紧B．中性C．稳健D．积极【答案】D【本章重要考点总结】1、财政政策功能及目标2、财政政策工具（预算、税收、公债、公共支出、政府投资、补贴）3、财政政策类型（自动稳定和相机抉择；扩张性、紧缩性和中性）4、财政政策乘数（税收乘数、政府购买支出乘数、平衡预算乘数）5、财政政策时滞6、应付国际金融危机的积极财政政策内容财政这部分的知识体系第十章公共物品与财政职能第十一章财政支出第十二章财政收入第十三章政府预算第十四章财政管理体制第十五章财政政策中级经济基础第三部分货币与金融本部分教材结构：第十六章货币供求与货币均衡第十七章中央银行与货币政策第十八章商业银行与金融市场第十九章金融风险与金融监管第二十章对外金融关系与政策本部分近五年考情：年度单项选择题多项选择题合计分值题量分值题量分值20071111612232008111161223200911116122320101111612232011111161223本部分内容：第十六章货币供求与货币均衡【本章考情分析】年份单选题多选题合计2007年1题1分1题2分3分2008年3题3分1题2分5分2009年2题2分1题2分4分2010年1题1分1分2011年2题2分1题2分4分【本章教材结构】【本章具体内容】第一节、货币需求本节考点：1、货币需求和货币需求量的概念2、交易方程式和剑桥方程式3、影响流动性偏好的三种动机和凯恩斯的货币需求函数4、弗里德曼的货币需求函数，掌握其关于影响货币需求因素的观点本节内容：一、货币需求与货币需求量1、货币需求含义：货币需求指经济主体在既定的收入和财富范围内能够并愿意持有货币的行为。【注1】货币需求作为一种经济需求，是由货币需求能力和货币需求愿望共同决定的有效需求。【注2】货币需求是一种派生需求，派生于人们对商品的需求。2、货币需求量：在特定的时间和空间范围内，经济中各个部门需要持有的货币数量。一定时期内经济对货币的客观需求量。【例题1--2005年多选题】下列关于货币需求的说法中，正确的是（）A.货币需求是一种主观需求B.货币需求是一种客观需求C.货币需求是一种有效需求D.货币需求是一种派生需求E.货币需求是一种经济需求【答案】BCDE二、货币需求理论货币需求理论函数内容传统货币数量说费雪现金交易数量说1.费雪在《货币购买力》中提出了费雪方程式。2.费雪方程式MV=PTP--物价水平，是随着货币量的变动而被动的变动。T--商品和劳务的交易量，取决于资本、劳动和自然资源供给状况以及生产技术水平等非货币因素，大体上是稳定的。V--货币流通速度，由制度因素决定，在短期内难以改变，视为常数。M--代表货币量，是最活跃的因素，会经常变动，并且是主动变动。即：货币量×货币流通速度=物价水平×商品和劳务的交易量【结论】交易方程式反映的是货币量决定物价水平的理论。假定其他因素不变，物价水平与货币量成正比。剑桥学派的现金余额数量说1.剑桥学派的主要代表人是庇古。2.剑桥方程式-----货币价值（即货币购买力，为物价指数的倒数）Y------总资源（总收入）K------总资源中愿意以货币形式持有的比重（相当于交易方程式中货币流通速度的倒数）M------名义货币供给KY----真实货币需求【结论】庇古认为货币的价值由货币供求的数量关系决定。货币价值与名义货币供给量成反比。现金交易数量说与现金余额数量说的异同（１）不同点：现金余额数量说的货币需求是以人们的手持现金来表示的，不仅是作为交易媒介的货币，也包括贮藏货币，这是剑桥方程式区别于交易方程式的关键所在，等式中K就集中反映了这一思想。（２）相同点：剑桥方程式和交易方程式本质是一致的，都是试图说明物价和货币价值的升降取决于货币量的变化。假定其他因素不变，物价水平与货币量成正比，货币价值与货币量成反比。凯恩斯货币需求理论【流动性偏好论】1.凯恩斯流动性偏好学说的基本思想（1）凯恩斯在其所著《就业、利息和货币通论》中提出了流动性偏好论（2）基本思想：经济主体之所以需要货币，是因为存在“流动性偏好”这一心理，即愿意持有具有完全流动性的货币而不是其他缺乏流动性的资产，以应付日常的、临时的或投机的需要，从而产生货币需求。2.影响流动性偏好的三种动机①交易动机：由于收入和支出的时间不一致，为进行日常交易而产生的持有货币的愿望。②预防动机：为应付各种紧急情况而产生的持有货币的愿望。③投机动机：由于利率的不确定性，根据市场利率变化的预期持有货币以便从中获利的动机。3.凯恩斯的货币需求函数（1）交易动机和预防动机构成交易性需求，是国民收入的增函数，即：L1=L1（y）（2）投机动机构成投机需求，由利率的高低决定，是利率的减函数，即：L2=L2（i）（3）凯恩斯的货币需求函数是：L（货币需求）=L1（y）+L2（i）【注】流动性陷阱：当利率降到某一低点时，货币需求会无限增大，此时无人愿意持有债券，都愿意持有货币，流动性偏好具有绝对性，这就是著名的流动性陷阱。4.凯恩斯斯货币需求理论的发展凯恩斯的货币需求函数建立在“未来的不确定性”和“收入是短期资产”两个基本假定之上。弗里德曼现代货币数量说【货币需求理论】1.弗里德曼接受了剑桥学派的观点，但他又认为货币数量说不是产出、货币收入或物价水平的理论，而是货币需求理论。2.货币需求函数：=f（Yp；W；im,ib,ie；1/p·dp/dt;μ）3.影响货币需求的因素:(1)财富总额:恒久性收入越高，所需货币越多。（同向）(2)财富构成:人力财富比例越高，所需准备的货币就越多。（同向）(3)金融资产的预期收益率（反向）: 其他金融资产的收益率越高，持有货币的机会成本越大，持有货币的数量就会越少。(4)其他因素 【例题2：单选】以费雪和庇古为代表的传统货币数量说认为货币对实物经济不起作用，他们的基本观点是（）A假定其他因素不变，商品价格水平与货币数量成正比，货币价值与货币数量成正比B假定其他因素不变，商品价格水平与货币数量成正比，货币价值与货币数量成反比C货币数量说是关于货币需求的理论D人们对货币的需求取决于他们的流动性偏好【答案】B【例题3：09年单选题】在流动性偏好理论对货币需求动机的分析中，将由于收入和支出时间的不一致，为进行日常交易而产生的持有货币的愿望称为（）。A．预防动机B．投机动机C．交易动机D．平衡动机【答案】C【例题4：2011年单选题】根据流动性偏好理论，由利率决定并与利率为减函数关系的货币需求动机是()。A．交易动机B．预防动机C．投机动机D．贮藏动机【答案】C【例题5：2004年、2007年多选题】在弗里德曼的货币需求函数中，与货币需求成正比的因素有（）A.恒久性收入B.人力财富比例C.存款的利率D.债券的收益率E.股票的收益率【答案】AB【例题6：多选】传统货币数量说研究的是商品价格与货币数量之间的关系，可以表示其内容函数式的有（）AM=PQ/VBMV=PTCD=f（Yp；W；im,ib,ie；1/p·dp/dt;μ）EL=L1（Y）+L2（i）【答案】BC【解析】货币需求理论函数内容传统货币数量说费雪现金交易数量说MV=PT剑桥学派的现金余额数量说凯恩斯货币需求理论L=L1（Y）+L2（i）弗里德曼现代货币数量说=f（Yp；W；im,ib,ie；1/p·dp/dt;μ）第二节、货币供给本节考点：1、货币供给与货币供应量的概念2、货币供给层次划分的基本原则3、我国货币层次划分4、信用创造货币机制和信用扩张、存款派生机制本节内容：一、货币供给与货币供应量1.货币供给：货币供给主体即一国或货币区的银行系统向经济主体供给货币以满足其货币需求的行为。分为：货币供给的机制-----侧重于货币的创造过程；货币供给的决定-----侧重于分析决定货币供应量的因素。2.货币供应量：是指非银行部门持有的货币资产数量，即流通中的货币数量。3.货币供给层次划分（1）货币供给层次划分基本原则：目前一般依据资产的流动性，即各种货币资产转化为通货或现实购买力的能力来划分不同货币层次。（2）我国货币层次划分为：（1）M0=流通中现金（2）M1=M0+银行活期存款（3）M2=M1+定期存款+储蓄存款+证券公司客户保证金【注】M1是我国的狭义货币供应量,即流通中的货币；M2是我国广义货币量，包括M1以及潜在的货币量。【例题7：2006年、2008年单选题】通常情况下，划分货币层次的依据是货币资产的（）。A.收益性B.安全性C.流动性D.可得性【答案】C【例题8：2011年单选题】划分货币层次的基本依据是资产的()。A.收益性B.安全性C.流动性D.风险性【答案】C【例题9：2009年单选题】我国狭义货币供应量包括流通中的现金和（）。A．银行活期存款B．银行定期存款C．证券公司客户保证金D．银行储蓄存款【答案】A【例题10：08年多选】根据我国目前货币层次的划分，属于M2而不属于M1的有（）A银行活期存款B银行定期存款C流通中的现金D证券公司客户保证金E股票【答案】BD【例题11：05年单选】根据我国货币层次的划分标准，既属于狭义货币供应量M1，又属于广义货币供应量M2的是（）A.活期存款B.定期存款C.储蓄存款D.财政存款【答案】A【解析】M2=M1+定期存款+储蓄存款+证券公司客户保证金M1=M0+银行活期存款二、货币供给的机制1、中央银行的信用创造货币机制中央银行利用自身掌握的货币发行权和信贷管理权，来创造信贷资金来源。由此可见，信用创造货币是当代不兑现的信用货币制度下货币供给机制的重要内容，并且信用创造货币的功能为中央银行所掌握。2、商业银行的扩张信用、创造派生存款机制（1）商业银行具备在央行发行货币的基础上扩张信用、创造派生存款的能力。【补例】假设：中央银行贷给甲商业银行100万元信用货币，甲商业银行将这100万元贷给A企业，A企业留有10万元现金应付日常交易需要，将剩余90万元存入乙商业银行，乙商业银行将9万元作为存款准备金存入中央银行，剩余的81万元贷给B企业，B企业留存1万元现金应付日常需要，将剩余的80万元存入丙商业银行，丙商业银行将8万元作为存款准备金存入中央银行，剩余的72万元贷给C企业，假如C企业将全部款项用于上交税款。循环就终止了。在此循环过程中：信用货币：原来的100万元扩张到253万元（100+81+72）派生存款：90+80＝170万元）（2）商业银行不能无限制地创造派生存款。一般来说，银行体系扩张信用、创造派生存款的能力要受到这样三类因素的制约：①受到交存中央银行存款准备金的限制。②要受到提取现金数量的限制。③要受到企事业单位及社会公众缴付税款等限制。（3）货币供应量的公式M=B×k其中：B------“基础货币”，包括现金和商业银行在中央银行的存款k-------“货币乘数”，基础货币的扩张倍数称为，取决于商业银行在其所吸收的全部存款中需存入中央银行部分所占比重即存款准备金率，以及需转化为现金及财政存款等所占比重的货币结构比率。即货币乘数=存款准备金率和货币结构比率合计的倒数【例题12：2007年单选题】提高存款准备金率对货币供求的影响是（）。A.增加货币需求B.减少货币需求C.增加货币供给D.减少货币供给【答案】D【例题13：2009年多选题】制约商业银行体系扩张信用、创造派生存款的因素有（）。A.商业银行发达程度B.缴存中央银行存款准备金数量C.提取现金数量D.中央银行独立程度E.企事业单位及社会公众缴付税款数量【答案】BCE【例题14：单选】信用创造货币是当代信用货币制度下货币供给机制的重要内容，在我国能够创造基础货币的金融机构是（）A中央银行B商业银行C政策性银行D投资银行