小企业会计准则试题二

《小企业会计准则》试卷2单位姓名 （注意：客观题答案请填写在答题卡内）一、单选题（每题1分，共20分）答题卡题号1234567891011121314151617181920答案1.小企业财产清查中发现的现金短缺，如果查明应由相关责任人赔偿的，经批准后应计入（）科目。其他应收款B.资本公积2.下列各项中，不属于货币资金的是（）银行存款B.外埠存款C.银行本票存款D.银行承兑汇票3.税务人员在进行税收分析时需要知道资产负债表是如何编制的，编制资产负债表依据的基本公式（）。A.资产=负债+所有者权益—费用=利润C.本期所有账户的借方发生额合计=本期所有账户的贷方发生额合计D.所有账户的借方余额合计=所有账户的贷方余额合计净利润是利润表中的项目，小企业的净利润表示的是（）。利润总额扣除增值税后的金额利润总额扣除消费税后的金额利润总额扣除营业税后的金额利润总额扣除所得税费用后的金额某小企业2×13年12月31日无形资产账户余额为500万元，累计摊销账户余额为200万元。该企业2×13年12月31日资产负债表中无形资产项目的金额为（）万元。 B.300 C.400 D.200某小企业期末工程物资科目的借方余额为100万元，库存商品科目的借方余额为80万元，原材料科目的借方余额为120万元，材料成本差异科目的借方余额为10万元。假定不考虑其他因素，该企业资产负债表中存货项目的金额为（）万元。 B.200 C.100 某小企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为10%。该企业委托其他单位（增值税一般纳税人）加工一批属于应税消费品的原材料，该批委托加工原材料收回后直接用于销售。发出材料的成本为18万元，支付不含增值税的加工费为9万元，支付增值税为1.53万元。该批原材料已加工完成并验收入库，则入库原材料的成本为（）万元。A.27 B.28 某小企业为增值税一般纳税人，购入乙种原材料5000吨，取得的增值税专用发票上注明的价款为每吨1200元，增值税税额为元。另发生运输费用60000元，装卸费用20000元，途中保险费用18000元。原材料运抵企业后，验收入库原材料为4996吨，运输途中发生合理损耗4吨。该原材料的成本为（）元。A.B.C.D.甲企业对一项原值为120万元、已提折旧60万元的固定资产进行改建，发生改建支出50万元，取得变价收入10万元。则改建后该项固定资产的入账价值为（）万元。A.100B.145C某林场外购一批柿子树，支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（）一次性在税前扣除按柿子树寿命在税前分期扣除按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除×14年1月1日，某企业将一项专利权的使用权转让给甲公司，每年收取租金5万元，适用的营业税税率为5%。该专利权系企业2×13年1月1日购入的，初始成本为10万元，预计使用年限为5年。该无形资产按年限平均法摊销。假定不考虑其他因素，乙公司2×14年度因该专利权形成的其他业务利润为（）万元A.2B.2.75C短期借款是指小企业向银行或其他金融机构等借入的期限在（）内的各种借款小企业发生的短期借款利息，其会计核算方法是（）。全部计入借款当月的财务费用中分月计入管理费用中全部计入还款月份的管理费用中在应付利息日，应当按照短期借款合同利率计算确定的利息费用计入财务费用中小企业确实无法偿付的应付账款，应转作（）下列项目属于非流动负债的是（）小企业融资租入固定资产时，应在租赁期开始日，将租赁资产的（）作为租入资产的入账价值。公允价值最低租赁付款额最低租赁付款额现值付款总额与相关税费等小企业收到投资者出资超过其在注册资本中所占份额的部分，应通过（）科目核算。下列项目中，不符合小企业收入定义的是（）工业小企业销售材料取得的收入农业小企业销售农产品取得的收入交通运输小企业提供道路货物运输取得的收入工业小企业出售固定资产形成的经济利益的流入19.小企业一定期间发生的不能直接归属于某个特定产品的生产成本的费用，归属于期间费用，在发生时直接计入当期损益。期间费用不包括（）20.丰乐公司于2013年12月20日收到财政部门按照先征后退办法退还企业的增值税50000元，已存入银行。根据进账单，该企业应编制的会计分录为（）借：银行存款50000贷；资本公积50000B.借：银行存款50000贷：其他应付款50000C.借：银行存款50000贷：营业外收入50000D.借：银行存款50000贷：递延收益50000多项选择题（每题1分，共10分）答题卡题号12345678910答案1.按照《小企业会计准则》的规定，小企业财务报表总括的反映了小企业的（）2.资产负债表中的存货项目是分析纳税人是否足额履行纳税义务的一个主要项目，存货的范围包括（）3.下列各项中，影响小企业营业利润的项目有（）4.下列各项中，属于我国现金流量表中现金的有（）不能随时支取的定期存款银行汇票存款库存现金银行本票存款5.企业发生外币交易时，外币账户可以选择的折算汇率有（）交易日的即期汇兑外汇牌价的买入价外汇牌价的卖出价交易当期平均汇率6.下列各项中，属于“营业外支出”科目核算的内容，但不得在企业所得税前扣除的有（）税收滞纳金非广告性赞助支出非常损失按照经济合同规定支付的违约金、罚款与诉讼费7.“利润分配——未分配利润”科目的年末余额反映的可能是（）历年累计的未分配利润B.历年累计的未弥补亏损C.本年累计的未分配利润D.本年累计的未弥补亏损8.下列项目中，在“营业税金及附加”科目核算的有（）资源税房产税印花税矿产资源补偿费9.下列项目中，在“财务费用”科目核算的有（）利息费用利息收入汇兑损失小企业享受的现金折扣下列各项中，属于《小企业会计准则》所界定的收入的有（）。销售商品收入提供劳务收入三、判断题(每题1分，共15分，在答题卡中：对的打“√”，错的打“×”)答题卡题号123456789101112131415答案小企业的财务报表至少应当包括下列组成部分：资产负债表、利润表、现金流量表、附注、应交增值税明细表。（）资产负债表中的应付职工薪酬项目，反映小企业根据有关规定应付给职工的工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、公会经费、职工教育经费，但不包括非货币性福利、辞退福利等支付项目。（）预付账款科目所属各明细科目期末有贷方余额的，应在资产负债表应收账款项目内填列。（）利润分配总账的年末余额不一定及相应的资产负债表中未分配利润项目的数额一致。（）小企业销售货物时需要交纳增值税，销售货物属于小企业的经营活动，所以小企业交纳的增值税应计入营业税金及附加。（）资产负债表日，小企业应当对外币货币性项目与外币非货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算。（）小企业确认的已作坏账损失处理后又收回的应收款项，借记“银行存款”等科目，贷记“营业外收入”科目。（）某小企业年初未分配利润借方余额为45万元，即以前年度亏损45万元，当年实现利润总额20万元，则该小企业当年需要交纳企业所得税6.6万元。（）管理费用与制造费用都是本期发生的费用，期末均应直接计入当期损益。（）小企业向税务机关缴纳的税收滞纳金及罚款应在“营业税金及附加”科目核算。（ ）小企业的盈余公积不得用于弥补亏损。（）小企业融资租入固定资产，在租赁期开始日，按照租赁合同约定的付款总额与在签订租赁合同过程中发生的相关税费等计入“长期应付款”科目的贷方。（）小企业出售无形资产，应将所得价款及该项无形资产的成本之间的差额，计入当期其他业务利润。（）企业将一台不需用的机床对外出售，在计算出售该固定资产的净损益时应考虑营业税。（）甲企业是商业企业，执行小企业会计准则，当月销售货物开具了增值税专用发票，款未收，合同中规定有现金折扣条件，应按扣除现金折扣后的金额计入主营业务收入核算。（）四、计算题（每题3分，共15分）1.A企业按先进先出法计算材料的发出成本。2013年10月1日结存甲材料200千克，每千克实际成本100元，本月发生如下有关业务：（1）4日，购入甲材料100千克，每千克实际成本105元，材料已验收入库。（2）6日，发出甲材料160千克。（3）8日，购入甲材料140千克，每千克实际成本98元，材料已验收入库。(4)13日，发出甲材料260千克。（5）21日，购入甲材料160千克，每千克实际成本110元，材料已验收入库。（6）26日，发出甲材料60千克。要求：根据上述资料，计算甲材料下列成本（列出计算过程）：（1）6日发出甲材料的成本（2）13日发出甲材料的成本（3）26日发出甲材料的成本（4）期末结存甲材料的成本2.资料：某公司2013年12月份各损益类账户发生额如下：贷方发生额：主营业务收入元，其他业务收入25000元，营业外收入8000元借方发生额：主营业务成本元，营业税金及附加11000元，其他业务成本18000元，营业外支出6000元，管理费用9800元，财务费用3700元，销售费用2300元假定所得税税率为25%，无纳税调整事项。要求：根据上述资料计算下列项目（列出计算过程）：营业收入营业成本营业利润利润总额所得税费用净利润期间费用3.甲公司于2013年年初拟购置一台环保设备，预计售价600万元，因资金不足，按相关规定向有关部门申请300万元的补助，2013年3月1日政府批准了该申请并于当日拨付了300万元，当年4月1日甲公司购买了环保设备，实际成本690万元，使用寿命为5年，采用直线法计提折旧，假定残值为零。则甲公司2013年应确认的补贴收入为多少万元？（列出计算过程）4.某企业2013年1月31日在工商银行的银行存款账面余额为元，银行对账单余额为元，经查对有下列未达账项：企业于月末存入银行的转账支票2000元，银行尚未入账。委托银行代收的销货款12000元，银行已经收到入账，但企业尚未收到银行收款通知。银行代付本月电话费4000元，企业尚未收到银行付款通知。企业于月末开出转账支票3000元，持票人尚未到银行办理转账手续。要求：根据所给资料填制银行存款余额调节表。 银行存款余额调节表项目金额项目金额企业存款日记帐余额加:银行已收企业未收减:银行已付企业未付调解后企业的存款余额120004000银行对帐单余额加:企业已收银行未收减:企业已付银行未付调解后银行存款约20003000调节后余额调节后余额5.2009年12月20日，甲公司购入一台不需要安装的机器设备，设备总价103000元。该设备即日起投入基本生产车间使用，预计可使用5年，预计净残值为3000元，假定不考虑固定资产减值因素。甲公司对机器设备采用年数总与法。要求：计算甲公司2010年度至2014年度每年的折旧额。五、综合题（共40分）1．某小企业于2002年初自行建造仓库一座，购入为工程准备的各种物资元，支付的增值税额为34000元，实际领用工程物资（含增值税）元，剩余物资转作企业生产用原材料；另外还领用了企业生产用的原材料一批，实际成本为20000元，应转出的增值税为3400元；分配工程人员工资40000元，企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出5000元，工程于2002年4月达到预定可使用状态并交付使用。该企业对该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值率为5%。要求：（1）计算工程完工交付使用时固定资产的入账价值；（2）编制2002年及工程物资与固定资产购建有关的会计分录。（3）计算2003年该项固定资产的折旧额。 2.金华工厂2013年12月发生以下经济业务：（1）出售A产品100件，每件单价1200元，增值税税率17%，货款已收存银行（2）出售A产品50件给五一工厂，每件单价1200元，增值税税率17%，货款尚未收到。（3）用银行存款5000元支付产品展览费（4）收回五一工厂前欠货款存入银行。（5）结转A产品本月的销售成本（每件单位成本700元）（6）计算应交的城建税及教育费附加9000元（7）收到罚金20000元存入银行（8）用银行存款支付第三季度银行短期借款利息3000元，本月应承担1000元（9）销售甲材料一批，价款30000元，增值税税率17%，货款存银行，该批材料的采购成本为18000元。（10）向希望工程捐款10000元（11）月末，结转损益类账户（其中管理费用8000元）（12）计算应交的所得税10000元，并予以结转。（13）提取法定盈余公积20000元（14）提取任意盈余公积10000元（15）计算应付投资者利润8000元（16）用银行存款缴纳所得税10000元（17）结转本年利润及其分配要求：根据以上经济业务编制会计分录3．某小企业，库存材料按计划成本核算。甲材料单位计划成本为